時間：2022-12-10 10:31:38
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇稅源經濟，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、稅收收入較快增長的影響因素
（一）經濟發展加快，增加了稅源2012年，南京完成地區生產總值7201.57億元，比2009年增加2971.27億元，每年以19.4%的速度遞增；人均GDP從8097美元提高到14029美元。根據對南京2009年以來分季度的稅收收入和GDP相關性分析，表明兩者具有很強的相關性。粗略估算，近年來南京每百元GDP稅收收入平均產出為23元左右。
（二）企業效益好轉，增強了納稅能力2012年，南京規模以上工業企業主營業務收入首次突破萬億元，達到11149.85億元，是2009年的1.67倍，年均增長18.7%；實現利稅總額1147.48億元，利潤總額551.27億元，分別是2009年的1.64倍和1.73倍，年均分別增長18.0%和20.1%，企業效益顯著改善，帶動稅收的較快增長。增值稅是2009年的1.4倍，年均增長12.9%。
（三）居民收入提高，拓展了納稅群體2012年，南京城鎮非私營單位在崗職工年平均工資達到6.04萬元，是2009年的1.38倍，年均增長11.5%；南京個體工商戶達到27.74萬戶，是2009年的1.28倍，年均增長8.7%。據市稅務部門統計，截至2012年底，南京年所得12萬元以上個人自行納稅的人數達到12.83萬人，是2009年的2.45倍，年均增長34.8%，納稅收入達到59.74億元，是2009年的2.02倍，年均增長26.5%。居民收入的穩步增加，推動了個人所得稅收入穩步增長，個人所得稅是2009年的1.5倍，年均增長14.5%。
二、經濟發展與稅收之間存在的一些不協調性
（一）受多方面因素影響，稅收收入占GDP比重有所波動從宏觀稅負看，2009-2012年，南京各行業所征收的國稅和地稅累計組織各項稅收收入與GDP的比值平均為22.7%，即每百元GDP稅收收入平均產出為22.7元。從近年的稅收占比變化看，年度間呈現波動并總體上有所下滑。2009-2012年，稅收收入占GDP比重分別為23.2%、23.6%、23.2%、21.4%。從主體稅種稅負看，南京四大主體稅種累計實現稅收收入占GDP的比重由2009年的18.4%下滑到2012年的16.7%。
（二）產業結構與稅收收入結構之間存在一定的差異從經濟結構看，南京GDP的三次產業比例呈“三、二、一”的結構，比例為2.6∶44.0∶53.4；稅收收入的三次產業比例則呈“二三一”的結構，比例為0.3∶56.5∶43.2。分行業看，第二產業稅收主要集中在煙草、石油、汽車等行業上，而計算機、通信和其他電子設備制造業，醫藥制造業，鐵路、船舶、航空航天設備制造業提供稅收的能力有待進一步提升。第三產業稅收主要集中在批發零售業、房地產業、金融業等傳統行業，而軟件信息、科技服務業、文化創意等新興服務業提供的稅收收入依然偏低。
（三）部分新增稅源競爭力不強2009-2012年，南京累計新增法人單位5.71萬個，其中批發和零售業、建筑業、租賃業等傳統行業新增單位數達到3.24萬個，占南京新增法人單位總數的56.7%，這些行業雖然具有適應能力強、生產準備階段短、稅收收入見效快等優點，但競爭力相對薄弱，容易成為市場經濟“優勝劣汰”中的退出者。而金融業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業、科學研究和技術服務業等新興行業的新增法人單位數量明顯偏低，三個行業新增法人單位數僅占南京新增法人單位總數一成左右。
三、促進稅收收入與經濟協調發展的對策建議
（一）加快產業轉型升級，促進稅收穩定增長1.著力發展先進制造業，穩定主體稅收來源。加強產業融合和聚集提升，促進研發設計、市場營銷、生產供給等環節的有機聯系，做強優勢產業，大力培育新興產業，提升發展先進制造業，改造提升傳統產業，促進稅收穩定增長。2.大力發展現代服務業，為地方稅收增加提供穩健動力。在穩定發展傳統服務業的同時，加快現代服務業與新興制造業融合發展，大力發展包括軟件信息技術業、科技服務業、電子商務業、文化創意等在內的現代服務業，為地方稅收增長提供穩健動力。
（二）深化財稅體制改革，增強稅源可持續發展1.深化財稅體制改革，優化稅源結構。立足現有重點稅源，加大科技投入，運用高科技手段“嫁接”轉化老弱稅源，淘汰高投入低產出的企業，提高工業產品附加值和企業盈利能力，不斷形成新的稅收增長點，增強稅源可持續發展。2.落實稅收優惠政策，涵養潛在稅源。發揮財稅政策導向和行業引導作用，幫扶民營及小微型企業成長壯大，增強企業“造血”功能。對支柱產業、基礎產業中有比較優勢、輻射帶動作用強的重點產業（企業）以及潛在的經濟增長點，落實稅收優惠政策，支持做大做強。
適度寬松的貨幣政策，出臺一系列刺激經濟措施。針對國內外經濟形勢變化和國家宏觀調控的要求，國稅部門要在“保增長、保民生、保穩定”，促進經濟平穩較快發展中發揮積極作用，就必須以科學發展觀為指導，按照全面協調、可持續發展這一基本要求，處理好經濟與稅收、稅收與發展、稅收與民生的關系，切實做到統籌兼顧，協調并進。
一、連云港市稅源經濟的主要特點
一是經濟稅源總量偏小，發展較快。連云港市2003年以后經濟和國稅收入呈現明顯上升趨勢。
二是第一產業占比較高，工業薄弱。連云港市相對全省而言是個農業大市，工業基礎較弱。
三是傳統重點稅源行業唱主角，結構單一。連云港市國稅收入的主要來源是醫藥制造、電力、化工和機械制造四個行業。
四是區域稅收呈現“金字塔”型，發展不均。連云港市區域稅收呈現“金字塔”型，市區稅源最大，四縣比較弱。
五是整體宏觀稅負低于全省，蘇北居中。
二、目前連云港市稅源經濟存在的問題
一是稅源經濟下滑明顯。
二是部分重點稅源行業增長乏力。
三是新增稅源明顯不力。
四是縣區經濟差異導致稅收增長的不平衡。
三、培育和壯大連云港市稅源經濟的思考
發展是科學發展觀的第一要義，服務發展是國稅部門的第一責任。只有自覺地把國稅工作放在科學發展的要求中去思考，放在全市經濟建設的大局中去謀劃，才能牢牢掌握稅收工作主動權。經濟是稅收之本，經濟規模的擴大是增加稅收收入的保證，經濟發展了，國民經濟整體實力提高了，稅收收入增長才能得到保障。因此，培育和壯大稅源經濟，是保持經濟平穩較快增長的重要條件，也是確保稅收收入增長的根本保證。 （二）弱化區域優惠政策，代之以產業稅收優惠為主導的政策?？茖W發展就是要更加注重發展的質量和效率，這是對發展內涵的全新認識。改革開放以來，為了吸引外資，擴大開放，我國采取了區域發展戰略，實行經濟特區、沿海經濟技術開發區、經濟開發區、高新產業開發區等多種區域性優惠政策，這種區域發展戰略的實行，一方面削弱了稅收優惠的產業優惠效應，突出表現是對經濟特區和經濟技術開發區的生產性外商投資企業全部實行稅收優惠政策，并沒有體現產業發展的區別。另一方面形成了區域內外稅負的差異，導致了稅收管理的漏洞，特別是誘導了一部分企業不斷變更企業經營地點，以獲取更大的稅收利益
。調研中，作為國家級連云港經濟技術開發區同樣存在著區內注冊區外經營的現象，各級地方政府和國稅機關都應該從企業發展的質量和效率出發，正確處理產業優惠與區域優惠的相互關系，逐漸弱化區域優惠導向，把主要方向用于推進產業結構調整和優化升級，突出國家產業政策的產業導向功能，反映在方式方法上，就是要重點抓住高新技術企業、研發費用加計扣除等重點優惠政策的兌現落實，讓高科技企業享受到最優惠的政策，讓一般企業享受到如研發費用加計扣除等普惠制的優惠政策，讓企業充分意識到科技引領發展的重要性。通過稅收優惠政策的激勵措施，形成鮮明的政策導向，鼓勵更多的企業實施科技創新，讓更多實施自主創新的企業健康成長，做大做強
（三）積極推進企業重組，鼓勵企業做大做強。目前，連云港市重點稅源受金融危機的影響增長乏力，越是困難的時候，越要堅持和落實科學發展觀，加快轉變發展方式，立足新起點，形成新優勢。擁有自主知識產權和著名品牌，具有競爭優勢的企業，愈來愈成為世界經濟活動中的重要力量。從連云港市稅源經濟來看，尚未形成一批真正擁有自主知識產權、主業突出、核心競爭力強的大型跨國公司和上市公司。因此，各級政府和稅務部門要立足當前，把鞏固現有稅源的各項措施抓細、抓實，對現有稅源狀況進行全面的調查了解，分清哪些是成長中的稅源，其潛力有多大，哪些是成熟的稅源，其稅基如何，哪些是衰落中的稅源，其周期還有多長等，有計劃地推進產業結構優化升級，注重提高企業規模經濟水平和產業集中度，加快推進企業重組，鼓勵企業不斷加強設備更新改造，加大技改投入，合理調整經濟結構和產業結構，生產適銷對路產品，壯大企業規模，提高經濟效益，引導企業做大做強，形成一大批有競爭實力的龍頭企業，確?，F有稅源繼續保持穩定，為地方經濟發展，奠定牢固的稅源基礎。作為企業自身，也應該通過提高企業生產管理水平，加快產品的科技開發，提高產品的科技含量，增強產品的競爭能力。加工型企業要摒棄以往粗放式、能耗高的簡單加工模式，向產品的深加工增值體系發展。要充分利用外國投資者的資金和國外市場，增強對引進技術的消化吸收和創新提高能力，擴大產品的對外出口。大膽引進人才，善于使用人才，打造產品的品牌建設，同時還要加強信用體系建設，樹立良好的企業形象，提高企業的經濟效益，把企業做大做強，實現企業的經營好轉。
（四）支持重點稅源，進一步擴大重點行業經濟發展中的帶動作用。連云港市企業經過多年的市場運作，出現了一批年納稅在千萬元以上重點稅源戶，初步形成醫藥產業群、電力產業群、化工產業群、工藝品及其他制造業產業群、港口物流產業群等，這些重點稅源企業從數量上不多，但在繳納稅款上卻接近全市企業的80%，是全市經濟運行的晴雨表。各級政府以及國稅部門在集中力量扶持大中型骨干企業發展，造就“一枝獨秀”的同時，也要向經濟全面發展延伸，立足實際搞好中小型項目的經營，形成沿東隴海線產業帶和沿海產業走廊，培植“百花齊放”合理稅源結構，以確保稅收的穩定增長。同時要繼續推進工業強縣，注重利用縣鄉的優勢資源和優勢產業，發展特色經濟，如灌云棉紡織業、灌南林木加工業和化工產業、贛榆礦石資源和海洋產業、東海硅資源和溫泉產業的優勢，以及湯溝酒業、板浦滴醋等知名品牌優勢，大力培育有特色的地方支柱產業。支持重點稅源的最好做法就是按照依法征稅的原則，既要考慮稅收任務，又要考慮如何保護好現有重點稅源，培養后續稅源，涵養潛在稅源，為企業增強“造血”功能，力求使生產發展與稅收增長始終保持良性循環，決不能涸澤而漁。
一、××市重點稅源監控企業的稅源分布情況及特點：
（一）行業分布情況?！痢潦袪I業稅重點監控企業主要集中在房地產業、金融保險業、建筑業、電信業、服務業和交通運輸業。其中：房地產業188戶，金融保險業242戶，建筑業309戶，交通運輸倉儲和郵政業3267戶。從監控戶數看，各行業所占比重不同，交通運輸倉儲和郵政業戶數最多，2個行業的重點監控戶數占總監控戶數的比重為81.56%。
（二）從營業稅重點監控企業繳納稅收情況分析。金融保險業和房地產業、建筑安裝業的營業稅收入較高，其占總監控企業營業稅收入的比重為52.4%。
（三）特點：
1．統一思想，加強組織領導。各級地稅機關按照國家稅務總局制定的“以納稅申報和優化納稅服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收、重點稽查，強化管理”的征管模式，切實強化稅源的管理及稅收征管的基礎性地位。樹立了抓住稅源的管理即抓住稅收工作主要矛盾，分析解決稅源監控存在問題即解決了稅收工作的主要問題的思想覺悟。本著解放思想、開拓創新、結合實際制定稅源管理的新辦法、新措施，切實把稅源管理工作提高到新的水平。
2．建立完善重點稅源管理制度。為加強重點稅的管理與監控，保障稅收收入任務的完成，我市、縣、分局三級地稅機關分別結合各自的實際特點，制定一系列重點稅源管理與監控的制度。建立和完善重點稅源的制定體系。區局制定了重點稅源管理辦法，及重點稅源數據統一報表的上報制度。各地稅務機關還結合當地實際分別制定了有針對性的稅源管理辦法及規定。
3．開拓創新、勇于實踐，“塔式”級次管理機制已形成?！八健敝攸c稅源監控體系的核心作用是對重點項目、工程、行業和重點納稅稅源戶實施長效管理、動態監控。針對各地稅源分布廣、層次深、隱蔽性較強，合理使用征管力量和資源，對重點稅源實行梯級式的監控。全市形成市、縣、鎮三級“塔式”，全市形成市、縣、所三級“塔式”管理，將重點稅源層層管住.全面監控。并相應建立了配套的片管員監控點、股（所）監控組、市（縣）重點稅源監控辦公室等組織措施，構成“塔式”管理的體系核心。以崗位目標責任考核制度、稅收執法過錯追究制度對稅源監控的結合實施考評與監督，提高了稅源管理與監控的質量與效率。
4．堅持“片管員”制度、基層管理部門責任人走訪跟蹤制度。市縣（市）稅源監控責任人員定期聯系、分析、解決問題合議制度等。及時準確掌握重點稅源戶的稅源變化情況、稅收政策執行情況、稅收管理情況。全面收集重點納稅戶的經營與納稅方面的相關數據及憑證。分析、查找納稅戶的稅源增減變化的因素。提供應對措施，為各級領導決策提供了客觀、準確的數據。
5．優化了納稅服務，為稅源管理與監控創造了條件。全市各地按照優化納稅服務的要求，樹立了為納稅人辦實事的治稅思想，并通過聯合辦；開展“一窗式”、“一站式”稅收事務辦理方式；開設納稅咨詢專線電話，辦納稅人提供了廣泛、周到、形式多樣的納稅服務形式，平緩了納稅人的抵觸情緒，增強了納稅人依法納稅自覺性和合作意識。
二、××市地方稅重點稅源監控管理的基本情況
（一）建立了市級局、縣級局二級管理的營業稅重點稅源數據庫管理體系
為加強對營業稅重點稅源企業的監控管理，2000年初國家稅務總局制定了《重點企業稅源監控數據庫管理暫行辦法》，根據國家稅務總局要求，××市地稅部門實現了對全市營業稅重點企業生產經營狀況、財務狀況和稅收數據的直接監控。
營業稅重點監控企業的確定是以營業稅納稅人為對象，以上年實際入庫營業稅收入為標準。幾年來，在各級地稅機關的共同努力下，營業稅重點稅源監控面逐年擴大，重點監控年納稅額在100萬元以上，重點稅源監控戶數逐年上升。目前全市地稅系統七個縣（市）地方稅務局、市局直屬征收管理局均上報了數據。據統計2004年，全市地稅系統年納稅額超10萬元——50萬元的重點納稅業戶376戶，共繳納地方各稅11788萬元，占全年地稅各項收入80268萬元的14.69%，年納稅額超50萬元以上的重點納稅戶66戶，共繳納地方各稅18965萬元，占2004年全市地稅各項收入的23.63%。
（二）各市、縣級地稅局及基層征收分局初步建立了本轄區范圍內的地方稅重點稅源監控網
各市、縣地稅局以及基層征收單位除了完成以上兩項重點稅源監控工作外，還根據其所轄范圍內稅源實際情況，開展轄區范圍內的重點稅源監控工作，重點稅源監控標準或監控辦法由各地自行制定。
在重點稅源監控企業的選取標準上，一是按企業年繳納地方稅收入情況設立監控標準，如按年繳納地方稅100萬元、50萬元、10萬元、5萬元以上等設置監控企業選取標準；二是按分局所轄納稅戶繳納地方稅的前若干名作為監控企業選取標準；三是按照行業分類設立重點稅源監控范圍；四是對轄區內投資規模較大的重點項目、重點工程實施監控。
在對重點稅源監控指標（內容）以及監控辦法的設定上，主要根據稅收業務需求以及監控手段來決定。綜合××地稅系統各級稅務機關對重點稅源監控情況，主要實現了對重點納稅企業生產經營收入、納稅情況的監控。在監控數據的采集、匯總、分析上，主要采取手工采集、錄入監控數據的方式，應用excel電子報表軟件進行數據分析處理。
（三）××地稅系統各級地稅機關的地方稅重點稅源監控面和監控的側重點由于轄區稅源性質的不同而有所不同：
從稅源監控的行業看，目前我市各級稅務機關的重點稅源企業分布于房地產、交通運輸、建筑安裝、建材、金融保險、郵電通訊行業。集中地反映了我市地方稅的行業分布，較客觀真實地映證了各市重要稅源量與當地經濟發展的優勢項目相一致的特征，即優勢行業經濟總量大，其稅收收入總量也大。從重點稅源監控的內容看，通過對重點稅源監控對象的報表、數據、納稅憑證、稅收法律文書的收集，并運用地稅計算機網絡系統整理、分析，實施對重點稅源的納稅申報、實際繳納、欠稅、稅負、稅收入庫率、處罰率、稅收問題等環節和內容上監控，制訂有針對性的征管監控措施，通過以上重點稅源監控制度和措施的建立與實施，對完成各級地稅機關的組織稅收任務筑起了堅固的防線。
透析目前我市重點稅源的現狀。我市的稅源呈現以下幾點特征：⑴規模較大的稅源少，目前10—50萬元的重點業戶376戶。但市級監控的重點稅源年納營業稅在100萬元以上的僅5戶。⑵稅源收入規模與經濟總量指標一致。經濟總量與稅收收入規模同步變動，經濟總量大，稅收總量也大。⑶從稅源的行業分布看，重點稅源在行業上相對集中。主要分布于金融保險、通信、交通運輸、建筑安裝、房地產等行。⑷從所有制結構上看，稅收結構的調整與經濟改革同步。隨著經濟改革的深化和現代化企業制度的建立，迅速發展壯大的非公有制經濟已成為經濟發展的有生力量，稅收收入在所有制結構也發生了較大的變化，突出表現在國有和集體經濟稅收比重逐漸下降，而涉外和股份制經濟稅收比重逐年提高。⑸從公平稅負情況看，隨著經濟改革的不斷深化，股份制經濟和個體經濟不斷壯大，其稅源的變化也隨之發生了較大的變化。個人所得稅及股份制經濟、個體經濟稅源呈上升趨勢。及時調整和強化監控的方向和手段，是當前我市地方稅稅源管理和監控的重要方面。
三、重點稅源監控中存在的問題
（一）治稅思想認識的誤區和管理理念上的狹隘，導致稅源管理的弱化。長期以來，在稅收工作中，無論各級政府還是各級稅務機關都已形成了“收入第一”、“一俊遮百丑”主觀思想，簡單片面地將稅收任務等同政治任務。在“收入第一”的思想意識的感召與支配下，各級稅務機關將主要精力集中于稅收任務指標的實現上，缺乏對稅收工作內容規律及稅收管理發展規律的分析與研究，缺乏對國家經濟政策和現行的稅收政策的學習研究。在社會主義市場經濟的不斷健全和完善過程中，稅源的結構、規模、方式、存在特點都隨時發生變化，稅收政策的學習貫徹落實、稅收征管的形成都應隨之變化而變異及時到位，而思想認識誤區直接導致了各級稅務機關在這一變化中缺少必要的分析與監控。而管理理念上的狹隘，使得重點稅源管理與監控的基礎性作用仍缺乏足夠重視，淡化責任，疏于管理，造成原已制定的各項管理制度落實力度不夠，稅源管理的全面性、規范性、實用性不強。對重點稅源在日常檢查、稅源調查、數據采集、預測分析、納稅服務等諸環節上，還處在粗放型、輕責任、低標準的層面上，甚至一些地方在這方面處于空白狀態。這樣就使組織收入工作陷于被動和疲于應付的局面，不僅弱化了稅源的管理，也導致了正常的稅收工作秩序難以進行。
（二）稅源管理缺乏科學性、系統性。經濟體制改革的縱深推進，使企業在社會主義市場經濟發展中更具有其主動性和靈活性。這給我們的稅源管理帶來了新的課題和目標要求。伴隨稅收體制的改革，“保姆”式管理形式將消失。新的征管模式中，納稅人申報的方式、優化服務的水平、計算機網絡的發展、集中征收的程度，重點檢查的力度，強化管理的深度，將形成一個齊頭并進、環環相扣、相互聯系的新的稅收管理鏈。而我們在稅源管理某些環節的力度的弱化，對稅源管理的科學性、系統性造成了負面影響，導致稅收收入的流失。結果是“重點稅源管不了，普通稅源管理不住”，直接影響稅源管理和監控的質量和效率。
（三）信息化水平不高，管理手段落后。盡管近年來各級稅務系統不斷加大了對計算機硬件的投入，實現了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解過程的信息化管理。但由于軟件開發的相對滯后，使我市目前重點稅源的管理與監控仍無法實現信息化管理?；旧弦蕾囉谌斯げ僮鳌Χ愒吹陌l展狀況無法運用大量的信息數據庫進行調研、分析和預測。對重點稅源管理與監控缺乏與配套的制度支撐，使得管理缺章少序、各施其法，管理與監控的規范化、標準化無法統一，到不了一定的高度。
（四）管理力度薄弱，管理責任淡化。目前地方稅源管理的點多、面廣、任務重，而相應配備的管理人員較少。雖然目前我市各地市稅源的源泉控管上已基本做到稅務登記、催報催繳、發票管理等方面的管理。但在深入企業了解情況，掌握納稅人生產經營財務核算等涉稅信息的動態管理上缺乏深入，對重點稅源也只是心存關注、實缺監控，無法達到真正意義上的重點稅源監控。以玉州分局為例，現有管戶17333戶，一線管理人員162人，人均管戶106戶。而隨著征管模式的轉變，管束制度代替了管戶制度，征納雙方直接接觸的機會相對減少，并伴著機構的調整，人員的變動過于頻繁，崗責體系尚未完善，考評力度不夠，管理責任相對淡化，影響了稅源管理水平的提升，也造成了稅源的流失。
（五）社會各部門多方位的稅收協調機制尚未建立完善。無法實現經濟、稅收信息共享，從而無法及時、全面、準確地掌握稅源的信息，加之部門工作的不協調，客觀上削弱了稅源監控的能力，造成了采集信息難、收集證據難、稅收執法難、稅款征收難的局面。
四、加強地方稅源管理和監控，減少稅收流失的措施
（一）轉變觀念，明確職責，健全稅源監控的組織體系
任何工作，領導重視是關鍵，稅源的監控也是如此。各級稅務機關的領導者應樹立科學的發展觀，高度重視支持這項工作，明確分管領導，落實專人負責，健全稅源監控的組織機構。明確職責，營造稅源監控的組織網絡，重點建立直接與間接二級監控組織，保證組織到位，人員到位，制度措施落實到位。一級抓一級，實行有效的層級管理，堅持不懈的開展工作。
（二）建立完善的納稅服務和納稅信譽等級管理制度
稅務機關作為政府的重要職能部門，是黨和政府聯系納稅人的橋梁賀紐帶。建立健全納稅服務制度，并切實開展優質的納稅服務工作，是新時期法制、公平、文明、效率的體現，是國家稅務總局《關于深化稅收征管改革的方案》中確立的新的征管模式的根本要求，更是稅收征管法規定征納雙方的權利與義務。只有納稅人真切感受到稅務機關的優質服務，才能增強納稅人依法納稅的意識和認知水平，而納稅信譽等級制度的建立和實施，能有效地彌補稅務機關人、財、物等條件不足的限制。
（三）實行稅源分類管理，合理確定重點稅源監控的對象、范圍、劃分原則和標準
在目前條件下，單純依靠稅務機關對納稅人的生產經營活動，實施全面監控是不現實的。因此，必須遵循質量、效率的原則，對納稅人進行科學的分類，實行分類管理是節約稅收成本的有效手段。
1．實行分類管理，按層次確定重點稅源監控的對象、范圍、標準。所謂分類管理，就是針對不同類型的納稅人，根據其生產經營狀況和納稅信譽好壞程度，進行科學合理地分類后，實施與之相對應的監控辦法，從而不斷強化稅源監控。一是對重點稅源實行重點監控網絡管理。重點稅源企業一般具有財務核算健全、財務電子化管理程度高、納稅意識較強、社會影響力大等特點，這就決定了稅務部門重點監控并不需要過多的集中人員，而是集中人才，把那些具有較高知識，特別是既懂稅收征管又精通計算機操作應用的復合型人才集中起來，運用計算機管理手段實施監控。稅務部門根據行業特點、企業財務軟件難易程度分行業分別培訓稅務管理人員，其職責就是專門研究企業軟件，根據企業相關數據開展納稅評估，不斷提高稽核水平。二是對市場稅源實行集中征收劃片管理。市場具有人員集中，地點固定，行業穩定，稅源可觀等特點，對市場稅收適用電子申報納稅方式，實現稅款集中征收。因此，稅務部門應充實這方面的管理人員，實行劃片管理，并逐步推行交流制和回避制。其管理職責是催報催繳、稅法宣傳、清理漏征漏管，而不負責征收；加強臨時經營業戶的管理，開展稅源調查和行業調查。其管理措施是抓住大戶，推行建賬建制；管住中戶，完善核準定額；穩定小戶，實行簡便征收。其管理手段是全面推行辦稅公開制。三是對零星稅源實行源泉控管綜合治理。由于這部分納稅人分散，經營規模小，發展不平衡，稅源難控管等特點，可將其分為固定業戶、集貿市場經營戶和臨時經營戶三種，分別采取不同辦法治理。對固定業戶要加強戶籍管理，實行源泉控管。嚴格稅務登記審批，將辦證業戶納入戶籍管理，對申請注銷、停歇業戶的嚴格核查審批，審批前繳清稅款。同時建立定稅、調查、繳稅、調整稅額檔案，偏遠地區也可實行委托代征。對集貿市場稅收要加強部門配合，實施綜合治理。對臨時戶要加強社會監控，健全防范體系。要借助社會協稅、護稅網絡，爭取黨政領導和部門對稅收工作的關心支持。要建立信息情報點，定期走訪，了解情況，巡回管理。對釘子戶、難纏戶，要加強與工商、公安部門的聯系，實行綜合治理。
2．劃分原則。一是要與稅制結構相適應原則。我國現有的稅制結構仍然是以流轉稅為主體的復合稅制結構。其特點是稅種多，納稅程序繁雜，政策法規變化性強。在這種稅制結構下；稅源監控既要重視源頭監控，又要重視過程監控。對監控稅種和行業主要實施過程監控，要全面、深入、準確地了解和掌握企業的生產經營、資金運用、財務核算等各個環節的情況，有效控制稅源去向和真實性，光靠企業上報的財務會計報表和納稅申報表遠遠不夠；二是要與納稅人的素質狀況相適應原則。目前完全靠納稅人自覺反映稅源的真實性是很困難的。因此，稅務機關必須把稅源監控的著力點放在對納稅人的日常管理上?？刹捎脤χ攸c企業實行專門管理，對零星稅源實行“分段”管理等方式，隨時掌握和控制稅源的變化情況。積極推行納稅信譽等級差別管理方式，對依法自覺納稅的納稅人予以表彰和鼓勵，對納稅信譽很差的納稅人實行重點監控。同時，還要健全納稅輔導機制和納稅督查機制，及時發現和糾正納稅各環節中存在的問題；三是要與現代化的科技手段相結合原則。要提高稅源監控的科學性和有效性，必須充分運用現代化手段，特別是要積極推行多元化申報方式，尤其是電子申報方式，建立強有力的信息化支撐體系，積極與銀行、工商行政管理、審計、海關等部門實行計算機聯網，廣泛推行稅控機。建立嚴密的發票管理及防偽系統，改革銀行結算方式，嚴格控制現金結算的范圍和數量，使稅源監控的方式更加科學嚴密；四是要與社會力量有機結合的原則。有經濟活動的地方就有稅源存在，既有顯性稅源，也有隱性稅源；既有固定稅源，也有流動稅源。稅務機關由于受人力、財力的制約，不可能將所有的稅源都納入控制范圍內。這就需要充分調動社會各階層人員的積極性，建立起覆蓋面廣的社會協稅護稅網絡，形成全方位協稅護稅的格局。
（四）合理設置重點稅源管理崗位、職責和人員配備，保證重點稅源監控工作的有效進行
一、重點稅源專業化管理的特點
1. 重點稅源專業化管理的特點。稅源專業化管理模式主要特點：一是稅源專業化側重于提升納稅人稅法遵從度；二是側重于風險管理為導向的專業化分工與協作的稅源管理方式；三是側重于信息管稅方式的管理模式；四是側重于有區別、有重點地配置管理資源。稅源專業化管理模式，最顯著的特點正是在于對“專業化”的定位，根據企業和所屬行業的專業特點實現專業化。稅源專業化管理模式賴以存在的前提，將是信息技術的廣泛支持和應用。充分依托信息技術，發揮信息管稅的作用，構建數據模型，開展風險評估及相關稅務管理工作。
2. 稅源專業化管理對企業和稅務部門的挑戰。稅源專業化管理要求以稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以信息管稅為支撐，以專業化分工為保障，客觀上對企業適應新管理模式提出了新的挑戰。一是稅源專業化管理新模式要求以納稅遵從為目標，以風險管理為導向?？陀^上要求企業積極主動納稅、主動進行稅務風險分析和評估；二是稅源專業化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業稅務管理信息化提出了更高要求；三是稅源專業化管理新模式要求以專業化分工為保障，將增加企業與稅務部門溝通交流；四是分級分類的專業化管理模式，將使稅務部門越來越熟悉企業的業務特性及稅務管理狀況，企業業務經營中的各項稅源將在稅務部門的監管之下。稅源專業化管理對稅源企業按行業、規模進行分類分級管理的要求，根據企業特點、所屬行業特點優化、細化稅收征管程序和服務程序的要求，為企業加強與稅務部門的溝通創造了有利條件，稅務部門充分地、全面了解企業多樣化、個性化需求，使稅務部門完善稅務服務程序，改進服務質量。
3. 稅源專業化管理模式對稅務機關以及企業稅務管理都提出了更高、更嚴格的要求?？陀^上要求企業管理者以及稅務工作人員，加強稅務知識的學習，積極主動進行稅務信息化建設，強化稅務信息化管理。企業應掌握有利時機，化被動為主動，積極調研稅收對企業稅務信息的需求，結合企業稅務管理的實際需要，因地制宜進行稅務信息化建設，強化稅務的信息化化管理。加強重點稅源管理，具有重要的意義。加強重點稅源管理，可以提升服務水平，優化納稅服務，認真落實各項納稅服務措施，切實減輕納稅人負擔，積極為納稅人排憂解難。對稅源管理過程中存在的問題和漏洞，通過深入分析、研究，及時完善制度、改進工作、強化管理、堵塞漏洞，不斷提升稅收征管質量和效率。強化重點稅源監控管理，可以提高稅收宏觀預測、分析及調控能力。重點稅源企業對經濟的發展、對稅收收入的實現都起著舉足輕重的作用，重點稅源企業經營的好壞不但影響著當地經濟，而且對就業、完善市場經濟、財政收入的實現都有其重要性。稅務部門通過加強重點稅源的管理與服務，為企業獻言獻策、可以有效地促進企業發展。
4. 新經濟形勢下重點稅源企業的特點。一是企業各種經濟行為復雜。隨著市場經濟以及網絡科技的發展，跨區域、跨行業相互滲透，企業網絡交易等多種經濟行為紛紛出現，這些經濟行為要求稅務機關的征管工作必須與時俱進，適應新經濟形勢下重點企業復雜的經濟行為；二是重點稅源企業企業對政策調整的反應措施更加靈敏。重點企業對政策的研究能力得到很大的提升，很多企業甚至專門組織人員或機構進行研究，以便及時調整企業戰略決策。
二、加強重點稅源監控管理的有效途徑
重點稅源管理是組織收入的基礎性工作，就是各級稅務機關通過各種方式，調查、分析跟蹤監控重點稅源企業收入增減及稅負變動趨勢，及時準確掌握應征稅款的規模與分布，對重點稅源的現狀及其變動趨勢做出合理判斷，有針對性地研究改進措施、實施科學決策、強化稅收管理的一系列管理活動。做好重點稅源管理，必須積極培育重點稅源，尋找新的增長點，挖掘新潛力，推動企業發展。
1. 建立科學嚴密的重點稅源管理員制度，主動接受重點稅源專業化管理對稅務管理的挑戰。
一是建立、健全重點稅源管理員制度。這是加強重點稅源監控管理的基本要求，建立科學嚴密的重點稅源管理員制度，就抓住了稅源管理的關鍵，合理配置人力資源，科學調整工作崗位。將那些責任心強、業務素質好的稅務管理員安排到重點稅源管理崗位，及時充實稅收管理員隊伍，優先保證對重點稅源企業監控管理的需要；二是加大對重點稅源管理員的培訓力度。在面對新形勢、新問題的環境下，對重點稅源管理崗位人員進行經常性的培訓；三是制定些相應的考核辦法落實獎懲激勵機制。明確落實重點稅源管理責任，大力強化重點稅源管理，執法活動有記錄、執法過程可監控、工作結果可核查、工作績效能考核，形成一種良性循環和持續改進的管理機制。
2. 注重提高重點稅源監控和管理方式的科學性、規范性。一是強化動態管理，提升監管效能。及時了解監控重點稅源企業經營變化的趨勢，對重點稅源企業的收入進行分析和預測。對于稅收入庫稅款較大、財務狀況變動異常的企業，應及時了解市場行情、行業指標等動態情況，分析、預測稅源的變化情況和發展趨勢，并進行持續有效的跟蹤管理，及時發現、掌握征管的薄弱環節和稅源潛力；二是明確重點稅源納稅人的各類報表填報義務與責任。建立相應的獎懲機制；三是依托信息化對重點稅源數據庫的數據管理的支撐作用。改變目前有些指標的采集與填報仍要手工操作情況，能從相關支撐系統直接取數，減輕審核數據的工作量，減少手工操作數據出錯的風險。依托信息化支撐，及時掌握重點稅源企業各種涉稅動態信息，全面了解掌握納稅人履行納稅義務的真實情況，充分利用現代信息化技術支撐，提高信息采集量，使企業的征管基礎信息等涉稅指標能自動獲取，減少手工填報和數據審核的工作量，同時也能保證數據質量。完善重點稅源報表的審核公式，通過增添數據互審公式，避免重點稅源報表過程中數額錯誤等一些常見的問題，提高數據質量，為稅收趨勢分析提供數據支持，較大程度地發揮信息手段在重點稅源監管中的作用。
3. 建立重點稅源監控預警機制，強化數據的運用。從日常的異常指標來發現征管上的薄弱環節，采取風險應對措施，提高稅源監控管理水平。建立稅收分析、稅源監控新模式。根據納稅人報送的納稅資料，跟蹤納稅人涉稅經濟活動的相關信息，對數據進行審核評析、稅收綜合分析，強化數據的運用，及時發現納稅人納稅申報中的稅負異常等問題。對重點稅源企業實行以服務為主的管理辦法，為納稅人提供更具針對性、切實性的稅務管理、納稅輔導和咨詢服務，提高管理質量的效率，提高納稅遵從度。根據行業特點，設置有針對性的稅收收入分析指標，對各個指標的增減情況及增減的原因進行分析，通過對納稅人本身因素、稅收政策因素、其他因素的分析，對稅源變化情況進行預測，提出加強同行業或同類事項稅收管理起促進作用、借鑒作用的管理措施和方法。對每一戶重點稅源企業上報的數據進行分析比對，從中發現問題和疑點，并及時進行監控和評估。一是加強對重點稅源的常規分析。對重點稅源監管企業數據開展基本內容的常規測算分析，對重點稅源企業的生產經營情況和稅收繳納情況進行客觀的描述與評價，明晰稅收收入形勢，說明稅收增減影響因素，揭示稅收征管的薄弱環節，查找稅收異常企業；二是通過對稅源的監測和分析，掌握稅源的現狀及發展變化趨勢。
全球性經濟危機的寒流已經影響到人們生活的方方面面，作為經濟杠桿的稅收工作更是不能幸免，突出表現在稅源形勢的嚴峻。筆者所在基層分局位于山區鐵礦區，鐵選企業稅源占比達80%以上。目前48戶鐵選企業已有一半以上被迫停產或不能堅持正常生產。面對如此嚴峻的稅源形式，作為稅收第一陣線的基層稅務單位理應樹立憂患意識，力爭有所作為。結合自身工作實踐，我認為基層稅務機關應對經濟危機應處理好以下三種關系：
第一，處理好嚴格征管與優化服務之間的關系。當前，個別納稅人把經濟危機作為偷漏稅款的溫床，假停產、假虧損行為有了經濟危機的色彩變得順理成章。為此，在市場疲軟、稅源匱乏的大環境下，嚴格管理的意義顯得尤為重大，只有嚴格管理才能防偷堵漏，確保國家稅收的足額入庫，保證納稅人在稅法面前的平等，維護社會公平和稅法的嚴肅性?；鶎佣悇諜C關在日常管理中應多多深入企業實地檢查等，避免虛假停業和虛假注銷情況的發生。尤其是當企業出現注銷、合并、股權變更等在當前經濟形勢下容易出現偷、漏稅情況的行為，要予以高度的警惕，應對企業資產進行嚴格的清算?；鶎佣悇杖藛T也要審時度勢，加強業務學習，提高管理水平，以應對當前經濟形勢下對納稅人嚴格執法的需求。
對大多數納稅人而言，經濟危機給他們帶來的影響不僅僅是納稅能力的降低，更是收入的減少和生活水平的下降。他們對此有著切膚之痛，征納矛盾此時尤為突出。在此形勢下構建和諧的征納氛圍對涵養稅源、實現可持續發展有著深遠的意義。因此，基層稅務機關要進一步優化納稅服務。一是要依法治稅，尤其在落實優惠政策上要做好宣傳輔導，切實維護納稅人的合法權益，盡量減輕納稅人的負擔，為納稅人送去溫暖。二是要廉政執法，做到公平、公開、公正。每個基層稅務人員都要提高廉潔自律能力，樹立高度的政策觀、法制觀和紀律觀，決不能因為腐敗激化日益突出的征納矛盾。三是要優質服務，在對納稅人的服務態度上，堅決避免“冷”、“橫”“硬”。要體味納稅人頂住經濟危機的壓力為國納稅的艱辛，以納稅人為本，注重言行文明，提高辦稅效率，維護地稅的良好社會形象，贏得納稅人的理解和配合。
嚴格征管與優化服務的共同目標指向是構建公平的稅收環境和和諧的征納氛圍。因此，在嚴格管理中，要樹立服務意識，維護納稅人的合法權益。當然，優化納稅服務決不能以犧牲嚴格管理為代價，一味對納稅人遷就、妥協，放棄原則不可取。任何一方都不可偏廢，否則要么激化征納矛盾，要么出現稅源流失，后果都很嚴重。
第二，處理好重點稅源和零散稅源之間的關系。通俗地說，就是處理好抱“西瓜”和撿“芝麻”的關系問題。在基層稅務機關，幾個重點企業和幾個大稅種往往就能完成稅收任務的絕大部分。以筆者所在分局為例，我分局以鐵選行業作為稅源的支柱產業，166戶企業中的6戶鐵選企業和1戶鋼鐵企業就占了分局稅源的80%。從稅種上看，所得稅（含企業所得稅和個人所得稅）、資源稅和營業稅作為大稅種，占分局稅收收入的85%以上。因此，在當前的經濟形勢下，首先要立足重點稅源，突出動態管理，及時掌握重點納稅人的生產經營情況。如采取建立納稅檔案，定期納稅評估，經常深入企業，掌握經營狀況等手段，確保重點稅源不流失，為稅收任務的完成提供原動力。
但是，基層稅務機關不應對重點稅源過分依賴，從而忽略零散稅源：對大企業的各項納稅指標掌握得面面俱到，對小企業則含糊不清，管理上形同“放羊”；對大稅種深挖深管，甚至錙銖必較，對小稅種則是交點兒就行，保量不保質。形成這一狀況的根源在于大家認為小行業、小稅種就像一塊干燥的海綿，擠它純粹是費力不討好。其實，零散稅源也是稅收征管的必要對象，即便費力不討好，但也是稅務機關的職責。而且在當前重點稅源大幅萎縮的形勢下更是要把零散稅源放在應有的位置，予以高度重視。當然，要做到這一點，也需要上級制定一些激勵政策。所謂“九層之臺，起于累土”，零散稅源確實不如重點稅源在小范圍內對稅收任務影響大，但從宏觀上看，多發現1平方米土地增收3元（鎮一類），多查找1噸貨車凈重增收96元，1個稅務分局幾十戶企業一年能增收多少？放大到全縣、全市呢？再加上采取各種手段防止的稅源流失，零散稅源完全可能成為稅收任務新的增長點。微微“累土”也能筑就地稅事業的“九層之臺”。
要正確認識重點稅源和零散稅源之間的關系，首先要守住重點稅源，同時提高零散稅源在稅收管理中的地位。簡言之，就是“西瓜”要抱，“芝麻”也要撿，做到突出重點，立足全局，規劃長遠，爭取最終的勝利。這是基層稅務機關必盡職責，也是應對當前經濟危機的必然選擇。
第三，處理好稅務機關同其他部門之間的關系。在市場經濟環境下，涉稅問題錯綜紛繁，經濟危機更是加劇了問題的復雜性。有些涉稅問題單憑地稅部門的力量很難解決，需要向當地政府、相關部門尋求支持。
一方面要加強信息共享。在市場經濟條件下，信息在現代稅收運行中起著越來越大的作用，尤其是直接同納稅人打交道的基層稅務機關，對涉稅信息采集量的大小直接影響著征管質量的優劣。加強與其他部門的信息共享對掌握納稅人的生產經營狀況，尤其是對企業進行納稅評估有著重要意義。比如，在對鐵選企業的管理中，地稅部門通過公安部門掌握炸藥用量評估企業的礦石開采情況，通過電力部門掌握企業的用電量評估企業的產量等等。在日常管理中通過與工商、國稅部門的信息共享還能夠減少漏征漏管戶的出現。
另一方面要加強部門協作。今年2月，遷西縣政府抽調縣國稅、地稅、公安、工商、財政、紀檢、監察等部門骨干20人，組成5個督導檢查組在全縣范圍內的鐵選、交通運輸、建筑、商貿等重點行業中開展了“稅費專項整治”工作。該工作目前還在進行當中，筆者所在的基層分局也參加了此項工作。從工作開展情況看，由于有了相關部門人員的參加，各部門優勢互補，拓寬了工作思路，豐富了工作方法，在認定事件性質、檢查關聯企業、詢問當事人員、查找相關物證等方面顯示了極高的效率?；鶎佣悇諜C關可以從中受到啟示，強化協作意識，注重處理好同當地政府和相關部門的關系，以積極的態度配合其他部門的相關工作，以謙虛的態度學習其他部門的工作方法。加強同其他相關部門的協作，對基層機關拓寬工作思路、強化日常管理、處理復雜事件、提高辦事效率等有很大幫助。同時，積極懇請上級機關為基層各部門間的協作搭建平臺，共同為區域經濟的發展做出更大的貢獻。
財政收入的主要來源是稅收，稅收征管過程就是把潛在的稅源轉化為現實稅收收入的過程。稅源監控是稅收征管的起點和基礎。隨著社會主義市場經濟體制的發展和信息網絡時代的不斷成熟，稅源分布的領域越來越廣，稅源的流動性和隱蔽性越來越強，稅源監控的難度越來越大。如何選擇有效的稅源監控方式，減少和避免財政收入流失，成為優化稅收征管方式的現實問題。
一、當前財政收入流失的表現形式
就社會整體而言，財政收入流失現象是普遍存在的，他可以在任何一種社會背景的不同范圍內發生。只是在每個歷史時期， 財政收入流失的表現形式和原因有所不同。目前，我國正處在經濟轉型期，稅源所依存的經濟基礎和社會環境無時不在發生變化，稅源的流動性和可變性大大增強，稅源失控的問題也就不可避免。實際工作中稅源失控的主要表現形式有:
（一）制度性流失
制度對納稅人的行為選擇具有最直接的支配、影響作用。稅收制度以具有一定強制性的力量要求在其管轄范圍內的納稅人按制度所規定的方式選擇納稅行為。如果制度性安排不公正，或者有嚴重缺陷、漏洞，那么，納稅人就可能身不由己地選擇偷逃稅行為。如假“三資”企業、假福利企業、假校辦工廠的泛濫，在很大程度上就源于制度上的缺陷。
（二）管理性流失
管理性失控是指由于稅務機關管理缺位而造成的稅源失控。如漏征漏管戶大量存在就是管理性失控的突出表現。有相當一部分納稅人只領取了營業執照，但不辦理稅務登記，更談不上納稅了；有的納稅人雖然辦理了稅務登記，但是沒有固定的場所，長期不申報納稅。
（三）機制性流失
機制性失控是指由于稅收征、管、查等環節職責不明確或者相互脫節，以及國、地稅之間或稅務機關與其他部門之間缺乏配合、協調而引起的稅源流失。稅收強制執行措施和保全措施得不到有關部門的配合，也會引起稅源的流失。
（四）信息性流失
有很多納稅人上報的財務會計報表和納稅申報表所反映的稅源狀況不真實，隱匿收入、少報收入，甚至造假賬的現象時有發生。如果稅務機關按照納稅人提供的稅源信息征稅必然會造成稅收流失。同時，由于稅務機關難以準確掌握稅源信息，致使很多稅源在生產、銷售等諸多環節中被轉移或隱匿。
（五）政策性流失
主要指個別地方政府和行業主管部門從局部利益出發，擅自出臺一些“稅收優惠政策”；或者違規減稅、免稅、緩稅而造成的稅源流失。
二、稅源監控方式的有效選擇
稅源監控是一個極為復雜的管理活動。稅源監控方式的選擇必須與稅制結構、征管現狀和法制環境等相適應。
（一）稅源監控方式要與稅制結構相適應
我國現有的稅制結構仍然是以流轉稅為主體的復合稅制結構。其特點是稅種多，納稅程序繁雜，政策法規變化性強。在這種稅制結構下，稅源監控既要重視源頭監控，又要重視過程監控。如對增值稅、企業所得稅等稅種主要實施過程監控，要全面、深入、準確地了解和掌握企業的生產經營、資金運用、財務核算等各個環節的情況，有效控制稅源去向和真實性，光靠企業上報的財務會計報表和納稅申報表遠遠不夠。應當說，在傳統的稅務專管員管戶制下，稅務機關對稅源信息的了解和掌握比較充分和全面，有一定的征管主動權。因此，對傳統的管戶制不能全盤否定，要保留其優點。如建立稅收管理員制度，既可以克服“征納職責不清、權力過大”的弊端，又借鑒了稅源信息掌握到位的優點，增強了稅源監控的針對性。
（二）稅源監控方式要與納稅人的素質狀況相適應
總的來看，我國納稅人的整體素質比較低。突出表現在虛假稅收信息泛濫，偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等行為屢禁不止。納稅人素質低的主要原因是納稅人道德的缺失，社會輿論對其也缺乏應有的譴責。有的人對流氓、貪污等犯罪行為深惡痛絕，而對偷逃稅者則等閑視之，甚至同情。在這樣一種對稅收認知程度比較低的環境下，靠納稅人自覺反映稅源的真實性是很困難的。因此，稅務機關必須把稅源監控的著力點放在對納稅人的日常管理上。可采用對重點企業實行專門管理，對零星稅源實行“巡片”“分段”管理等方式，隨時掌握和控制稅源的變化情況。同時，積極推行納稅信用等級管理方式，對依法自覺納稅的納稅人予以表彰和鼓勵，對納稅信用很差的納稅人實行重點監控。在此基礎上，還要針對納稅人業務素質較差的實際情況，實行納稅輔導制度和納稅督查制度，及時發現和糾正納稅過程中存在的問題。
（三）稅源監控方式要與現代化的科技手段相結合
隨著社會主義市場經濟和現代科學技術的發展，不僅納稅人的數量越來越多，納稅人偷稅、逃稅、騙稅的手段和方法也越來越先進，稅源監控的難度越來越大。要提高稅源監控的科學性和有效性，必須充分運用現代化手段，特別是要積極推行電子申報方式、電話申報方式，積極與銀行、工商行政管理、審計、海關等部門實行計算機聯網，廣泛推行稅款數控機。建立嚴密的發票管理及防偽系統，改革銀行結算方式，嚴格控制現金結算的范圍和數量，使稅源監控的方式更加科學嚴密。
（四）稅源監控要與社會力量有機結合
近年來，縣地稅收入主要來源于交通運輸、建筑及房地產等行業，地稅收入增長途徑較為單一，增收形勢比較嚴峻。因此，我們今后在抓住機遇、加快發展的同時，積極探索建立一個稅收與經濟結構相互協調發展的經濟運行機制，不斷優化產業結構，加強地方稅源建設，進一步提高地稅收入對縣經濟社會發展的資金保障能力。
一、地稅收入結構的變化與特點
（一）地稅收入總量持續增長，但增幅明顯回落。2007年全縣地稅收入首次突破8000萬元，比上年增長30.76%。雖然今年上半年仍保持高速增長勢頭，但下半年地稅收入增幅明顯回落，有的月份甚至出現負增長。截止9月底止，全縣入庫地稅收入8786萬元，比上年同期僅增長25.3%，比2007年少增長5.46個百分點，也落后全市平均增速4.3個百分點，列全市十個縣（市、區）倒數第三位。
二、加強地方稅源建設的思考
（一）加快經濟發展，夯實稅源基礎。稅收來源于經濟，離開了經濟的發展，稅收就成為無源之水。作為一個以資源加工為主的山區小縣，必須逐步建立新老稅源交替、大小稅源并舉、支柱稅源多元化的多層次稅源結構體系，是確保地方稅收與經濟持續協調發展的基礎。因此，全縣各部門都要樹立“圍繞經濟抓稅收，圍繞稅收促經濟”的大稅收理念，強化效益財源意識，把發展經濟、培植稅源、優化經濟結構作為一項重要工作。
（二）突出發展工業，做大稅收總量。近年來，縣委、縣政府始終堅持“工業立區”的發展戰略，取得了較好成效，縣工業企業持良性發展勢頭，今年1-8月全縣規模以上工業企業實現增加值46076萬元，同比增長55.69%，工業產品產銷率達97.9%，工業用電量同比也增長了10.7%。但是，制造業對縣的稅收貢獻并未占主導地位，仍有巨大的發展空間。為此，應引導工業企業向工業園區集聚，充分利用沿海發達地區工業企業向內地轉移的有利時機，進一步加大招商引資力度，真正把縣工業園區建成的“板塊財源”；重點扶持和幫助龍頭型企業、民營型企業，促其做大、做強、做優，提高其綜合競爭能力和抵抗市場風險能力；要利用是全國的“竹鄉”優勢，支持傳統產業發展壯大，實施科技創新，增加高新技術產業附加值比重。
（三）調整產業結構，拓展稅源渠道。近年來，第三產業稅收收入的比重雖有所上升，但總體發展水平不高，與相鄰的上高縣、高安市的差距在逐年拉大。當前，縣要著重做好以下幾項工作：一是要利用新行政中心建設的有利時機，進一步完善市政工程、設施的建設，構建新的行政、商務、消費中心等核心圈。同時，將現有的建材市場、商貿廣場進一步做大做強，成為全縣工業產品的集散地。二是抓住武吉高速在境內設有兩個入口的機遇，以新建設的縣城汽運城為平臺，加快發展以公路運輸為主的物流產業。三是以國家級原始生態自然保護區——“官山”為龍頭，深度開發洞山宗教文化生態旅游、黃檗山宗教文化旅游、天寶古村落景旅游及陶淵明故里等旅游資源；同時，配套建設集住宿、會議、旅游、娛樂等功能齊全、高檔次的星級賓館，發展壯大縣旅游產業，使其成為地方稅收新的增長點。
（四）優化房地產業，保持穩定增長。近幾年來，房地產業已成為經濟的一大亮點和地方稅收增收的主要來源?？傮w來看，房地產業運行態勢良好，盡管國家宏觀調控對房地產業采取“適度從緊”的政策，對房地產的發展有一定的影響，但其仍處于一個發展的上升階段。隨著城鄉居民收入水平的逐步提高，將為房地產業發展注入源源不斷的動力。當前，應當堅持“城市經營”理念，優化房地產業市場要素培育，努力實現長期經營、健康協調、溫而不火。在土地供應上，加強政府對土地一級市場調控，集約利用土地資源；在項目開發上，做到有序、適度、遞次；在企業發展上，注重滾動培育龍頭企業。優化商品房供應結構，擴大住房有效供給，引導住房理性消費，積極培育住房有效需求，繼續保持和維護房地產市場的良好發展勢頭，促進稅收收入持續穩定增長。
（五）加強稅源監管，提高稅收效益。加強稅源管理不僅有利于增加財政收入，也有利于為地方經濟發展提供一個公平的市場競爭環境。一要提高稅收征管的質量和效率，依法征稅，應收盡收，確保稅收收入隨經濟發展而穩定增長，實現稅源向稅收的轉化。二要不斷完善稅收征管體制和內部管理機制，及時有效落實各項稅收政策，充分發揮稅收調節經濟和調節分配的作用，大力扶持支柱產業和重點稅源企業，把促進地方經濟發展與經濟稅源建設有機結合起來。三要公平稅負、營造公平競爭環境，依法加強稅收征管。在加強重點稅種征收、重點稅源監控、重大工程項目及重點行業征管的同時，加大社會綜合治稅力度，完善零散稅源管理，做到“抓大不放小”。嚴厲打擊各種涉稅違法行為，防止國家稅收的流失，做到應收盡收。
（六）落實優惠政策，培植后續稅源。稅源增長點的建設不僅在于營建，更在于扶持。近年來，國家相繼出臺了一系列稅收優惠政策，這些優惠政策的貫徹落實，短期看是減少了稅收，但長期看則是培植了稅源，增加了后續財力。因此，要轉變觀念，著眼長遠，堅持“嚴格依法征稅應收盡收，著力培植稅源應免盡免”的稅收科學發展觀，用足用活各項稅收優惠政策，一方面扶持企業增強發展后勁，另一方面也可涵養稅源。
（七）創新納稅服務，優化稅收環境。納稅服務是稅收征管工作的重要組成部分，貫穿于稅收征管的全過程。地稅部門要以優化納稅環境和提高稅法遵從度為目標，不斷改進納稅服務工作，通過強化日常的納稅服務實現管理與服務的有機結合；要牢固樹立公正執法和公平稅負就是對納稅人最好的服務理念，創造良好的公平競爭環境；要規范辦稅程序，簡化審批手續，提高工作效率，最大限度地方便納稅人辦稅，節約納稅人成本，建立和諧的經濟與稅收發展環境。
關鍵詞：稅源管理；現狀；問題；思考
中圖分類號：F810 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2016）02-0068-02
稅源管理是稅收管理的基礎和核心，當前由于依法治稅與稅收任務的矛盾、管理手段的相對落后，稅源管理的現狀不容樂觀。隨著經濟結構調整和產業結構的變化，也促使稅源呈現出多元化、復雜化的特征，單憑傳統的稅收征管方式已很難適應當前的稅源管理。一些地方政府成立了獨立于稅務部門的稅源管理單位，對新時期稅源信息化管理做出了有益的探索，也為提高稅收質量打下了良好的基礎。只有逐步轉變傳統稅收管理理念、深化稅源管理，才能不斷提高稅收征管的質量和效率。
一、稅源管理現狀
稅源管理依靠政府支持，推動政府各部門聯動和社會各界參與稅收環境的綜合治理。通過涉稅信息的網絡采集和實時傳遞，規范綜合治稅流程，實現稅收的源頭共管、信息共享、稅法共護，進一步加強了區域內稅收的征收管理，保障了稅收及時、足額入庫。
（一）全面核查稅源
對規模企業和新增稅源進行核查，及時補充更新稅源臺賬，確保稅源信息全面、真實、有效。
（二）實施分類管理
對重點稅源實行一戶一檔，按月采集規模企業、重點企業的生產經濟指標，動態監控生產經營和納稅情況；對一般稅源定期進行稅負分析，加強政策輔導；對零散稅源了解掌握核定標準及征收方式，做到重點稅源管好、一般稅源管細、個體工商戶管住，統籌兼顧，抓大不放小。
（三）實現信息共享
每月對收集到的涉稅信息進行比對分析，匯總整理后及時傳遞給稅務部門。稅源辦整理、匯總的有關信息與稅務、環保、統計等部門共享，建立起涉稅部門之間信息交換共享的協作機制，構筑稅源源頭控管和信息共享平臺。
（四）深化稅源稅收分析
依托稅源管理系統和稅收排名，研究稅源結構，分析經濟指標和稅收數據，查找稅收增減原因，實現納稅異常情況預警，按季形成稅收分析報告，提出加強稅收征管工作建議，為領導科學決策提供依據。
稅源管理部門成立后，改變了稅務部門一直以來唱“獨角戲”的局面。各基層稅源工作人員采取“分區域、分街道”的工作方法，按照“找門店、不漏戶”的工作原則，逐一登記稅源信息，全面掌握稅源戶的經營地段、經營范圍、營業面積、雇員人數等基礎信息，全部錄入稅源管理信息化系統，依托稅源管理信息平臺，形成稅源信息網絡化。確保納稅人信息準確、真實，對解決稅務部門人手少、工作量大、存在管理盲區等現象做了有益的補充。但在稅源管理部門運行過程中，也出現了一些自身無法解決的問題。
二、目前稅源管理工作中存在的主要問題
（一）稅源監控不力，征管水平不高
主要表現在稅務部門在稅源管理上力度不大，欠稅清理力度弱化，對虧損企業不能及時核算其虧損額，所得稅匯繳檢查流于形式等；對于已納入稅源管理的戶數，職責不清，責任不明，稅源底數不清；部分企業納稅意識淡薄，采取無證經營、隱蔽經營偷逃稅款，有些經營戶由公開辦證經營，轉入隱蔽無證經營等，造成漏征漏管。
（二）稅源監控在管理程序上出現缺位
現行稅收征管只是形式上完成了稅務人員由管戶到管事的轉變，而沒有從制度上限制征納雙方人員的違法行為。新征管模式明確強調了以申報納稅和優化服務為稅收管理的起點，在重視稅務系統內部各環節監督制約的同時，忽視了調動稅務人員加強稅源管理的積極性和主動性，管理人員在稅源管理工作中只求不出錯，不求有舉措，只求明哲保身，但求無過，只求不被責任追究，不求有功創新和開拓進取。
（三）監控手段落后，監控方法單一
從我國目前稅源監控的現狀分析，不僅整個監控環節滯后、范圍狹窄，而且方法比較單一，多側重于對事后靜態信息的分析、評價，對納稅人經營活動的全部信息進行事前、事中動態監督做得不夠，沒有形成納稅人、金融、稅務等部門的信息共享及相互制約機制。稅源監控方式以手工操作和人工管理為主，計算機網絡的應用和征管信息化仍處在研發階段；國稅、地稅、工商、財政、電力、社保等部門信息尚未聯網，部門之間信息共享受主客觀因素的制約，所掌握的納稅人信息不能及時傳遞，無法準確、廣泛、及時地獲取納稅人的全部信息；納稅人識別號不夠規范、統一，加重了稅務機關共享稅源信息的難度。
（四）缺乏有效的監控運行機制和監控方法
對稅源監控工作應由誰去做，做什么，采用什么手段做，有何具體要求和評判標準，稅源監控指標如何設置得既科學合理，又便于操作，缺少一套規范的程序和運行機制。
三、突出稅源管理重點，夯實稅源管理基礎
精細管稅就是抓住稅收管理重點，應因地制宜，著重研究和完善重點行業、重點區域及重點環節管理辦法，實行行業管理和區域管理的科學分類管理方法，狠抓源頭，加大管理力度和深度，全面實施稅源管理科學化、精細化，實現稅源管理質效提高的目的。
（一）強化戶籍管理
一是建立戶籍巡查制度。實行稅收管理員日常巡查、稅源管理部門定期組織綜合巡查、上級部門抽查巡查的辦法，實地檢查戶籍管理情況。二是建立部門登記信息定期交換制度。結合工商、稅務、民政、質監等部門登記情況，實行登記信息比對，清理出未辦稅務登記戶。三是稅源管理部門定期組織開展戶籍清理。可實行兩至三年組織一次，抽調各稅源管理部門對戶籍管理情況進行全面檢查清理，堵塞漏征漏管。
（二）實施分類管理
一是分類管理要堅持“便于管理、便利辦稅、有利于提高稅收征管質效”的基本原則。按納稅人行業、經營規模和納稅人的特點，有針對性地進行分類管理。二是分類要明細。就目前國稅部門稅源管理對象看，按規模大小可劃分為重點稅源大戶、增值稅一般納稅人、小規模納稅企業和個體工商戶；按稅種類別可劃分為“兩稅”納稅人和國、地稅共管戶所得稅納稅人；按納稅人行業特點可劃分為工業生產企業、農產品加工企業、房地產開發企業、飲食服務企業、商貿企業、超市、專業市場等。三是制定各類別納稅人稅收管理辦法，對管理內容、管理方式、管理責任等要重點研究，優化行之有效的行業稅收管理辦法。
（三）強化個體重點稅源管理
按照“抓住大戶、管好中戶、規范小戶”的個體稅收管理原則，及時掌握個體大戶的生產經營變化和納稅情況；大力推行建賬建制工作，督促納稅人規范建賬，實行查賬征收；積極推行電子定稅，按照“人機結合、因地制宜、實事求是、集體審定”的原則，使定稅做到公開、公平、公正；實施個體稅收動態管理。按照精細化管理的要求，對個體稅收實行動態管理，掌握納稅戶經營狀況和稅源動態，對定額異常戶及時按規定進行定稅調整。積極研究和推行個體定稅方法，以耗定產測銷、實地蹲點觀察、成本費用倒推、投入產出分析、最低定額控制和稅控收款監控等方法，實現比對分析。
（四）全面開展納稅評估，實施深度稅源管理
開展納稅評估是新時期強化稅源管理的重要內容和有效手段，要以全面開展納稅評估為核心，不斷挖掘稅源管理的深度，減少漏征漏管，增加稅收收入，有效防范征納雙方的稅收風險，降低征納成本，提高稽查部門打擊偷逃騙抗稅行為的針對性和時效性，為納稅信用等級評定提供基礎信息和依據，推動建設納稅信用體系乃至誠信社會進程。要不斷充實完善納稅評估“一戶式”納稅信息系統，利用該系統對納稅人納稅申報的真實性和準確性做出定性和定量的判斷。對納稅評估發現的一般性問題可由稅務機關約談納稅人，通過約談進行必要的提示和輔導，引導納稅人自行糾正，在納稅申報期限內的，根據稅法有關規定免予處罰；超過申報納稅期限的，加收滯納金。要不斷豐富和完善評估方法，將稅收財務指標分析和數量經濟模型分析有機結合，提高評估結果的準確性，根據稅收財務指標確定指標預警值，與被評估企業各指標值逐一比對，對企業申報數據的合理性做出評析，提出警示；借助數量經濟模型估算企業應納稅額的總量，根據估算稅額和企業實際繳納稅額的差值及差異率來篩選疑點對象。不斷完善納稅評估指標體系和信息化預警系統，根據實踐不斷改進數量經濟模型，以實施深度的稅源管理。
（五）大力推廣稅控裝置，強化以票控稅制度
要堅持不懈地推進稅控裝置的應用和發票管理。推廣應用稅控裝置是稅務機關及時、準確掌握納稅人經營原始信息，強化稅源監控、堵塞稅收征管漏洞的重要手段。要充分發揮發票在稅收征收管理中的作用，以票控稅，強化稅源監控。推廣稅控裝置目的在于通過“票表比對”達到“以票控稅”。要有計劃、分步驟地在商業、服務業、娛樂業、交通運輸業以及其他經省級政府確定適用的行業推行稅控裝置。對安裝、使用稅控收款機的納稅人，要采取有效措施，監督用戶完整錄入每筆經營數據，逐筆打印稅控發票，做好納稅人申報表填報數據與稅控收款機用戶卡所記錄開票金額的比對，嚴格按規定辦理申報受理、開票征稅和用戶卡清零解鎖等事宜。
（六）建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查良性互動機制
關鍵詞：稅源管理；信息管稅；互聯網+
隨著北京市首都經濟轉型、產業升級、結構調整的不斷推進，稅源的組成和分布越來越廣泛，稅源的流動性和隱蔽性越來越強，稅源管理難度日益增強，稅收工作面臨著新形勢、新挑戰，在“互聯網+稅務”時代，如何更好地借助信息化技術，創新加強稅源管理，是基層一線稅務機關迫切需要思考的問題。
一、目前基層稅源管理存在的問題
1.管理方式相對粗放，信息管稅水平有待提高。一方面，在實際工作中，稅收管理員身兼多職，容易導致工作顧此失彼，定期巡查、實地核查、日常檢查、稅源分析等制度流于形式，不能有效地落實。另一方面，客觀、有效的質量評價指標有待進一步形成和完善，稅務人員績效管理考核應真正體現出實效，內部管理失之于軟，少數干部缺乏擔當精神。稅源管理分析系統有待開發，從而增強稅收征管透明度，減少人為因素和水分，客觀公正反映征管水平，強化戶籍管理。
2.信息渠道不暢，仍存在部門間的信息壁壘。目前，受各種因素影響，地稅機關很難全面準確搜集納稅人的涉稅信息，實現對納稅人的有效監控。無稅申報率仍然較高，造冊戶居多。稅務機關所掌握的信息主要來源于納稅人的申報資料、財務報表等，信息的真實性、完整性沒有可靠的保證。同時，國稅、工商、海關、金融、各委辦局、街道鄉鎮等部門間信息共享程度較差，納稅人信息得不到及時有效傳遞，存在部門間的信息壁壘，從而制約了納稅人信息的準確性，成為信息化管稅的障礙。
3.一線征管力量薄弱，個別稅務干部信息管稅思維有待加強。主要體現在基層稅收管理人員數量不足，人均管戶幾百戶，只忙于申報輔導、催申報、涉稅咨詢服務等日?，嵥楣ぷ鳎瑹o暇深入到納稅人實際經營的全過程，管理能力與管理要求也有一定差距，從事稅源管理的人員年齡普遍偏大，部分人員缺乏激情、活力和創新力，計算機應用水平不高，信息管稅意識比較弱，不能適應新形式的需要，缺乏既懂政策法規、又懂稅收業務，并具有較強的計算機處理和風險管理能力的復合型人才。個別稅務干部和納稅人思想觀念固化，習慣于多年養成的工作業務習慣，投身“互聯網+稅務”改革的工作熱情不高，運用互聯網管稅能力不高，缺乏鉆研進取意識。
二、進一步加強稅源管理的建議
1.建立易操作、清晰型監督評價體系。實施稅源分級分類管理要求必須建立客觀、公正、有效的監督評價體系，凸顯績效管理考核在稅源管理方面所起的作用。在監督方式上，要從“結果式”向“過程式”轉變，建立起完善的績效管理考核機制，側重各管理層級、各崗位的監督制約，注重執法監督向過程縱深延伸，將執法監督的重點由事后監督轉移到事中監督和過程監督上；在評價標準上，要在“質”上求突破，要健全完善以計算機評價為主、以人工考核為輔的動態監控考核機制，以減少指標的人為影響，不斷提升監督評價效能。
2.建立鏈條式信息管稅風控新機制。通過建立數據采集-稅源監控-稅收分析-日常檢查-稅務稽查“五位一體”橫向互動機制，扎實推進“信息管稅”，通過實施對稅源的分類分級管理，提高對稅源、納稅人的滲透力和對稅收政策、地方決策的執行力，進而實現對相關企業的貼身養護，確保其為經濟發展方式轉變傾注更大能量。通過建立周游通暢的數據采集、存儲、加工、處理、使用的信息管稅體系，提高對企業納稅遵從風險點的識別控制能力，建立起征納互信、征納互融、征納互助的良好關系。
建立健全縱向互動的稅收分析和調研運行機制，增強稅收分析預測的前瞻性和參考價值，牢牢把握組織收入主動權。多渠道采集稅收內外部信息，密切與國稅、工商、質檢、海關、銀行、房管等部門的合作，充分采集與納稅人生產經營密切相關的涉稅信息，對涉稅信息進行整合分析，實現稅收業務和信息技術的深度融合，為稅收征管、管理決策、稅收分析、納稅服務等提供強有力的數據支持。稅源管理自動監控分析是綜合運用核心征管系統數據、第三方數據、稅源監控分析軟件等信息化技術手段，通過各業務層面的功能及數據整合，實現稅源管理的信息化、網格化、智能化處理。建立并完善國地聯手開展稅收分析長效機制和涉稅信息交換機制，國地合力共畫“同心圓”，挖掘稅收大數據潛力，整合分析力量，打造數據分析“拳頭產品”，為區域經濟發展出謀劃策。
3.構建點、線、面、網交互式的重點稅源管理服務體系。在重點稅源管理中，稅務機關可以通過強化點對線分析，把準重點稅源企業經濟與稅收動態；通過面對面評析，規避重點稅源企業的稅收風險；通過點對點服務，落實重點稅源企業的稅收政策；通過線對線交流，促進重點稅源企業的和諧發展；通過網對網貫通，建立起重點稅源轉移監控機制、納稅人重大事項報告和跟蹤服務制度、重點稅源建立固定聯系制度、重點稅源分析報告等制度，在明晰企業的一舉一動中加深對企業經營自主性的尊重，極力促成稅企雙贏。
關鍵詞：國際經驗；稅源管理；分類管理
稅源管理是以現行稅法為基礎，實現納稅人的納稅申報的稅收收入最大化所進行的管理活動，既是稅收征管的基礎性工作，也是稅收征管工作的核心。世界各國普遍重視稅源管理工作，積累了很多寶貴經驗，這些國際經驗對中國的稅源管理工作有著很大的借鑒作用。
一、國外稅源管理的經驗
1.科學配置機構，降低稅收成本。國際上，稅務管理機構的設置不完全按照行政區劃進行，通常根據經濟區域范圍、稅源集中和分散程度、納稅大戶的分布情況、納稅人的分類情況，設置區域性稅務機關及其派出機構以及若干稅收征收（服務）中心。新加坡設立常規的稅源評估部門，有對個人評估的納稅人服務部、對公司法人評估的公司服務部、對重大稅案調查的稅務調查部等，是按照納稅人對象來設置機構。阿根廷國家稅務局下轄24個分局，其中在稅源集中、經濟發達的布宜諾斯艾利斯省設9個，依據稅源分布跨省設15個，其設置稅務機構的根據就是稅源分布和經濟區域來劃分。
2.對納稅人分類管理、提高稅收效率。很多國家為提高稅收管理效率，通常對納稅人進行分類管理，對不同的類別采用不同的管理辦法。澳大利亞稅務局按照規模將公司分為三類（大企業、中小企業、更小企業）進行監控。成立專門的機構對大型企業進行管理，一方面為這些大公司提供優質的納稅咨詢服務；另一方面增強對其監控的力度。荷蘭把納稅人分為個人、中小公司、大公司、從事進出口業務的公司等四種類型，并分別設置管理機構進行管理，使管理更有針對性，強化了對重點稅源的監控。阿根廷是將納稅人按大、中、小戶歸類，側重抓好年納稅額占全國稅收總額過半的大戶，不僅成本低而且效果好。
3.強調納稅風險評估和分析。納稅風險評估被作為新加坡稅務局的稅源管理核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環節，是對納稅人進行稅源管理和監控的最有效手段。澳大利亞國稅局認為納稅人實行自行申報、自行審核后，效率提高的同時風險也增大了，因此必須對納稅人資料進行分析，重點是進行納稅風險評估，評估人員將來自稅務當局數據信息庫、銀行、海關、移民局、證券市場的內、外部信息輸入由專家設定的標準模型中，自動生成評估報告，主要有財務分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營業行為報表等，得出分析結論。把納稅人按風險大小分級，實行區別管理。對遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報、自行審核的策略，稅務機關只是簡單的監督與觀察；而對于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強制性。
4.多渠道交換信息，重視稅源管理信息化。澳大利亞不但在全國稅務機關內部全面運用計算機系統管理納稅申報、辦理出口退稅、處理公文流轉等日常管理工作并實現了全國聯網，而且與政府的有關部門如海關、保險、金融及大企業實現了互聯，為其有效實施稅源管理及有針對性地開展稅務審計打下了堅實的基礎。美國稅源管理智能化程度比較高，計算機電子化系統由東海岸國家計算中心和按地區設立的十個稅務征收中心組成，納稅人的報稅資料輸入電腦后，電腦會自動進行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動進行評估，旨在追求納稅評估的有效性、公平性和權威性。
5.加強宣傳、實現納稅服務經?；c多元化。為納稅人提供廣泛、周到、多元化的稅法宣傳和優質納稅服務，為稅源管理創造條件，提高納稅遵從度是世界上許多國家常用的做法。除傳統宣傳方式以外，稅法宣傳廣泛運用高科技手段，如多媒體、flash、dvd軟件、網絡等，還注重個性化的宣傳。在澳大利亞，稅務機關每年都會派出高級官員與前三十名的集團公司進行溝通，討論公司重大經營活動及稅收遵從問題。稅務機關還定期邀請行業和經濟方面的專家參與稅源管理工作，使稅務官員們更好地了解大公司在經營中所處的經濟和行業環境，以增強稅務官員的管理能力。
德國成立了納稅人協會，辦有《納稅人》月刊，并建立了專業數據庫，每天24小時不間斷地為會員提供稅務信息服務。
二、對中國稅源管理的啟示
1.以稅收風險管理為導向，合理配置機構和資源。稅收風險管理是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，科學實施風險目標規劃、識別排序、應對處理和績效考評，力求最具效率地運用有限征管資源不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。結合社會環境、經濟發展程度、經營者素質、企業效益等因素綜合評價確定高風險稅源
點的區域、行業、企業。分行業、分稅種、分區域進行橫向縱向比較，確認為稅源管理風險點。根據風險發生的規律，通過建立風險特征指標和風險特征庫，對風險數據信息進行掃描、分析和篩選，找出遵從風險易發生的領域、環節和納稅人群體。按照稅收風險管理的需要，建立起適應風險管理的稅源管理機構和崗位，在合理的稅源管理機構和崗位的基礎上，建立縱向互動、橫向聯動、內外協作、運行順暢的立體化運行機制，實現有限征管資源的有效整合、優化配置。以是否有助于促進稅收征管質量和效率的不斷提高，是否有利于最具效率地降低納稅風險、促進納稅遵從來規劃和展開，并以此作為衡量、檢驗資源整合配置、流程改造是否成功的標準。
2.加強稅源信息交換，實現信息來源多元化。與納稅人稅源相關的信息多種多樣，由許多不同層次和不同地區的稅務機關以及相關部門掌握的，涉及到工商、海關、財政、統計、土管等行政部門以及銀行、電力、審計、評估等機構和企業的數據。因此，加強稅源管理必須保證相關部門所掌握信息的有效交換傳遞。目前，中國稅務部門已著手于稅源管理手段的信息化進程，也取得了一定的成效，如金稅工程、評估系統、防偽稅控、稅控收款機等。但是，由于中國稅源管理信息化工程起步較晚，與西方國家相比還存在一定的差距，主要體現在：現有稅源管理采集數據的深度和廣度都不夠、稅源管理信息分析應用水平較低、對數據的挖掘利用程度不高。為了更好地應用信息化手段對稅源管理進行強化，建議主要從以下幾個方面著手：（1）加快網絡社會化進程。網絡社會化，就是使計算機網絡從稅務部門向社會各部門延伸，實現各部門的數據共享，使稅務機關充分了解納稅人的各項納稅資料。（2）建立稅源管理信息系統。建立以稅源信息采集、加工、利用（包括稅收風險評估分析）為主線的稅源管理信息系統，以增強稅務部門的信息采集、利用、管理能力，加強稅收風險的分析和評估。（3）建立稅務決策分析系統。建立起功能齊備、協調高效、信息共享、監控嚴密、安全穩定的稅務決策分析系統，充分利用采集、整理的數據資料，向決策層提供有價值的決策信息。
3.專業化的分類管理。按照納稅人的稅源規模、稅收風險、納稅遵從的不同進行稅源分類，進行分類管理，將有利于提高管理效率，降低管理成本。把納稅人按風險大小分級，實行區別管理，將稅源管理指向由管理所有納稅人轉為管理有風險的納稅人，將有限的稅收管理資源由用于管好所有納稅人轉為優先用于遵從風險較高的納稅群體和領域，可加強管理的有效性和針對性。針對不同稅收風險的納稅人進行不同的稅收監控和審計措施。對遵從度高的納稅人采取寬松措施，由納稅人進行自我管理、自行評估，稅務機關只是簡單的監督與觀察；對稅收風險高、納稅遵從度低的納稅人采取嚴厲措施，實行全程監控、全面跟蹤、全面審計。針對不同規模的納稅人設計不同的稅源監控、管理方案。將大型企業集團集中到國家稅務總局進行管理，對他們實行稅務審計為主的管理措施。對中、小型企業實行以納稅風險評估為主的稅源監控辦法，對這些企業仍然采用屬地管理辦法。
4.加大宣傳力度，提供優質納稅服務。涉稅宣傳近年來在中國得到不斷改進，涉稅宣傳的方式也發生了不少變化，充分學習借鑒發達國家這方面的經驗，運用免費電話服務、免費提供納稅手冊、利用廣播電視等宣傳媒介、開設稅務課程等方式，為納稅人提供全方位和詳盡周到的納稅服務，真正建立起“為納稅人服務”的現代稅收征管基礎。稅源管理的最終對象是納稅人，要高度重視納稅人納稅主體地位，沒有良好的服務體系作保障，沒有廣大納稅人的積極配合，就不可能搞好稅源管理。因此要建立以納稅服務為中心的工作模式，將現有的重征管、輕服務的征管模式，轉變為重服務、重稽查的模式，加快由單純執法者向執法服務者角色的轉換；為納稅人提供經常化和多元化的全程涉稅服務。
在稅務局與納稅人所打交道中，應加強與納稅人的溝通，充分了解納稅人的愿望與要求，對納稅人進行細分，使納稅服務在普遍化的基礎上兼顧個性化，為納稅人提供個性化服務。
參考文獻：
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[關鍵詞] 涉稅信息；信息共享；稅源監控
[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] B
隨著市場經濟的發展，我國的稅收規模迅速擴大，稅源分布領域越來越廣，稅源的隱蔽性和流動性增強，稅源監控的難度越來越大。實施有效的稅源監控，對增加稅收收入起決定性的作用。為加強稅源監控，強化對涉稅信息的整理、分析與應用，我國稅務系統進行了以金稅工程和CTAIS（稅收征管信息系統）為標志的信息化建設。但由于信息系統兼容性和部門利益協同困難等一系列問題，這些信息在稅務系統內部、稅務系統與相關部門中沒有得到較高程度共享和充分利用，涉稅部門的信息不對稱問題普遍存在，給偷漏稅行為以可乘之機。實現有效的信息共享，較好地利用信息資源，能夠更好地挖掘潛在稅源，對加強稅收管理、組織稅收收入有重要意義。
一、涉稅信息共享與稅源監控
涉稅信息共享有兩層含義，一方面是指涉稅信息在稅收系統內部即國稅與地稅之間共享；另一方面指涉稅信息在稅收系統與其他部門（工商、財政、銀行、工商、海關、司法、國土等部門）之間共享。稅源監控指對稅收的來源進行監督、管理、調節和控制，以掌握應征稅款為目的，采取稅務登記、納稅鑒定、納稅申報、稅務檢查等一系列科學方法對稅源進行監督和管理，對納稅人、征稅對象等稅源要素進行控制，保障稅收收入的總體規模及發展趨勢，更進一步、更及時地了解和掌握稅源的發展變化趨勢。
涉稅信息共享是對多部門涉稅信息的集成和整合，極大地豐富了涉稅信息，提高了其時效性和準確性；在多部門間配置涉稅信息有利于加強稅務系統、政府部門、金融機構、海關、司法機關協作聯動，多維度地優化稅源監控，改善納稅環境。
二、稅源監控中信息不對稱問題嚴重
在稅源監控過程中，信息不對稱主要發生在稅務部門與納稅人之間或稅務部門與掌握涉稅信息的其他部門之間。在稅務部門和納稅人之間，稅務部門通常在稅收理論與政策制定方面擁有信息優勢，而納稅人通常在稅源信息方面擁有信息優勢。一方面稅務部門更加了解征稅的法律依據和政策制定過程，掌握更多與利益主體相關的信息；而納稅人更加了解自己的收入狀況和財務存量，為了維護自身利益，他們更傾向于隱瞞部分收入和財富信息，客觀上造成稅源挖掘困難、稅收征管成本較高，稅務部門無法全面準確地掌握納稅人的稅源信息。另一方面，納稅人的資金和財富狀況在其他部門擁有的信息中可以以多種形式表現出來，例如工商部門的營業登記和監管記錄、銀行和其他金融機構的存款或現金賬戶、金融服務記錄、海關關稅和減免稅信息、稅務師事務所的涉稅業務信息等。由于各部門的管理權限和利益關系，加上部門間業務信息系統的差異性，稅務部門并不能完整地掌握其他部門擁有的涉稅信息，只能依賴納稅人提供的可能被更改扭曲的稅務信息，造成經濟稅源信息的不對稱。
隨著市場經濟和專業化分工的發展，我國的經濟環境日益復雜，企業類型和規模不斷擴大，隱藏信息的手段更加多樣隱蔽，這些問題給稅務部門的稅源監控、稅基核定和稅收征管工作帶來極大的挑戰。在這一背景下，稅收系統內部、稅收系統與其他部門之間涉稅信息共享平臺的建立就顯得尤為重要，各方的涉稅信息需要統一的平臺進行共享、整合與分析，才能準確把握稅源信息，增加稅收收入，完善稅收征管流程，實現稅收征收的合法性、合理性和有效性。
三、構建信息共享體系，加強稅源監控
（一）稅收系統內部：國稅與地稅的信息共享
國稅與地稅的信息共享是整合稅務行政資源、提高行政效能的內在需要，也是提高稅源監控能力、強化稅收征管的重要舉措。在稅務信息化背景下，建立統一的國地稅數據交換平臺主要有兩種方式：對于現有系統運行順暢、信息資源豐富、層次清晰的信息系統，可直接實現對接，使之成為囊括各層次信息系統的綜合信息系統；對于技術落后，運行不暢的信息系統，可重新規劃統一的稅務信息交換平臺，匯總整合涉稅信息資源。這兩種做法均有利于實現國地稅信息資源的對接，消除征收監管的空白和職能重疊部分，有利于雙方全面地掌握納稅人的涉稅信息，加強聯合稅源監控，做到稅款征收不重不漏，既減輕納稅人的稅收負擔，又保證國家合理的稅收收入。
（二）稅收系統與其他部門：涉稅信息的共享
稅源分布的復雜性和涉及部門的廣泛性決定了僅靠稅務部門不可能掌握所有涉稅信息，完成全部稅源監控工作，而需要更多掌握涉稅信息的部門和單位參與進來，在全社會范圍內構建協稅護稅網絡體系。稅務部門作為平臺的主要使用者，首先應明確涉稅信息的范圍，如工商部門的營業登記數據，房管部門的房屋產權登記，企業的銀行資金往來記錄和資信狀況，出口企業的減免稅信息等，其他部門根據要求設計數據整合接口，形成稅源監控信息數據庫。其次應加強稅務、財政、工商、海關、司法、國土等部門的信息共享與協同合作，定期核查，互相監督，建立覆蓋全社會的稅源信息監測網絡，從經濟活動發生之日起對發生納稅行為的經濟活動進行全程監控，保證涉稅信息的全面、可靠、有效，不給偷逃稅款行為以可乘之機，有效地消除信息不對稱造成的道德風險。
（三）充分利用信息價值：數據挖掘與納稅評估
在完善稅源信息采集的同時，要有效實現涉稅信息的共享，需要采用數據挖掘技術和精確的統計方法，加強對信息資源的整合和利用，提高稅源監控的科學性、合理性。數據挖掘通常有三種方式：關聯規則，離群數據，時間序列，均可在稅源數據分析過程中發揮重要作用。關聯分析用于所得稅與企業規模和企業利潤間的相關度分析，通過指標分析，比較企業應納稅款與實繳稅款，如超出誤差范圍可能存在偷逃稅款的情況；離群數據建立在整體行業分析的前提下，可比較個別企業與同行業其他企業的平均利潤率、平均稅負等指標，若存在較大差異，可以通過要素分析法尋找誤差來源，控制異常；時間序列法可用于建立數學模型，分析數據的走向，預測行業和企業稅負狀況，為發掘稅源提供技術支持。
數據挖掘和統計分析在納稅評估中的作用日益重要，為納稅評估提供了科學的測算方法和統計指標。首先，數據挖掘和統計分析過程整合了涉稅信息資源，更精確地掌握行業平均稅負與稅負增減趨勢，分析稅收負擔對企業經營情況的影響，為稅收政策的制定和國家宏觀調控提供更加精確的經濟數據，提高了政策針對性。其次，建立在分析過程之上的納稅評估有利于稅務機關有效監測企業的納稅情況，通過比較企業實際納稅額與評估額，判斷企業實際納稅額與其納稅能力是否相符，便于出現異常情況時，排查各個可能出現問題的環節，提高了稅務稽查的針對性和有效性。最后，經過科學處理的涉稅信息和納稅評估系統可分別與政府部門和科研系統的MIS（管理信息系統）、DSS（專家決策系統）進一步整合，以豐富準確的涉稅信息為基礎，為稅務機關提供多種管理和決策方案，輔助決策的制定與執行。
四、涉稅信息共享的風險與防范
信息共享在提供完整準確的涉稅信息，促進政策制定和稅收管理水平提高的同時，也增加了信息泄露與濫用的風險性，為濫用信息資源、利用信息系統漏洞謀取不正當利益埋下了隱患。涉稅信息是體現納稅人財富和信用狀況的重要信息，銀行資金狀況、企業部分經營行為均屬于保密信息的范疇，在掌握豐富信息資源的同時，也要保證信息安全，維護納稅人的利益。要通過立法程序保護涉稅信息，規定納稅人信息共享范圍、保密規則，對可能損害納稅人合理利益甚至人身財產安全的信息給予保密，保障納稅的信息安全。在信息系統管理方面，應根據信息保密性級別設置查看和使用權限，如需調取保密信息必須提供書面材料說明理由，同時加強數據庫的管理和建設，防范信息風險。
加強涉稅信息共享平臺建設，建立豐富完整的涉稅信息數據庫，集成和整合涉稅信息對于提高國家的稅源監控的水平具有重要意義，而加強稅源監控、保證稅源穩定有利于提高政府政策制定和執行的針對性、科學性與合理性，保證國家的稅收收入充足和政府公共服務的質量，對經濟和社會的發展意義重大。
[參 考 文 獻]
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一、2007年經濟和稅收相關因素分析
2007年，常州武進區國稅局累計完成稅收收入48.12億元，同比增長29.87%，收入總量和增幅均創歷史新高；其中增消兩稅（含調庫）完成40.68億元，同比增長24.49%,突破了40億元大關；兩個所得稅均實現了高幅度增長，企業所得稅累計完成3.4億元，比去年同期增長48.12%；外資所得稅累計完成3.03億元，比去年同期增長139.14%。
稅收來源于經濟，稅收收入的增長是我區經濟平穩較快發展的直接體現。具體分析2007年上半年增長較好的主要因素有：
（一）周期律考察：我區經濟正處于新一輪快速發展的周期
從1996—2007年我區國稅收入與GDP增幅波動趁勢圖中可以看出，隨著稅務部門遵照稅收增長的客觀規律，按照組織收入的原則，稅收的增幅與財政收入增幅基本持平，稅收與經濟增幅基本同步，從1995-2005年，稅收增幅基本保持在13%-23%之間，通過加強稅收征管，2006-2007年稅收增幅超過25%，接近30%。
1、從2003年起，我區經濟運行處于新一輪的增長周期，GDP保持持續5年的高速增長，為我區經濟稅源增長奠定了基礎。
2、2007年全區投資、消費、出口三駕馬車繼續保持高位增長，全社會固定資產投資完成336.13億元，同比增長19.9%；社會消費品零售總額159.13億元，同比增長24.92%；進出口總額37.43億美元，同比增長18.03%，其中出口總額達30.48億美元，同比增長19.7%。
3、我區經濟由鋼鐵行業和先進裝備制造業、電子信息產業、新能源及環保產業、新材料產業和生物醫藥及醫療器材產業發展，我區的國稅稅源結構契合了該階段的發展特征。
以上三個要素使2007年國稅組織收入達到歷史最高水平，并大幅超越GDP增幅。
（二）經濟加大投入有效轉化為現實稅源
從投資角度分析：2007年完成全社會固定資產投資336.13億元，同比增長19.9%；投入加大，資金寬松，投資回報預期較好三者促使我區的經濟繼續保持強勁增長，為組織收入提供了充裕的稅源。
1、從我區2007年的主要經濟指標分析。我區地區生產總值705億元，同比增長23.49%；工業增加值實現474.61億元，同比增長23.10%，全區的工業用電量84.36億度，同比增長8.7%。
2、從資金面分析。2007年底全區金融機構各項貸款余額480.34億元，同比增長12.9%，為我區加大投入提供了資金支持，資金有效投入促使企業完成技術改造投資，促進企業做強做大，全區2007年完成技術改造投資230.50億元，同比增長22.85%，企業的技術改造和做強做大間接帶來了增值稅和所得稅稅基增加。
3、我區良好的投資回報預期和在寬松的政策面、資金面的支持下，民間投資能量得到有效的引導和釋放。
（三）居民消費能力增強拉動消費環節稅收增長
2007年全區社會消費零售總額達159.13億元，同比增長24.92%；消費增長拉動消費環節稅源增長。
1、拉動批發零售業稅收增長，2007年批發零售業稅收達2.11億元，增長41.63%
2、金融機構存款余額645.85億元，同比增長14.3%。其中：城鄉居民儲蓄存款余額為298.9億元，同比增長8.2%，居民儲蓄存款余額的增加擴大了個人所得稅稅基，相應增加了利息所得稅收入，2007年雖然稅率下調，但全區個人所得稅收入突破億元，達10091萬元，同比增長25.26%。
（四）外向型經濟的發展，使我區企業和地方政府得到中央有關出口退稅轉移支付政策的實惠
2007年協議引進外資10.58億美元，同比增長23.2%，實際到賬5.35億美元，同比增長40.5%；其中引進大項目注冊資本達2000萬美元以上企業5家。
2007年進出口總額達37.43億美元，同比增長18.03%，其中出口總額30.48億美元，同比增長19.7%。從貿易方式分析，其中一般貿易23.74億美元，同比增長32.58%，加工貿易6.72億美元，同比減少11.06%，減少的原因是2007年新科電子集團加工貿易2.85億美元，同比減少1.6億美元。由于出口退稅基本由中央政府全額承擔（區財政承擔退企業稅款的6%），出口越多，意味著中央財政對地方的轉移支付越多。2007年，我區出口退稅20.73億元，同比增幅15.97%，其中直接退企業16.54億元，給地方財政調庫4.19億元。
（五）經濟運行質量提高帶來企業效益提高，使我區所得稅大幅增長
1、從企業所得稅分析。2007年全區企業所得稅收入3.40億元，同比增長48.12%，其中區縣級所得稅入庫2.5億元，同比增長54.67%。
2、從涉外企業所得稅分析。2007年全區企業所得稅收入3.03億元，同比增長139.14%，增收的主要原因：一是盈利戶數增加，稅源稅額增長。據統計，2007年全區申報企業580戶中盈利戶303戶(不含零申報戶)，盈利面52.24%，實現利潤總額9.45億元，同比增長27.12%；實現應納稅所得額9.26億元，同比增長1.31%。二是部分享受外資企業優惠政策到期增加收入，我區外資企業各類優惠減免所得稅額共計1.52億元。三是加強涉外所得稅源頭管理，預提所得稅大幅增加。入庫預提所得稅1260萬元，比上年同期增收656萬元。
（六）彈性系數和宏觀稅負分析，稅源管理精細化促使增收效益顯現，國稅收入增幅大于GDP增幅。
2007年，全區建立健全內外四聯動管理機制。完善了宏觀稅負分析、稅收彈性分析、行業稅負分析、稅收關聯分析為一體的稅收分析體系，以“一般納稅人年度評估”為重點，以行業評估、重點稅源評估為突破口，積極探索征退聯評，實現評估成果19614.23萬元,同比增長48.43%；積極探索稅務稽查的上下聯動、查管聯動，提升稽查的管理效能。完善工商戶管比對、供電信息比對分析機制，個體工商戶的戶管增長率達到20.83%；對15334戶納稅人的19226條供電信息進行了比對，完成503戶比對異常企業信息的核查、分析。全年個體稅收入庫9050萬元，同比增長24.31%；
大力規范整頓稅收秩序。積極探索“案源統配、檢查分片與集中、審理統一、執行查管聯動”的稽查模式創新，推進稽查資源優化組合；積極推進“查管互動、內外聯動”，部署開展稅收專項檢查、稽查調研等工作；大力整頓和規范稅收秩序，加強與公安、工商、銀行、海關等部門的配合，深入開展多個專項檢查，充分發揮了稽查的震懾作用；嚴厲打擊虛開增值稅專用發票和利用其他可抵扣票（證）偷逃稅收、騙取出口退稅、以及利用做假賬、兩套賬和賬外經營等手段進行偷稅的涉稅違法犯罪活動，大力組織案件查處。全年共查辦案件214件，其中查辦60萬元以上大要案9件，查補收入4930萬元。
通過上述措施的實施，增收效應顯現，從《1996-2007武進區稅收與GDP彈性系數圖》和《1996-2007武進區稅負變動圖》可以看出，在我區近幾年稅收彈性系數由2003、2004、2005年小于1，到2006、2007大于1，彈性系數大幅上升，今年彈性系數比2005年增長了近一倍，比去年同期增長0.11個百分點，國稅宏觀稅負比增值稅宏觀稅負差距加大，說明所得稅在總稅收中比重加大。宏觀稅負率、彈性系數的提高，增加了當期收入。
二、2007年稅收結構分析呈現的稅源發展趨勢
（一）產業結構分析
從《2007/2006年分產業結構稅收情況比較表》中看出：與上年相比，2007年第三產業納稅戶數、入庫稅收、出口退稅占比都有增長，但銷售收入占比下降，第二產業國稅納稅占比為88.72%，說明國稅稅源主要來自第二產業的貢獻，但另一種方面說明了我區的現代物流業、金融服務業等知識服務行業企業發展任重道遠。
（二）所有制稅收結構分析
為分析問題簡明起見，將所有制結構分三大塊：國有經濟包括：國有企業、國有獨資公司、國有與集體聯營企業；民營經濟包括：集體企業、股份合作企業、其他聯營企業、其他有限責任公司、股份有限公司、私營企業、個人獨資企業、其他內資企業、個人合伙、個體工商戶、非國有控股性質的公司；外資經濟包括：三資企業、外國企業、港澳臺資企業。
從稅收的所有制結構分布分析：2007年民營經濟仍然一枝獨秀，外資企業對稅收的貢獻比重略有上升，國有經濟對稅收的貢獻比重略有下降。2007年全區民營經濟納稅戶數增長15.96%，銷售收入增長17.49%，稅收增長27.31%；外資企業納稅戶數增長11.98%，銷售收入增長23.46%，稅收增長53.39%；外資企業稅收大幅增長，主要得益于所得稅增幅達139.14%。
（三）稅收規模結構分析
從《2007年稅收比例結構情況表》中可以看出：經過多年的努力，我區的大企業集團已經初步成為引領經濟快速發展的核心力量；同時，面廣量大的中小企業對經濟增長和有效稅收貢獻不斷增加，重點稅源企業和成長型中小企業成為稅收兩個主要增長點。
2007年，我區重點稅源企業（尤其是入庫大于1000萬元的企業）和成長型中小企業（年入庫10-100萬元企業）成為主要稅收增長點；全區有40戶企業入庫稅收超過1000萬元，比去年的25戶增加了15戶，入庫稅收13.36億元，同比8.15億元增長63.93%，入庫稅收10-100萬元的企業4418戶，比去年3625戶增加793戶，入庫稅收12.36億元，同比9.86億元增長25.35%。2007年我區5戶企業增值稅入庫超億元，同比增長了3戶。江蘇鑫瑞特鋼有限公司和武進供電公司在去年入庫稅款超億元的基礎上，今年分別入庫1.69億元、1.33億元；新增的3戶億元企業分別是：常州中發煉鐵有限公司、中天鋼鐵集團有限公司、常州邦益鋼鐵有限公司，今年分別入庫1.29億元、1.1億元、1.01億元。入庫增值稅超億元企業的快速增長，主要得益于鋼鐵行業的快速發展。
（四）行業結構分析
2007年我局監控的10個重點行業共入庫稅款34.62億元，占全區稅收收入總額的71.95%，重點稅源企業體現較強的稅源聚集效應和稅收支撐作用。
10個重點行業6個增幅超過30%。其中：通用設備制造業、批發業、通信設備計算機及其他電子設備制造業分別比同期增長49.1%、47.32%、42.74%。
三、2008年經濟發展與武進國稅收入預測分析
（一）因素分析
有利方面：
1、武進區國民經濟將保持較快的增長勢頭。前幾年的有效投入逐漸轉化為現實稅源，2008年政府GDP預計增幅為20%，經濟的高速運行和慣性增長將為國稅收入提供稅源。
武進區工業提出五大產業發展三年行動綱要，加快發展先進裝備制造出、電子信息產業、新能源及環保產業、新材料產業和生物醫藥及醫療器材產業。到2010年五大產業銷售收入將達到2100億元，占全區工業經濟總量的50%，比2007年全區總銷售收2042億元多2.84%。
2、國稅部門加大稅源管理力度，依托協稅護稅網絡和稅源管理平臺，采用電費比對（能耗產出）和稅負率分析的方法，對企業的生產經營和納稅申報情況實行逐戶逐月跟蹤，對申報差異率和稅負差異率超過預警值的企業一季一評、一年一查，將稅源管理納入到日管中去。精細化的聯動管理為組織稅收收入提供了征管手段保障。
3、納稅人的納稅遵從度逐步提高，國稅機關加強服務等多種措施將發揮積極的作用。
不利方面：
1、從宏觀上分析：我們應看到今年國際、國內形勢和經濟發展存在著許多不確定因素，國際原油等初級產品價格持續攀升，全球貿易保護主義、投資保護主義明顯加強；國家進一步加大了宏觀調控政策力度，強化節能減排約束力；一些政策性減收因素會對經濟增長產生影響;稅收高基數,政府高期望，這些都會對國稅收入的增長帶來巨大的壓力。
2、我區經濟發展中存在的稅源結構不合理、經濟增長方式粗放、自主創新能力不強等制約經濟發展的深層次矛盾仍然突出：
（1）稅源結構不合理制約武進區稅源快速增長。主要表現在上規模重點稅源企業偏少，重點增長性稅源中鋼鐵行業等資源能耗型企業及低附加值企業比重大?？萍夹?、服務型等三產比重過小。
（2）政策性減免享受對象的總體結構中，武進區符合“雙高政策”優惠資格的高新產業或技術企業的比重過低，我區國稅政策兌現的27.83億元中，軟件集成電路退稅僅為279萬元。
3、各類要素價格將繼續上升，企業經營成本明顯增加將影響稅源：（1）國際油價及初級產品價格持續攀升；（2）勞動力價格上升較快；（3）人民幣升值使企業的匯兌損失增加；（4）土地使用成本上升，大幅提高土地使用稅增加了土地使用成本。
4、各種政策變動等不確定因素較多。如內外資企業所得稅并軌，稅率下調將減少所得稅收入。
（二）數量分析
武進區政府下達全口徑收入的任務是60.8億元（包括增消兩稅、區縣級所得稅），其中增值稅52億元、區縣級所得稅8.8億元
1、增值稅
（1）增值稅預計入庫54.64億元。其中：正常申報經濟稅源將達45.39億元。去年實現正常申報37.21億元，同比增長22%；納稅評估預計完成1.5億元；稅務稽查預計完成0.5億元；個體稅收預計完成1.2億元；欠稅清理、預繳稅款、滯納金及其他入庫預計入庫0.35億元；免抵調庫預計5.7億元。
（2）今年預計退稅2.64億元。其中：福利企業退稅預計2.5億元;其他退稅預計0.14億元。
