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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇分公司管理制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：煙草基層 資金管理制度 審計實踐
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2015）10-170-02
2005年，我國煙草行業管理體制進行了重大改革，商業縣級局（公司）取消企業法人，實行縣級局（分公司）向市局（公司）報賬制度，縣級局（分公司）資金管理不涉及投融資活動。市局（公司）對縣級局（分公司）的資金管理實行收支兩條線管理，費用中的不變費用基本上由市局（公司）支付，可變費用支付實行了備用金的限額撥付管理制度;卷煙銷售貨款回收實行專戶管理。筆者所在市11家縣級局（分公司）年可變費用約3000余萬元，年回收卷煙貨款達40余億元，充分體現了行業資金密集的特點。在資金管理中，用制度、流程、節點規范資金收支是監管的重中之重。
對煙草商業縣級局（分公司）資金管理制度進行審計，不僅要檢查資金支付、收繳是否規范，還重點要檢查、分析其制度是否完善、流程是否規范、必要控制節點是否齊全，執行是否到位，以充分發揮資金管理制度的風險防控作用。
一、煙草商業縣級局（分公司）資金管理制度審計與傳統審計的區別
1.審計目的不同。傳統的合法性、合規性審計主要是為了最大限度防止錯誤發生，審查各項經濟活動是否遵歐律法規和煙草行業各項規定、制度，其目標相對簡單。而煙草商業縣級局（分公司）資金管理制度審計目標主要包含制度完整性、控制有效性、執行到位性三個方面。制度完整性主要是指資金管理制度是否涵蓋了經濟業務的方方面面，是否全面反映經濟活動;控制有效性是指在具體業務過程中，主要的程序、流程是否有有效的控制節點;執行到位性主要是指制度、流程、節點是否得到執行，是否能達到資金管控目標，維護資金安全，提高資金使用效益。
2.審計標準不同。傳統的合法性、合規性審計標準為現行有效的法律法規和煙草行業內部規章制度，標準明確，易于執行，易于判斷。而資金管理制度審計的標準是在現行有效的法律法規和煙草行業內部大的規章制度的基礎上，根據不同業務確定不同標準，對企業具體管控狀況由審計者用職業實踐與積累設計的標準對制度完整性、控制有效性、執行到位性三個方面進行判斷。
3.審計作用不同。傳統的合法性、合規性審計的主要作用是確保經濟活動的合法合規。資金管理制度審計的作用主要是夯實資金管理基礎，提升資金管理水平，具體一是加強財務基礎管理，確保會計信息真實性;二是促進制度的落地執行;三是強化資金收支規范;四是通過完善制度及提高執行力，確保建立長效機制，促進企業持續健康發展。
二、資金管理制度審計初步實踐
2008年5月22日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委聯合了《企業內部控制基本規范》，以后，又了系列配套指引，2003年4月，中國內部審計協會也了有關內部控制審計準則，這些都是指導企業完善內部控制制度并促使制度落地生根的基石及舉措。通過內部控制規范的貫徹，通過煙草行業ISO9000―2008版的落地運行，煙草縣級局（分公司）已建立完善了相關管理制度，各項工作規范化管理在持續推進。但是，煙草行業2005年縣級局法人取消，財務職能歸入綜合辦公室，財務會計工作邊緣化，財務管控功能弱化，財務人員素質下降，專業人員缺乏，導致資金管理內部控制制度健全性、有效性下降，資金管控風險在加大，對資金管理制度實施審計是強化管理之必然要求。
1.審計標準。審計的標準包含國家法律法規及行業規章制度，企業自行制定的制度，以及審計人員根據業務流程認為必須進行管控的節點。
2.審計方法。一般常規審計方法均可使用，包括審前調查，審中訪談、抽樣、測試，審后定量比較、定性分析等方法。
3.方案設計。煙草縣級局（分公司）可變費用支付和卷煙銷售貨款回收是資金管控的重點，圍繞這個重點設計審計方案，包含確定審計目標、審計對象、審計主要內容、審計程序及方法等。
4.檢查測試。在審計主要內容確定后，進行制度測試。根據實際，確定主要測試的制度、程序、要求及崗位職責，具體見下表：
5.測試結果。測試完成后，匯總得出初步測試結果。從測試匯總表可以發現，匯總得出的有簡單相對數，也有絕對值。絕對值直觀，能反映個體的特殊性，但不能反映多個量間的關系，不能反映普遍性。煙草縣級局（分公司）無投融資業務，卷煙銷售貨款回收屬于強制性要求，可變費用年初預算控制，有節約要求，更有規范性要求。絕對值反映規范性要求更直接。普遍性要求用簡單相對數不足以深刻反映，用以下相對值反映比較好。
（1）用坐標形式反映各單位管理水平的分布均衡或不均衡程度。以13個制度為X軸，以45個節點為Y軸，以制度建立、節點執行的平均數為新坐標劃分四個象限，看測試單位分布于哪個象限及象限間分布的均衡或不均衡程度，由此反映管理水平較好及較差。
（2）用標準差及標準差系數反映當年波動及連續變動情況。計算制度建立、節點包含、節點執行的單位總體標準差，反映總體當年波動程度;計算標準差系數，反映總體樣本間差距擴大或縮小程度。
（3）建立模型。模型應考慮無偏性、一致性、有效性、充分性性質的組合。測試結果模型要考慮制度完善、有效、執行及缺陷等指標。制度完善性、節點有效性、節點包含性指標權數以各單位年度“可變費用與銷售收入之和”占比為標準，缺陷指標屬于減項，劃定層次，給定系數，屬于哪個層次就選用哪個系數。
模型為：S=Σq（z+y+x）-缺陷系數
S―管控水平，q―權重系數，z―制度完善性占比，y―節點有效性占比，x―節點包含性占比。
制度測試連續進行才能反映提高程度。當S無限地接近1時，表明管控水平逾高。
三、相關建議
對煙草商業縣級局（分公司）資金管理制度進行審計，改變了審計就事論事的現象，實現了以審計評價制度、評價執行、評價管理、查找制度根源的轉變;改變了審計以賬論事的現象，用制度完整性、執行有效性、缺陷風險性評估管理水平，實現了審計轉型。
但是，由于對企業內部控制制度的審計還沒有建立統一的標準，基于個人認識能力不同，審計中的主觀隨意性還較大，審計方法掌握運用還不一致，對制度的理解、要求也不同，制約了內部控制制度審計工作的開展。實施資金管理內部控制制度審計還應關注以下幾方面：
1.提高人員素質。制度審計是一項復合性工作，對審計人員要求高，審計人員應提高基本素質，不但要熟悉法律法規，還要掌握行業規章制度，了解業務程序，才能滿足制度審計要求。要做好資金管理制度審計，必須重塑知識結構，在法律基礎、行業規章、財務會計基礎模塊上，增加資產管理、稅務收繳、預算控制、勞動工資管理、基建工程管理、票據管理、專賣打假經費管理、數理經濟學等知識模塊，打造復合型審計人才。
2.建立煙草縣級局（分公司）資金管理內部控制制度審計標準，尋找更客觀的模型。
只有規范科學的制度審計標準，才能得出符合客觀實際的審計結果，才能落實審計整改，才能推動審計工作有效轉型，并成為提升管理水平的重要手段之一。在實踐中，審計標準的建立要以法律、法規制度為依據，以業務運行控制程序為基礎，以查找控制節點為手段，以防控風險為目標，模型中要合理劃分重大、重要、一般控制缺陷影響，提高審計針對性。
3.精心設計方案，必要時進行審計前調研。制度審計涉及到方方面面，加之經營政策、戰略及策略的調整，以及經營環境的變化，制度控制的節點必然發生變化，重大、重要、一般控制缺陷也存在轉換現象，審計前必須清醒認識，才能做到從容把握，實事求是，確保結果客觀真實。
4.風險延伸。審計中，如果條件允許，可給予重大、重要、一般缺陷一定的權重，計算缺陷系數而不是給定缺陷系數，由缺陷系數判斷缺陷影響程度，從而更客觀地衡量制度控制的總體健全性、有效性，才能更好地把握制度風險，從而更好地防控風險。
參考文獻：
[1] 李沛林，褚立東.關注無形資產管理.冶金財會，2012（07）
公司現有員工人，是的下屬單位，主要工作是完成的生產加工任務。多年來，分公司對社會治安綜合治理、內部治安工作十分重視，措施得力，沒有發生一起刑事、治安案件。也未發生一票否決的情況，單位內部治安秩序良好，多次受到公司、事業部及農場街道的表彰。
一、領導重視，機制健全分公司黨政領導非常重視社會治安綜合治理工作，將綜合治理工作納入日常工作議事日程。每半月經理辦公會上都要就生產情況、各崗位人員思想情況、安全情況、綜治工作情況、進行交流、通報。每月召開一次員工大會貫徹上級有關綜治文件配合農場社區落實專項治理要求。圍繞生產中心任務，從穩定大局出發，對員工進行思想教育，形勢教育。二是組織落實。分公司每年年初都要和事業部及農場簽定社會治安綜合治理責任書，經理、書記為第一責任人。分公司黨政領導齊抓共管、遇有問題能及時研究解決。按照要求，分公司成立了以經理為組長的綜治領導小組，以書記為組長的治保小組，成立了護廠隊、消防隊、民調小組等各組織。單位圍繞生產、安全中心任務，加強安全保衛工作，抓好社會治安綜合治理，開展系列創建平安工廠活動，切實做好內部防范。年單位購置了報警器三部，按照農場公安分局以及事業部保衛科的要求更換了鋼質保險箱，辦公區大門、財務室、倉庫大門等全部安裝了防盜門，鐵皮門，窗戶都裝了鐵護攔，達到了安全要求，近幾年用于安全防犯開支達3萬余元，人、財、物投入到位。三是制度保障。分公司制訂了《廠區治安管理制度匯編》，內容包括《管理人員值班制度》《警衛人員值班巡查制度》《外來人員管理制度》《廠內住宿人員管理制度》《財務室、資料室、微機室、庫房管理制度》《化學危險品管理制度》等十余項安全保衛制度，用規章制度來管理、約束內部人員，依法行政。做到了有章可循，有法可依。單位將規章制度匯編成冊，作為企業員工的行為規范。
二、加強法制教育，提高職工素質。根據單位實際情況，分公司從“普法”教育入手，提高全體員工的法制意識，提高員工的素質。根據公司黨委的要求，分公司制定了“四五”普法規劃，在生產任務較忙的情況下，組織黨員，管理人員、班組員工按計劃進行學習并利用生產空閑安排自學。定期擬定各階段學習重點，每半年對法律知識掌握情況進行一次閉卷考試。分公司還結合“普法宣傳月”，在櫥窗、板報宣傳，張貼標語、懸掛橫幅。從年起在分公司開辟了“普法專欄”，兩周一期，主要內容為《民法》《刑法》等相關知識、公司有關安全保衛材料和上級有關法治教育的圖片。另外，開展多種形式的宣傳教育，組織知識競賽，分公司還于去年開始通過“每月一案”“請你當律師”等形式，讓員工參與學法斷案，員工參與熱情及高。通過以上形式的宣傳教育，收到了良好的效果。員工們了解了法制信息和有關法律精神，突出了維護職能，提高了干部員工依法辦事的能力，員工素質有了進一步提高。我公司從事收購及生產，在收購過程中是直接與農場近千名素質高低不同的打交到，稍有不慎，就會有過激行為。我們教育員一方面加強業務學習，另一方面學習法律知識，學習與交流的工作方法，同時以情感人，多做換位思考，多為奶戶提供服務，培養融洽和諧的買賣供求關系。幾年來從沒有與奶戶發生過沖突行為。
三、以人為本，構建和諧氛圍。分公司把綜治工作納入企業目標管理范疇，并充分考慮其可行性和科學性，做到以人為本，以情感人。分公司對員工婚喪、生病、糾紛、突發事件采取“四必訪”，對有錯誤、遇挫折、有想法、求幫助的人員采取“四談心”等都是落實綜治工作、確保一方平安的重要舉措。支部堅持為員工辦實事解決實際困難，年為員工解決就餐問題、取暖煤采購、夏季車間高溫防暑等七項實事，投入資金一萬余元。每年各重大節日，單位組織各種文娛活動，活躍員工業余文化生活，為員工搞好福利，解除后顧之憂。在這種和諧、充滿溫暖的氛圍之中，分公司員工心情舒暢。幾年來無一例違法犯罪、違紀現象，促進了單位的和諧穩定。建立了良好的生產、工作、生活環境，確保改革和生產任務完成，維護了企業形象與聲譽，增強了企業凝聚力，提高了企業的經濟效益。
一、檔案制度與基礎設施建設完善
__市通信分公司檔案室在檔案局業務指導處的關懷與指導下，建立健全了《檔案室職責范圍》、《檔案員責任制》、《檔案歸檔制度》《檔案借閱制度》、《檔案保密制度》、《檔案統計利用制度》、《檔案庫房管理制度》等各項管理制度，保證__市通信分公司依法開展各項檔案工作。
__市通信分公司檔案室現存有原郵電局、電信局、電信實業公司各類檔案館47000余卷。在生產、辦公用房比較緊張的情況下，劃撥出一個樓層，600多平方米用于檔案庫房、閱檔室、辦公室，并配有比較齊全的現代化管理設備，庫房設有自動報警裝置、先進的消防設施，檔案室有專用的微機、打印機、復印機、空調機等。
20__年省公司檔案館還為各分公司配備了2臺高質量的微機，一套掃描儀，并組織專業人員將20__-20__文書檔案掃描到微機，年底之前可實現電子影像管理。良好的辦公環境和保管條件，為__市通信公司檔案的管理與發展提供了物質基礎，推進檔案工作不斷前進。
二、加強檔案基礎業務工作 實現科學化管理
在基礎業務建設和科學管理方面，我們主要做了以下幾項工作：一是建立了職能部門及相關維護、工程管理單位兼職檔案人員為重點的檔案收集網(來源：文秘站 ）絡。
二是在年初通過電子郵件發出歸檔通知，通知內容包括歸檔范圍、要求、時間等，切實履行檔案員指導、收集、接收職責。三是圍繞企業中心工作開展檔案收集工作。做到企業各項工作發展到哪里，檔案收集就延伸到哪里。保證檔案收集齊全、完整。四是采用合理、科學立卷方法。檔案管理要不斷解放思想，更新觀念，大膽創新，積極探索新形式下檔案工作的方式方法，做到規范化、標準化，又方便利用，我們該變了傳統的檔案裝訂方式按照檔案其內在聯系、規律編號組卷，裝入特制的檔案袋，之后裝入檔案盒。短期保管檔案則直接裝盒。查閱時，根據盒內案卷目錄，可直接查到所需檔案，特別是圖紙，復印方便，便于利用，為企業發展提供快捷有效的服務。
同時，我們非常注重化檔案安全管理。 為確保檔案安全保密萬無一失，我們堅持"安全第一，預防為主"的方針，制定了《檔案借閱制度》、《檔案保密制度》、《檔案庫房管理制度》等各項管理制度，定期進行檔案安全檢查，并堅持不管工作多忙，下班前一定要進行檔案庫房安全檢查，堅持做到下班前未整理好的檔案一定鎖進檔案柜。由于嚴格執行各項管理制度，自建檔案室以來，沒發生一例檔案安全事件。20__年檔案室兩次搬遷，由于領導重視，組織得力，檔案員盡職盡責，3萬多卷檔案無一丟失、損壞，確保了檔案安全。
三、積極開展檔案利用，為企業發展提供快捷有效的服務
檔案管理的最終目的是搞好檔案信息資源的開發和利用。因此，我們將檔案工作中心移到開發、利用上，為企業生產、經營、管理等工作提供快捷有效的服務。
20__年，配合__市實業公司查閱了1998-20__年，1000多份工程檔案，使實業公司順利通過__省通信管理局和__省建設廳電信工程承包企業二級資質認證，為企業發展，提升企業競爭能力創造了良好的條件。20__年，通過查閱會計憑證，解決了實業公司尼桑轎車無車籍問題，挽回經濟損失36萬元。20__年7月，__市政部門在修建吉孤一號公路時，將城郊社區13個人孔井及6孔管道全部埋在地下，至使吉孤方向線路障礙無法處理，管道內電纜、光纜無法利用。通過查閱線路檔案，根據圖紙查到所有井孔，挽回經濟損失700萬元。20__年，公司上市進行資產清查，上市所需數據均出自檔案室。共查閱1994-20__年工程檔案2977卷；合同723卷；會計檔案1134卷。查閱檔案規模之大，年段之長，卷數之多是歷史僅有的。我們采取了 "全天候檔案服務"，方式，檔案員隨叫隨到，隨時查，確保了檔案服務的及時性、針對性、實效性。保證了上市工作順利進行。
關鍵詞：財務公司 管理模式 存在問題 解決方案
一、引言
我國財務公司管理模式起步很晚，上世紀90年代我國財務公司才慢慢的出現，和國外相比，我國財務公司管理模式還不成熟，較短的發展歷史在其管理模式上難免存在一系列的問題，這也是本文研究的必要性。財務公司的管理模式和運營要依靠其背后的集團公司，為其集團公司服務，財務公司的服務水平和質量事關其集團公司的整體水平。財務公司的管理模式必須適應整個集團的發展方向，根據集團的大小和發展程度不斷的調整自己的管理模式。
二、我國財務公司管理模式存在的問題
（一）我國財務公司管理制度不健全、觀念落后
我國財務公司管理制度不健全首先體現在資金的管理制度不夠健全，企業的集團公司非常重視企業的資金使用和盈利水平，一味的追求資金的盈利造成了資金的不規范使用或者是違規使用，資金的不合理使用造成了企業資金分模塊的現象非常嚴重，影響了企業的整體運轉。如果資金使用制度不能夠完善的話還有可能造成企業的資金風險。財務公司監督制度不健全，包括財務公司內部監督和外部監督，一些社會審計和監督單位對財務公司的監督審計不到位，或者在審計的過程中遇到了財務公司的阻礙，造成了審計的失誤，進而影響了整個集團公司的效益。財務公司管理觀念落后，缺乏科學性，信息化程度比較低，分析方法和管理方法比較單一，造成了財務公司提高數據的可信度不高。
（二）我國財務公司管理中資金量不足
資金規模來源于集團公司內部，資金來源比較小，來源渠道有有限，造成了我國財務公司管理過程中資金使用量不夠，影響了財務公司整體管理水平的發揮。由于集團公司對各個分公司的考核，各個公司在管理中更加重視資金的效益，分公司將資金不放入財務公司，而是存到其他金融機構，以獲取更高收益。這樣一方面減少了財務公司的資金量，另一方降低了財務公司在資金使用過程中發揮應有的監督職能。由于財務公司的資金規模比較小，使其運營能力比較低，收益很少，同時還存在著大量的財務風險等。
（三）我國財務公司管理人員素質比較低，影響整體管理水平
由于財務公司的人員大多還是和會計專業相掛鉤的，大多數的財務公司的管理人員對于理財規劃等比較陌生，并且其服務集團公司的意識比較差，對于計算機等工具的操作水平有限，這一系列的問題嚴重影響了我國財務公司管理模式的發展。根據調查發現，我國財務公司人員構成中，研究生占的比例僅僅不到10%，具備高級職稱的比重還不到5%，所以，我國財務公司的人員素質普遍存在著還不高的問題，這一支隊伍能夠做出的貢獻還比較有限。鑒于人員管理水平有限，導致財務公司管理規范性不夠，職責意識淡薄，對財務制度的了解不夠，導致財務公司的日常管理比較混亂。
三、我國財務公司管理模式的解決方案
（一）完善我國財務公司管理制度，改變理念
企業集團公司總部應該加強重視財務管理公司的重要性，確立財務公司在其集團公司中的核心地位，完善財務管理制度。首先完善財務公司資金管理制度，規范資金的使用，不斷的跟新財務管理理念，發揮財務公司的監督功能，考核功能，預測功能。完善資金集中統一支付，加強資金的短期和長期管理，避免資金的運轉過程中常出現的問題。制定好風險控制，提高資金使用效率。完善財務監督體系，逐步完善財務公司的內部監督和外部監督，實現人員委派制，努力提升內部監督水平。逐步完善外部監督，統一報表口徑，形成管理制度，完善財務公司的管理。
（二）加大財務公司的資金量，提高財務公司運營能力
解決財務公司資金來源單一的模式，創新財務公司盈利模式，提高財務公司的競爭力。企業集團應該首先制定資金使用管理政策和方針，從全局考慮，加大財務公司的資金使用量。建立財務公司資金統一使用，就比如是設立了集團內部銀行，統一管理集團各個分公司資金，實現整個集團資金最優化配置。對各個分公司的資金實現集中管理，對及其個別的分公司實施單獨管理，各個分公司通過籌資來的資金全部納入財務公司統一管理，加大財務公司的資金量，做好內部資金使用計劃，提高整個集團資金使用效率。
（三）加大人員培訓，提高人員素質和專業化
財務公司作為資金管理的專業化企業，對于人才的要求也十分重要。財務公司若想在未來激烈的競爭中位于不敗之地，必須有一支高效率的專業化的隊伍，在面對人員素質不高的情況下，財務公司要進行人事改革，增加人員培訓，全面提高人員素質，增加人才的引進的同時要加強內部人員培訓，增加內部人員對于崗位的專業性。提高財務人員待遇，增加激勵，在未來的財務人才競爭中，擁有更多的資源，全面提高財務公司管理水平，實現管理模式的飛越。
四、結束語
財務公司是我國集團公司發展條件下形成的一種資金流動管理模式。我國財務公司的管理模式在很多方面還存在問題，面對日益激勵的競爭環境，我國財務公司必須自省，提高自身管理水平，實現管理模式的飛越。財務公司的管理模式的改革是為了集團公司服務，保障集團業務的實現，實現企業目標，我國還需要不斷完善，找出問題，解決問題。
參考文獻：
一、制定并推行隱患管理制度
油建公司于2007年4月制定了《隱患管理推行辦法》，辦法明確了隱患分類、隱患分級、隱患報告程序、隱患的分析與糾正并建立了獎罰制度。將該制度納入到公司管理體系當中，初步實現了隱患的全過程、全方位管理。
油建公司各分公司在公司的《隱患管理推行辦法》基礎上進行了進一步細化和分解了工作環節，形成了符合各自位實際情況的隱患管理辦法，建立了管理制度。進而使公司隱患管理在制度方面達到系統、完備的局面。
二、豐富隱患上報的形式，規范了隱患上報流程
為充分調動公司員工主動查找隱患、上報隱患的積極性，公司鼓勵多種上報隱患的形式，包括：
(1)個體上報：即施工人員查找職責范圍內的隱患或發現其它隱患并上報；
(2)監督上報：即各級管理人員通過檢查等形式發現隱患并上報；
(3)上級和外部檢查隱患上報：即將上級單位、業主和專業機構通過檢查、審計等形式發現的隱患予以上報；
(4)其它形式。
通過豐富上報形式，體現“以人為本”的隱患管理思路，調動全員參與隱患管理。同時，公司組織了“崗位隱患辨識”的主題調查活動，開動大家的思維，培養員工查找隱患的意識和習慣。
隱患上報形式的多樣化容易導致隱患上報不及時、整改沒有有效落實等弊端，造成管理混亂、職責不清。公司在制定隱患管理制度的同時就對該問題予以重點考慮，規范了隱患上報的流程，避免這種情況的出現，即：原則上逐級上報，特殊情況有權越級上報，被報告人必須落實整改措施。另外，為確保隱患管理制度能有效的落實而不成為紙面文章，公司《安全生產紅黃線管理規定》也將隱患上報視為全體員工的一項基本權利。通過一系列舉措，確保了隱患管理制度的順暢執行。
三、通過落實責任，保證隱患得到有效治理
因為隱患報告的內容主要來自各班組、基層單位，隱患的整改需要采取有效的機制予以控制，確保制定行之有效的措施，并且措施得到落實。因此隱患治理采取了《隱患報告單》的方式，發現隱患后下發《隱患報告單》到隱患責任主體第一責任人，隱患的責任主體要對存在的安全隱患立即采取措施進行糾正，不能立刻糾正的隱患，要根據實際情況進行停工整改，并要對隱患進行分析，查找隱患存在的根源，分析本質原因，從根源上采取措施予以解決。
公司檢查過程中若發現安全隱患，公司將對各單位下發隱患整改通知書，要求責任單位第一責任人負責組織制定整改措施與方案，落實整改。各單位定期上報隱患整改情況，公司對各單位隱患整改定期開展檢查。
通過落實責任，確保發現的隱患均有負責人，有針對措施，有后續跟蹤，保證了工作的完整性，使隱患得到有效治理。
四、通過隱患管理制度的推行，帶動完善公司安全管理體系
通過以下幾個隱患查找和整改的實例，可以看出推行隱患管理對完善公司安全管理體系的重要意義。
(一)不安全行為類隱患示例
2007年7月6日，在某生活樓項目現場發現一些分包商員工佩戴不符合最新要求(全身式、雙掛、減震功能)的安全帶，這項隱患最初并沒有引起關注，但通過公司相關人員采用事故致因理論分析，不但使大家了解了隱患的嚴重性，而且通過深入思考，得出在管理角度還存在一些需要改進的方面：一是分包商入場教育不到位，入場前要求不明確；二是公司體系支持性文件中并未將安全帶的使用標準明確。通過該項隱患，公司在整改過程中將以上兩項管理要求進行明確，并修訂體系相關支持性文件，充實完善了體系內容。
(二)管理操作類隱患示例
2007年6月28日，公司塘沽某公司車間發現了一起管理操作類的安全隱患，具體是：有一個卷板機的操作規程中有這樣一句話“請注意佩戴好勞保用品”，但沒有明確說明何種勞保用品，基本屬于空話。通過調查發現，該操作規程源自分公司體系文件，說明了部分體系文件的不適用性，操作規程制定時即存在缺陷，不能起到指導作業人員的作用。因此，在隱患整改過程中，不單單是對一臺設備的操作規程進行修訂，而是要通過這個現象發現管理上存在的缺陷，從管理上進行系統整改。
隱患管理制度帶給公司的啟示，不僅僅是發現問題解決問題，而是通過對每一項隱患運用事故致因理論的思維方法深入研究，查找隱患背后的管理因素，發現自身的不足，通過完善制度，調整管理思路，促進持續改進。
五、通過隱患分析，確定安全管理工作重點
關鍵詞：落實 財會制度 基本要求
前言
加強財務管理，是推進依法行政、依法理財和建設節約型社會的必然要求，不僅有利于加強和規范企業的行為，減少成本，提高資金的使用效益，還有利于從源頭上預防和遏制腐敗行為的發生。財務管理是企事業單位管理的核心，對于各類企業來講尤為重要。一個單位、一個部門，特別是一個企業，財務管理的強弱，財務管理水平的高低，直接關系到自身的生死存亡。當前，企業要健全的財務管理制度，是加強財務內部控制、防范財務風險、提高資金管理效益的關鍵所在。
為切實加強財務管理，充分發揮各項資金的使用效益，要貫徹落實好財務管理制度，使其為本單位各項事業的長期穩定發展起到保駕護航的作用，做到以下四點基本要求是至關重要的。
一、建立健全行之有效的財會管理制度
國家的各項財經法規和法律制度已經日趨完善，各行各業要實現長期穩定的向前發展，就必須認真貫徹落實國家的各項方針政策，特別是堅決執行各項財經法律法規。要落實好國家的各項財經法律法規，首先就要求各行各業根據自己的行業特點和不同時期的管理重點，逐步建立健全符合本行業特色的財務管理制度，并根據市場經濟發展規律的變化要求和國家財經法律法規的調整變化，在保持基本穩定的前提下，隨時注意修改本行業、本單位的各項財務管理制度和單位內部會計控制制度，以及會計核算業務流程，使你所從事的行業做到有章可循。
目前，有許多行業、許多部門、許多企業或單位，沒有或是缺少一套完整的，行之有效的行業、部門或企業經營管理制度，特別是缺少健全的財會管理制度，有的地方雖然有比較健全的管理制度，也存在與現實管理要求不太適合的地方，而沒有及時進行修訂，使原本比較健全的財會管理制度，落后與經濟時展變化的要求，使得不再健全，失去了可運用性。這是一個較為普遍存在且又需要盡快加強建立健全的重要的現實問題。
二、創新財務管理模式
企業管理模式直接影響企業與所屬單位之間各項財務管理權限、責任、利益的劃分。適應企業經營方式的改變，如總公司與下屬企業之間，在產權明晰的前提下，分公司負責本系統經營管理、資金管理、投資管理等方面的決策權，使分公司形成管理中心、結算中心、投資中心和利潤中心。同時，分公司授權基層單位一定的財產物資管理權、財務收支執行權以及收入的籌集、支出的審批權，明確各單位是區域范圍內發生財務收支及其有關的經濟管理活動的主體。
按照這樣的管理模式，以分公司財務為中心，以所屬單位財務和網點財務為網絡的財務管理網絡體系。創新“統一核算，分級管理，屬地納稅，全面考核”的財務管理新模式。要求財務管理在“四個統一”的基礎上（即機構、人員、制度、資金流的統一），以資金管理和預算管理為重點，抓資金源頭，有效控制各項財務活動。
三、加強資金管理
建立資金結算中心，對資金進行統一調度、統一結算，完善資金結算中心的功能，深化為資金管理中心，強化了內部資金監督與控制，提高資金使用效益。主要做法是：
1.加強銀行帳戶的統一管理和分層監控。
2.加強資金各環節的監督和控制，注重網點資金管理。
3.規范資金流程，嚴格控制資金進出。
4.充分利用現代信息技術，全面推廣電子結算。
通過實行資金集中管理，統一調度，收支兩條線和推廣電子結算等管理辦法，加速資金周轉，降低資金風險，提高資金使用效益，更好地進行資本運營，最大限度地發揮資金使用效率。
四、要加強財務資產管理的基礎建設，努力控制財務風險。
1.要遵守國家財經法規和紀律，牢記朱總理的教誨“誠信為本，操守為重，堅持準則，不做假帳”，確保會計信息的真實準確，嚴禁資金體外循環，嚴禁設立“帳外帳”和“兩本帳”，真實反映經營狀況和財務狀況。
2.按照國有企業監事會的要求，組織專門人員和力量，對企業帳務進行清理。要針對集團企業眾多，管理水平參差不齊，企業變更復雜的情況，重點對投資、企業間往來帳等問題比較突出的帳務進行徹底清理，解決資本金不實、投資不到位等問題，處理呆壞帳、核銷不良資產。
3.加強成本費用管理，控制各項開支，降低成本費用，提高盈利水平。
4.采取各種措施，降低集團的財務風險。規范企業擔保行為，嚴格按照國家規定控制企業的產權變動狀況，尤其是防止將國有資產量化到個人和其他侵吞國有資產行為的發生；處理好債權債務糾紛，減少損失；密切注視資產負債率變動異常及負債程度較高的企業，做到防患于未然。
五、主動而積極的接受外部監督
監督是加強管理的重要保證。企業要主動而積極的接受來自稅務、審計、財政和社會輿論等內外各方面的真誠而有效的監督，是對各行各業的關心和愛護。唯有真誠的監督，才能不斷增加人們遵紀守法的自覺性，失去真誠有效的監督，必然會帶來不可彌補的重大損失和災難。
就各行各業的財會管理工作而言，主動而積極的接受稅務監督，不僅是避免因單位少交稅，而造成違反稅法的問題，更重要的是通過稅務監督，同稅務管理人員經常溝通和交換意見，及時反映本行業的行業特點和稅負情況，從而讓稅務管理人員掌握更多本行業的實際情況，從而爭取合理減輕本單位稅負的目的。主動而積極的接受社會審計每年一次的會計報表審計監督，擴大審計范圍，加大審計力度。建立健全財務總監制度，一方面是建立現代企業制度改革領導體制的要求，按現代企業制度的要求，有必要建立以財務總監為首的財務監控體系；另一方面，是建立健全監督約束機制的要求，財務總監可參與下屬企業重大經濟活動的決策過程，可以檢查企業的經營狀況和財務狀況，為集團及時準確了解下屬企業提供有力保障。
總之，要搞好各行各業的財務管理，必須要建立健全行之有效的各項管理制度，特別是財會管理制度，通過強化管理的基礎工作，突出抓好以預算管理、成本管理為基礎，以資金管理為核心的財務管理，有效地防范和化解經營風險，積極推進以財務管理為核心的管理現代化工作，才能使自身的管理水平和經濟效益上一個新的臺階。
參考文獻：
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根據公司各部門、各產品的實際經營和財務情況、定期編寫財務分析報告，為公司經營管理決策提供財務分析以及合理化建議;根據公司各部門、各產品的實際經營和財務情況，對標財務預算目標和行業平均水平，逐步建立以利潤考核為核心的績效考核體系;以下是和大家分享相關的財務發票工作職責內容范本資料，歡迎你的參閱。
財務發票工作職責內容一
1、負責公司日常財務核算工作，包括但不限于憑證制單、審核、結轉損益以及出具報表等工作;
2、負責完成合并報表編制工作，包括佛山、番禺分公司以及將來設立的其他分公司;
3、負責日常單據審核工作，包括費用報銷單、收款單據等;
4、完成日常財務分析工作，包括模塊數據收集、數據對比分析及圖表制作等;
5、按時按量完成國資系統、TA系統數據填報工作;
6、完成公司資產盤點工作、報表收集管理、配合審計和解答其他部門財務相關問題等日常工作;
7、完成領導交辦的其他工作。
財務發票工作職責內容二
1、組織分公司預算、決算相關工作;
2、分公司的往來、費用、總賬、稅務等會計相關工作;
3、編制分公司各類財務報表、管理報表、財務分析文件;
4、制定、更新分公司財務管理制度、流程;
5、對分公司的收入、成本、費用等進行預測、控制、分析;
6、協調分公司與銀行、稅務、工商等部門的關系;
7、其他與分公司相關的財務管理工作。
財務發票工作職責內容三
1、完成對經理/員工的財務/軟件的培訓工作。
2、完成對合作伙伴的軟件培訓工作。
3、完成對客戶的軟件培訓工作。
4、錄制相關財務/軟件培訓視頻。
5、編輯撰寫相關財務/軟件知識文檔。
6、完成上級領導交付的其他工作。
財務發票工作職責內容四
1.在財務總監的領導下，建立以財務預算、財務分析、績效考核、資金管理為核心的公司財務管理體系;
2.根據公司的經營目標，設定公司年度財務管理工作計劃與控制標準，完善公司財務管理制度;
3.組織各部門編制部門財務預算，并形成公司的年度財務預算，經公司審核后組織在執行階段，監督檢查各部門預算的執行情況;
4.根據公司各部門、各產品的實際經營和財務情況、定期編寫財務分析報告，為公司經營管理決策提供財務分析以及合理化建議;
5.根據公司各部門、各產品的實際經營和財務情況，對標財務預算目標和行業平均水平，逐步建立以利潤考核為核心的績效考核體系;
6.協助財務總監做好資金管理工作，確定合理的籌資和投資計劃，建立有效的資金管理控制體系;
7.做好企業會計核算管理，制定企業會計制度、會計政策、會計估計，監督財務部門完成每月、季度、年度財務報告;
8.審核集團企業稅務申報工作，做好企業稅務籌劃，為公司合理爭取稅收減免;
感謝公司給予我們這次交流的機會，下面我把*分公司開展清潔生產工作以來的工作情況做個簡要匯報，存在不足的地方，請各位領導、老師和同事給予批評指正，并提出寶貴意見，以改善我們的各項工作。
一、基本情況
根據公司的總體安排，20*年9月，*分公司在公司、咨詢方老師、各相關部門的大力支持下，按照清潔生產審核程序開展了清潔生產審核工作，并按照清潔生產審核的相關要求，成立了*分公司清潔生產審核領導小組，領導小組下設清潔生產辦公室，負責處理清潔生產審核的日常事務，清潔生產審核領導小組按照審核程序制定了詳細的工作計劃，并按照計劃逐步開展審核工作，截止現在，已基本上完成了清潔生產審核程序中各個階段的工作，并按照咨詢方老師的要求，于20*年4月底完成了《*分公司清潔生產審核報告》的初步編寫工作。*分公司在清潔生產審核過各中，所篩選出的71個無/低費方案已全部實施，其中可量化考核部分的無低費方案資金投入68745元,經濟收益104*9萬元，可量化部分的投入產出比為1：1.51，中/高費方案實施了2項，資金投入135.1萬元，經濟收效46.78萬元，其中lp/qj—130方案（新建一座沉灰池）主要是是側重于污水處理，不考慮經濟收益。通過對方案進行實施，每年節約新鮮水721080m3，節約標煤10080t，洗濾布打沉灰池循環利用每榨季減少cod排放約30.24t，在減少原材料消耗、減少能耗、降低水耗、提高作業安全性、降低勞動強度、提高勞動效率、提高產品質量、促進管理水平提高等都有促進作用。*分公司希望通過清潔生產審核，不斷節能、降耗、減污、增效，持續進行清潔生產，為環境保護和經濟可持續發展做出貢獻。
二、工作方法
*分公司的清潔生產審核工作是按照清潔生產工作程序逐步開展的。
1、領導高度重視，各種形式的培訓和宣傳教育深入人心，為清潔生產審核工作打下了良好的基礎。清潔生產審核工作是一件綜合性很強的工作，涉及到企業的各個部門和生產的全過程。領導的支持與參與，可以保證企業各級管理部門的協調與全體員工的投入參與，獲得清潔生產過程中人財物等方面的充分支持，從而保證清潔生產方案的順利組織實施。公司在審核準備初期就成立了審核領導小組，企管部相關領導全程陪同咨詢方老師到分公司進行宣傳培訓，制定了清潔生產激勵機制，體現了公司對清潔生產工作的高度重視；分公司同時也成立了審核小組，分公司經理在全體員工大會上做了動員報告，號召全體員工積極提出清潔生產方案和合理化建議，并承諾提出的方案都會被分公司做為寶貴的財富收集，在條件成熟的的時候組織實施，并且都給予一定的獎勵。全體員工在各級領導的感召下，清潔生產的熱情被調動起來；審核小組在此基礎上，制定了詳細的清潔生產審核工作計劃，讓審核工作按程序、有計劃的進行；分公司利用黑板報、例會的形式宣貫清潔生產的相關法律法規，學習清潔生產的相關知識和進行清潔生產審核的方法，使全體員工正確認識企業實施清潔生產的重要意義，掌握清潔生產審核的基本方法。為使清潔生產深入廣大員工心中，審核小組還進行了一次征文活動，通過向員工征集清潔生產文稿，把廣大員工引入清潔生產宣傳活動之中，以寫作激發員工對分公司實施清潔生產工作的理性思考，搜尋、指正浪費現象，培育、增強節能意識，總結、傳播節能工藝、技術和操作方法，把“清潔生產，從我做起”落到實處。
2、對企業現狀進行全面調查分析，找出存在的主要問題及清潔生產機會，并根據清潔生產審核的特點確定出本輪清潔生產審核重點，設置清潔生產審核目標。分公司審核小組在咨詢老師的指導下，了解了國內同行業先進的工藝技術指標，收集分析了分公司的基本情況，生產工作情況及環保工作狀況，基本探明分公司在用水排水、產品質量方面存在問題，針對上一年環保監測中總排水量未達到標準要求的問題，確定“節水”為本輪清潔生產審核的審核重點；結合分公司實際和發展需要，設置了甘蔗快鋤低率、更正總收回率、百噸蔗耗標煤、噸蔗排水量四個項目的近、中、遠期目標（見下表）
3、對審核重點進行實測，建立輸入輸出物流平衡，查找污染產生和浪費的原因，并提出相應的清潔生產方案給予解決。分公司確定“節水”為審核重點，旨在通過審核，找出總排水量排放超標的原因，并通過實施相應的方案進行改進，使排放達到標準要求。審核小組通過對分公司輸入水量和輸出水量進行分析，制定了詳細的現場實測計劃，確定進水流量、甘蔗帶來水量為輸入物流，出水流量、蔗渣帶走水量、濾泥帶走水量、廢蜜帶走水量、沉灰池灰渣帶走水量和自蒸發損失為輸出物流，同時確定了實測點位置、實測次數、實測人員，規定進水流量和出水流量測量統一采用浮標法，其它項目的測量通過采樣化驗分析后計算得出。并于2月21日至23日審核小組組織人員進行實地測量。因條件限制，測量方法受水流的影響大，測量結果存在一定的誤差，但通過測量，基本上摸清了分公司用水排水狀況；各車間根據測量結果，召開會議從八個方面分析產生浪費的原因，并提出了相應的清潔生產方案，分公司組織實施了一部分切合實際的方案，如對鍋爐冷卻水、壓榨冷卻水回收利用等，并取得了一定成效。針對審核重點，分公司還實施了新建一座沉灰池的中/高費方案。
4、全員參與，廣泛征求清潔生產方案。清潔生產審核的過程其實是一個查找問題、分析問題、解決問題的過程，即是一個尋找清潔生產機會、提出清潔生產方案、實施清潔生產方案的過程。分公司自開展清潔生產審核工作以來，一直鼓勵員工用書面的形式提出清潔生產方案和合理化建議，書面提出的清潔生產方案內容要包括提出的依據、提出內容，預計投資和實施后產生的效益，員工提出無/低費方案一直遵循“邊審核、邊實施、邊見效”的原則，為了便于統計和保證所提出的方案的質量，所有以書面形式提出的方案經部門篩選后報清潔生產辦公室進行審核，清潔生產辦公室審核后，篩選出部分有條件實施的，可以產生明顯效益的方案返回各相關部門，要求各相關部門組織實施。截止4月底，清潔生產辦公室共收集到書面提出的方案235條次，通過對相同的合并，剔出一部分口號性的方案，最后匯總了2*條方案，分公司要求各部門組織實施的有125條次（有涉及多個部門的，多個部門均要求實施，實際實施的方案有72條）。
根據公司的管理程序，清潔生產審核程序中“實施方案的篩選和確定”，是經公司審批同意后組織實施，審核小組只做些統計和材料整理；清潔生產審核報告的編寫由書記員完成。
三、清潔生產審核取得的成果
1、產品質量穩步提高，各項經濟技術指標下降。
*分公司20*/20*榨季白砂糖優一級品率僅達到85%，20*/20*年榨季，分公司實施了以糖漿上浮替代二次硫熏的中高費方案，產品優一級品率上升為96%，創造直接經濟效益達38.84萬元；其它各項經濟技術指標都比審核有所下降，百噸蔗耗電由審核前的42.88度下降為33.75度，百噸蔗耗標煤由審核前的5.95噸降為5.59噸；因實施了新建一座沉灰池的中/高費方案，減少了廢水排放量，噸蔗耗新鮮水由審核前的9.50噸下降為3.4噸。以上成果的取得均與實施清潔生產審核后，員工素質提高分不開，與清潔生產方案的實施分不開。
2、水循環利用率增加，廢水排放量減少
20*/20*榨季，分公司生產排放廢水為每噸甘蔗34噸，超出了環保據排放的標準要求，分公司在審核時，針對此項目把“節水”作為本輪清潔生產審核的工作重點，并實施了新建一座沉灰池的中/高旨方案，同時實施了一些無/低費方案，使噸甘蔗排水34立方下降為甘蔗排水4.7立方，水循環利用率由原來的60%提高到84%。
3、，環境條件得到改善，員工素質得到提高
加強培訓和宣傳是提高清潔生產認識、營造清潔生產氛圍和掌握清潔生產知識的不可缺少的重要形式。*分公司自開展清潔生產審核工作以來，通過廣泛宣傳，使“節能、降耗、減污、增效”的目的深入廣大員工心中，使員工的思想素質得到了一定程度上的轉變，員工工作積極主動性提高，車間物品擺放井然有序，節約意識增強。
四、對清潔生產的認識和存在的不足
1、對清潔生產工作的認識不夠深，使清潔生產工作不能更進一步的深入。
領導正確認識清潔生產審核工作并給予重視，是清潔生產審核取得較好成效的前提，*分公司的清潔生產工作，公司和分公司的領導都高度重視，所以所實施的中/高費方案都取得了較好的經濟效益；而所提出的無低/費方案均由中層管理人員進行組織實施，因宣傳和學習不到位，致使部分中層管理人員對清潔生產工作認識不深，有部分方案的提出和實施流于形式，未能產生良好的效益。
2、因糖廠管理的粗放性，現場實測、生產成果的統計存在重重困難。
*分公司跟云南大部分糖廠一樣，都是采用粗放性管理，缺乏必要的物料檢測計算手段，如中間物料測量、蒸汽測量、廢水（高溫）的測量等，因是連續性生產，理論計算值和實際數值還存在一定的差異；對中間各種物料的消耗也未進行單項核算，所以所統計的生產成果只能體現一個總體效益，未能做到精確化。
3、未能把清潔生產工作跟現有的各種管理制度有機結合起來。
*分公司現有質量管理體系，食品量化分級管理、5s現場管理、定置管理、績效管理等各種管理制度，都側重于企業生產管理的不同的管理層次；清潔生產的目的是“預防為主”前提之下的“節能、降耗、減污、增效”，這是企業一直在做的工作，只是做得粗放，實施清潔生產能改變生產粗放的現狀，若清潔生產制度與原有各項制度的結合起來，可以使公司現行管理制度體現出良好的可操作性，可以使企業管理更上層次。但目前分公司在管理上卻未能把清潔生產工作與其它管理制度很好的結合起來，使清潔生產真正融合到生產管理過程當中，為生產管理搭建一個平臺，使管理更加科學規范化。
五、下一步的工作計劃
1、繼續強化學習培訓，提高管理人員和員工清潔生產意識，使清潔生產理念在員工心里扎根，增強員工參與清潔生產的積極性、主動性。使員工意識到清潔生產無時不在，不處不在，隨時隨地可以進行清潔生產。
2、完善持續清潔生產計劃，不斷提高清潔生產水平。
3、進一步將清潔生產與現有的各種管理制度相結合，提升企業的基礎管理水平。
4、不斷健全和完善企業清潔生產的規章制度，使清潔生產管理日常化，規范化，制度化。
[關鍵詞] 企業集團 資金集中管理 策略
我國市場經濟體制確立至今已有近20年,越來越多的大中型企業集團隨著經濟體制改革的持續深化而不斷涌現,在這些集團公司內部,其資金分配和資金管理中暴露出一系列問題,并由此被學術界廣泛研究。從目前來看,許多企業集團把實施資金集中管理作為解決資金管理難題的一個重要方法,由此可知,加強企業集團的資金集中管理已成為很多企業集團的共識。本文將針對企業集團資金集中管理問題做出相關探討,目的在于能夠充分利用和發揮集團整體資源優勢。
一、企業集團資金集中管理的涵義
企業集團資金集中管理的涵義體現于將整個企業集團的資金歸集到集團總部,通過總部對資金的統一調度、管理和運用來實現資金的有效利用。企業集團通過有效的資金集中管理,能夠現整個集團內資金資源宏觀調配, 和有效整合,從而在減低金融風險的前提下提高資金利用效率。
二、企業集團實施資金集中管理的主要策略
1.建立合理的規章制度
企業集團建立的規章制度體系一般包括三個層次,即管理制度、崗位制度以及崗位分工制度。
第一,從企業集團的管理制度層面來看,應涵蓋行政管理制度、財務管理制度和會計制度三個方面的內容。會計制度又應該包括基本規定、會計事務處理說明及會計分錄和會計報表編制說明這三部分。對于已經有條件實施了ERP的企業集團而言,企業還應編制《ERP會計制度》,并以此作為財務人員開展會計事務處理工作的重要依據。其他管理制度還可以包括電算化管理制度、原始憑證審核制度、財務會計報告編制制度、資金收支管理制度等相關規定。
第二,從企業集團的崗位制度來看,它可以看做是根據企業內諸如制定總賬、成本核算或費用報銷等各個崗位的實際工作內容和要求來制定的崗位操作手冊,并通過建立相應的記錄來明確各個崗位的職責、權限和工作程序。
第三,從企業集團崗位分工制度來看,崗位分工制度的重點在于明確每一位財務人員的工作內容和工作要求,并建議相應的記錄,主要目的體現在避免由于存在一人多崗或一崗多人的現象而導致崗位制度出現不可操作性。
2.搭建網絡信息平臺
企業集團財務集約化管理的另一項基礎性工作在于如何有效實現信息充分共享。企業集團要充分利用現代信息技術來搭建完善的集約化財務管理網絡信息平臺,使會計核算過程以及其他管理手段能夠實現網絡化運行。具體而言,第一步是內部局域網絡的搭建,企業要積極引進和大力開展ERP,并建立Oracle數據庫(或其它類型的數據庫)來建立企業內部局域網絡,從而在局域網內實現實現物資流、資金流和信息流的信息共享。第二步是實現外部互聯,企業可以通過網絡協議,使企業內部局域網絡連接到外部Intemet,使信息共享能夠延伸到企業集團外部。
3.建立實時監控體系
第一,對于物資采購環節,其一,財務部門要參與供貨商信息調查工作,并參與合格供貨商的資格認定工作;其二,財務部門要制定符合市場需求的原材料采購標準價格以及原材料采購價格差異指標;其三,財務部門要通過詳細深入的市場調查工作來實時監控資源的供應渠道、資源分布狀況以及資源的采購價格;其四,財務部門要積極參與和密切監控大宗原料和燃料的招議標工作。
第二,對于生產環節,其一,財務部門要組織制定中間產品和產成品等的標準成本,并通過及時反饋有關資源消耗的信息來為生產工藝的調整提供依據;其二,為了有效避免費用的超額,財務部門可以對超預算的費用嚴格實行“跳閘控制”。
第三,對于銷售環節,其一,財務部門要隨時了解客戶的財務狀況等基本情況,以此預判客戶資信等級;其二,財務部門要積極對本行業產品的市場整體價格變動情況要做出市場調查,并實時監控銷售部在價格執行和價格調整方面是否與市場價格變化一致;其三,為了判斷對駐外經營部定價的合理性,財務部門對駐外經營部的核算工作要進行定期檢查和監控。
第四,對于資金管理環節,為了便于對各銀行賬戶余額及收付明細賬能夠實時查詢和監控,財務部門應充分利用網絡技術,由此在企業財務部和開戶銀行之間建立信息接口,從而保證各項資金支出的安全性和合理性。
4.建立現金池
現金池”(Cash Pooling)由一組形成上下級聯動關系的銀行賬戶和內部結算系統賬戶以及定義在這一組賬戶上的資金收、付、轉和相應記賬規則組成,被認為是目前世界上最有效率,技術水平最高的一種現金管理方式,很多跨國集團公司也紛紛采取這一方式對資金進行管理。
企業集團在現金池模式下的賬戶可分為外部賬戶和內部賬戶。其一,外部賬戶包括企業集團在銀行中開設的銀行總賬戶以及集團成員單位在當地所在地銀行開設的分賬戶。總賬戶和分賬戶的開戶銀行應該盡可能選擇相同的銀行。企業集團的資金在開立的總、分兩級結算賬戶之間,由協作商業銀行根據結算中心的需要或約定進行上收和下撥運作。其二,內部賬戶體系的功能在于實現企業集團為記錄、清算總賬戶和子公司分賬戶以及子公司分賬戶之間的債權債務關系。各子公司在銀行開設的賬戶的方式很多,既可收支分開的形式,也可收支合一。
作為企業集團資金集中管理的高級形式,集團現金池同時也是商業銀行幫助集團公司實現集團系統內資金的有條件共享的一項服務。總體來看,集團現金池可以幫助集團實現以下主要目標:一是以分公司能自主、方便地進行額度設置為前提,實現自動化額度控制處理。二是能夠提高分公司額度控制的準確性和資金使用效率,并降低風險。三是通過資金額度控制的個性化和多樣化來適應不同地區、不同分公司的額度控制要求。
綜上,集團現金池以集團內部資金集中管理為指導思想,能夠借助現代網絡通訊技術以及商業銀行現金管理服務實現企業集團對各子、分公司的資金實時監控、集中運作和統一調度的目標,不僅有利于降低集團內部交易成本和集團外部融資成本,而且還能統籌配置資金,由此實現企業集團資金集中管理的有效性。
參考文獻:
[關鍵詞]財務管理分散 財務信息 制度強化 集中控制
一、施工企業財務控制的主要問題
1、施工企業的特征帶來財務控制壓力
因為施工企業的產品是一種固定性與施工作業現場流動性的特征明顯，施工企業通常會以分公司或者項目部的形式對工程進行管理，而公司對固定資產與財務實行統一管理，因為施工地點的分算甚至是跨省施工，所以施工企業的項目部數量較多，無形中影響了財務控制力抵達基層。目前施工企業可以實行公司、分公司、項目部多級管理形式，公司財務則統一進行核算。隨著市場競爭的激烈，公司對分公司或者項目部往往都采取了放權，分公司與項目部都獲得了一定的管理權限，在有分公司的情況下其可以領導項目部。公司管理職能在對項目部的管理管理中出現了弱化，很難獲得第一手資料；公司管理部門因為資源的限制不能對眾多的項目部進行直接管理，因此一些財務的控制措施不能真正的落實到基層，導致了控制力減弱。
2、施工項目財務信息不對稱
施工企業在對施工項目進行管理的過程中，所有的結算都需要工程進展作為依據，但是在實際的管理中，財務控制過程中所得到的信息往往是有項目部門提供的施工進度資料，但是其上報過程往往需要經過多層統計，一旦項目部門的基礎資料缺失就會造成企業月度結算、年度結算中出現大量的不確定因素。特別是施工地點分散或者工程跨年的時候都會遇到結算與控制的困難，著主要是因為財務核算上出現問題，這都是因為信息不對稱而造成的管理上的失控，所以影響了財務控制力的增強。
3、基礎管理中經營成本導致費用控制不能實現其目標
施工企業的財務管理所面對的是分散的管理對象，跨地區的多個項目和復雜的施工隊伍的管理，給整個管理增加了成本支出，人員費用、設備費用、材料周轉費用等都給企業的財務控制帶來了較大的管理困難，各個項目所采用的設備與材料、費用上的差異也無形中削弱了內控的執行力。
二、施工企業增強財務控制力的措施
1、完善職能與制度
在施工過程匯總對財務管理應突出制度與職能的結合，預算、財務、審計等部門應建立起相互之間的業務聯系與控制，主要的目標就是突出職能的靈活性，發揮各部門的能動性，保證工程的順利開展并隨時掌控工程進度情況，直接獲得第一手的資料，減少基層單位上報信息缺失情況。同時，按照各個部門的職能將企業的采購管理制度進行細化，根據不同的施工項目按照不同的財務管理制度進行控制，強調針對性，突出管理的重點，即企業財務還應會同資產管理部門按照國家的相關制度對固定資產、流動資產、易耗材料、周轉材料進行差異化管理，從原料的采購、保管、使用等環節建立其嚴格的管理制度與記錄制度，做到制度到人，將第一手資料的準確性提高。首先是將固定資產的管理制度細化，因為施工企業固定資產管理是最為重要的財務管理內容，其監督與管理應保證現場化，即財務管理人員應到達現場確保設備或者資產的完整性與一一對應，查看其是否存在虛報等。其次對易耗品進行制度化控制，嚴格控制申領制度，因為易耗品在施工企業中品種繁多，加上企業的流動性大，管理難度也隨之增加，因此必須制定合理的管理方式來體現財務控制的有效。
2、對核算模式進行創新
會計集中核算的過程中其主體不會改變，即按照集中管理、統一開戶、分賬核算的基本原則經企業所下屬的項目部的財務控制工作統一起來，形成一種有組織的集中控制。對于施工企業而言，對核算模式進行有效的集中可以提供財務控制的力度，但是應在此時注意方式與方法，多種模式可以選擇：如在一個項目工程中實施集中核算，此種模式適用于投資較大、規模大參見單位多、需要設置多個工區進行管理的項目；又如在一個工程公司內實現會計集中核算，此種模式主要適應與規模較小、經營范圍比較單一的轉工程企業；再如在一定區域內劃片設置集中核算，此種管理模式的優勢是核算單位與核算對象所處在的區域相對集中，管理制度、管理程序、費用標準等容易統一，工作效率也可以提高。
3、強化審計的作用
財務控制雖然可以依靠制度進行增強但是再好的制度也需要監督作為保障。針對目前施工企業的管理形式，增強審計工作對財務的監督與促進作用是比較有效的增加控制力的方式。如：企業在執行財務控制的時候可以嘗試利用會計與管理會計分離的制度，即將企業會計人員進行人為的劃分，區分其業務職能，財務與管理進行劃分，財務會計的管理由企業的總部負責，主要從事的而是企業經濟業務的確認、記錄、計量、報表等工作，不參與項目的具體管理；而管理會計則針對項目部展開工作，以財務會計為基礎展開財務管理、預算管理、分析等工作，指導項目部現場規范財務工作。這樣就可以將財務控制工作落實到子公司與項目中，直接讓財務人員可以到一線參與到管理中，這樣就可以獲得施工的第一手資料，專職從事會計核算的業務會提高財務信息的質量，從而提升施工企業對基層項目部的控制能力，同時讓管理會計專注于項目管理，對資金、材料等管理實現全面管理，這樣可以優化整個財務控制的過程，提高效益最優的目標。
一、生產經營情況
2011年分公司在公司的正確領導下，在各個職能部門的支持下，解放思想，轉變觀念，與時俱進，認真完成公司下達的各項生產經營目標任務。經過全體員工的努力，截止12月底，分公司共完成產值150萬元，新增合同額13.元，為公司創造了良好的經濟效益，同時也得到了客戶的好評。
(一)成本管理工作
加強項目成本管理，能有效地降低工程成本，提高資金的使用效率，增強企業的生存競爭力和盈利能力。橋梁實驗室工程是分公司承攬的第一個工程，采用的是切塊承包的模式。因此要想完成公司制定的承包指標，分公司有一定的利潤，不下大力氣降低項目成本，千方百計做好成本挖潛、增加利潤，是不可能達到目標的。成本管理作為項目部管理工作的重點之一，主要抓了以下幾個環節：
1．材料成本管理
材料管理的好與壞，直接關系到項目總體的成本高與低。項目部從進場時就狠抓材料管理，按照公司提出的要求，首先從材料管理入手，堅持材料的市場調查詢價。從供應商的選擇，到材料進場的計量驗收以及周轉材料的退場方面摸索了一定的經驗，積累了一定的資源，建立了一些值得信賴的合作伙伴。分公司針對材料需求和材料使用制定相應的獎罰制度，獎罰分明，做到“誰提料，誰負責”。加強材料現場使用的管理力度，降低材料采購成本，減少材料使用過程中的浪費。
2．加強工期管理
在保證質量和安全的前提下，盡可能地壓縮工期。目的是減少項目成本的支出，同時加強現場管理，制定科學的方案，合理調配有限資源，減少施工浪費。
例如橋梁實驗室基礎施工。本工程為獨立柱、條形基礎（局部地下室為箱型），在±0.00左右獨立柱間均有一道地拉梁。設計為先回填土然后再澆筑地拉梁砼，但在地下室四周的條形基礎受地下室進度影響不能進行回填，如果按圖紙要求進行施工則地下室的進度將進入關鍵工序，影響整個工程的結構工期。為使工期不受大的影響，項目部積極主動地與設計單位進行了協商，做了大量的工作，最后設計同意該部位地拉梁可先支模板澆筑砼，拆模后再回填。這樣使得結構總工期不再受地下室進度的影響，提前了月左右的時間。
3．優化施工方案
在制定對項目成本影響較大的施工方案時，采取對不同方案進行經濟、質量對比分析的辦法。通過集體討論，優先采用能夠保證一定質量要求，方案可行而成本支出較小的施工方案。
例如:在制定框架梁、柱模板施工方案時，提出的方案有4種：⑴全部使用木模；⑵柱使用定型組合鋼模板，梁使用木模；⑶使用市政鋼模板，局部附以普通小鋼模及木模；⑷全部采用普通小鋼模。對以上4種方案進行經濟、質量對比分析結果為：第一種方案達到的質量效果較好。模板需要全部購買，而由于本工程框架梁、柱截面較小，工程結束后剩余模板的板面很小，不能繼續在今后的工程中使用。討論結果：此方案質量滿足要求，但在經濟方面投入太大，模板一次性使用，沒有剩余價值，此種方案不予采用。第二種方案達到的質量效果最好。定型組合鋼模板為租賃，僅梁木模需要購買，模板投入相對較小。但定型組合鋼模自重較大，入模、出模及垂直運輸需使用塔吊（或汽車吊）。討論結果：此方案質量滿足要求，模板投入不大，但需要增加大型起重設備費用，方案不可行，此種方案不予采用。第三種方案能最小限度的滿足質量要求，市政鋼模為租賃，木模購買量小，投入不大。討論結果：質量滿足要求，經濟性較好，方案可行，決定采用。第四種方案不能滿足質量要求，小鋼模為租賃，投入最小。討論結果：雖然此方案經濟性最好，但不能滿足質量要求，不予采用。
4．因地制宜，利用一切可以利用的資源
由于建筑施工流動性大，各個工程項目所處的地理區域、施工環境都不盡相同，如果對有利的環境資源加以利用，能夠減少一定的項目成本支出。
對于橋梁實驗室工程有利的環境是：⑴、地處郊區縣。郊區有大量的小型挖掘及運輸機械，它們的特點是機動靈活、價錢低廉、沒有進出場費用，適合于土方量不大、工期要求不高的土方分項工程。本工程中，我們在人工湖、回填土等分項工程中采用了此類機械，節約了大量的機械費用。⑵、本工程在交通部公路試驗場院內。我們在施工中充分利用了試驗場原有的硬件設施：a施工臨時用水。以往施工我們的臨時用水一般都使用市政自來水，費用較高。本工程我們除生活用水使用自來水外，其它工程用水均利用了試驗場現有的綠化用水井。由于井水收費較低而且不計流量，施工結束后只需一次性支付較少的費用即可。b冬期辦公臨設采暖全部使用了暖氣，我們直接從試驗場暖氣管網接入。以往的工程臨設采暖，我們一般使用電暖氣，或設立鍋爐供暖，需要投入的費用比較高，而且有安全隱患。本工程辦公臨設用的暖氣片、管材，均為提前購入的正式工程用暖氣片、管材（采暖結束后可直接用于橋梁實驗室工程），一次性投入幾乎為零。而試驗場收取的采暖費不足萬元。
(二)安全管理工作
在安全管理方面，分公司按照公司《項目管理辦法》的要求，首先建立健全了分公司安全保證體系，并制定了相應的一系列的分公司規章制度和管理方案。對分公司管理人員和施工人員加強安全教育，重點灌輸搞好安全工作的重要性，使所有管理人員都清醒地認識到，具備安全的作業環境是干好一切事情的前提和保障，而且也是能否完成其他各項指標的前提和保證，管理者的安全意識有明顯的提高。在日常的安全檢查和管理工作中，分公司遵循減少形式化工作，增加實質性工作的原則，堅持安全管理工作與施工進度同步的做法，杜絕違章指揮，杜絕違章作業，不允許只做表面文章，而是要求腳踏實地、切實解決具體問題，發現安全隱患及時糾正和消除，有效地保證了工程項目的安全施工。
施工中，分公司堅持將安全管理作為日常管理的重點，將確保職工的生命安全作為第一要務。框架工程，支撐體系和臨邊防護是安全管理的重點，為此，我們從以下幾個方面加強了管理工作：①加強安全技術交底工作。通過進場時的三級安全教育、上崗時的專項安全交底來加強職工的安全意識。②加強安全檢查和巡視，及時發現問題，及時整改，杜絕安全隱患。同時，對現場的全部設備實行了專人專機管理。設備進場時分公司統一進行檢查，合格后進行接收。施工中，定期進行設備的維修、保養和檢查，及時發現安全隱患，及時進行修理更換。整個施工期間。未發生重大安全事故，一般安全事故控制在了1．5‰以內，保證了廣大職工的生命安全，達到預期安全生產目標的要求。
(三)分公司管理工作
為了使企業員工做到有章可循；按章辦事；責、權、利分明；提高工作效率；鼓勵全體員工為企業的發展獻計獻策當好企業創業人和管家人，提高企業文化素質和形象，擴大企業知名度和信譽度，使企業健康發展。根據現狀分公司設置了相應的組織機構及一系列規章制度。
1、組織機構設置
分公司設置組織機構為“三部一室”，包括工程管理部、經營財務部、物資供應部、綜合辦公室。各部室分工明確，職責
工程管理部：負責工程技術、圖紙、資料、供水、暖氣、電氣、鋼筋、試驗、質量、安全、現場施工指導等項工作。
經營財務部：負責工程項目投標、工程預算、決算、合同分析、工程報價、固定資產核算、支票現金管理、辦公用品采購和發放等項工作。
物資供應部：負責工程材料采購、租賃、庫房材料保管、現場材料保管等項工作。
綜合辦公室：負責辦公區安全衛生、公司勞動紀律、考勤、接待、后勤管理（食堂、宿舍管理）車輛管理等項工作。
2、各項規章制度
根據分公司實際情況，分公司制定了一系列的規章制度，實施后各項制度落實到位、運行良好，為分公司工作的順利開展起到了積極的作用。
主要的規章制度有：勞動紀律、請銷假制度、車輛管理制度、辦公用品領用制度、資料檔案管理、固定資產管理、材料采購制度、出、入庫制度、支票管理制度、現金管理制度、后勤管理制度、辦公區安全衛生制度、宿舍管理制度、獎懲制度等。
二、經驗教訓
（一）分包隊伍的選取
在分包隊伍的選取過程中，在報價和分包隊伍的實力上過于側重于報價，而對其實力考察不足，對本工程的復雜程度考慮不足。這次選用的四川力量土建施工隊伍，對于高層、其它普通建筑的施工應該是沒有問題的。而這個工程樓層不多、層高高、占地面積大、單位工程分散面廣，加上又是驗收標準高的試驗室，是一個相對復雜的工程。工人對某些部位施工的積極性不高（如木工愿意支柱子模板，不愿意支花籃梁模板），而要求的工資又相對較高，致使在一定的時間內，人員變動頻繁，四川力量在一定程度上喪失了對人員調配的能力，施工人員匱乏，施工工期一度拖延。這種情況直到四川力量將E區放棄，定州隊接替后才有了改觀。
痛定思痛，今后的工程在選取勞務隊時，首先要考察其是否是整建制隊伍，是否有自己穩定的施工人員，其次才考慮報價。一個有著較強實力的勞務隊伍，即便是開始時報價高于其它隊伍，但由于他實力強、人員充沛，施工工期可能提前很多，能夠將項目的租賃費用、管理費用、水電費用等開支節省下來。這樣總體算下來，可能用這樣的隊伍反而會增加項目的收益。
（二）分包隊伍管理
在分包隊伍管理上由于缺少成熟的經驗，加上項目上馬時間倉促，前期準備工作不夠充分，在勞務合同簽訂存在拖泥帶水的現象。另外勞務合同在某些方面的條款，考慮的不是很周全、不是很詳細，給今后相關的工作帶來了麻煩。
E區更換施工隊伍時，在隊伍交接方面考慮不周全。雖然項目對四川隊已完方進行了簽認。但對于原來由四川隊限額使用的物資（如租賃材料，合同中是對損耗率有明確規定的），在交接時沒有制定出一個可行的方案來，給今后和各施工隊結算時留下了麻煩。
（三）預算、核算工作
預算、核算人員工作不準確、不及時，不能夠給項目決策層、相關部門提供及時、有效、準確的信息。如：大宗物資的采購，和主要的分包、分供方的談判、選定都需要預核算人員提供詳細準確的工程信息。只有這樣，在談判的過程中我們才能占主動地位。
（四）外聘人員的管理
分公司現有人員1，其中外聘人員占5。能否充分調動外聘人員的積極性，發揮他們的經驗、特長，使他們人盡其能，對分公司的工作能否正常開展起到關鍵性作用。
為此，分公司把對外聘人員的管理作為人事管理的重點。首先，分公司根據崗位的重要性、期望薪金、個人能力，分別同每位外聘人員商談崗位工資，對于有意向錄用的人員，分公司在合理的范圍內盡量滿足他們的薪金要求。其次，在日常的工作中，分公司領導經常性地同外聘人員談話，了解他們的想法，及時發現他們的思想動向。與他們做好思想溝通，并且盡可能為他們解決生活上的問題，以消除他們的后顧之憂。再次，為了激勵外聘人員的工作熱情，分公司制定了相應的獎勵制度：員工為項目提出合理化建議被采納后；員工在突發事件中搶救、補救措施得當挽回損失...等等，分公司均會進行相應的獎勵。
盡管分公司做了不少工作，但在外聘人員的管理上仍有需要改進的地方。現在外聘人員工資為死工資，沒有月獎金、年終獎（或工程獎），他們的工作熱情沒有被完全激發出來。今后應引入獎金制度，每月對外聘人員工作進行考評，并實行獎金與考評掛鉤的方法,進一步提高他們的積極性。
三、職工思想教育和精神文明建設情況
自分公司成立以來，分公司一直把對職工的思想教育當成重點來抓，重視精神文明建設，積極開展對員工的思想教育。堅持“以人為本”，營造人才強企的文化氛圍。
2011年，我們在大力引進人才的同時，下力量建立人才的能力導向、業績導向、成就導向機制，把好的優秀的人才留住，把企業內部有能力、有潛力、品質好的人才發掘出來，加以重用。圍繞人才建設，我們重點從“理才”和“留才”上下了功夫。
我們根據分公司青年人居多的情況，在分公司內部形成關心青年進步、鼓勵青年成才、支持青年干事業的氛圍，重點培養經營管理型人才、專業技術型人才以及復合適用型人才，下大力量抓好青年人才隊伍建設；針對青年人才知識層面高、成長環境優越、富有個性、工作生活中顧慮少和勇于承擔壓力的特點，制定出以引導為主的各種富有競爭的管理、激勵機制，以留駐青年人才和充分發揮青年人才的才智。
四、2012年工作計劃，經營管理思路及內部建設規劃
2012年我們在抓好工程安全質量工作的同時，將進一步把經營管理工作作為項目管理的核心工作來抓。我們要通過深化管理，貫徹落實項目承包制，來增強企業市場開拓能力，在提高經濟運行質量，著力打造核心競爭力上下功夫。結合我們今年積累的經驗和教訓，2012年我們將重點做好如下幾個方面的工作：
（一）人才建設
人才高地的構筑，是一項系統工程。吸引人才、用好人才、留住人才，環環相扣，哪一個環節都不容忽視，不可掉以輕心。企業的競爭歸根到底是人才的競爭；人才之間的競爭，又是人才管理體制和模式的競爭。因此，2012年我們要著力于創建良性的軟環境，觸發人才潛能的發揮，用各方面的優勢，去建設一個和諧、進取、平等、穩定的工作環境。
1、加快人才培養，要加快高新人才的引進、培養和使用。以工程項目為舞臺，加快培養青年人才，讓他們在施工第一線掛職鍛煉。
2、從現有的人員中發現人才、培養人才是企業人才獲得的一個最重要的來源。而培養人才的著重點是如何把青年培養成為能夠適應企業發展、完成企業使命的人才，培養不僅要著重于專業技能教育更要注重素質教育。另一方面對培養的青年人才要“加荷”，使用部門要根據青年人才的具體情況安排工作，使他們在工作中把學到的知識融會貫通，變為自己的技能，通過大膽放到關鍵崗位使用激發其潛能。
3、提倡“團結、啟發、互助、提高”的工作形式，營造和諧的工作氛圍是留住人才的關鍵環節之一，我們不僅要對青年人的穩定工作做思想工作，同時還要強調業務骨干、基層領導的工作作風和領導方法問題，通過與青年人“教技術、談心聲、交朋友”，為青年的更快成才搭建舞臺。打造有戰斗力的項目管理隊伍。堅持以人為本，搞好青年人的培養工作，構建合理的人才梯次。
4、搞好項目部管理機制的建設，使項目管理制度化，規范化。提高成本管理意識，研究成本挖潛的方法，提高管理工作的科技含量，向管理要效益，向技術要效益。完善管理人員績效考核制度，實現多勞多得、獎罰分明。
5、實行榮譽激勵制度，大力選樹優秀典型。分公司將設立一系列表彰活動，激勵員工愛崗敬業的進取意識，讓廣大員工學習身邊的先進典型，掀起比、學、趕、幫、超的競爭。在以創先爭優的各種活動中，我們將評優重心向青年人才傾斜，激發他們昂揚向上。
(二)經營開發方面
經營開發工作是一項相當復雜的工作，時有真假難辯，魚目混珠的局面，稍有不慎，就會誤入歧途，讓工作變得被動。所有的項目在運作前都要采取規避風險的措施，對項目、合作人員要進行詳細的調查、了解和篩選，承接一個項目不但要有經濟效益，更要有社會效益。
1、堅持以求真務實的態度，冷靜地分析市場，確定企業自身的實力和在市場中的位置。進一步密切關注市場動態，認真分析市場趨向，根據市場需求，把注意力更多地放在資金實力雄厚、回款能力好、社會影響大、利潤高的項目上。通過適時轉換經營格局，充分挖掘市場潛力，為分公司經營工作穩步提速，加快發展做好扎實的工作。
2、深化全員經營意識，大力宣傳經營理念。使得全體員工明白經營工作不僅僅是個別部門、個別人員的工作，不僅僅是投標作標書的工作，而是全體員工的任務，是做好每一件工作的任務。實現全員經營模式，充分發揮企業每一名員工的積極性，以增強分公司在市場競爭中的整體實力。堅持誠信經營，靠優質的產品、優質的服務去贏得市場、贏得信譽、贏得效益。堅持換位思考，保證在施工程質量，為業主提供滿意的服務，強化施工人員“每個在施項目都是新起點”的經營意識，發展和加大后續任務量，真正做到干一項工程立一座豐碑交一方朋友，得到一批新的經營信息。
3、利用社會一切可利用的關系、渠道，進一步拓展、擴大市場。堅持利用一切可以利用的條件，大力宣傳公司整體優勢和綜合實力，開通信息渠道，擴大信息儲備量。包括外埠人員、外單位人員在內，形成一支分公司的經營隊伍，以此，擴大企業的影響力和信息渠道，形成固定的經營渠道，爭取自攬任務的比率調整至主導位置，在提高市場占有率的同時，提高企業經濟效益。
（三）項目管理創新，實施精細核算
一是要創新項目考評制度，完善項目管理制度。將項目責任指標細化為進度、安全、文明施工、材料管理、勞動力管理、技術、質量、成本、結算管理等多項內容，并進行分解落實到每個崗位上，以此來規范項目各崗位的權利和責任范圍。擯棄原有“事后算”的被動項目成本管理方式，重點加強實際所發生的成本控制。抓好基礎性工作，強化項目的日常管理，建立成本考核的預警機制，保證項目承包責任制落實到實處。
96年9月至97年擔負分公司10kv配電線路（含電容器）、10kv用戶站繼電保護定值整定工作，由于分公司原來沒有整定人員，但自從開展工作以來建立了繼電保護整定檔案資料，如系統阻抗表、分線路阻抗圖、系統站定值單匯總（分線路）用戶站定值單匯總（分線路），并將定值單用微機打印以規范管理，還包括各重新整定定值的計算依據和計算過程，形成較為完善的定值整定計算的管理資料。近兩年時間內完成新建貫莊35kv變電站出線定值整定工作和審核工作。未出現誤整定現象，且通過對系統短路容量的計算為配電線路開關等設備的選擇提供了依據。97年底由于機構設置變化，指導初級技術人員開展定值整定工作并順利完成工作交接。
二、線損專業管理工作
96年至98年9月，作為分公司線損專責人主要開展了以下工作：完成了線損統計計算的微機化工作，應用線損計算統計程序輸入表碼，自動生成線損報表，并對母線平衡加以分析，主持完成理論線損計算工作，利用理論線損計算程序，準備線損參數圖，編制線損拓補網絡節點，輸入微機，完成35kv、10kv線路理論線損計算工作，為線損分析、降損技術措施的采用提供了理論依據，編制“九五”降損規劃，96-98各年度降損實施計劃，月度、季度、年度的線損分析，積極采取技術措施降低線損，完成貫莊、大畢莊等35kv站10kv電容器投入工作，完成迂回線路、過負荷、供電半徑大、小導線等線路的切改、改造工作，98年關于無功降損節電的論文獲市電力企協論文三等獎，榮獲市電力公司線損管理工作第二名。參與華北電力集團在天津市電力公司試點，733#線路降損示范工程的改造工作并撰寫論文。
三、電網規劃的編制工作
98年3月至98年11月，作為專業負責人，參與編制《東麗區1998-2000年電網發展規劃及2010年遠景設想》工作，該規劃涉及如下內容：電網規劃編制原則、東麗區概況、東麗區經濟發展論述、電網現狀、電網存在問題、依據經濟發展狀況負荷預測、35kv及以上電網發展規劃、10kv配網規劃、投資估算、預期社會經濟效益、2010年遠景設想等幾大部分。為電網的建設與改造提供了依據，較好地指導了電網的建設與改造工作，并將規劃利用微機制成演示片加以演示，獲得了市電力公司專業部室的好評。
四、電網建設與改造工作
96年3月至現在參加了軍糧城、馴海路35kv變電站主變增容工作，軍糧城、馴海路、小馬場更換10kv真空開關工作，參加了貫莊35kv變電站（96年底送電）、東麗湖35kv變電站（98年12月送電）、小馬場35kv變電站（99年11月送電），易地新建工作，新建大畢莊35kv變電站（99年12月送電、2000年4月帶負荷）、先鋒路35kv變電站（2000年8月送電）。目前作為專業負責開展么六橋110kv變電站全過程建設工作，參加了廠化線等5條35kv線路大修改造工作，主持了農網10kv線路改造工程，在工作中逐步熟悉設備和工作程序，完成工程項目的立項、編制變電站建設及輸電線路改造的可行性報告，參與變電站委托設計，參加設計審核工作，參加工程質量驗收及資料整理工作，制定工程網絡計劃圖，工程流程圖，所有建設改造工程均質量合格，提高了供電能力，滿足經濟運行的需要，降低線損，提高供電可靠性和電能質量，滿足了經濟發展對電力的要求，取得了較好的經濟和社會效益。
五、專業運行管理
參加制定專業管理制度，包括內容是：供電設備檢修管理制度；技改、大修工程管理辦法；固定資產管理辦法實施細則；供電設備缺陷管理制度；運行分析制度；外委工程管理規定；生產例會制度；線路和變電站檢修檢查制度；技術進步管理及獎勵辦法；科技進步及合理化建議管理制度；計算機管理辦法、計算機系統操作規程。技術監督管理與考核實施細則；主持制定供電營業所配電管理基本制度匯編。參加制定生產管理標準，內容是：電壓和無功管理標準；線損管理標準；經濟活動分析管理標準；設備全過程管理標準；主持制定專業管理責任制：線路運行專業工作管理網及各級人員責任制；變壓器專業工作管理網及各級人員責任制；防污閃工作管理責任制；防雷工作管理責任制；電纜運行專業工作管理網及各級人員責任制；變壓器反措實施細則。主持制定工程建設項目法人（經理）負責制實施細則及管理辦法；城鄉電網改造工程招投標管理辦法（試行）；城鄉電網改造工程質量管理暫行辦法等。積極開展季節性工作，安排布置年度的重要節日保電工作、重大政治活動保電安排、防汛渡夏工作，各季節反污工作安排。這些工作的開展，有力地促進了電網安全穩定運行。
六、科技管理工作
