時間：2023-10-09 16:14:56
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇信用管理的意義，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
企業(yè)在經(jīng)營過程中必然要和客戶搞好關(guān)系，所以，對客戶的信用度進行正確的判定變得非常重要。企業(yè)只有了解到客戶的信用度，才能給客戶提供合理的結(jié)算方式和信用額度，這樣既保證了企業(yè)和客戶建立了良好的合作關(guān)系，又為企業(yè)降低了一定的經(jīng)營風(fēng)險，可見，信用管理在企業(yè)的經(jīng)營管理中意義重大。下面，我具體介紹一下其具體表現(xiàn):首先，有利于促進市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展。如果各企業(yè)的信用管理制度比較完善，企業(yè)間就會以誠信的態(tài)度進行交易，這必然會讓交易市場變得更加穩(wěn)定，更會促進市場經(jīng)濟的快速發(fā)展。其次，有利于維護市場的經(jīng)濟秩序。在當(dāng)今時代下，企業(yè)間的競爭是非常激烈的，一些企業(yè)為了謀取經(jīng)濟利益，往往會采用不正當(dāng)?shù)氖侄芜M行競爭，這必然會導(dǎo)致市場秩序混亂。而如果各企業(yè)都講誠信，守信用，那么不當(dāng)?shù)美那闆r就會減少，公平競爭就會增加，市場的經(jīng)濟秩序就會轉(zhuǎn)好。最后，有利于提高企業(yè)自身的競爭力。企業(yè)只有講誠信，才能獲得良好的口碑，才能創(chuàng)建知名度高的企業(yè)品牌，才能讓企業(yè)自身更具競爭力。如果企業(yè)不講誠信，那么企業(yè)就難以迅速發(fā)展，更會面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。例如:南京冠生園食品有限公司是一家當(dāng)?shù)刂氖称飞a(chǎn)企業(yè)，它主要以生產(chǎn)月餅、元宵、各種糕點等食品為主，在沒被媒體曝光前，該企業(yè)的經(jīng)濟效益良好，每年至少有兩、三千萬的收益，但是，自打該企業(yè)出現(xiàn)“陳餡事件”后，南京冠生園的商業(yè)聲譽一落千丈，企業(yè)形象幾乎降到冰點。時隔半年，企業(yè)生產(chǎn)難以為繼、申請破產(chǎn)，究其原因是該企業(yè)本身失去了起碼的“誠信”，不重視產(chǎn)品質(zhì)量，只想著獲取不法利潤，結(jié)果既害了消費者，又害了自己，更給當(dāng)?shù)卦嘛炇袌鲆矌砹藝?yán)重影響。可見，企業(yè)自身誠信是非常重要的，如果該企業(yè)信用管理制度完善，就不會為了謀取利益而使用“陳餡”生產(chǎn)月餅，就不會造成企業(yè)破產(chǎn)。
二、我國企業(yè)在信用管理中存在的普遍問題
盡管我國工商企業(yè)一直在研究完善企業(yè)信用管理的有效辦法，但是，我國工商行業(yè)信用管理還存在著以下問題:首先，我國工商企業(yè)內(nèi)部信用管理部門太多，這必然給企業(yè)信用管理造成一定的影響。例如:在實際工作中，企業(yè)財務(wù)部門不了解客戶的經(jīng)濟實力和實際情況，只知道客戶和本單位間的財務(wù)往來狀況;而企業(yè)銷售部門了解客戶的經(jīng)濟實力和經(jīng)營情況，而不知道客戶和本單位的財務(wù)往來狀況，由于銷售部門和財務(wù)部門對客戶的認知不同，它們在企業(yè)信用管理中必然會出現(xiàn)意見分歧，這必然會造成企業(yè)信用管理的正常開展。其次，銷售部門為了追求經(jīng)濟效益，會給信用管理帶來過大的風(fēng)險。企業(yè)銷售部門的工作人員是以業(yè)績論英雄，工作人員銷售量的大小直接決定著銷售人員的工資檔次，更有些企業(yè)單位的銷售人員工資實行全額績效，也就是說，這些銷售人員沒有基本崗位工資，只有銷售產(chǎn)品，才能得到報酬，所以，銷售人員往往會為了獲得提成而違規(guī)操作，或者隱瞞客戶的一些不良信息，這會給企業(yè)帶來很大的風(fēng)險，如果真的出現(xiàn)問題，后果往往是難以預(yù)測的。最后，財務(wù)部門獨自承擔(dān)信用管理工作，會出現(xiàn)信用管理不合理現(xiàn)象。例如:財務(wù)部門只了解客戶和本單位的財務(wù)關(guān)系和財務(wù)狀況，財務(wù)部門分析企業(yè)信用度的好壞也只是以財務(wù)往來賬目資料為判斷依據(jù)，而有些企業(yè)單位可能和本單位合作時間較短，根本無法以財務(wù)往來賬目為判斷依據(jù)，很容易造成判斷錯誤問題出現(xiàn)，因此，讓財務(wù)部門獨自進行信用管理是不合理的，只有發(fā)揮單位內(nèi)部各部門的優(yōu)勢，讓各部門相互間溝通和協(xié)商，才能保證企業(yè)信用管理更加合理化，才能為企業(yè)降低一定的經(jīng)營風(fēng)險。
三、完善企業(yè)信用管理的有效手段
1．提高全體職工的信用管理意識
企業(yè)信用管理工作不是一個部門或者一個人就能完成，它是需要企業(yè)全體員工共同參與、互相合作才能做好的。因此，企業(yè)要多宣傳企業(yè)信用管理的重要意義，讓全體員工都認識到信用管理是和每個人都息息相關(guān)的，只有全體員工相互溝通、共同合作，才能保證企業(yè)信用管理工作落實到實處，為企業(yè)降低一定的經(jīng)營風(fēng)險。還有，企業(yè)也要投入更多的人力和物力來進行信用管理，以避免企業(yè)的信用管理工作出現(xiàn)漏洞。
2．設(shè)立專門的信用管理部門
在以往，企業(yè)信用管理工作主要依靠銷售部門或者財務(wù)部門，這必然會導(dǎo)致企業(yè)信用管理不合理問題出現(xiàn)，因此，設(shè)立專門的信用管理部門非常必要。企業(yè)設(shè)立專門的信用管理部門后，該部門可以對企業(yè)內(nèi)部信用管理進行科學(xué)分析、合理規(guī)劃，以保證企業(yè)信用管理向系統(tǒng)化方向發(fā)展。當(dāng)需要對客戶進行信用調(diào)查時，該部門完全有精力進行一系列的調(diào)查走訪，銷售部門和財務(wù)部門只需要簡單的配合工作可以了。
3．提高信用管理者的能力
信用管理者是企業(yè)信用管理的領(lǐng)導(dǎo)者，他的工作能力直接決定著企業(yè)內(nèi)部信用管理工作的優(yōu)劣。企業(yè)信用管理也是一項專業(yè)性很強的工作，信用管理者一定要具備豐富的管理知識和管理經(jīng)驗，有調(diào)節(jié)部門關(guān)系和優(yōu)化員工配置的能力。在實際工作中，信用管理者要不斷提升自己的能力，為企業(yè)的發(fā)展做出努力。
4．建立完善的客戶資料管理系統(tǒng)
建立完善的客戶資料管理系統(tǒng)有利于企業(yè)信用管理的順利開展。信用管理工作人員要及時收集客戶資料并歸類建檔，而且要及時進行信息更新，通過資料來判定客戶的信用度并進行科學(xué)評估，還要給客戶設(shè)立信用額度。還有，信用管理人員也要多去稅務(wù)、工商部門了解客戶信息，多收集有利于評估客戶信用的有關(guān)資料。
5．嚴(yán)格審查客戶信用額度
針對有些銷售人員為了自己獲得利益，瞞報客戶不良信用信息問題，企業(yè)內(nèi)部一定要嚴(yán)格審查客戶信用額度，避免出現(xiàn)超額度賒欠問題。具體做法如下:首先，當(dāng)客戶需要賒欠貨款時，不管是誰辦理賒欠業(yè)務(wù)，都要經(jīng)過信用管理部門進行信用評估，杜絕一切違規(guī)操作問題出現(xiàn)，保證客戶信用查詢按流程辦理，為企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險。
6．實行客戶等級制度
關(guān)鍵詞：信用管理；應(yīng)收賬款；征信制度
一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義
1.企業(yè)信用管理的內(nèi)涵。所謂信用管理，就是授信者對信用交易進行科學(xué)管理以控制信用風(fēng)險的專門技術(shù)。信用管理有五方面的功能：征信管理（信用檔案管理）、授信管理、賬戶控制管理、商賬追收管理以及利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場或推銷信用支付工具。
2.企業(yè)信用管理的意義。信用管理問題是影響企業(yè)競爭力的關(guān)鍵。在買方市場條件下，一個企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強價格競爭力和商品質(zhì)量以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結(jié)算方式增強企業(yè)競爭力。信用結(jié)算方式與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比，優(yōu)勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當(dāng)交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業(yè)額。
二、我國現(xiàn)代企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀
根據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，發(fā)達國家企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資金的比重為20%，而我國企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資金的比重則為50%以上。逾期應(yīng)收賬款在企業(yè)之間，尤其是國有企業(yè)之間相互拖欠，已成為企業(yè)經(jīng)濟運行中的一大頑癥。據(jù)專業(yè)機構(gòu)統(tǒng)計分析，我國企業(yè)逾期應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的60%以上，而在發(fā)達市場經(jīng)濟中，這一比率一般不高于10%。
應(yīng)收賬款的賬齡以及超過信用期的逾期天數(shù)將直接影響追賬的成功率。下表是國內(nèi)企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡及超過信用期對追賬成功率的影響的統(tǒng)計：
賬齡與追賬成功率關(guān)系
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表中數(shù)據(jù)反映了這樣一種趨勢，即應(yīng)收款賬齡越長、逾期天數(shù)越長，追賬的成功率越低。在我國許多企業(yè)中，實際已成壞賬但未作壞賬處理的情況普遍存在。據(jù)此判斷，我國企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量是非常令人擔(dān)憂的。
三、完善企業(yè)信用管理的對策
1.改進銷售/回款業(yè)務(wù)流程。現(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計。例如：20世紀(jì)90年代中期開始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢。銷售/回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實施信用管理，可以以流程設(shè)計的方法，跨職能部門地實現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風(fēng)險這兩個最基本的目標(biāo)，有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動中的各個環(huán)節(jié)有機地結(jié)合起來，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。
2.建立合理的信用管理組織機構(gòu)。目前我國企業(yè)在組織機構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，支離破碎地分布在銷售和財務(wù)部門，造成只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，部門間在信用管理上缺少溝通和協(xié)調(diào)；缺少獨立的專業(yè)化分工和信用管理職能。
3.健全“第三方征信”制度，扶持中小企業(yè)信用中介機構(gòu)。發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，大力扶植民營中小企業(yè)信用中介機構(gòu)，鼓勵外資、合資中小企業(yè)信用中介機構(gòu)，積極推動國家有關(guān)部門和地方政府建立有關(guān)中小企業(yè)信用中介機構(gòu)，形成公私并存、內(nèi)外資相競爭的良性發(fā)展。同時，要遵循市場公平、公正和自愿的原則，扶持中小企業(yè)信用中介機構(gòu)的同時，堅持市場化方向，建立中介機構(gòu)市場準(zhǔn)入和退出制度，健全中小企業(yè)“第三方征信”制度，最終建立獨立于政府和客戶當(dāng)事人之外的“第三方”，即保證信用數(shù)據(jù)信息的客觀真實有效，讓中立機構(gòu)組建社會征信機構(gòu)。
4.建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機制。應(yīng)綜合運用法律、行政、經(jīng)濟、道德等手段，在中小企業(yè)信用法規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)上，建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機制。中小企業(yè)應(yīng)建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業(yè)信用行為狀況的原始材料，而且企業(yè)應(yīng)通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫，證實企業(yè)是守信或是失信，并利用信息網(wǎng)絡(luò)進行監(jiān)控。企業(yè)的的賬戶和信用往來應(yīng)實行實名制，對失信者進行及時懲戒，如公布失信企業(yè)的“黑名單”“不良記錄”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟和名譽代價，直至被市場淘汰。金融、商業(yè)和社會服務(wù)機構(gòu)對信用記錄良好的企業(yè)和個人給予便利和優(yōu)惠，讓他們獲得更多的市場機會。
5.培育全社會信用文化，營造良好的社會信用氛圍。培育全社會的信用文化，一方面要通過教育、宣傳等途徑，強化全社會，特別是企業(yè)經(jīng)營者的信用意識，從思想上強化和確立人們的公平交易原則概念，樹立權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的思想觀念，讓更多企業(yè)的經(jīng)營者認識到重視企業(yè)信用和信譽可以贏得更多的合作者和更多的依賴、支持。另一方面，通過精神文明建設(shè)和道德規(guī)范，在全社會樹立講誠信的公德意識，形成信用即財富的理想和共識，強化市場主體的信用意識和信用觀念，使講信用成為社會的一種基本公德。
參考文獻：
[1]趙德武.財務(wù)管理[M].北京：北京高等教育出版社，2010.
關(guān)鍵詞：交通行業(yè) 科技信用 科技活動 失信行為
隨著交通行業(yè)科技事業(yè)的蓬勃發(fā)展，科技資源在科技界的競爭越來越激烈。科技工作者為追逐學(xué)術(shù)榮譽及相關(guān)利益，部分科技工作者違規(guī)獲取科技資源，引發(fā)了科技活動中的失信行為，嚴(yán)重地浪費國家有限的公共資源， 偏離科技活動實施的目標(biāo)，違背了科技創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的國家戰(zhàn)略。因此，交通行業(yè)科技信用管理問題及對策的研究，具有十分重要的意義。
1 相關(guān)概念解析
1.1 科技信用
信用是履行諾言的一種行為，從而獲得他人的信任。2004年9月，國家科技部《關(guān)于在國家科技計劃管理中建立信用管理制度的決定》，明確“科技信用是指從事科技活動人員或機構(gòu)的職業(yè)信用，是對個人或機構(gòu)在從事科技活動時遵守正式承諾、履行約定義務(wù)、遵守科技界公認行為準(zhǔn)則的能力和表現(xiàn)的一種評價”[1]。
科技信用具有倫理、法律和經(jīng)濟3個維度的含義[2]。在倫理方面，指學(xué)術(shù)道德或科研誠信；在法律方面，指知識產(chǎn)權(quán)的歸屬；在經(jīng)濟方面，指科技活動是一種交易活動，如科技工作者獲得科技項目立項，得到政府下?lián)艿目蒲薪?jīng)費，完成約定的任務(wù)，即完成了一項交易。
1.2 科技信用管理主體
科技信用管理主體是指在科技活動管理過程中，所涉及到的相關(guān)人員（或機構(gòu)），可歸納為執(zhí)行者、評價者以及管理者。（見圖1）
（1）科技活動的執(zhí)行者。執(zhí)行者是指科技活動申請和實施過程中涉及到的個人或機構(gòu)，如項目承擔(dān)單位、項目主持人和項目主要參與人員[3]。執(zhí)行者的科技信用管理過程包括項目申請與立項、經(jīng)費管理、項目實施（進度管理、組織協(xié)調(diào)、項目研究）、結(jié)題驗收、成果產(chǎn)出與轉(zhuǎn)化等[4]。執(zhí)行者的科技信用管理包括材料與信息是否真實、抄襲、篡改數(shù)據(jù)等。
（2）科技活動的評價者。評價者是指科技活動評價評估過程中涉及到的評審專家和評估機構(gòu)，主要負責(zé)科技活動立項評審、過程管理和結(jié)題驗收時開展相關(guān)評審與咨詢工作[5]。評價者的評價為項目管理與決策提供重要參考依據(jù)。評價者的科技信用管理包括工作態(tài)度及評審時是否公平、公正。
（3）科技活動的管理者。管理者是指履行管理與監(jiān)督職能的政府部門及其授權(quán)的機構(gòu)或人員。管理者科技信用管理包括是否公平、公正開展管理與監(jiān)督工作、服務(wù)情況等[6]。
2 科技信用管理制度建設(shè)現(xiàn)狀及分析
科技信用的失信行為，不僅阻礙了科技事業(yè)發(fā)展，并給社會經(jīng)濟造成的嚴(yán)重損害，制定相關(guān)的管理措施，能有效懲治各種擾亂社會秩序的失信主體，能進一步加強科技信用的管理規(guī)范，并提升全社會的科技信用意識，突出科技信用管理的重要性[7]。因此，我國科技部及交通行業(yè)均建立了基本符合國際慣例、相對完善的科技信用體系。
（1）2004年9月，科技部首次《關(guān)于在國家科技計劃管理中建立信用管理制度的Q定》，第一次以國家文件形式闡述了科技信用的概念，明確科技信用管理的意義、原則、依據(jù)及方向，為相關(guān)政府部門制定科技計劃信用管理制度提供了指導(dǎo)性設(shè)計框架和方向[1]。該《決定》提出“讓守信者得到鼓勵，讓失信者付出代價”信用管理理念，涉及的科技信用主體有管理者、執(zhí)行者、評價者[3]。
（2）2006年11月，科技部再次發(fā)力，《國家科技計劃實施中科研不端行為處理辦法（試行）》，明確科研不端行為的范圍和懲罰機制，建立調(diào)查和處理機構(gòu)[8]。該《辦法》有效將科技信用管理工作推向可操作層面，涉及的科技信用管理主體有執(zhí)行者、評價者。
（3）2011年8月，交通部了《交通運輸部科技計劃項目信用管理辦法》，為進一步加強科技信用管理，提高交通運輸科技資源分配的合理性、科學(xué)性，規(guī)范科技信用行為，該辦法明確科技信用的主體、信用信息、信用評價、結(jié)果應(yīng)用等方面的內(nèi)容[9]。該《辦法》有效規(guī)范交通行業(yè)科技信用管理，并具體到可操作層面，涉及的科技信用管理主體有執(zhí)行者。
（4）2016年3月，為進一步加強科技信用體系建設(shè)，科技部印發(fā)了《國家科技計劃（專項、基金等）嚴(yán)重失信行為記錄暫行規(guī)定》，提出要規(guī)范中央財政科技計劃（專項、基金等）相關(guān)管理工作，保證科技計劃和項目目標(biāo)實現(xiàn)及財政資金安全，推進依法行政[10]。該規(guī)定進一步強化科技信用管理工作，涉及的科技信用管理主體有管理者、執(zhí)行者、評價者。
除以上科技部、交通部制定的相關(guān)科技信用管理制度之外，國家層面還有國務(wù)院、國家基金委員會、教育部等紛紛符合自身特點的科技信用管理制度；地方層面有浙江、江蘇、廣東、寧夏、新疆、深圳等省市相關(guān)政府部門也了科技信用管理制度。綜上可知，我國科技信用管理制度建設(shè)形成了較為完整的制度體系，為科技信用建設(shè)事業(yè)提供有力的制度規(guī)范和法律保障。
3 科技信用失信行為及原因
3.1 科技信用失信行為
在交通行業(yè)科技活動管理過程中，失信行為發(fā)生在整個科技活動過程中，包括學(xué)科規(guī)劃、項目設(shè)置、組織協(xié)調(diào)、項目申報與立項、執(zhí)行、專家咨詢、結(jié)題驗收、成果產(chǎn)出與轉(zhuǎn)化等環(huán)節(jié)[11]。科技信用的失信行為針對不同的主體有不同的表現(xiàn)形式。
（1）執(zhí)行者失信行為表現(xiàn)。項目申報、執(zhí)行、驗收過程中，執(zhí)行者的失信行為通常表現(xiàn)為申報時夸大或虛報自身的研究能力及多頭申報；執(zhí)行時擅自更改研究內(nèi)容和任務(wù)或違規(guī)使用項目經(jīng)費；結(jié)題時抄襲他人研究成果、篡改科研數(shù)據(jù)等。
（2）評價者失信行為表現(xiàn)。項目立項評審、科技咨詢與驗收評審過程中，評價者的失信行為通常表現(xiàn)為評審時違背實事求是、客觀公正的原則，夸大項目成果價值，隱瞞、弱化存在的問題，貶低與自身利益相沖突的優(yōu)秀成果，泄露或侵占評審材料。
（3）管理者失信行為表現(xiàn)。在科技活動監(jiān)督管理過程中，管理者的失信行為通常表現(xiàn)為，不按要求認真核對審查申報信息的真實性，與相關(guān)申報單位串謀，隱瞞捏造事實，騙取項目經(jīng)費等。
3.2 科技信用失信原因
造成交通行業(yè)科技活動失信行為的深層原因，既涉及到社會經(jīng)濟文化環(huán)境、體制機制等宏觀層面，也涉及到科技信用主體和具體操作等微觀層面。具體來說，主要有以下幾個方面。
（1）經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型帶來價值沖突。
我國正處在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級過程中，利益關(guān)系正在不斷變化中。社會大環(huán)境的變化引起人們的價值取向、道德觀念在新舊更替之間不斷發(fā)生沖突，這是導(dǎo)致科技信用缺失的深層社會根源。
（2）科技活動主體的信用意識不強。
伴隨著科研人員數(shù)量的增加，其職業(yè)競爭也變得愈發(fā)激烈，要想獲得科學(xué)職業(yè)上的成功，就必須爭取有限的科研經(jīng)費，招攬優(yōu)秀的后備力量，搶占稀缺的學(xué)術(shù)高地。在如此嚴(yán)峻科研環(huán)境下，科技信用意識不強的科技信用主體，在巨大的心理壓力下，難免有人試圖通過特殊捷徑獲取科研資源，從而造成失信行為。
（3）失信成本低、風(fēng)險小。
我國政府對科研領(lǐng)域的監(jiān)督和管理方面還存在一定的漏洞，主要是科技信用方面獎懲機制不完善，出現(xiàn)了科技信用失信的成本低、風(fēng)險小。同時，交通行業(yè)對失信行為缺少必要的群眾監(jiān)督以及監(jiān)控機制，過分依賴于科技從業(yè)人員的自律意識。
（4）科技信用管理制度可操作性不強。
在科研項目管理中，部分科技資源分配做不到完全的公平公正公開，大部分科技資源無法共享。雖然我國制定了相關(guān)科研經(jīng)費管理制度，但由于可操作不強，使得資金使用效率低，甚至存在違規(guī)使用經(jīng)費的現(xiàn)象。
4 交通行業(yè)科技信用管理建設(shè)的幾點建議
4.1 進一步完善科技信用管理制度
建立完善的交通行業(yè)科技信用管理制度，致力于提高科技信用管理的可操作性，從真正意義上實現(xiàn)科技信用評價與管理。管理制度應(yīng)細化到可操作層面，包括評價指標(biāo)體系、評級應(yīng)用、獎懲機制等方面的完善。
4.2 建立科技信用管理共享機制
當(dāng)前，交通行業(yè)科技資源分散于不同部門，為消除科技信用管理的“信息孤島”，解決信息不對稱、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問題，需要建立相關(guān)的信用管理的共享機制，實現(xiàn)科技、金融、工商、公安等部門
的信用信息對接，實現(xiàn)科技信用信息的互聯(lián)互通和信用等級開放共享的美好愿景。
4.3 提高失信成本
提高失信成本，對于失信行為要堅持“零容忍”。在科技活動管理過程中，執(zhí)行者一旦發(fā)生了失信行為，經(jīng)審核證實后，取消其申報、評獎等資格或撤回經(jīng)費支持等；評價者一旦發(fā)生了失信行為，經(jīng)審核證實后，取消其評審資格；管理者評價者一旦發(fā)生了失信行為，經(jīng)審核證實后，取消其管理資格。
4.4 提高科技信用意識
科技信用在科學(xué)工作中的重要性毋庸置疑，建立良好的科技信用體系，有利于科技事業(yè)的發(fā)展，但樹立正確的科技信用意識對個人信用和集體信用也非常重要。提高執(zhí)行者、評價者、管理者科技信用意識，開展宣傳和教育活動，能有效預(yù)防科技信用失信行為的發(fā)生。此外，社會公眾監(jiān)督也是非常重要的。
5 結(jié)語
科技信用建設(shè)是科技活動順利開展的前提條件，完善交通行業(yè)科技信用管理制度、信共享機制、提高失信成本和信用意識，有利于交通行I科技信用管理工作的開展，進一步推進科技事業(yè)的發(fā)展與進步。總之，創(chuàng)造良好的科技信用氛圍、建立完善的科技信用監(jiān)督管理機制，絕非一日之功，還需要全體科研人員和科技管理工作者的長期努力。
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[關(guān)鍵詞] 企業(yè)信用管理 全程信用管理 信用保險 信用管理師
總書記在“十七大”報告中明確指出要“健全社會信用體系”，因此筆者認為,今后我國的社會信用體系建設(shè)將會再掀,而加強企業(yè)信用管理則是健全社會信用體系的重要內(nèi)容。
隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展、買方市場的形成和人民生活水平的提高，面對激烈的競爭，光靠質(zhì)量、品牌、服務(wù)、價格的傳統(tǒng)做法已不能適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律要求有新的手段。而信用交易就是一項十分有效的辦法。從世界發(fā)達國家的情況來看，企業(yè)信用交易的比例已占全部交易量的90%以上。實踐證明開展信用交易將會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大作用。因為，企業(yè)開展信用交易，這里的“信用”從根本上來講可以說是“智力的財富”，是“新的生產(chǎn)力”，是“革新的融資工具”，是“可以預(yù)支未來收入用于今天購買、消費的期票”。企業(yè)在實施科學(xué)管理的基礎(chǔ)上，適度投放信用、擴張信用必然會拉動企業(yè)的發(fā)展。因此，在新的歷史條件下，企業(yè)的發(fā)展一定要與深入廣泛進行信用經(jīng)濟、信用交易、信用管理的教育結(jié)合起來，使廣大企業(yè)和群眾都能認識到，隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，信用同資金、技術(shù)、人才一樣都是發(fā)展經(jīng)濟創(chuàng)造財富的資源。引入信用理念，強化信用意識、恪守信用規(guī)則，必定會成為新時期企業(yè)發(fā)展的通達之路。鑒于上述原因，筆者現(xiàn)提出加強我國（特別是經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)）企業(yè)信用管理的幾點建議：
一、在企業(yè)中推廣設(shè)立信用管理職能部門或崗位
信用管理職能部門是以化解企業(yè)信用銷售風(fēng)險為目標(biāo)，在銷售、財務(wù)、市場及產(chǎn)品等職能部門起協(xié)調(diào)作用的重要部門。西方許多發(fā)達國家的企業(yè)一般都設(shè)立了信用管理職能部門，而我國的企業(yè)目前則較少設(shè)立。因此，筆者建議政府主管機構(gòu)應(yīng)在各類企業(yè)（特別是中資企業(yè)）中推廣設(shè)立信用管理職能部門。大一點的企業(yè)可設(shè)立信用管理部，并由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)；而小一點的企業(yè)則可設(shè)立信用管理崗位，并隸屬于總經(jīng)理辦公室。這樣，就可從組織結(jié)構(gòu)上保證信用管理職能的履行。
二、在大企業(yè)中試行全程信用管理模式
全程信用管理模式是我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司（原東方國際保理中心）董事長謝旭教授首創(chuàng)的。全程信用管理模式把企業(yè)信用管理分為三個階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應(yīng)收賬款管理和追收，它強調(diào)的是全過程管理。這種管理思路針對中國企業(yè)忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現(xiàn)實情況具有一定的現(xiàn)實意義，同時也提出企業(yè)應(yīng)該建立專門的信用管理部門負責(zé)這項工作。
全程信用管理模式在前幾年的企業(yè)信用管理實踐中已經(jīng)取得了顯著成效，如：國有大型企業(yè)瓦房店軸承集團公司、一汽集團大連柴油機廠等，都是運用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國內(nèi)的企業(yè)（特別是大型企業(yè)）應(yīng)積極試行全程信用管理模式，并強化全程信用管理的理念，以提高企業(yè)的市場競爭能力。
三、在小企業(yè)中探索企業(yè)信用管理外包服務(wù)之路
對于廣大小企業(yè)來說,試行企業(yè)信用管理外包服務(wù)是現(xiàn)階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發(fā)達地區(qū)的誕生了一大批信用管理專業(yè)機構(gòu),但這些機構(gòu)的業(yè)務(wù)量卻往往呈吃不飽狀態(tài)。而廣大小企業(yè)限于人手及業(yè)務(wù)規(guī)模，暫時也沒有必要專門設(shè)立信用管理部門或崗位。因此筆者認為:廣大小企業(yè)的信用管理工作可以外包給信用管理專業(yè)機構(gòu)。這樣,既可節(jié)省小企業(yè)的人力資源成本,又可緩解信用管理專業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)蕭條的狀況,從而實現(xiàn)“雙贏”。
四、利用信用保險轉(zhuǎn)移企業(yè)的信用風(fēng)險
信用保險是保障被保企業(yè)應(yīng)收賬款免受不正常損失的保險，對企業(yè)而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔(dān)違約風(fēng)險，另一方面又可以保障企業(yè)按期收回款項。信用風(fēng)險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險可以通過降低企業(yè)信用風(fēng)險促進市場效率的提高。
企業(yè)信用銷售利用信用保險，可降低信用市場交易成本，擴大市場規(guī)模。作為第三方，保險公司的介入可以更加有效地克服企業(yè)和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的風(fēng)險，從而也可提高企業(yè)的信用管理水平。
五、抓緊培養(yǎng)企業(yè)信用管理人才
推進企業(yè)信用管理，人才是關(guān)鍵。2005年3月，中國市場學(xué)會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業(yè)由原勞動和社會保障部正式，在我國社會信用體系建設(shè)事業(yè)進程中將產(chǎn)生重大影響。它標(biāo)志著信用管理服務(wù)行業(yè)作為我國一個界別行業(yè)被依法確立，標(biāo)志著信用管理職業(yè)已正式成為我國專業(yè)技術(shù)職務(wù)序列中的一員，標(biāo)志著我國信用管理從業(yè)人員將會在依法規(guī)范的基礎(chǔ)上健康成長，并在我國社會信用體系建設(shè)中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
信用管理師主要工作內(nèi)容包括：建立有效的企業(yè)信用管理體系；制定企業(yè)信用制度與信用政策；在交易前期，對交易對象進行信用調(diào)查與評估，確定信用額度及放賬期；在交易中期，對應(yīng)由賬款加強管理，并采取必要的措施轉(zhuǎn)移風(fēng)險保障企業(yè)債權(quán)；在交易后期，對發(fā)生的逾期賬款進行追收；以及運用信用管理專業(yè)技術(shù)及專業(yè)的征信數(shù)據(jù)庫防范風(fēng)險，開拓市場等等。
目前，“助理信用管理師”、“信用管理師”和“高級信用管理師”的系列職業(yè)資格考試已由中國市場學(xué)會信用工作委員會組織實施。同時，我國的一些高校也審時度勢，及時開辦了“信用管理”專業(yè)（或?qū)ｉT化），所以今后幾年，我國將會誕生出第一批高學(xué)歷的信用管理專門人才。為此，筆者認為，各地企業(yè)應(yīng)加強同這些高校的產(chǎn)學(xué)合作，一方面要接納并用好這批人才，另一方面，要結(jié)合信用管理師新職業(yè)的培訓(xùn)工作，抓緊培養(yǎng)各個層次的企業(yè)信用管理人才。
參考文獻:
（項目編號：2016SJD630119）
■中圖分類號：F272 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1002-5812（2016）22-0095-02
摘要：隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)間經(jīng)濟往來日趨頻繁，信用信息已經(jīng)被越來越多的領(lǐng)域所使用，逐漸成為各個企業(yè)辦事審批的前提條件。為滿足經(jīng)濟發(fā)展的需要，征信信息需要不斷完善，把不同領(lǐng)域的信息都包含在內(nèi)。文章旨在通過調(diào)研情況總結(jié)江蘇省涉農(nóng)信用管理現(xiàn)狀并發(fā)現(xiàn)存在的問題，為后續(xù)的研究工作做準(zhǔn)備。
關(guān)鍵詞：涉農(nóng) 信用管理 問題
近年來，農(nóng)業(yè)發(fā)展越來越迅速，但是涉農(nóng)企業(yè)尤其是涉農(nóng)中小企業(yè)的信用信息普遍存在信息不全、滯后等問題，涉農(nóng)信用體系不完善，極易引發(fā)信貸風(fēng)險。涉農(nóng)信用主要包括農(nóng)戶、涉農(nóng)企業(yè)、與農(nóng)村業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系的金融機構(gòu)。農(nóng)業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中占有舉足經(jīng)重的地位，涉農(nóng)企業(yè)對農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的影響甚大，因此，對涉農(nóng)企業(yè)信用管理工作開展調(diào)研極具意義。本文主要針對江蘇省涉農(nóng)企業(yè)開展信用調(diào)研，發(fā)現(xiàn)涉農(nóng)企業(yè)信用管理存在的問題，并提出解決對策，以促進涉農(nóng)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，為我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展助力。
一、加強涉農(nóng)信用管理的重要性
（一）提高涉農(nóng)企業(yè)經(jīng)濟效益
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，傳統(tǒng)的農(nóng)戶中有很多都創(chuàng)辦企業(yè)、建設(shè)廠房，進行與農(nóng)業(yè)緊密聯(lián)系的產(chǎn)業(yè)，包括農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)業(yè)牧場、綠色有機農(nóng)產(chǎn)品的種植銷售、農(nóng)村生態(tài)度假等。但研究發(fā)現(xiàn)，這些涉農(nóng)企業(yè)由于自身管理水平較低，很少開展相應(yīng)的信用管理工作，導(dǎo)致出現(xiàn)一系列的信用問題，經(jīng)濟風(fēng)險偏高。因此，加強涉農(nóng)企業(yè)信用管理是提高企業(yè)自我約束能力，從根本上改善涉農(nóng)企業(yè)管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要方面。
（二）提高涉農(nóng)企業(yè)融資能力
據(jù)課題組調(diào)研顯示：涉農(nóng)企業(yè)主要的資金來源是向親戚朋友挪借，申請貸款非常難。主要原因是金融機構(gòu)對涉農(nóng)企業(yè)的信用信息掌握不全面，涉農(nóng)企業(yè)信息游離于正規(guī)金融機構(gòu)之外，貸款給涉農(nóng)企業(yè)金融機構(gòu)面臨很大的風(fēng)險，基于此，一些金融機構(gòu)選擇放棄貸款利益而規(guī)避風(fēng)險。可見，大力開展涉農(nóng)信用管理有助于提高企業(yè)信用管理意識，促成企業(yè)信用管理工作氛圍；有助于金融機構(gòu)掌握可靠的農(nóng)戶信用信息，提高涉農(nóng)企業(yè)融資能力。
（三）促進農(nóng)村經(jīng)濟、金融的互動發(fā)展
農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟建設(shè)和發(fā)展的支柱，農(nóng)村經(jīng)濟的健康穩(wěn)定發(fā)展能夠帶動社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，而涉農(nóng)企業(yè)誠信經(jīng)營是農(nóng)村經(jīng)濟健康持續(xù)發(fā)展的前提。大力開展涉農(nóng)信用管理工作，通過建立涉農(nóng)信用管理平臺，實現(xiàn)涉農(nóng)企業(yè)信用等級評價、涉農(nóng)企業(yè)信用信息共享機制，可以有效地促進農(nóng)村經(jīng)濟、金融的互動發(fā)展。
二、調(diào)研的前期準(zhǔn)備工作
根據(jù)課題組前期調(diào)查：涉農(nóng)企業(yè)普遍面臨著嚴(yán)重的信用問題，金融需求難以實現(xiàn)是這類企業(yè)的典型特征。涉農(nóng)企業(yè)具有固定資產(chǎn)比重較小、財務(wù)信息不對外公開、信用基礎(chǔ)不足等特點，主要原因是農(nóng)戶為投資主體，缺乏相應(yīng)的公司管理知識，企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)置模糊，職能不明確，自身信用管理水平低，更是加劇了自身的信用風(fēng)險，金融需求難以實現(xiàn)。
為了確保調(diào)研數(shù)據(jù)能夠體現(xiàn)江蘇省涉農(nóng)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀，課題組首先了解到江蘇省涉農(nóng)企業(yè)的分布比例，并對照該比例進行選取樣本，采取問卷調(diào)查與電子郵件往來的形式進行調(diào)研，問卷在設(shè)計上主要涉及以下內(nèi)容：一是對涉農(nóng)企業(yè)金融需求的調(diào)研；二是企業(yè)自身信用管理表現(xiàn)的評價；三是對涉農(nóng)企業(yè)信用缺失原因的分析；四是涉農(nóng)企業(yè)希望得到的改善。課題組以蘇南、蘇中、蘇北的涉農(nóng)企業(yè)為調(diào)研對象，共發(fā)放調(diào)研問卷600份，收回有效問卷569份，有效問卷率94.83%。對被調(diào)研企業(yè)大多采用上門訪問、溝通，調(diào)研結(jié)論是可靠的，有參考依據(jù)的。
三、江蘇省涉農(nóng)信用管理現(xiàn)狀
（一）涉農(nóng)企業(yè)信用現(xiàn)狀
涉農(nóng)企業(yè)的特殊性導(dǎo)致了涉農(nóng)信用的不穩(wěn)定性，這個不穩(wěn)定主要是指非人為因素造成的信用波動。在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，大部分涉農(nóng)企業(yè)以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為主業(yè)，而農(nóng)業(yè)的高風(fēng)險主要體現(xiàn)在自然災(zāi)害頻繁且難以預(yù)防，涉農(nóng)企業(yè)的收入因此時好時壞，農(nóng)戶信用也極具不穩(wěn)定性。此外，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的產(chǎn)量、收成質(zhì)量、銷售收入也會受氣候因素的影響。調(diào)研顯示：有些企業(yè)的果實由于受某些因素影響，導(dǎo)致客戶反饋不好，信用風(fēng)險增加。可見，構(gòu)建涉農(nóng)信用管理體系時需要把非人為因素對信用造成的影響單獨進行分析。
（二）涉農(nóng)企業(yè)金融需求現(xiàn)狀
隨著我國農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，農(nóng)村金融需求也在發(fā)生深刻的變化，涉農(nóng)企業(yè)金融需求有較大的代表性。課題組調(diào)研的569家涉農(nóng)企業(yè)中，所有的企業(yè)都存在貸款難的問題，企業(yè)需要發(fā)展，必然會產(chǎn)生資金需求，但是由于涉農(nóng)信用體系的不健全，導(dǎo)致金融機構(gòu)對涉農(nóng)企業(yè)缺乏信任，以至于出現(xiàn)涉農(nóng)企業(yè)存在強烈的金融需求但貸款難的局面。
調(diào)研顯示金融信貸市場對涉農(nóng)企業(yè)信息的不對稱，使涉農(nóng)金融機構(gòu)難以掌握涉農(nóng)信貸主體真實的信用信息，從而使涉農(nóng)金融機構(gòu)的信貸風(fēng)險加大、信用成本增加，貸款門檻增高。涉農(nóng)企業(yè)通過正規(guī)途徑獲貸存在難度，因此當(dāng)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難時，常常會選擇民間借貸，而民間借貸是以超高利率作為放貸條件，這使得本來就處在經(jīng)濟困難期的涉農(nóng)企業(yè)更加“雪上加霜”。
（三）涉農(nóng)企業(yè)信用管理意識現(xiàn)狀
涉農(nóng)企業(yè)經(jīng)營者缺乏信用管理意識，被調(diào)研的企業(yè)中有90%尚未認識到信用管理的重要性。調(diào)研顯示489家企業(yè)認為擴大業(yè)務(wù)才是企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要的問題，信用管理就是誠信，太講究誠信反而會影響企業(yè)利益。對這一調(diào)研結(jié)果，課題組進行了深刻的分析，認為涉農(nóng)企業(yè)產(chǎn)生這樣的想法主要是對信用管理缺乏了解，]有認識到信用管理在約束企業(yè)經(jīng)營行為的同時，也能夠給企業(yè)帶來的巨大利益。正是因為缺乏相應(yīng)的信用管理意識，信用信息不健全，才造成貸款難，造成企業(yè)發(fā)展緩慢。
企業(yè)信用意識缺乏造成的另一后果便是假貨遍布。在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，一些涉農(nóng)企業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品在沒有達到國家綠色、環(huán)保等相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)時，為了眼前利益，選擇了造假方式，而造假行為一旦被識破，將面臨處罰或付出更高的代價。由此可見，企業(yè)經(jīng)營者具備信用管理意識是企業(yè)健康發(fā)展的首要前提。
（四）應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀
在被調(diào)研的涉農(nóng)企業(yè)中，89%的企業(yè)存在應(yīng)收賬款難以收回的情況。涉農(nóng)企業(yè)為了開展業(yè)務(wù)過多采用賒銷手段，以至于被客戶拖欠貨款情況嚴(yán)重。賒銷產(chǎn)生大量的風(fēng)險，不賒銷又無法提高業(yè)務(wù)量，很多涉農(nóng)企業(yè)處于兩難的境地。出F這一問題的原因主要是涉農(nóng)企業(yè)在經(jīng)營過程中并沒有開展信用管理中的征信、授信工作。征信是指收集客戶資料，對客戶信用狀況進行評價；授信是指企業(yè)根據(jù)評價結(jié)果選擇合適的銷售手段應(yīng)用于該客戶。開展了征信、授信工作的企業(yè)能夠最大限度地降低賒銷造成的風(fēng)險。
應(yīng)收賬款是企業(yè)非常關(guān)心的內(nèi)容，也是信用管理工作的一部分，開展信用管理工作可以幫助涉農(nóng)企業(yè)解決一系列的財務(wù)、業(yè)務(wù)問題，為企業(yè)創(chuàng)造豐厚的潛在收益。在調(diào)研中課題組發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)對于收不回來的應(yīng)收賬款束手無策，隨意擱置。這種做法只會造成企業(yè)壞賬的無限增加，阻礙企業(yè)健康發(fā)展。究其根本原因還是涉農(nóng)企業(yè)沒有認識到信用管理的重要性，沒有開展相應(yīng)的信用管理工作。
四、涉農(nóng)信用管理存在的問題及相應(yīng)對策
針對涉農(nóng)企業(yè)的信用管理現(xiàn)狀，需要我們從中發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出相應(yīng)對策，以幫助涉農(nóng)企業(yè)向著健康的方向發(fā)展，也為提高江蘇省農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展獻計獻策。
（一）缺乏相應(yīng)的制度約束
制度約束是管理事務(wù)的最有效的手段。如果信用管理作為涉農(nóng)企業(yè)構(gòu)建時的必要條件之一，那么涉農(nóng)企業(yè)在后續(xù)發(fā)展中也許會少走彎路，發(fā)展更順利。因此，制訂與建設(shè)農(nóng)村信用體系相關(guān)法律法規(guī)迫在眉睫，是江蘇省信用建設(shè)的一項根本舉措，通過制度約束，快速地幫助涉農(nóng)企業(yè)認識信用管理的重要性，積極開展信用管理相關(guān)工作并將其付諸實施。
（二）涉農(nóng)信用服務(wù)中介機構(gòu)缺乏
目前江蘇省雖然有很多信用服務(wù)中介公司，但是還缺少專門為涉農(nóng)企業(yè)服務(wù)的中介機構(gòu)。已有的這些中介機構(gòu)對涉農(nóng)企業(yè)普遍缺乏深入的了解，不知道涉農(nóng)企業(yè)的需求與存在的問題，當(dāng)然也談不上為涉農(nóng)企業(yè)深入的服務(wù)。信用中介的作用是幫助企業(yè)認識信用、開展信用建設(shè)、對企業(yè)進行評估并出具企業(yè)信用報告，信用中介機構(gòu)只有開展具有指向性的服務(wù)，才能從真正意義上為涉農(nóng)企業(yè)信用發(fā)展提供幫助。涉農(nóng)信用中介機構(gòu)的缺失，增大了銀行交易成本，同時也增大了農(nóng)村金融機構(gòu)的信貸風(fēng)險。
課題組建議：政府對于涉農(nóng)信用服務(wù)中介機構(gòu)給予一定的政策扶持，使更多的新設(shè)信用管理公司專門開展涉農(nóng)信用業(yè)務(wù)，為涉農(nóng)企業(yè)開展信用管理助力。
（三）涉農(nóng)信用管理體系尚未構(gòu)建
目前涉農(nóng)企業(yè)的信用管理明顯滯后的原因主要是信用管理工作尚未形成體系，體系是對信用管理工作事前、事中、事后的詳細規(guī)劃、設(shè)計。涉農(nóng)信用管理體系的事前體系需要建立涉農(nóng)信用中介體系、涉農(nóng)市場信息體系、涉農(nóng)企業(yè)征信體系等；事中需要建立涉農(nóng)信用擔(dān)保體系、涉農(nóng)信用授信體系、涉農(nóng)金融機構(gòu)體系等；事后需要建立評價體系、涉農(nóng)信息服務(wù)體系等。只有建立涉農(nóng)信用體系并在該體系中系統(tǒng)地實施信用管理，才能保障涉農(nóng)信用管理長期、穩(wěn)定、健康的發(fā)展，從而為涉農(nóng)企業(yè)信用貸款良性循環(huán)奠定基礎(chǔ)。
農(nóng)村金融的健康發(fā)展離不開農(nóng)村信用體系，建立完善的涉農(nóng)信用體系是課題組研究的重要內(nèi)容之一。針對以上調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的問題，為課題組后續(xù)的研究工作指明了方向，在未來的研究中，以解決存在的問題為出發(fā)點，建立江蘇省涉農(nóng)信用管理體系，把信用管理應(yīng)用在不同領(lǐng)域，真正達到全民、全社會信用。J
參考文獻：
關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險；風(fēng)險管理；信用管理體系
中圖分類號：F832.42 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-1894(2008)03-0019-05
加入WTO后，我國對外貿(mào)易持續(xù)保持著強勁的增長勢頭，2006年，我國在全球貿(mào)易中進出口總額達17 610億美元，躍居世界第3位。在我國進出口貿(mào)易保持高速增長的同時，外貿(mào)出口的風(fēng)險也在加大。主要有匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險以及信用風(fēng)險等，其中出口信用風(fēng)險的影響日趨突出。
出口信用風(fēng)險是指企業(yè)在對外貿(mào)易活動中，出口企業(yè)在給客戶提供商業(yè)信用后，由于各種不確定因素的影響而導(dǎo)致出口商貨款拖欠或滅失的風(fēng)險。據(jù)統(tǒng)計，目前我國出口企業(yè)的海外應(yīng)收賬款已超過1000億美元，并以每年150億美元的速度增加。以2005年為例，我國企業(yè)海外應(yīng)收欠賬率達4％，逾期未收匯金額達200億美元，其中約1億美元應(yīng)收賬款將會成為呆賬或壞賬。以產(chǎn)生大量逾期應(yīng)收賬款為特征的出口信用風(fēng)險，嚴(yán)重影響了我國出口企業(yè)的正常運作和經(jīng)濟效益，擾亂了正常的貿(mào)易秩序，阻礙著我國企業(yè)出口貿(mào)易的健康發(fā)展。因此，加強當(dāng)前我國企業(yè)出口信用風(fēng)險管理的研究，對提高企業(yè)的經(jīng)濟效益、規(guī)范貿(mào)易秩序、增強企業(yè)出口的競爭力具有重要意義。
一、我國企業(yè)出口信用風(fēng)險的結(jié)構(gòu)特點
根據(jù)專門從事國際商賬追討的美國鄧白氏公司中國代表對我國出口企業(yè)大量逾期應(yīng)收賬款問題的調(diào)查報告數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)我國出口企業(yè)客戶信用風(fēng)險具備以下結(jié)構(gòu)特點。
1 起因結(jié)構(gòu)――以惡意欺詐為主 表1數(shù)據(jù)表明我國對外貿(mào)易的貨款拖欠50％以上是由客戶的惡意欺詐引起的，而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量、交貨延遲等貿(mào)易糾紛引起。
2 來源結(jié)構(gòu)――以海外華人公司為主 從我國國際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看(詳見表2)，我國出口企業(yè)大約50％的信用風(fēng)險是由不良海外華人客戶造成的。為什么我國的出口信用風(fēng)險主要是由海外華人客戶帶來的呢?筆者認為這些為數(shù)不多的不良海外華人，包括港、澳、臺地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國大陸后來移居海外的華人具有與中國同族同種和語言相通的優(yōu)勢，他們對中國的國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境比較熟悉，了解到我國處于由計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變過程中，各方面的管理仍不完善，存在著各種法律、管理漏洞，出口企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險防范意識和信用風(fēng)險管理能力薄弱，同時他們又抓住我國部分出口企業(yè)存在著急功近利和或多或少的崇洋心態(tài)，使得不良海外華人進口商可以肆意拖欠我國出口企業(yè)貨款，或詐騙屢屢得手。將客戶信用風(fēng)險的起因結(jié)構(gòu)和來源結(jié)構(gòu)聯(lián)系起來考察，可以判斷，我國大部分的外貿(mào)逾期應(yīng)收賬款是由不良海外華人進口商對我國出口企業(yè)進行惡意欺詐引起。
3 企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)――以國內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體 表3表明，我國外資出口企業(yè)的信用風(fēng)險管理意識和水平相對要優(yōu)于中資的出口企業(yè)。
4 地區(qū)結(jié)構(gòu)――從沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)向內(nèi)陸相對經(jīng)濟落后地區(qū)轉(zhuǎn)移 我國企業(yè)出口信用風(fēng)險導(dǎo)致的國際拖欠在我國的重點發(fā)案地區(qū)是隨著我國的經(jīng)濟發(fā)展階段而轉(zhuǎn)移的。具體表現(xiàn)為：(1)改革開放初期的20世紀(jì)80年代集中在沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)，(2)市場經(jīng)濟體制逐步確立階段(1990～1994年)轉(zhuǎn)向內(nèi)陸省份，(3)市場經(jīng)濟發(fā)展走向深入階段(20世紀(jì)90年代中期至今)轉(zhuǎn)向省或市所轄的缺乏外貿(mào)經(jīng)驗的地區(qū)和企業(yè)。這說明我國對外貿(mào)易的客戶信用風(fēng)險導(dǎo)致的大部分國際拖欠，具有從沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)向內(nèi)陸相對經(jīng)濟落后的地區(qū)轉(zhuǎn)移的趨勢。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)出口企業(yè)的客戶信用風(fēng)險管理能力要優(yōu)于經(jīng)濟發(fā)展相對落后地區(qū)，海外不良進口商往往選擇在出口企業(yè)信用風(fēng)險管理能力缺乏的地區(qū)行騙。
二、我國企業(yè)出口信用風(fēng)險管理存在的問題
(一)微觀層面存在的主要問題
1 企業(yè)信用風(fēng)險防范意識不強 我國大部分企業(yè)在出動中缺乏風(fēng)險管理意識，往往忽略了客戶的資信調(diào)查。資信調(diào)查應(yīng)該是任何出口企業(yè)對外交易不應(yīng)缺少的一個環(huán)節(jié)。實踐證明，預(yù)先做好資信調(diào)查工作，很多交易風(fēng)險帶來的損失是完全可以避免的，因為進口商的資信狀況直接關(guān)系到出口企業(yè)能否順利履行合同，安全收匯。雖然我國近幾年的進出口連年持續(xù)強勁增長，但我國出口企業(yè)的生存環(huán)境并不樂觀，國內(nèi)同業(yè)之間競爭劇烈。許多出口企業(yè)為了爭取客戶，給予外商較為寬松的付款條件，從而忽視了資信調(diào)查工作。
2 企業(yè)內(nèi)部沒有建立出口信用風(fēng)險管理的專職機構(gòu) 從我國對外貿(mào)易大量的案例中發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)不能很好地實施出口信用風(fēng)險管理措施，是因為企業(yè)內(nèi)部沒有建立出口信用風(fēng)險管理的專職機構(gòu)，缺少全面的信用管理體系。如圖1所示：
信用風(fēng)險管理這個職能是銷售部門、客戶服務(wù)部門和財務(wù)部門相互重疊的區(qū)域，如果在公司的職能設(shè)計時沒有明確這個管理責(zé)任由誰來充當(dāng)，那么實踐中哪個部門都不愿承擔(dān)這個管理責(zé)任。如果企業(yè)中沒有專職的信用風(fēng)險管理機構(gòu)，那么企業(yè)內(nèi)部就不可能有完善的信用管理體系。據(jù)統(tǒng)計，我國從事進出口業(yè)務(wù)的企業(yè)中只有11％建立了信用管理體系，而這11％當(dāng)中又有93％是具有外資背景的跨國企業(yè)。由此可以看出，缺乏建立信用管理體系是引發(fā)我國企業(yè)出口信用風(fēng)險的重要原因。
(二)宏觀層面存在的主要問題
1 社會征信管理體系落后 國家信用管理體系能為我國企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的外部市場環(huán)境，外部環(huán)境條件的好壞直接影響到企業(yè)出口信用風(fēng)險管理體系實施的效果。目前我國仍是“非征信國家”，因此信用信息的市場化程度不夠，信用信息特別是涉外經(jīng)濟活動信息的搜集、整理和利用非常不規(guī)范，因此出口企業(yè)很難獲取客戶資信信息和信用管理服務(wù)；此外，出口企業(yè)之間交流信息不暢通，信用欺詐的國內(nèi)信息不夠，導(dǎo)致不法外商同時在國內(nèi)十多個口岸行騙的荒唐事件時有發(fā)生。
2 信用中介服務(wù)機構(gòu)數(shù)量少，規(guī)模小、業(yè)務(wù)水平低 目前，我國規(guī)模較大的信用服務(wù)中介機構(gòu)有二十幾家，其中有一定業(yè)務(wù)規(guī)模和影響的評級機構(gòu)只有七八家，但現(xiàn)存的資信評估機構(gòu)缺乏權(quán)威性，信用數(shù)據(jù)庫容量過小，難以滿足行業(yè)發(fā)展的需要，各機構(gòu)之間的分歧大于合作，各有自身的既得利益，因此行業(yè)整體水平不高，尚未起到防范、監(jiān)督、控制信用風(fēng)險的作用。信用中介服務(wù)機構(gòu)業(yè)務(wù)水平的低下使出口企業(yè)無法獲取真實、全面、準(zhǔn)確的國外企業(yè)信息，對國外企業(yè)的資信難以做出正確的判斷。
3 出口信用保險對企業(yè)出口信用風(fēng)險管理的支持不足 出口信用保險已經(jīng)在歐美國家實行幾十年，受到普遍重視，我國的出口信用保險始于20世紀(jì)80年代末，現(xiàn)在有中國人民保險公司和中國進出口銀行和中國出口信用保險公司等多家機構(gòu)可以辦理。目前我國出口信用保險承保的出口
額僅占當(dāng)年出口額的1％左右，遠遠低于發(fā)達國家和一些發(fā)展中國家的水平，投保企業(yè)不足出口企業(yè)的8％。造成這種局面的主要原因有：(1)我國出口信用保險提供的產(chǎn)品和服務(wù)比較單一，如在采用以非信用證方式為支付方式的出口中，短期出口信用保險要投統(tǒng)保保險，統(tǒng)保方式對出口商來說，成本較高l(2)投保申請周期過長、保費過高；(3)缺乏法律保障。世界各國開辦出口信用保險基本是按照立法、建機構(gòu)、辦業(yè)務(wù)的順序來進行的。但是到目前為止，我國大陸還沒有專門的出口信用保險方面的法律規(guī)范，在《對外貿(mào)易法》或《保險法》等相關(guān)法律中也沒有明確。
三、加強我國企業(yè)出口信用風(fēng)險管理的建議
構(gòu)建完善的出口信用風(fēng)險管理體系，包括兩部分內(nèi)容：一是構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風(fēng)險管理體系，二是完善企業(yè)外部的信用管理體系，這兩方面的建設(shè)對我國出口企業(yè)在競爭激烈的國際市場上取得更多份額和效益有著非常重要的意義。
(一)構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風(fēng)險管理體系
出口信用風(fēng)險的產(chǎn)生已經(jīng)不再局限于某一個交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個出口貿(mào)易流程，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風(fēng)險管理體系也應(yīng)該貫穿于所有可能產(chǎn)生風(fēng)險的交易環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對各個風(fēng)險環(huán)節(jié)的全程控制。所謂企業(yè)信用全程管理就是在事前、事中、事后三階段都對企業(yè)出口信用活動進行監(jiān)督管理。其中，事前管理側(cè)重于對客戶信息的管理，事中管理主要是為了確定企業(yè)授信的對象以及具體的授信額度，事后管理則主要是對由企業(yè)的授信行為形成的應(yīng)收賬款的管理，這三階段的信用管理構(gòu)成了出口企業(yè)信用全程管理。
1 建立嚴(yán)格的信用管理制度 其主要目的是要加強客戶資信調(diào)查，制定合理的信用額度。加強客戶資信調(diào)查需從兩方面著手：一是針對客戶所在國家(地區(qū))的宏觀環(huán)境。主要指對東道國風(fēng)險因素進行調(diào)查評估，解決由國際因素產(chǎn)生的信用風(fēng)險，這項工作比較困難，企業(yè)應(yīng)采取以防范為主的措施。在具體外貿(mào)業(yè)務(wù)操作中，業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)可參考一些專業(yè)機構(gòu)對客戶所在國的評價指標(biāo)，如歐洲貨幣指數(shù)、富蘭德指數(shù)、機構(gòu)投資家風(fēng)險等級指標(biāo)等。業(yè)務(wù)量大的企業(yè)除采用上述方法外，也可委托國內(nèi)或國際的專業(yè)機構(gòu)來幫助調(diào)查、評估某國的國家風(fēng)險，通過考評，做到心中有數(shù)、有的放矢，適時地給予風(fēng)險預(yù)警，防止風(fēng)險的發(fā)生。二是針對客戶自身，主要是指嚴(yán)格調(diào)查客戶資信狀況，加強客戶信息管理。企業(yè)可以自己掌握和了解客戶信息，也可通過國內(nèi)的公共貿(mào)易或商務(wù)機構(gòu)、我國駐外使館商務(wù)處、銀行和保險機構(gòu)、專業(yè)資信調(diào)查機構(gòu)等多種渠道收集有關(guān)信息，及時掌握和了解客戶經(jīng)營情況、資信償付能力，做出分析判斷，以此來制定或衡量對客戶所采取的經(jīng)營策略。同時，對所有往來客戶逐一建立檔案。根據(jù)客戶付款情況評定信用等級，制定相應(yīng)的信用政策，給予客戶不同的信用額度。對客戶的檔案管理應(yīng)采取動態(tài)更新管理制，及時補充新資料，避免由于客戶信息陳舊、過時所帶來的信用風(fēng)險和欺詐。企業(yè)根據(jù)客戶資信情況，結(jié)合企業(yè)實際，針對不同客戶賒銷金額的大小和期限，確定一個合理的信用額度。在信用額度范圍內(nèi)進行控制，超出信用額度不予賒銷。
2 設(shè)立企業(yè)內(nèi)部信用管理專職機構(gòu) 我國出口企業(yè)應(yīng)借鑒西方現(xiàn)代企業(yè)信用風(fēng)險管理的成功經(jīng)驗，進行制度創(chuàng)新，設(shè)立內(nèi)部信用管理專職機構(gòu)，對信用風(fēng)險進行全面、全程的管理。信用管理專職機構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營管理的決策機構(gòu)，在企業(yè)中專門負責(zé)企業(yè)信用管理，其設(shè)立的最終目的就是能夠幫助企業(yè)防范和降低信用風(fēng)險、擴大銷售、降低企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本，保證企業(yè)正常運行，提高企業(yè)的競爭地位，最終實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化。信用管理專職機構(gòu)主要負責(zé)制定企業(yè)信用管理制度和信用評估通用模式，包括對客戶資信的調(diào)查、分析和評估。建立和管理客戶信用檔案，并對客戶進行跟蹤管理。審查業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂的合約，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的操作流程。對應(yīng)收賬款進行跟蹤監(jiān)控和追收等。在設(shè)立信用管理時，都要明確信用管理部門的職責(zé)，確保配備的人員能有效地開展工作。
(二)完善企業(yè)外部的信用管理體系
1 加強征信管理 征信數(shù)據(jù)的采集及評估(企業(yè)資信調(diào)查及評估，消費者信用調(diào)查和評估，資產(chǎn)信用調(diào)查和評估)是信用制度建立的核心。征信系統(tǒng)的作用在于，降低企業(yè)交易成本，建立信用約束機制，改善交易雙方信息不對稱狀況。我國征信系統(tǒng)的建立應(yīng)借鑒國際經(jīng)驗并根據(jù)我國的國情，以政府和中央銀行為主導(dǎo)，實行會員制，按照股份有限公司的模式運作，以社會服務(wù)為核心，而不是以營利為目的。
【關(guān)鍵詞】教育信用；體系；管理機制
市場經(jīng)濟的基本特征是信用經(jīng)濟，市場機制的有效運行以信用為基礎(chǔ)。隨著社會主義市場經(jīng)濟在我國的不斷完善，信用的發(fā)展也越來越多的受到人們的關(guān)注。我國目前信用觀念淡漠、信用體系混亂，教育系統(tǒng)作為社會子系統(tǒng)也同樣面臨信用缺失的尷尬境地。學(xué)校虛假廣告、教師學(xué)術(shù)腐敗、學(xué)生道德素質(zhì)敗壞等等教育信用缺失已經(jīng)嚴(yán)重阻礙了我國教育事業(yè)的發(fā)展。建立健全信用制度已經(jīng)成為社會和諧發(fā)展的重要條件和基本保障，完善教育信用體系的管理機制是促使教育信用規(guī)范化發(fā)展的重要途徑。
一、“教育信用”概念界定
《現(xiàn)代漢語詞典》 對信用的釋義有四個方面，本文闡述的教育信用是針對教育系統(tǒng)中信用的多重屬性得出的宏觀概念：它既是人們經(jīng)濟活動領(lǐng)域普遍采取的一種重要的交易形式，同時也是人們意識形態(tài)領(lǐng)域的基本道德準(zhǔn)則和基本行為規(guī)則，因而是主觀倫理上的誠實守信和客觀法律上的按約償付的統(tǒng)一。
按照信用主體的不同，一般學(xué)術(shù)界將信用分為政府信用、企業(yè)信用、銀行信用和個人信用，教育信用作為社會信用的子系統(tǒng)有其自身的內(nèi)涵與外延。根據(jù)教育本身的定義，教育信用就其主體而言是指學(xué)校、教師與學(xué)生作為教育機構(gòu)代表在教育活動中信守規(guī)則、遵守諾言、實踐踐約；就其客體而言是指社會民眾對教育信譽的一種主觀評價或價值判斷。因此，本文所講的教育信用是指教育領(lǐng)域中民事主體本身的履約能力及他人對其履約能力的評價與信任。
二、中國教育信用現(xiàn)狀分析
1.教育信用
從社會文化根源來說，中國的信用更多的是一種倫理范疇，常與人格相關(guān)；西方的信用則更多是契約范疇，直接與利益相關(guān)。因此，我們既要看到中國文化當(dāng)中德育信用好的傳統(tǒng)，也要看到其在他律制度建設(shè)方面的缺位，辯證地看待我國當(dāng)前教育信用的發(fā)展?fàn)顩r。
從社會環(huán)境方面來看，隨著社會主義市場機制的深化發(fā)展以及社會政治經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)型時期的到來，由于體制機制的滯后性帶來的市場失靈、社會動蕩、道德淪陷等社會不正之風(fēng)日漸盛行，并直接導(dǎo)致了社會大環(huán)境信用危機的出現(xiàn)，且日益滲透到教育領(lǐng)域，對教育主體產(chǎn)生不同程度的沖擊與侵蝕。同時，針對教育領(lǐng)域內(nèi)部而言，學(xué)校虛假廣告、教師學(xué)術(shù)腐敗、學(xué)生道德素質(zhì)敗壞等教育腐敗現(xiàn)象的層出不窮同樣引發(fā)了教育的信用危機，教育信用的嚴(yán)重缺位已經(jīng)成為教育改革與教育質(zhì)量提高的重要制約因素，重塑教育信用已成為社會各界的共同呼吁。
2.教育信用管理
教育信用信息管理系統(tǒng)的建設(shè)是實現(xiàn)道德輿論有效監(jiān)督和法律法規(guī)強制執(zhí)行保障社會信用體系穩(wěn)定的必經(jīng)途徑，建立教育信用體系的關(guān)鍵就是要建立教育信用的管理體系。同時，隨著社會信用體系和個人信用制度的不斷完善，強化信用管理的呼聲日益高漲，信用管理的教育與培訓(xùn)必須先行。
目前，國外信用發(fā)達國家已經(jīng)形成完善的信用管理w制，包括立法、管理制度、信息數(shù)據(jù)庫設(shè)置等，甚至在某些院校設(shè)置信用管理專業(yè)、對部分社會信用管理系統(tǒng)的職業(yè)培訓(xùn)進行信用管理教育。我國信用管理還處于探索階段，教育信用體系的建構(gòu)對于信用管理教育具有示范性、先導(dǎo)性作用。
三、教育信用體系管理機制探索
在某些發(fā)達資本主義國家，一些專門從事信用管理教育的“信用管理學(xué)院（ICM）”在設(shè)置信用管理學(xué)科課程的同時注重培養(yǎng)信用管理專業(yè)的專門人才。借鑒國外的先進經(jīng)驗，我國要建立、健全教育信用管理體系必須結(jié)合信用管理的相關(guān)實踐，在理論研究的基礎(chǔ)上完善包含信用獲得、信用、信用監(jiān)督、信用評價和失信懲罰等維度的教育信用管理體制。
1.教育信用獲得機制
學(xué)校、教師與學(xué)生作為教育信用的主要參與者，其信用信息必須納入統(tǒng)一的信用檔案系統(tǒng)中來，從而在具體事務(wù)中對其進行真正的信用管理。這就需要建立一套完整的信用信息采集核查制度，保障教育信用的獲得。具體而言就是將三者涉及信用問題的信息依靠信用信息專門管理機構(gòu)或信息采集網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等進行收集處理和管理，并綜合各個提供機構(gòu)提供的信息記錄或采取信用采集問責(zé)機制等對信用信息的真實性進行核查。
2.教育信用機制
信用信息的準(zhǔn)確性與真實性是對教育信用進行管理的基礎(chǔ)，因此必須保證的教育信用信息是客觀真實的。這里我們引用信用信息公示制度，即教育信用信息管理機構(gòu)為保障自身或其他部門利益接受社會公眾監(jiān)督而依照法律規(guī)定將教師與學(xué)生的信用信息和資料向有關(guān)部門報告并向社會公眾公布。它應(yīng)包括歷史記錄的信用信息和不斷更新的持續(xù)信息。
3.教育信用監(jiān)督機制
教育信用管理的根本在制度保障，而制度的推行則離不開監(jiān)督，因此建立和完善教育信用管理監(jiān)督機制、明確監(jiān)督主體、監(jiān)督內(nèi)容和監(jiān)督方式方法，使管理制度形成一個完整的體系。教育信用的監(jiān)督機制通常包括內(nèi)部監(jiān)督機制和外部監(jiān)督機制，內(nèi)部監(jiān)督的主體是教育體系內(nèi)組成的專門的監(jiān)督機構(gòu)、學(xué)校教職工和學(xué)生參與的監(jiān)督工作；外部監(jiān)督包括行政監(jiān)督、社會輿論監(jiān)督等。監(jiān)督方式要靈活多樣，如可建立公示制度、問責(zé)制度、獎懲復(fù)核制度、舉報獎勵制度或設(shè)立專門的投訴網(wǎng)站等等。監(jiān)督內(nèi)容主要包括檢查督促教育信用管理部門的制度落實和執(zhí)行情況、糾正管理活動中違犯制度的情況、負責(zé)受理揭發(fā)檢舉和控告等情況的答復(fù)和處理等。
4.教育信用評價機制
信用評價機制是進行信用管理的核心，它能夠把抽象的信用概念具體化，并通過反饋強化增強信用情感和體驗，有效地指導(dǎo)信用行為。教育信用評價體系包括各教育主體的誠信紀(jì)錄、誠信承諾、誠信評價、誠信檔案等，是針對學(xué)校、教職工、學(xué)生的一種評價和評估制度。信用評價體系的關(guān)鍵在于量化指標(biāo)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，因此，建立科學(xué)統(tǒng)一的信用評價指標(biāo)體系是發(fā)揮教育信用評價作用的關(guān)鍵。
5.教育失信懲罰機制
教育失信的重要原因之一就是失信的代價過低，失信行為懲罰過輕而守信行為激勵缺失，最終導(dǎo)致“劣幣驅(qū)逐良幣”。因此，我們一方面要盡快建立教育失信的懲治制度，同時還要加快建立教育集體和個體的信用檔案，使得每個行為主體承擔(dān)自己的信用責(zé)任與義務(wù)。
四、小結(jié)
社會要發(fā)展，教育需先行，作為立國之本的教育在信用問題上更應(yīng)如此。教育信用不僅對教育事業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義，對國家民族的發(fā)展同樣具有深遠影響。尤其是當(dāng)前教育領(lǐng)域信用缺失的日益加劇，已經(jīng)將我國的教育事業(yè)推到了風(fēng)口浪尖之中，惟有重建我國教育信用體系并通過法律制度予以保障，才能實現(xiàn)我國教育事業(yè)的健康發(fā)展，鞏固國家真正的信用基礎(chǔ)，構(gòu)建誠信未來。
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現(xiàn)代市場經(jīng)濟的實質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟，信用經(jīng)濟的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經(jīng)濟中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國內(nèi)企業(yè)具備國際競爭力的根本保障，對企業(yè)自身的發(fā)展和社會信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。
(一)信用是市場交易活動的基本前提
規(guī)范有序的市場經(jīng)濟活動需要建立一個能夠有效調(diào)動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與市場健康運行的基本保證。
沒有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經(jīng)濟不可能健康發(fā)展；沒有信用，宏觀經(jīng)濟政策不可能順利實施。
(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障
市場經(jīng)濟越發(fā)達，企業(yè)活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒有了信用，企業(yè)無法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業(yè)只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級，對于企業(yè)抵御市場風(fēng)險，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，促進企業(yè)健康發(fā)展和做大做強，實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。
由此可見，企業(yè)有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個人的一點想法。
二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系
隨著以解決產(chǎn)權(quán)問題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問題是，基礎(chǔ)管理落后，無法適應(yīng)當(dāng)前買方市場和信用經(jīng)濟的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟更是成為當(dāng)今世界的主流。
當(dāng)前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務(wù)活動難以兌現(xiàn)，線下付款勢必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動中的兌現(xiàn)風(fēng)險．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個企業(yè)微觀經(jīng)營管理機制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
(一)問題分析
在傳統(tǒng)經(jīng)濟體制下，企業(yè)的經(jīng)營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進行的，企業(yè)無須過多關(guān)心信用和風(fēng)險問題。進入市場經(jīng)濟體制后，企業(yè)變成了具有獨立法人資格、獨立自主經(jīng)營的經(jīng)濟主體。這時沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風(fēng)險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前，我國大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。
1．經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差。近幾年來，我國許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務(wù)狀況卻不容樂觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級主管部門業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業(yè)迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。
2．基本管理職能的欠缺。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔(dān)的。然而在落實應(yīng)收賬款的過程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對于市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。
3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財務(wù)人員耗費大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。
4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險問題又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。
(二)基本解決方案
企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應(yīng)該從以下幾個方面著手。
1．建立合理的信用管理組織機構(gòu)。目前我國企業(yè)在組織機構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務(wù)部門，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業(yè)化分工
針對上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：
(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨立的信用管理部門(或設(shè)置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)；同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學(xué)的風(fēng)險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導(dǎo)致的信用風(fēng)險。
(2)將信用管理的各項職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務(wù)部門、采購部門等業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標(biāo)和特點進行科學(xué)的設(shè)計。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。
(3)一些企業(yè)已成立的追賬機構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強化信用風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風(fēng)險帶來的損失；其次，實現(xiàn)對客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環(huán)節(jié)，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監(jiān)控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責(zé)將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓(xùn)，形成企業(yè)內(nèi)部對客戶信用風(fēng)險的共識。
2．改進銷售／回款業(yè)務(wù)流程。現(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計。例如20世紀(jì)90年代中期開始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢。銷售／回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動中的各個環(huán)節(jié)有機地結(jié)合起來，以流程設(shè)計的方法，跨職能部門地實現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風(fēng)險這兩個最基本的目標(biāo)，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用ERP專業(yè)管理軟件來實施對企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)
實行全程信用管理模式需要建立和改進的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項目：客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評級業(yè)務(wù)流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷售風(fēng)險控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過上述各項業(yè)務(wù)流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業(yè)最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風(fēng)險的降低是使各項業(yè)務(wù)流程得以改進的關(guān)鍵。比如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產(chǎn)生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。
3．建立全過程信用風(fēng)險管理制度。實際經(jīng)營管理過程中，一些企業(yè)不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學(xué)的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達不到預(yù)期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設(shè)計。企業(yè)可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。
(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是企業(yè)最大的風(fēng)險來源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調(diào)查，實施風(fēng)險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進行。目前我國許多企業(yè)需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。新晨
(2)事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度。企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關(guān)系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風(fēng)險控制制度。
(3)事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們在實際經(jīng)營管理中，這些制度還遠遠不能適應(yīng)當(dāng)前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進這方面的管理主要應(yīng)在如下四個方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。
關(guān)鍵詞：企業(yè)政策制定 財務(wù)結(jié)果
自1978年改革開放以來，我國的經(jīng)濟取得了長足的發(fā)展，市場經(jīng)濟體制進一步完善，相關(guān)的體制機制不斷建立。信用，作為市場經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物，也應(yīng)運而生，同時在市場經(jīng)濟發(fā)展中也起到了不可磨滅的作用。信用經(jīng)濟是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物，市場中的交易是基于信用而進行的。信用經(jīng)濟對于市場交易的安全性有著重要意義，信用經(jīng)濟存在，利于市場交易規(guī)模的擴大，可以減少市場的交易成本，對于規(guī)范市場秩序也有著重要的作用。西方國家和歐洲國家繁榮的市場經(jīng)濟，與其發(fā)達的信用經(jīng)濟和完善的信用體系有著密切的關(guān)系。在我國，由于市場經(jīng)濟開始的比較晚，信用體系的建設(shè)相對滯后，不那么完善，相應(yīng)地企業(yè)等市場主體的信用機制的建立健全也還有巨大的空間。企業(yè)的信用狀況存在著諸多的問題，這也在一定程度上制約著市場交易的進行以及企業(yè)的發(fā)展。本文將主要針對企業(yè)的信用政策制定方面進行討論。
企業(yè)在信用政策制訂方面存在著諸多問題：首先是信用管理的意識較差。受中國傳統(tǒng)思想的影響，中國人傳統(tǒng)的觀念里認為交易應(yīng)當(dāng)是一手交錢一手交貨的，不習(xí)慣通過信用的手段來進行交易，拒絕風(fēng)險。但是隨著全球化的步伐的推進，世界經(jīng)濟的整合度越來越高，信用的存在便利了很多交易，如果拒絕信用政策，企業(yè)在激烈的市場競爭中可能會失去諸多的市場份額。因此中國的企業(yè)被迫地越來越傾向于選擇信用交易。但由于沒有充分認識到信用的重要性，所以在信用政策制定的科學(xué)性和主動性方面，仍然比較差。有的企業(yè)則走向另外一種極端。為了吸引更多的客戶，盲目采取信用政策，導(dǎo)致應(yīng)收應(yīng)付賬款急劇增加，盲目的賒銷和賒購，無疑增大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，容易導(dǎo)致爛賬和呆賬。
企業(yè)的短期行為也影響了企業(yè)信用政策的制訂。由于我國治理結(jié)構(gòu)等各方面的原因，企業(yè)的經(jīng)營者或者管理者短期行為現(xiàn)象嚴(yán)重，內(nèi)部信用管理意識淡薄，不重視企業(yè)的信用建設(shè)的長效機制，而企業(yè)在對高層管理者的績效考核中的短期指標(biāo)，也會加劇該問題。往往是只與銷售業(yè)績掛鉤，而與企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險無關(guān)。而且對于信用賬款的管理和重視不夠，沒有專門的管理辦法，沒有專門的職責(zé)部門進行管理。或者即使有部門管理，也多是銷售部門。銷售部門為了業(yè)績增長的需要，往往會多制定寬松的信用政策，造成的結(jié)果是銷售額會提升，但信用風(fēng)險也相伴大幅度提升。而另外一方面，財務(wù)部門的主要目標(biāo)是提高利潤率，其對信用政策把關(guān)比較苛刻，可能會使應(yīng)收賬款相應(yīng)地下降，但犧牲的是企業(yè)的利潤。
客戶資信資料缺乏管理，也會加劇信用風(fēng)險。信用政策的制定需要充分的信息為依據(jù)，其所需信息資料來自于多方面。目前，我國存在著十分嚴(yán)重的信息不對稱現(xiàn)象，客戶資信方面的信息奇缺，不僅企業(yè)缺乏必要的客戶資信，社會上提供此種資信的中介機構(gòu)也有待逐步健全。企業(yè)的其他部門也掌握了與自己業(yè)務(wù)相關(guān)的客戶信息，對客戶有不同側(cè)面的了解，由于缺少獨立專門的信用管理部門，其他部門間往往缺乏有效的溝通，使客戶各類信息之間無法有機地聯(lián)系起來進入到客戶的檔案中去，再加上這些信息還主要依靠人工或簡單的計算機系統(tǒng)進行采集和處理，這使企業(yè)所撐握的客戶信息不充分、不完整。
針對企業(yè)信用政策制定存在的問題及對財務(wù)造成的不利影響，建議從以下幾個方面著手解決問題。
首先是培養(yǎng)企業(yè)文化，增強信用意識。企業(yè)應(yīng)該在加強自身信用文化建設(shè)的基礎(chǔ)上，加強信用管理觀念的培育。首先要管理團隊樹立信用及信用管理的觀念，視信用為企業(yè)的生命，將信用貫穿與企業(yè)管理的始終，在企業(yè)內(nèi)部形成的一種價值觀和行為規(guī)范的模式，誘導(dǎo)、影響和約束企業(yè)員工的行為，當(dāng)員工共享他們對信用管理的信念時，實際上就變成了這個企業(yè)的特性，在潛移默化過程中，形成了組織成員共同接受的價值觀和行為。企業(yè)管理團隊的信用管理觀念的形成，就會使企業(yè)重視自身的信用和客戶的信用，為防范和化解信用風(fēng)險提供了基礎(chǔ)。
為了規(guī)范企業(yè)信用政策的制定和信用相關(guān)事宜的管理，應(yīng)當(dāng)設(shè)置信用管理部門，對該部門的職責(zé)進行界定，同時給予一定的權(quán)限，以便其協(xié)調(diào)相應(yīng)的關(guān)系。處理好專業(yè)管理部門與其它部門之間的關(guān)系極為重要，這是保證信用控制有力實施的必要前提，也可以保障信用管理的有效開展。信用管理部門要制定明晰的流程和相關(guān)的管理及獎懲制度，信用管理應(yīng)當(dāng)貫穿信用的全過程，包括客戶的資信的調(diào)查研究，信用評估，客戶的授信等。沒有獎懲機制就無法保證制度的順利履行，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信用風(fēng)險的分擔(dān)機制，以及呆賬和死賬的賠償機制，將責(zé)任明確到人，從而有效地控制信用風(fēng)險，提高資金的安全性。通過相關(guān)的信用分擔(dān)機制的建立，可以提高資金的安全性。另外，應(yīng)當(dāng)從機制方面下功夫，搭建一個全面的防御網(wǎng)。建立信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制，是至關(guān)重要的。可以通過信用擔(dān)保的方式，進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移。這樣可以在受信一方出現(xiàn)信用問題，還款不能及時履行時，按提前的約定條件進行授信。
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[關(guān)鍵詞]醫(yī)藥企業(yè)；信用管理；銷售管理
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.05.047
信用是一個企業(yè)建設(shè)與發(fā)展的基礎(chǔ)，在醫(yī)藥企業(yè)的經(jīng)營之中，信用銷售管理尤為重要。目前，我國醫(yī)藥企業(yè)為了避免賬款回收中所存在的風(fēng)險，大多數(shù)采用現(xiàn)貨現(xiàn)款的交易方式，或者是先付款后交貨的交易方式，這種交易方式對新產(chǎn)品的推廣有所影響，從而進一步影響企業(yè)的發(fā)展和壯大。這種經(jīng)營方式與我國所實行的市場經(jīng)濟不相符，進而對我國醫(yī)藥事業(yè)的整體發(fā)展有所影響，因此，為了改善這種情況，醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)該加強信用銷售管理。
1 我國醫(yī)藥企業(yè)信用銷售管理的現(xiàn)狀與問題
1.1 醫(yī)藥企業(yè)缺乏信用管理意識
目前，我國企業(yè)在企業(yè)管理的過程中缺少相應(yīng)的信用管理意識，根據(jù)調(diào)查顯示，我國大部分企業(yè)缺少相應(yīng)的信用管理功能，甚至有一部分企業(yè)管理人員對企業(yè)信用管理知識沒有任何了解和涉獵。部分企業(yè)為了追求短期的利益，忽略了企業(yè)的長期發(fā)展，沒有理解信用管理在一個企業(yè)之中的重要意義和重要價值，尤其是在醫(yī)藥企業(yè)之中，多數(shù)管理者缺乏信用管理的意識。由此，我國大部分的醫(yī)藥企業(yè)缺少相應(yīng)的信用風(fēng)險管理體系，進而無法有效地利用企業(yè)信用進行市場的開拓，導(dǎo)致醫(yī)藥企業(yè)的發(fā)展止步不前。
1.2 不能準(zhǔn)確理解貨幣的時間價值和效益實現(xiàn)
如果企業(yè)實行信用銷售，那么在企業(yè)銷售的過程中容易出現(xiàn)資金和物流不相符的現(xiàn)象，致使企業(yè)無法及時進行貨款的回收，并且使產(chǎn)品銷售所消耗的資金無法獲得相應(yīng)的補充，最終導(dǎo)致企業(yè)在這項交易之中投放新的資金，影響企業(yè)的利潤。雖然信用銷售可以為企業(yè)帶來一定的收入利潤，但是其并沒有實現(xiàn)現(xiàn)金流入的增加，通過賒銷方式所帶來的收入，是以企業(yè)的信用為基礎(chǔ)，進而獲得某些虛擬的資產(chǎn)，并不能帶來實質(zhì)上的收入與利潤的提升。
1.3 沒有完善的風(fēng)險防范機制
我國大部分企業(yè)缺少完善的風(fēng)險防范機制，一方面是由于其對企業(yè)信用管理的不重視；另一方面是由于企業(yè)缺少專業(yè)的管理部門。部分企業(yè)的信用銷售管理職責(zé)并沒有明確的部門進行管理，有些企業(yè)由銷售部門承擔(dān)、有些企業(yè)由財政部門承擔(dān)。這種情況嚴(yán)重影響了企業(yè)的信用管理，進而無法建立一個有效的風(fēng)險防范機制。這種情況的出現(xiàn)主要是因為銷售部門的基本職責(zé)是加強企業(yè)的業(yè)績，而財務(wù)部門的主要職責(zé)是管理企業(yè)的資金流量，其對客戶的信用背景并不重視，進而無法準(zhǔn)確地判斷交易中所存在的風(fēng)險，導(dǎo)致銷售部門與財務(wù)部門之間產(chǎn)生工作活動上的沖突，致使銷售工作受到嚴(yán)重的影響，促使企業(yè)信用銷售管理質(zhì)量下降。
1.4 對客戶信用檔案的管理有所缺乏
對客戶的信用檔案缺少了解會使公司出現(xiàn)諸多問題，總結(jié)來說可以分為四個方面：在業(yè)務(wù)管理方面，業(yè)務(wù)人員沒有對醫(yī)藥零售藥店的客戶進行相應(yīng)的調(diào)查，對其資信狀況并不了解，可能出現(xiàn)企業(yè)在收賬的過程中發(fā)現(xiàn)該藥店已經(jīng)倒閉的情況，導(dǎo)致企業(yè)的資金無法回收；企業(yè)對賒銷客戶沒有充分的了解，如果銷售人員沒有合理全面地進行工作的交接，那么很容易出現(xiàn)賒銷客戶查詢不到的情況，導(dǎo)致企業(yè)的賬款無法回收；面對數(shù)量龐大、關(guān)系復(fù)雜的信用客戶，有些企業(yè)在核算的過程中可能會出現(xiàn)錯誤，并且無法及時發(fā)現(xiàn)這種錯誤，導(dǎo)致相關(guān)的工作人員對收款的動態(tài)和債務(wù)企業(yè)的營運詳情缺乏了解，從而造成人為壞賬的出現(xiàn)，為企業(yè)帶來損失；如果追回、索要應(yīng)收賬款的相關(guān)憑據(jù)出現(xiàn)丟失、散落的情況，那么很有可能導(dǎo)致企業(yè)無法按時收回應(yīng)該收取的賬款，并且只能收回部分賬款。或者有一部分賬款可以通過法律的手段進行回收，然而由于憑據(jù)的缺失，沒有足夠的證據(jù)，進而導(dǎo)致賬款無法收回，最后為企業(yè)帶來損失。
2 建立有效的醫(yī)藥企業(yè)信用銷售管理機制
2.1 加強醫(yī)藥企業(yè)信用營銷管理的意識，建立獨立的信用管理部門
信用營銷管理的意識是企業(yè)建立有效信用營銷的基礎(chǔ)。企業(yè)之中，信用管理部門相當(dāng)于財務(wù)部門，其都是企業(yè)最重要的部門之一。為了加強企業(yè)的信用管理，企業(yè)應(yīng)該建立獨立的信用管理部門，該部門可以由企業(yè)的總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。從事信用管理工作需要達到相應(yīng)的要求：其要求信用管理的總負責(zé)人具有扎實的信用管理知識，熟練的信用銷售技巧，豐富的操作經(jīng)驗和管理經(jīng)驗；內(nèi)勤人員需要具備相應(yīng)的檔案管理知識和檔案管理技術(shù)，能夠進行有效的信用分析；外勤人員需要具有相應(yīng)的法律知識，能夠依靠法律知識進行符合要求、具有效率的電話催款、商賬催收等業(yè)務(wù)。除此之外，還需要諸多專業(yè)知識扎實，經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員輔助信用管理部門的工作。
2.2 完善對醫(yī)藥企業(yè)客戶信用檔案的管理
完善醫(yī)藥企業(yè)客戶信用檔案的管理，是醫(yī)藥企業(yè)提升信用管理工作中必不可少的一個重要環(huán)節(jié)。為此，企業(yè)需要執(zhí)行相應(yīng)的信用政策，對其進行合理的分類。
通常，按照銷售渠道的不同，其可以分為五類：企業(yè)直接對客戶進行銷售；企業(yè)產(chǎn)品經(jīng)由醫(yī)藥批發(fā)商，進而對顧客進行銷售；企業(yè)產(chǎn)品經(jīng)由醫(yī)藥批發(fā)商和零售商，進而對顧客進行銷售；企業(yè)產(chǎn)品經(jīng)由醫(yī)藥、批發(fā)商和零售商，進而對顧客進行銷售；企業(yè)產(chǎn)品經(jīng)由醫(yī)藥物流配送企業(yè)的配送，再通過醫(yī)藥批發(fā)商、零售商，最后銷售給顧客。根據(jù)這五種分類，企業(yè)可以對醫(yī)藥的批發(fā)商、零售商、商以及物流配送的企業(yè)進行不同的信用檔案管理。
根據(jù)營銷管理可以分為兩類顧客，一種是普通客戶，另一種是核心客戶。其以“二八”原則作為基本的劃分標(biāo)準(zhǔn)。具體來說，如果80%的客戶實現(xiàn)了20%的銷售額，那么這種客戶就是普通客戶。反之，為核心客戶。除此之外還可以根據(jù)客戶的地域或省份進行劃分，或者根據(jù)客戶與企業(yè)之間合作時間的長短進行劃分。
完成客戶的分類之后，企業(yè)要對客戶的資料進行收集和整理。其需要收集的主要內(nèi)容有三項：首先是客戶的基本情況――法人代表的相關(guān)信息、企業(yè)的注冊信息、企業(yè)的經(jīng)營范圍等內(nèi)容；其次是了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、財政狀況，尤其要對該企業(yè)在銀行信貸方面的信息加強了解；最后就是對本企業(yè)與對方公司的合作情況的了解，其中包括雙方的合作時間、合同內(nèi)容、結(jié)算方式、付款進度等多方面的內(nèi)容。企業(yè)通過對這些情況的了解，進而對合作方的品德、資本、能力、條件、抵押五個方面進行綜合地判斷。
除此之外，在進行企業(yè)信息歸類管理的過程中，有兩種情況尤為重視。一種情況是企業(yè)通過零售商對顧客進行銷售的這項銷售渠道之中，零售商大部分為醫(yī)藥店或者醫(yī)院。如果零售商為醫(yī)院，并且這個醫(yī)院正在進行基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，那么這種情況下，企業(yè)不能僅根據(jù)上述三項內(nèi)容進行判斷，因為這類醫(yī)院經(jīng)常會進行長期且大量的醫(yī)藥企業(yè)貨款的占壓，用這種方式減少醫(yī)院從金融企業(yè)中的貸款，進而減少利息費用。在我國，大部分地區(qū)的醫(yī)院院長會在幾年內(nèi)進行更換，而新院長常常會以各種借口對上一任院長所欠下的貨款進行拖欠，最后導(dǎo)致醫(yī)藥企業(yè)增加收賬費用或者導(dǎo)致收賬困難；另一種情況就是醫(yī)藥企業(yè)與將要進行制度更改的藥商進行交易，這其中會存在一定的風(fēng)險問題。目前，我國大部分國有性質(zhì)的藥品批發(fā)、零售商都需要進行制度的更改。如果醫(yī)藥企業(yè)對藥商需要改制的情況有所了解，那么其需要加快催款的步伐，避免改制后貨款的拖欠；或者用倉庫中的過期藥品進行抵賬。最后導(dǎo)致醫(yī)藥企業(yè)回收賬款困難，為企業(yè)帶來一定的損失。
2.3 建立相應(yīng)的信用管理工作程序，加強對日常應(yīng)收賬款的管理
為了進一步加強企業(yè)的信用管理制度，信用管理工作必須建立符合操作的工作程序。為此，可以建立三段式的管理，也就是對事前、事中、事后的控制。有效的事前控制可以在一定程度上防止拖欠風(fēng)險的發(fā)生，實施事中控制能夠避免部分拖欠的情況，事后控制可以挽回拖欠所產(chǎn)生的損失。進行全面控制可以有效減少企業(yè)壞賬。
日常收賬的管理也是企業(yè)銷售的一個重要環(huán)節(jié)，當(dāng)產(chǎn)品銷售給客戶之后，如果沒有及時進行貨款的回收，那么企業(yè)就無法完成經(jīng)營周期，進而導(dǎo)致企業(yè)得不到相應(yīng)的利潤，影響企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展。
2.4 提升銷售人員的素質(zhì)，創(chuàng)建合理的銷售人員考核指標(biāo)
銷售人員的素質(zhì)和能力直接影響著企業(yè)賬款的追收效率，因此企業(yè)需要加強對銷售人員能力的培養(yǎng)，提升銷售人員的專業(yè)素質(zhì)，創(chuàng)建合理的銷售人員考核指標(biāo)。為此，企業(yè)需要將回收率和銷售人員的銷售業(yè)績進行捆綁，從而促使銷售人員更加積極地做好回收賬款的工作。在考核指標(biāo)的創(chuàng)建方面，其需要著重考慮兩方面的因素。一方面是銷售額；另一方面是壞賬的情況。其有特定的計算公式：
S=S1-（B-S1×b）P
公式中的S代表著考核銷售人員的基本標(biāo)準(zhǔn)；S1是指銷售人員為企業(yè)創(chuàng)造出的銷售額；B為壞賬額；b代表著企業(yè)銷售額中可以出現(xiàn)的壞賬比例；P代表著公司在納稅前所獲得的利潤。該考核指標(biāo)的創(chuàng)建思路主要是根據(jù)銷售人員為公司帶來銷售額的過程中產(chǎn)生的壞賬，扣除公司可以產(chǎn)生的壞賬額之后，再除以企業(yè)在納稅之前所獲得的利潤，進而得到考核所需要的結(jié)果，在銷售人員的銷售額之中，應(yīng)該將這個結(jié)果扣除。以此作為考核銷售人員的基本指標(biāo)，在銷售人員工作的過程中逐漸加強其對專業(yè)知識的了解，豐富銷售人員的實踐經(jīng)驗，提高銷售人員的應(yīng)變能力，進而帶動企業(yè)賬款的回收，確保企業(yè)的利潤。
3 結(jié) 論
綜上所述，醫(yī)藥企業(yè)信用銷售管理是企業(yè)經(jīng)營之中必不可少的內(nèi)容之一，加強企業(yè)信用銷售管理有利于企業(yè)對風(fēng)險的規(guī)避。為此企業(yè)需要建立科學(xué)合理的信用銷售管理制度，加強賬款的回收，提升銷售人員的工作能力，從而從根本上提升企業(yè)的競爭力，帶動企業(yè)的發(fā)展。
參考文獻：
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論文摘要：中小企業(yè)對我國經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要作用，構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系，是保證中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)健所在。丈幸從我國中小企業(yè)信用管理建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題出發(fā)，提出了構(gòu)建我國中小企業(yè)信用管理體系的建議。
中小企業(yè)對我國經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要的作用，它們在構(gòu)建和諧社會、推動自主創(chuàng)新、擴大就業(yè)、活躍市場、增加收人以及改善我國經(jīng)濟貿(mào)易結(jié)構(gòu)等方面起著大型企業(yè)難以替代的作用.然而，近期我國一些中小企業(yè)特別是外資中小企業(yè)高頻率地暴露出一系列信用缺失現(xiàn)象，如金融詐騙、惡意逃債、合同違約、債務(wù)拖欠等，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。因此，深人研究我國中小企業(yè)信用體系建設(shè)過程中遇到的困難和問題，按照市場經(jīng)濟本身的規(guī)律要求，構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系，對中小企業(yè)的健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義.
一、構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系的重要意義
(一)有利于發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，促進國民經(jīng)濟持續(xù)增長
市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，信用是市場經(jīng)濟健康運行和順利發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。隨著市場競爭日益激烈，中小企業(yè)為了在競爭中立于不敗之地，只有健全信用管理體系，才能保證以信用交易為主要市場交易手段的成熟和市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，才能形成統(tǒng)一開放、競爭有序的現(xiàn)代市場體系，促進國民經(jīng)濟持續(xù)快速增長。
(二)有利于提高我國中小企業(yè)的國際競爭力，快速融入世界經(jīng)濟體系
我國加人wto后，國內(nèi)經(jīng)濟與國際經(jīng)濟接軌，國內(nèi)市場與國際市場逐步連通為一體，在國際貿(mào)易中，守信用的企業(yè)必將得到長遠的利益，不守信用的企業(yè)必將被淘汰。同時，完備的社會信用管理體系將有利于把“引進來”和“走出去”更好地結(jié)合起來，有利于擴大開放領(lǐng)域、優(yōu)化開放結(jié)構(gòu)和提高開放質(zhì)量，完善內(nèi)外聯(lián)動、互利共燕、安全高效的開放型經(jīng)濟體系，形成經(jīng)濟全球化條件下參與國際經(jīng)濟合作和競爭新優(yōu)勢。
(三)有利于政府執(zhí)行經(jīng)濟管理職能，提離政府決策科學(xué)化水平
完備的中小企業(yè)信用管理體系能夠使政府有關(guān)部門便捷及時地獲取中小企業(yè)資信和經(jīng)濟信息，不僅有助于貫徹、執(zhí)行政府調(diào)控目標(biāo)和經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，而且夠?qū)崿F(xiàn)政府決策建立在準(zhǔn)確的市場信息基礎(chǔ)之上，及時地制定和調(diào)整政府發(fā)展中小企業(yè)的相關(guān)政策，實現(xiàn)政府決策的科學(xué)化、動態(tài)化。
(四)有利于提高社會信用管理水平，節(jié)約社會交易成本
完善的中小企業(yè)信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關(guān)者對信息的需求，改變各方信息不對稱的現(xiàn)狀，合理地配置資源，實現(xiàn)公平、公正地市場交易，極大地促進社會信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通過違背誠實信用原則而謀利的行為，從而有效降低市場交易的風(fēng)險，節(jié)約信用交易成本。
二、我國中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問題
目前，我國信用建設(shè)最大的問題是尚未建立起相對完善的社會信用管理體系，進而影響到中小企業(yè)信用管理體系的建設(shè).具體來說，我國中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面:
(一)中小企業(yè)信用管理運行的法律環(huán)境差
我國針對中小企業(yè)制定的法律僅有一部《中小企業(yè)促進法》。中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)需要相對完備的法律作保障，從征信、信用評估、信用擔(dān)保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設(shè)的全過程都需要專門的法律與其對應(yīng)。與美國、歐洲一些國家相比，我國的信用立法還比較落后，國家層面尚沒有統(tǒng)一的有關(guān)社會誠信管理方面的政策和法律法規(guī)，這便得整個社會信用體系的法律基礎(chǔ)薄弱。
(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范
發(fā)達國家在建設(shè)信用中介機構(gòu)方面一般采取“第三方征信”制度。“第三方征信”制度，即在銀行和個人作為當(dāng)事者之外，由“第三方”即中立機構(gòu)組建社會征信機構(gòu)。我國信用中介機構(gòu)建設(shè)剛起步，中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評級機構(gòu)違背誠信公正的規(guī)則，不顧實際情況，以經(jīng)濟利益至上，迎合被評級對象的要求盡量把信用等級評高，致使中小企業(yè)的信用狀況得不到科學(xué)、合理地評估，造成中小企業(yè)信用建設(shè)的動力不足。
(三)中小企業(yè)信用數(shù)據(jù)的市場開放度低，正常獲取信用數(shù)據(jù)途徑不暢通
我國征信數(shù)據(jù)分散在銀行、工商、稅務(wù)等多個部門，而且部門之間彼此不能完全實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，互通有無，加之信用數(shù)據(jù)的市場開放度低，缺乏統(tǒng)一的檢索平臺和社會共享機制，信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導(dǎo)致信息弱勢方上當(dāng)受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎(chǔ)。
(四)中小企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的信用風(fēng)險控制和管理制度
企業(yè)內(nèi)部建立信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)的有機構(gòu)成部分。我國中小企業(yè)普遍缺少甚至無專業(yè)的信用管理人員，不注重內(nèi)部信用制度建設(shè)和踐行，導(dǎo)致信用管理混亂，自律性不強，由此帶來因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行以及受信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。
(五)失信懲罰機制不健全
我國至今沒有專門的信用方面的立法和執(zhí)法體系，政府也沒有形成對信用行業(yè)的監(jiān)督管理系統(tǒng)。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為，往往得不到明確的界定和及時準(zhǔn)確的懲罰，失信成本過低而獲利過大，導(dǎo)致失信者僥幸得逞的心態(tài)惡性膨脹。再者，我國失信懲罰機制還沒有建立系統(tǒng)的信用聯(lián)防網(wǎng)絡(luò)和運行機制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結(jié)果。
(六)杜會對信用管理體系建設(shè)的認識存在嚴(yán)重偏差
建國后我國長期處于計劃經(jīng)濟體制之下，市場經(jīng)濟發(fā)育不充分，信用經(jīng)濟發(fā)育較晚，市場信用交易不發(fā)達，無論是企業(yè)還是消費者個人，都普遍缺乏對現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的信用意識和信用道德觀念的培養(yǎng)。再者，國家相關(guān)的法律法規(guī)和失信懲罰機制不健全，使得很多企業(yè)對于信用的重要性認識不足，導(dǎo)致我國很多人和企業(yè)對信用的理解仍停留在傳統(tǒng)的道德層面上，認為信用僅僅是衡量一個人或企業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，認為信用是信用文化，只能靠思想教育來實現(xiàn)。
三、構(gòu)建我國中小企業(yè)信用管理體系的建議
(一)建立健全中小企業(yè)信用管理的法律制度建設(shè)
結(jié)合我國中小企業(yè)發(fā)展實際，應(yīng)進一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《中小企業(yè)促進法》等法律的有關(guān)條款，加快研究制定中小企業(yè)信用管理的全國性法律法規(guī)，并制定出中小企業(yè)信用管理方面的具體條例和實施細則，在中小企業(yè)征信、信用評估、失信懲戒等環(huán)節(jié)上真正實現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法不究，營造良好的中小企業(yè)信用管理的法制環(huán)境。
(二)建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機制
在中小企業(yè)信用法規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)上，應(yīng)綜合運用法律、行政、經(jīng)濟、道德等手段，建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機制。中小企業(yè)應(yīng)建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業(yè)信用行為狀況的原始材料，而且企業(yè)的帳戶和信用往來應(yīng)實行“實名制”，通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫，證實企業(yè)是守信或是失信，并利用信息網(wǎng)絡(luò)進行監(jiān)控。對失信者進行及時懲戒，如公布失信企業(yè)的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟和名譽代價，直至被市場淘汰，金融、商業(yè)和社會服務(wù)機構(gòu)對信用記錄良好的企業(yè)給予優(yōu)惠和便利，讓它們獲得更多的市場機會。
(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企業(yè)信用中介機構(gòu)
發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，大力扶植民營中小企業(yè)信用中介機構(gòu)，真誠鼓勵外資、合資中小企業(yè)信用中介機構(gòu)，積極推動國家有關(guān)部門和地方政府建立有關(guān)中小企業(yè)信用中介機構(gòu)，形成公私并存、內(nèi)外資相競爭的良性發(fā)展。同時，要在扶持中小企業(yè)信用中介機構(gòu)的同時，應(yīng)堅持市場化方向，遵循市場公平、公正和自愿的原則，健全中小企業(yè)“第三方征信”制度，建立嚴(yán)格的中介機構(gòu)市場準(zhǔn)人和退出制度，最終建立獨立于政府和客戶當(dāng)事人之外的“第三方”，即讓中立機構(gòu)組建社會征信機構(gòu)，保證信用數(shù)據(jù)信息的客觀真實有效。
(四)完善信用管理機制，建立中小企業(yè)信用信息檢索平
首先，應(yīng)由政府牽頭，通過使用統(tǒng)一的信用編碼，建立起完整的中小企業(yè)信用管理數(shù)據(jù)庫，提供中小企業(yè)信用信息檢索的共享平臺，實現(xiàn)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、工商信譽管理系統(tǒng)以及稅務(wù)、質(zhì)檢、公安、司法、海關(guān)、證監(jiān)等部門和各類行業(yè)自律組織之間的信用信息系統(tǒng)的互連、互通、共享，實現(xiàn)中小企業(yè)信用信息的查詢、交流及共享的社會化。其次，強化對中小企業(yè)法定代表人和高層管理人員個人信用信息管理。參照國外的成功做法，把中小企業(yè)法定代表人個人和高層管理人員的信用行為，如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業(yè)信用管理體系中來，建立起企業(yè)內(nèi)部的信用約束機制。其三，加強對信用評估機構(gòu)的管理，建立信用評估機構(gòu)和人員的準(zhǔn)人和資質(zhì)管理機制。借鑒西方國家先進經(jīng)驗，按照“超脫、公正、獨立”的原則，完善信用評估制度，扶持和培育專業(yè)的資信評估機構(gòu)，建立統(tǒng)一的企業(yè)和個人信用評估準(zhǔn)則和管理辦法。
(五)完善中小企業(yè)自身信用管理
一是成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對企業(yè)進行全程信用管理;二是中小企業(yè)應(yīng)注重提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，開發(fā)出有競爭力的新產(chǎn)品，靠質(zhì)量取信于民，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一種“守信為榮、失信為恥”的經(jīng)營理念，培育良好的企業(yè)信用文化，加強企業(yè)信用自律意識;三是完善企業(yè)的財務(wù)管理制度，及時、準(zhǔn)確地披露企業(yè)財務(wù)信息，同時，完善企業(yè)自身信用風(fēng)險控制制度，加強企業(yè)的自我信用控制能力，建立財務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度和應(yīng)付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為，塑造企業(yè)守信的社會形象;四是完善客戶信用風(fēng)險控制制度，提高信用風(fēng)險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。
（黑龍江大學(xué)，黑龍江 哈爾濱 150081）
摘 要：隨著圖書館建設(shè)的推進，讀者失信行為越發(fā)嚴(yán)重，目前我國已有的應(yīng)對手段因為管理手段陳舊呆板等原因，已經(jīng)不符合目前我國圖書館的發(fā)展需求.同時這種制度的局限性也間接的導(dǎo)致圖書館管理人員在工作過程中缺乏服務(wù)意識，進而影響自身工作態(tài)度，這種工作態(tài)度又降低了讀者對于圖書館的黏著度.在這種情況下，圖書館管理僅僅是通過簡單的改變來滿足現(xiàn)實需要是不切實際的，只有改變思想和管理理念才能讓圖書館更好的為用戶服務(wù).鑒于此，本文提出了從我國實際國情出發(fā)的基于傳統(tǒng)方法和信用積分制相結(jié)合的、具有一定實踐價值的新思路，探討了將以圖書館館藏進行硬性管理為主的傳統(tǒng)管理方法和以提高讀者自我管理為目標(biāo)的讀者信用積分制度相結(jié)合的新方法，來應(yīng)對這些讀者失信行為.
關(guān)鍵詞 ：失信行為；防范對策；信用積分制
中圖分類號：G251文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1673-260X（2015）08-0183-03
1 研究目的和意義
目前我國在圖書館管理制度與服務(wù)方面存在著諸多問題，導(dǎo)致讀者失信行為屢禁不止，進而使圖書館資源難以形成長期合理化運用的良性循環(huán).通過實地考察多家省級和市級公共圖書館，充分了解了各地圖書館有關(guān)讀者信用管理方面的政策之后，本文對圖書館讀者信用管理方面進行了一系列探討，研究目的在于通過對以往各地圖書館所使用的傳統(tǒng)對策的梳理，來尋找對讀者信用狀況進行管理過程中有待解決的問題，并提出建議.
自從圖書館創(chuàng)立以來，它作為信息傳播的重要中介機構(gòu)，一直致力于創(chuàng)造良好的信息獲取環(huán)境，提供館藏書籍用來滿足讀者對有效信息的需求，進而履行自身的信息交流功能.但想要實現(xiàn)圖書館這種職能，首先要確保圖書館文獻、環(huán)境、設(shè)備等資源的持續(xù)循環(huán)利用，通過這種方式降低運營成本，提高服務(wù)水平.在我國，圖書館的免費開放政策和一些難以回避的現(xiàn)實問題如圖書館資金有限、政府不重視等，之間的矛盾更增加了圖書館資源可持續(xù)利用的壓力，這種壓力促使圖書館資源可持續(xù)利用成為重要課題.面對這種環(huán)境，對讀者進行以信用積分制為主的信用管理手段就成為了能夠妥善處理好這些矛盾的有效方案之一，具有重要的實際意義.
2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
在經(jīng)過知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫的調(diào)查之后，不難發(fā)現(xiàn)，目前我國已有的有關(guān)讀者信用管理制度的研究，其內(nèi)容多為讀者的信用管理理論.
2.1 在讀者信用管理方面
一共有29篇論文，其研究內(nèi)容可以簡要分為以下幾個問題：
2.1.1 信用積分制度部分
2.1.1.1 讀者信用積分制度的有關(guān)概念
包括有任家樂撰寫的《讀者信用積分制度若干問題研究》、《讀者信用制度的目的深化與思考》與《圖書館用戶信用體系構(gòu)建探索》；徐琳、魏巍、謝麗娜撰寫的《圖書館用戶信用缺失問題芻議》；謝會昌撰寫的《圖書館讀者信用積分制度研究》.這類文獻主要從理論上探討信用積分制度的可行性，并對信用積分制度進行了原理性探討，挖掘其理論依據(jù)，從理論上對信用積分制度進行剖解，尋找其可行性與在實際應(yīng)用中應(yīng)注意的問題，同時為解決問題提供理論依據(jù)，進而為信用積分制的進一步發(fā)展奠定了基礎(chǔ).
2.1.1.2 信用積分制度的模型構(gòu)建
其中包括有成永娟撰寫的《高校圖書館讀者信用評價體系的應(yīng)用研究》與《高校圖書館讀者信用評價體系的研究應(yīng)用》；曲軍恒、霍穎瑜、韓曉茹撰寫的《圖書館讀者信用評價模型》；這類文獻主要是利用圖書館運作時獲得的借閱數(shù)據(jù)，為讀者信用狀況提供指標(biāo)，通過計算指標(biāo)重要行來獲得個人信用的評價方法，并以樣本測試的方式來測試該方法的有效性.
2.1.1.3 信用積分制度的實際應(yīng)用探索
其中包括董素哲撰寫的《銀行信用卡在圖書館讀者信用管理中的應(yīng)用研究》；李東林與沙愛霞撰寫的《基于校園“一卡通”的圖書館讀者信用管理研究》；提出了將讀者信用與經(jīng)濟活動掛鉤的新構(gòu)想，使得讀者信用積分制度的應(yīng)用面大為擴展.
2.1.2 讀者信用檔案部分
2.1.2.1 建立讀者信用檔案的必要性
包含有錢宇撰寫的《試論公共圖書館誠信體系建設(shè)》；崔英姿撰寫的《圖書館讀者信用管理初探》；張培鋒撰寫的《圖書館開展讀者信用管理的思考》；王凱麗撰寫的《公共圖書館讀者信用管理探析》；吳錦榕撰寫的《中學(xué)圖書館讀者信用管理研究》等，這類論文針對我國公共圖書館的現(xiàn)狀提出需要建立讀者信用檔案來對讀者進行信用管理.
2.1.2.2 運用信用檔案對讀者進行管理
包含有郭強、趙瑾、劉新新、王玲玉撰寫的《大學(xué)圖書館讀者失信現(xiàn)象與構(gòu)建信用評價指標(biāo)體系研究》；田昊撰寫的《高校圖書館讀者的信用檔案建設(shè)》與《高校圖書館讀者的信用管理》；劉菲撰寫的《高校圖書館讀者信用管理探析》；張亞宏撰寫的《高校圖書館建立“誠信號”制度的思考》；姜正云撰寫的《高校圖書館建立大學(xué)生讀者信用檔案的探索》；趙蘭玉撰寫的《高校圖書館建立讀者信用檔案的思考》；王磊撰寫的《高校圖書館建立讀者信用檔案之我見》；王蓓撰寫的《基于讀者信用的圖書館管理創(chuàng)新》；趙靜撰寫的《建立讀者個人信用檔案的思考與實踐》；蔣瑩撰寫的《免費開放環(huán)境下公共圖書館讀者信用體系平臺的設(shè)計與實現(xiàn)》；朱金德撰寫的《試析在圖書館中實行讀者信用制度》；司敬新《在圖書館實行讀者信用制的構(gòu)想》；張秀梅撰寫的《圖書館用戶信用管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計探討》.這類文獻針對讀者信用評價指標(biāo)的構(gòu)建提出了具有建設(shè)性的看法，提出了通過建立讀者信用檔案來對讀者進行信用管理，這些文獻不僅提出了要建立讀者信用檔案而且還指出了如何建立讀者信用檔案并針對如何建立讀者信用檔案提出了比較細致可行的實現(xiàn)方案.
2.2 讀者失信行為對策
讀者失信行為對策方面一共有14篇論文，其研究內(nèi)容可以分為以下幾個問題：
2.2.1 讀者失信行為研究
有姜新社撰寫的《圖書失竊現(xiàn)象管窺》；郭連生撰寫的《讀者失信行為調(diào)查分析與高校圖書館誠信教育》；王凱麗撰寫的《采用讀者信用管理 營造城市誠信氛圍——深圳公共圖書館讀者信用管理探析》.這一類論文主要針對圖書館讀者尤其是高校圖書館讀者的失信行為，并對其發(fā)生頻率與人次進行了初步的統(tǒng)計，分析了可能的原因，并且對目前高校圖書館所采用針對圖書館讀者失信行為的傳統(tǒng)手段進行列舉.
2.2.2 讀者失信行為對策
包括有劉海君撰寫的《讀者信用體系構(gòu)建探索》；莫丹撰寫的《讀者信用體系構(gòu)建探索》；余和劍撰寫的《讀者信用現(xiàn)狀分析及讀者信用體系現(xiàn)代構(gòu)建》；吳穎珍撰寫的《高校圖書館與讀者誠信教育》；吳凡撰寫的《淺論圖書館讀者的誠信教育與管理》；李鈉撰寫的《淺談對高校圖書館亂架和錯架等現(xiàn)象的治理》，這類文獻細致研究了讀者失信行為的表現(xiàn)，同時提出了目前已有的防范手段的利弊，同時提出了對這些手段的改進方案，對于本文寫作有重要參考價值.
2.2.3 讀者誠信教育
包括有王金環(huán)、汪玉新、焦秀萍撰寫的《從讀者違紀(jì)現(xiàn)象透視大學(xué)生誠信教育》；邱俊玲撰寫的《大學(xué)生讀者失信行為分析與高校圖書館的誠信教育》；潘詠怡撰寫的《讀者服務(wù)誠信管理探析》；張秀茹《高校讀者失信行為調(diào)查分析與對策》；李圓圓、陳曙光撰寫的《高校圖書館讀者誠信缺失分析及對策》.這一類文獻主要就讀者失信行為的原因進行了分析，并且在讀者誠信教育方面提出了寶貴意見和建議，同時提出讀者失信行為除了讀者自己素質(zhì)不高等原因之外，同時也是圖書館的管理問題，要求圖書館在進行讀者管理的同時也提高自身服務(wù)水平.
目前國內(nèi)對于讀者失信問題的研究，一般集中于以上幾個類型.而圖書館實際應(yīng)用過程中基本應(yīng)對方案為以傳統(tǒng)方式為主，教育為輔.如《讀者誠信管理探析》所言：“由于種種原因,大多數(shù)圖書館工作人員一直存有管理讀者而不是服務(wù)讀者的觀念,以管理者的姿態(tài)居高臨下地對待讀者.”①這種管理思想普遍存在于各種研究過程與研究成果當(dāng)中，對于讀者失信行為，往往是“硬預(yù)防”，即看管、教育、懲罰為主，圖書館工作人員與讀者的關(guān)系是對立的，圖書館工作人員是作為管理者，而讀者是作為被管理者存在的.經(jīng)讀者在北京首都圖書館和國家圖書館實地考察，這種思想導(dǎo)致讀者在圖書館當(dāng)中尋求信息往往被工作人員所警惕，工作人員缺乏服務(wù)意識也是在所難免.進而導(dǎo)致問題激化，讀者失信行為越來越多，同時圖書館讀者人數(shù)也越來越少.
3 國外研究現(xiàn)狀
縱觀近十年以來國外有關(guān)圖書館管理理論的研究，其內(nèi)容主要涉及圖書館管理的可靠性研究、管理模式研究、理論與實踐擬合度研究及其相關(guān)理論的引入研究等方面.在這些研究中，Kostagiolas深入探討了通過引入可靠性分析來提高圖書館管理性能的可能性和具體引入方法，并闡述了引入可靠性分析對于提高圖書館管理性能的重要性.Kim探討了公共圖書館通過使用圖書館數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析來確定管理框架的可行性，并且成功地在統(tǒng)計分析基礎(chǔ)上，提出一個以圖書館目標(biāo)完成的有效程度為因變量和11個獨立變量組成的管理框架.Iwe的研究，主要是關(guān)于在大學(xué)圖書館中，將去中心化管理作為一種管理戰(zhàn)略的可行性，并且充分論證這種去中心化管理的有效性，提出了通過對整個高校圖書館的管理體系結(jié)構(gòu)進行合理的分散可以非常有效地增強組織的凝聚力，凝聚力的提高又會創(chuàng)造和諧的問題溝通環(huán)境，在團隊出于這樣一種和諧共處的環(huán)境下，管理者能夠能對管理活動進行比原來更加靈活的協(xié)調(diào)與控制.②
在設(shè)備方面，隨著時展，圖書館所應(yīng)用的管理系統(tǒng)在當(dāng)今新技術(shù)環(huán)境的沖擊下，已經(jīng)不再滿足原有的格局，從近十年研究內(nèi)容來看，國外圖書館管理系統(tǒng)研究主要涉及系統(tǒng)的開發(fā)和設(shè)計、管理系統(tǒng)整合、下一代管理系統(tǒng)等.在這些研究中，Morton主要介紹了圖書館數(shù)據(jù)管理儀表盤系統(tǒng).Cho提出新一代的基于軟件運營服務(wù)(SaaS)模型的圖書館管理系統(tǒng)及其運行模式.Chamberlain則對下一代圖書館管理系統(tǒng)進行了展望:下一代的管理系統(tǒng)必須滿足能夠充分應(yīng)對各種由于圖書館環(huán)境的變化和服務(wù)的不斷增加和細化給圖書館管理帶來的挑戰(zhàn)，這些挑戰(zhàn)來自于圖書館資源和服務(wù)以及讀者細化的需求等，對兼容性和標(biāo)準(zhǔn)要求更高，同時應(yīng)該能夠應(yīng)對隨著圖書館未來不斷發(fā)展而不斷變化的業(yè)務(wù)流程，要滿足這些條件新的圖書館管理系統(tǒng)需要具備更強大的互動操作性并能夠方便快捷地在互動操作的基礎(chǔ)上進行系統(tǒng)的獨特定制，以實現(xiàn)圖書館管理系統(tǒng)的快速本地化.Joint介紹了數(shù)字資產(chǎn)管理系統(tǒng)(DAMs)，并且分析了DAMs在高校圖書館機構(gòu)知識庫中的運用情況，并針對現(xiàn)有DAMs運用的不完善情況提出了意見.
4 研究的創(chuàng)新點
通過對信用積分制度的了解與調(diào)查，目前我國對于圖書館讀者信用管理方面的研究中，對于傳統(tǒng)對策的改進方面?zhèn)戎剌^大，在信用積分制方面研究比較少，同時關(guān)于信用積分制方面的研究往往側(cè)重于通過信用檔案進行管理，或者通過讀者信用積分制度來對讀者失信行為進行分級懲罰，在這些研究當(dāng)中，讀者的信用積分往往作為讀者的信用狀況標(biāo)準(zhǔn)存在，僅僅用來表示讀者信用是否良好，在部分系統(tǒng)中甚至作為隱藏數(shù)據(jù)存在，并沒有實際價值，當(dāng)讀者長期保持良好信用的時候，這些信用積分將會嚴(yán)重貶值，變相降低了讀者的失信成本.
本文提出了將讀者信用積分制度和傳統(tǒng)對策相結(jié)合的綜合對策，創(chuàng)造性的提出了讀者信用積分回收制度，將長期保持良好信用的讀者信用賬戶中冗余的積分通過圖書館有償服務(wù)積分換優(yōu)惠的方式來加以回收，令信用積分獲得了使用價值，而不是單一的讀者信用狀況的評判標(biāo)準(zhǔn)，在這種制度下，讀者信用積分自身具有使用價值，是可以通過良好的信用行為增加并通過讀者使用圖書館有償服務(wù)來消耗的，提高了讀者的失信成本.
綜合對策提高了讀者對于信用行為的積極性，解決了讀者信用積分制度中固有的信用積分貶值的問題，還能夠為未來圖書館網(wǎng)絡(luò)化提供讀者信用狀況統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，具有一定的創(chuàng)新性.
由此看出，盡管我國圖書館讀者信用管理研究有了很大的發(fā)展，但是與國外圖書館讀者信用管理游戲化、信息化等先進水平的模式相比，在一定程度上還是相對滯后，有待于改進.
注 釋：
①潘詠怡.讀者服務(wù)誠信管理探析[J].圖書館論壇，2007(03).
②柯平,朱明,閆娜.國外圖書館管理研究述評[J].中國圖書館學(xué)報，2013(05).
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