時(shí)間：2022-05-31 03:40:08
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇自查評(píng)估報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
為創(chuàng)新科普的精準(zhǔn)化服務(wù)模式，提升科普效能，切實(shí)解決科普信息化在社區(qū)、校園、鄉(xiāng)村科學(xué)傳播的“最后半公里”，淮上區(qū)科協(xié)積極推進(jìn)科普中國(guó)社區(qū)e站建設(shè)工作，2017年，在明珠社區(qū)、荷花園社區(qū)、小蚌埠社區(qū)、果園社區(qū)中建設(shè)科普社區(qū)e站。此項(xiàng)工作的開(kāi)展不僅加大科普信息化落地應(yīng)用力度，還提升社區(qū)科普服務(wù)能力，促進(jìn)全民科學(xué)素質(zhì)提高，助力經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。
一、完善陣地建設(shè)，夯實(shí)服務(wù)基礎(chǔ)
區(qū)科協(xié)在明珠社區(qū)、荷花園社區(qū)、果園社區(qū)、小蚌埠社區(qū)建立了科普e站，改造整合原有的硬件和配套設(shè)施，在科普活動(dòng)站和政務(wù)服務(wù)中心建立了e站，于2017年9月對(duì)外開(kāi)放并投入使用。科普中國(guó)e站內(nèi)容免費(fèi)為社區(qū)居民提供家庭生活指導(dǎo)、電子閱讀、健康咨詢(xún)、法律維權(quán)等便民服務(wù)，居民們擁有了一處集休閑、娛樂(lè)、健身、宣傳、教育為一體的活動(dòng)空間，孩子們放學(xué)后能在這里接受輔導(dǎo)、盡享童趣；老人們有了更多健身休閑的室內(nèi)場(chǎng)所。
二、開(kāi)展科普活動(dòng)，提升科學(xué)文化素質(zhì)
科普中國(guó)社區(qū)e站是面向城鎮(zhèn)居民，多次開(kāi)展健康教育、科學(xué)生活、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、科普文化活動(dòng)等線(xiàn)上線(xiàn)下相結(jié)合的社區(qū)科普服務(wù)的新陣地。四個(gè)社區(qū)平均日在線(xiàn)時(shí)長(zhǎng)為4小時(shí)，科普中國(guó)e站通過(guò)主動(dòng)獲取、定制推送、精準(zhǔn)推送等方式，實(shí)現(xiàn)科普中國(guó)信息落地應(yīng)用。科普中國(guó)社區(qū)e站的建設(shè)與使用有利于動(dòng)員淮上區(qū)社會(huì)力量積極參與科普信息化建設(shè)，不斷創(chuàng)新手段和方法，著力提升社區(qū)科普服務(wù)能力，助力經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展有著積極的意義。
三、下一步工作打算
強(qiáng)化宣傳教育的針對(duì)性和有效性，e站在建立開(kāi)始，適時(shí)開(kāi)展系列主題宣傳服務(wù)活動(dòng)和健康知識(shí)講座、培訓(xùn)，普及人們科學(xué)文化素養(yǎng)，及時(shí)了解居民所需要的服務(wù)。強(qiáng)化信息咨詢(xún)服務(wù)，在社區(qū)服務(wù)中心設(shè)立中老年人電腦信息知識(shí)普及，現(xiàn)在的中老年人對(duì)電腦、網(wǎng)絡(luò)、咨詢(xún)都有強(qiáng)烈的需求，由于子女工作忙等無(wú)法得到有效幫助，社區(qū)工作者和志愿者隊(duì)伍可通過(guò)電腦信息普及課堂對(duì)他們進(jìn)行一對(duì)一培訓(xùn)，給予他們最貼心的服務(wù)。還可以建立微信群、QQ群，調(diào)動(dòng)居民參與社區(qū)E站建設(shè)，為科普中國(guó)E站建言獻(xiàn)策，科普屏媒等信息載體可以隨時(shí)、更新便民信息，更好的服務(wù)居民。
四、意見(jiàn)建議
經(jīng)過(guò)一年的努力，淮上區(qū)已建立了四個(gè)社區(qū)科普中國(guó)e站，希望上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可以多支持我區(qū)建設(shè)社區(qū)科普E站和校園科普e站。對(duì)于社區(qū)科普e站和校園科普e站要區(qū)別對(duì)待，要各具特色；同時(shí)要整合各類(lèi)科普資源，以科普中國(guó)e站建設(shè)為當(dāng)前淮上區(qū)科協(xié)科普工作的主要抓手，精心打造具有淮上特色的科普宣傳陣地。
根據(jù)《省教育廳關(guān)于在全省開(kāi)展普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評(píng)估的通知》和市《關(guān)于在全市開(kāi)展普通中小學(xué)課程實(shí)施水平自查、復(fù)查與評(píng)估的通知》精神，經(jīng)研究，決定從10月下旬開(kāi)始在全區(qū)開(kāi)展普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評(píng)估工作。現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：
一、評(píng)估目的
1、全面了解掌握全區(qū)中小學(xué)課程開(kāi)設(shè)實(shí)際狀況；
2、分析我區(qū)中小學(xué)課程實(shí)施實(shí)際水平、存在的困難及其原因；
3、研究提高我區(qū)中小學(xué)課程實(shí)施水平的對(duì)策。
二、評(píng)估內(nèi)容
1、中小學(xué)課程的設(shè)置與管理；
2、學(xué)校的課時(shí)及作息（含節(jié)假日、雙休日、晚自習(xí)）時(shí)間安排；
3、學(xué)校課程實(shí)施的效果；
4、課堂教學(xué)效益狀況；
5、學(xué)校的課程評(píng)價(jià)、考試、作業(yè)情況；
6、教材與教輔資料的使用情況；
7、學(xué)校建立學(xué)生綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)檔案的情況。
三、評(píng)估依據(jù)
依據(jù)《省教育廳關(guān)于印發(fā)＜普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評(píng)價(jià)方案＞（試行）的通知文件。
四、評(píng)估方式及工作要求
1、評(píng)估方式。在各校自評(píng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)評(píng)。普通高中由省教育廳評(píng)估，初中學(xué)校由市教育局組織實(shí)施評(píng)估，小學(xué)評(píng)估工作由區(qū)教育局組織實(shí)施。省教育廳對(duì)初中、小學(xué)進(jìn)行抽查。
2、工作要求。堅(jiān)持原則，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)密操作，規(guī)范行為；實(shí)事求是，客觀(guān)公正，認(rèn)真負(fù)責(zé)，團(tuán)結(jié)協(xié)作；遵紀(jì)守法，清正廉潔，嚴(yán)以律已，不徇私情。
五、工作安排
1、工作啟動(dòng)。10月23日召開(kāi)全區(qū)普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評(píng)估工作會(huì)。
2、學(xué)校自查。依據(jù)《省普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評(píng)價(jià)方案（試行）》所定各級(jí)學(xué)校評(píng)價(jià)指標(biāo)要求進(jìn)行自查，規(guī)范辦學(xué)行為，開(kāi)齊開(kāi)全課程(重點(diǎn)是音體美、技術(shù)實(shí)踐、地方課程、校本課程、研究性學(xué)習(xí)類(lèi))，全面做好迎接評(píng)估各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。各小學(xué)、初中學(xué)校自查于10月底前完成，高中學(xué)校于11月7日前完成。
3、區(qū)教育局組織對(duì)初中自查情況進(jìn)行復(fù)查，在小學(xué)復(fù)查的基礎(chǔ)上組織進(jìn)行評(píng)估。區(qū)對(duì)初中學(xué)校的復(fù)查和對(duì)小學(xué)的評(píng)估工作于11月上旬完成。
市級(jí)評(píng)估、抽查于11月中旬進(jìn)行，省級(jí)評(píng)估于11月下旬進(jìn)行。
4、評(píng)估培訓(xùn)。區(qū)教育局組織對(duì)評(píng)估人員的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)有關(guān)政策文件，了解評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，掌握評(píng)估程序，熟悉評(píng)估內(nèi)容、明確工作紀(jì)律。
5、評(píng)估結(jié)果。區(qū)教育局對(duì)小學(xué)的評(píng)估結(jié)果由區(qū)教研室進(jìn)行匯總，并形成報(bào)告報(bào)市教研室。市教研室將初中、小學(xué)的評(píng)估情況形成報(bào)告報(bào)省教研室。
六、區(qū)級(jí)層面復(fù)查、評(píng)估程序
1、對(duì)普通高中的復(fù)查。在各普通高中學(xué)校自查的基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查情況向?qū)W校反饋，并提出整改意見(jiàn)。
2、對(duì)初中、小學(xué)的評(píng)估和抽查。一般按以下程序進(jìn)行：
⑴評(píng)估組赴學(xué)校，由學(xué)校提供以下材料：學(xué)校簡(jiǎn)介、自查報(bào)告、自查匯總材料等。
⑵評(píng)估組原則上按以下3個(gè)小組進(jìn)行分工：
①課核查課程開(kāi)設(shè)與管理情況；核查學(xué)校課時(shí)與作息（含節(jié)假日）時(shí)間執(zhí)行情況；教輔資料的使用情況，檢查學(xué)生綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)檔案的建立與管理情況；了解考察學(xué)生的研究性學(xué)習(xí)，社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)情況等。
②課程實(shí)施效果考核組。隨堂聽(tīng)課；核查學(xué)校組織進(jìn)行的各項(xiàng)考試的情況，抽查學(xué)生各學(xué)科作業(yè)的情況；了解考核各類(lèi)課程實(shí)施效果等。
③信息資料組。主要負(fù)責(zé)收集查閱學(xué)校相關(guān)規(guī)章制度及其落實(shí)情況；召開(kāi)學(xué)校教師、學(xué)生、家長(zhǎng)（隨機(jī)抽取一定數(shù)量的人選）問(wèn)卷；匯總相關(guān)信息資料，形成評(píng)估報(bào)告等。
⑶評(píng)估組在學(xué)校評(píng)估的一般步驟和方法是：
①聽(tīng)取學(xué)校課程實(shí)施情況簡(jiǎn)要匯報(bào)；
②在所在學(xué)校評(píng)估公告，接受來(lái)訪(fǎng)、信件及通過(guò)網(wǎng)絡(luò)提供的各種有價(jià)值的信息；
③查閱相關(guān)資料。主要核查學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度及其落實(shí)情況，課程開(kāi)設(shè)情況，作息時(shí)間安排，課程實(shí)施與評(píng)價(jià)有關(guān)文件，教材與教輔資料，學(xué)校相關(guān)會(huì)議與教研工作記錄，教師業(yè)務(wù)檔案，學(xué)生成長(zhǎng)檔案、作業(yè)、考（測(cè)）試試卷、成績(jī)冊(cè)等資料；
④隨機(jī)召開(kāi)學(xué)校教師、學(xué)生、家長(zhǎng)代表座談會(huì)。評(píng)估人員依據(jù)座談會(huì)提綱分別進(jìn)行座談；
⑤隨機(jī)進(jìn)行教師、學(xué)生、家長(zhǎng)問(wèn)卷調(diào)查；⑥隨堂聽(tīng)課并觀(guān)摩學(xué)生的研究性學(xué)習(xí)現(xiàn)場(chǎng)，觀(guān)察學(xué)生的課余活動(dòng)，了解學(xué)生的社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)和體質(zhì)健康狀況等。
⑷在每一學(xué)校的評(píng)估工作完成后，評(píng)估組全體成員即進(jìn)行對(duì)該學(xué)校的總結(jié)評(píng)定，形成評(píng)估報(bào)告。
⑸在區(qū)級(jí)的評(píng)估工作完成后，評(píng)估組即向?qū)W校進(jìn)行反饋，并形成對(duì)學(xué)校的總體評(píng)估報(bào)告報(bào)區(qū)教研室。區(qū)教研室將各評(píng)估組提交的評(píng)估報(bào)告進(jìn)行匯總，形成全區(qū)初中、小學(xué)課程實(shí)施水平年度評(píng)估報(bào)告。
七、組織領(lǐng)導(dǎo)
為了進(jìn)一步做好年我區(qū)學(xué)校發(fā)展水平督導(dǎo)評(píng)估316工程工作,根據(jù)《區(qū)學(xué)校發(fā)展水平督導(dǎo)評(píng)估316工程實(shí)施方案》（咸秦政辦發(fā)【】71號(hào)），現(xiàn)對(duì)我區(qū)年“316工程”督導(dǎo)評(píng)估工作安排如下：
一、督導(dǎo)評(píng)估時(shí)間
年4月11日至年5月17日，對(duì)24所小學(xué)進(jìn)行督導(dǎo)評(píng)估，每個(gè)學(xué)校1天；對(duì)7所初中（含九年一貫制學(xué)校）和13所幼兒園進(jìn)行督導(dǎo)評(píng)估，初中（含九年一貫制學(xué)校）每校1-2天，幼兒園每園1天。
二、督導(dǎo)評(píng)估組人員及分工
三、督導(dǎo)評(píng)估內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)
督導(dǎo)評(píng)估內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《省學(xué)校發(fā)展水平督導(dǎo)評(píng)估316工程初中指標(biāo)體系》、《省學(xué)校發(fā)展水平督導(dǎo)評(píng)估316工程小學(xué)指標(biāo)體系》和《省學(xué)校發(fā)展水平督導(dǎo)評(píng)估316工程幼兒園指標(biāo)體系》，堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)的原則。
四、督導(dǎo)評(píng)估的工作程序
1、聽(tīng)取校長(zhǎng)匯報(bào)；
2、隨機(jī)深入班級(jí)聽(tīng)課；（每人至少聽(tīng)1-2節(jié)不同學(xué)科課）
3、查看校園場(chǎng)地、校舍和部室情況；
4、召開(kāi)教師、學(xué)生、家長(zhǎng)座談會(huì)，問(wèn)卷調(diào)查，個(gè)別訪(fǎng)談；
5、抽查教師教案、學(xué)生作業(yè)及學(xué)校會(huì)議記錄；
6、查閱有關(guān)檔案資料；
7、觀(guān)看學(xué)校各類(lèi)教育活動(dòng)及特色活動(dòng)；
8、向?qū)W校簡(jiǎn)要反饋初步評(píng)估意見(jiàn)。
9、收集匯總相關(guān)資料，按標(biāo)準(zhǔn)量化打分，劃分等次，撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告。
五、幾點(diǎn)要求
1、提高認(rèn)識(shí)，高度重視此項(xiàng)工作。各鎮(zhèn)（辦）教育組、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要把“316工程”放在重要的議事日程，切實(shí)抓好落實(shí)。要成立專(zhuān)門(mén)的自評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組，研究制定本鎮(zhèn)辦、學(xué)校實(shí)施細(xì)則，做到職責(zé)明確、宣傳到位、認(rèn)識(shí)到位、措施到位、整改到位。
2、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，切實(shí)做好自查整改工作。熟練掌握評(píng)估知識(shí)內(nèi)容，切實(shí)做好自查整改工作，要對(duì)照指標(biāo)體系逐條進(jìn)行自查、打分，填寫(xiě)有關(guān)自查用表。對(duì)查出的問(wèn)題要專(zhuān)門(mén)研究整改措施，做到邊自查，邊整改，
3、突出特色，認(rèn)真撰寫(xiě)自查報(bào)告。自查報(bào)告要求內(nèi)容詳實(shí)，重點(diǎn)突出，言簡(jiǎn)意賅，特色鮮明，能反映近三年來(lái)學(xué)校的發(fā)展變化及本校特色。自查報(bào)告分四部分：（1）基本情況；（2）各項(xiàng)指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況；（3）主要經(jīng)驗(yàn)和做法；(4)存在問(wèn)題及整改措施。格式要求必須用A4紙打印，標(biāo)題統(tǒng)一為《區(qū)鎮(zhèn)辦學(xué)校實(shí)施學(xué)校發(fā)展水平督導(dǎo)評(píng)估316工程自查報(bào)告》，字體為2號(hào)黑體；正文為3號(hào)仿宋，正文一級(jí)標(biāo)題為3號(hào)黑體，二級(jí)標(biāo)題為3號(hào)楷體。自查報(bào)告及電子檔小學(xué)于4月1日前交到督導(dǎo)室、初中（含九年一貫制學(xué)校）和幼兒園于9月30日前交到督導(dǎo)室。同時(shí)，將請(qǐng)驗(yàn)申請(qǐng)交督導(dǎo)室。
機(jī)構(gòu)編制評(píng)估制度，是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序，對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位機(jī)構(gòu)編制管理的效果、效益和公眾回應(yīng)進(jìn)行論證、評(píng)價(jià)的制度。科學(xué)、客觀(guān)、準(zhǔn)確的評(píng)估是衡量機(jī)構(gòu)編制效果，改進(jìn)完善機(jī)構(gòu)編制管理工作的一項(xiàng)重要手段。機(jī)構(gòu)編制評(píng)估工作作為對(duì)同級(jí)政府部門(mén)績(jī)效評(píng)估中的一部分，與對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)編制考核工作組成了完整的機(jī)構(gòu)編制評(píng)價(jià)體系，考核、評(píng)估工作缺一不可。
組織開(kāi)展機(jī)構(gòu)編制評(píng)估工作，是機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查制度建設(shè)的又一重要成果，對(duì)鞏固機(jī)構(gòu)改革成果、促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變和效能建設(shè)，對(duì)科學(xué)評(píng)估各級(jí)政府部門(mén)機(jī)構(gòu)編制配置及執(zhí)行情況、進(jìn)一步優(yōu)化機(jī)構(gòu)編制資源配置，對(duì)提高機(jī)構(gòu)編制執(zhí)行水平、強(qiáng)化機(jī)構(gòu)編制部門(mén)地位和作用、豐富監(jiān)督檢查工作手段等，都具有十分重要的意義。
一、機(jī)構(gòu)編制評(píng)估工作中重點(diǎn)把握的幾個(gè)環(huán)節(jié)
（一）做好開(kāi)展評(píng)估的宣傳發(fā)動(dòng)。市編辦出臺(tái)評(píng)估文件后，我們及時(shí)召開(kāi)了被評(píng)估部門(mén)會(huì)議，會(huì)議通過(guò)以會(huì)代訓(xùn)的形式，組織各被評(píng)估部門(mén)學(xué)習(xí)討論了省、市編委和編辦評(píng)估文件精神，對(duì)2013年度市政府部門(mén)機(jī)構(gòu)編制評(píng)估的各階段工作提出了要求。通過(guò)會(huì)議傳達(dá)學(xué)習(xí)，使各被評(píng)估部門(mén)感到，評(píng)估工作是對(duì)本部門(mén)職能、機(jī)構(gòu)、人員編制的總梳理，是編制部門(mén)幫助其理順機(jī)構(gòu)編制的契機(jī)，是解決機(jī)構(gòu)編制管理中薄弱環(huán)節(jié)的有利機(jī)會(huì)。另外，要求各部門(mén)在自查階段，把評(píng)估重點(diǎn)放在職責(zé)履行上，讓各部門(mén)業(yè)務(wù)科室都積極參與，同時(shí)設(shè)計(jì)的各類(lèi)表格必須由科室單獨(dú)完成。
（二）制定科學(xué)合理的評(píng)估指標(biāo)。建立科學(xué)合理的評(píng)估指標(biāo)體系，是做好評(píng)估工作的前提。市編辦從實(shí)際出發(fā)，以客觀(guān)全面、簡(jiǎn)單易行、易操作為主要原則，同時(shí)兼顧被評(píng)估部門(mén)的特點(diǎn)來(lái)制定。具體建立的指標(biāo)以定性評(píng)價(jià)為主，定量評(píng)價(jià)為輔；能采用定量評(píng)價(jià)的，就采用定量評(píng)價(jià)；不易定量評(píng)價(jià)的，不強(qiáng)行采用定量評(píng)價(jià)。為使評(píng)估指標(biāo)科學(xué)合理，確保評(píng)估工作取得實(shí)效，市編辦提前謀劃、認(rèn)真研究，先后召開(kāi)了區(qū)縣編辦和市直有關(guān)部門(mén)兩個(gè)座談會(huì)，對(duì)評(píng)估指標(biāo)和有關(guān)內(nèi)容廣泛征求了意見(jiàn)，進(jìn)行了充分論證，分別以市編委和市編辦的名義出臺(tái)了有關(guān)文件和實(shí)施方案。
（三）明確實(shí)施評(píng)估的方法步驟。在出臺(tái)的《關(guān)于開(kāi)展市政府部門(mén)機(jī)構(gòu)編制評(píng)估的實(shí)施方案》中，評(píng)估工作按照階段性操作，時(shí)間跨度3個(gè)月。為達(dá)到全過(guò)程控制，確立了“五步走”的工作思路：一是開(kāi)展部門(mén)自查自評(píng)。緊扣省《評(píng)估辦法》的內(nèi)容和指標(biāo)，精心設(shè)計(jì)7套調(diào)查統(tǒng)計(jì)表，確定市司法局等6個(gè)被評(píng)估部門(mén)，通過(guò)部門(mén)填寫(xiě)表格、梳理工作情況、查找問(wèn)題不足等方式進(jìn)行自查自評(píng)，力求準(zhǔn)確反映各部門(mén)機(jī)構(gòu)編制資源配置和執(zhí)行情況。二是廣泛進(jìn)行社會(huì)調(diào)查。通過(guò)對(duì)6部門(mén)具體職責(zé)以及相關(guān)社會(huì)熱點(diǎn)問(wèn)題的分析，與被評(píng)估部門(mén)共同制定調(diào)查問(wèn)卷，同步開(kāi)展社會(huì)調(diào)查工作，充分了解掌握被評(píng)部門(mén)有關(guān)情況。三是認(rèn)真分析部門(mén)資料。通過(guò)研析部門(mén)評(píng)估表格、部門(mén)自評(píng)報(bào)告、社會(huì)調(diào)查問(wèn)卷以及市編辦機(jī)構(gòu)編制綜合管理信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)資料，認(rèn)真剖析部門(mén)材料，做好實(shí)地評(píng)估準(zhǔn)備。四是組織開(kāi)展實(shí)地評(píng)估。由市編辦副主任帶隊(duì)，采取聽(tīng)取部門(mén)主要負(fù)責(zé)人介紹整體情況、查閱相關(guān)文件資料、與各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人單獨(dú)座談等方式對(duì)6部門(mén)進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的實(shí)地評(píng)估。五是撰寫(xiě)部門(mén)評(píng)估報(bào)告。匯總前期各項(xiàng)工作材料，分析論證，最終形成評(píng)估結(jié)論，并將評(píng)估結(jié)果輸入機(jī)構(gòu)編制綜合管理信息系統(tǒng)，作為部門(mén)信息的重要組成部分，為今后深化行政管理體制改革、政府機(jī)構(gòu)改革決策和調(diào)整被評(píng)估部門(mén)機(jī)構(gòu)編制事項(xiàng)提供依據(jù)。
（四）注意突出實(shí)地評(píng)估這一重要環(huán)節(jié)。在對(duì)被評(píng)估部門(mén)實(shí)地評(píng)估工作中，評(píng)估組主要圍繞一個(gè)“實(shí)”字開(kāi)展工作，防止走過(guò)場(chǎng)，真正將評(píng)估工作落到實(shí)處。一是認(rèn)真研究部門(mén)資料，事前對(duì)部門(mén)“三定”、人員編制信息、自查報(bào)告等資料吃準(zhǔn)吃透，做好實(shí)地評(píng)估的準(zhǔn)備工作。二是嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)估程序，在評(píng)估內(nèi)容上將重點(diǎn)放在部門(mén)履行職責(zé)方面；在評(píng)估方式上以走訪(fǎng)被評(píng)估部門(mén)的主要業(yè)務(wù)科室為工作重心，通過(guò)詳細(xì)了解情況，由點(diǎn)到面發(fā)現(xiàn)其工作中存在的問(wèn)題；在評(píng)估角度上以?xún)A聽(tīng)、問(wèn)詢(xún)、學(xué)習(xí)為主，并注意及時(shí)總結(jié)各部門(mén)先進(jìn)的工作理念，一同分析存在的不足。三是及時(shí)做好政策引導(dǎo)、解釋、指導(dǎo)，避免部門(mén)借評(píng)估工作向機(jī)構(gòu)編制部門(mén)要機(jī)構(gòu)、要編制。四是切實(shí)加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)于加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)的多項(xiàng)規(guī)定。
（五）抓好評(píng)估結(jié)果的反饋和應(yīng)用。實(shí)地評(píng)估后，編制部門(mén)形成的評(píng)估報(bào)告將成為整個(gè)評(píng)估工作中的最終結(jié)果，直接影響到評(píng)估的成敗。市編辦對(duì)被評(píng)估部門(mén)整個(gè)評(píng)估過(guò)程所有材料進(jìn)行了匯總梳理，經(jīng)過(guò)監(jiān)督科草擬，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審簽，以正式文件對(duì)部門(mén)進(jìn)行反饋。評(píng)估報(bào)告反饋的主要內(nèi)容為四部分：一是評(píng)估組織實(shí)施情況；二是部門(mén)機(jī)構(gòu)編制配置及執(zhí)行情況；三是存在的薄弱環(huán)節(jié)及解決問(wèn)題的建議；四是評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用。
在反饋的報(bào)告中，市編辦注重在存在的薄弱環(huán)節(jié)及建議上下功夫，因?yàn)檫@部分內(nèi)容能真正體現(xiàn)評(píng)估的價(jià)值，是被評(píng)估部門(mén)最關(guān)心的地方。根據(jù)有關(guān)要求，對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，屬于評(píng)估部門(mén)應(yīng)該研究解決的，例如“三定”中職責(zé)表述不符合工作實(shí)際等問(wèn)題，及時(shí)研究提出處理意見(jiàn)；屬于被評(píng)估部門(mén)應(yīng)該整改或者改進(jìn)的，例如職責(zé)履行不到位、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職責(zé)不清、人員編制混崗等問(wèn)題，要求及時(shí)采取有效措施，切實(shí)抓好整改落實(shí)。
二、機(jī)構(gòu)編制評(píng)估工作取得的初步成效
（一）進(jìn)一步提高了評(píng)估部門(mén)的機(jī)構(gòu)編制管理水平。通過(guò)組織開(kāi)展機(jī)構(gòu)編制評(píng)估工作，使機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)能夠?qū)ψ约簩徟臋C(jī)構(gòu)編制事項(xiàng)等工作進(jìn)行“回頭看”，提高自身管理水平。通過(guò)評(píng)估工作，一是為提高機(jī)構(gòu)編制管理水平，提供了新的、具有實(shí)效的工作手段；二是實(shí)現(xiàn)了跟蹤問(wèn)效，改變了以往重審批、輕監(jiān)管的管理模式；三是提高了機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)地位。
（二）進(jìn)一步促進(jìn)了被評(píng)估部門(mén)的機(jī)構(gòu)編制資源的使用水平。通過(guò)組織開(kāi)展機(jī)構(gòu)編制評(píng)估工作，特別是評(píng)估報(bào)告中意見(jiàn)的反饋，使被評(píng)估部門(mén)清楚認(rèn)識(shí)到在履行部門(mén)職責(zé)、機(jī)構(gòu)編制管理執(zhí)行情況等工作中存在的問(wèn)題。通過(guò)評(píng)估，也使被評(píng)估部門(mén)對(duì)自己的工作進(jìn)行“回頭看”，能夠在編制部門(mén)幫助下，充分利用好機(jī)構(gòu)編制資源，全面促進(jìn)部門(mén)的各項(xiàng)管理工作。
（三）評(píng)估結(jié)果為管理工作提供實(shí)實(shí)在在的依據(jù)。機(jī)構(gòu)編制部門(mén)結(jié)合各自實(shí)際，開(kāi)展不同政府部門(mén)機(jī)構(gòu)編制評(píng)估工作，取得了真實(shí)可靠的評(píng)估結(jié)果。各級(jí)編委、編辦對(duì)評(píng)估結(jié)果的使用，進(jìn)一步優(yōu)化了機(jī)構(gòu)編制資源配置，提高了機(jī)構(gòu)編制執(zhí)行水平，推進(jìn)了責(zé)任政府、服務(wù)政府、法治政府建設(shè)。
三、對(duì)做好機(jī)構(gòu)編制評(píng)估工作的幾點(diǎn)建議
（一）搞好機(jī)構(gòu)編制評(píng)估工作與機(jī)構(gòu)編制日常工作的結(jié)合。評(píng)估工作的特點(diǎn)是時(shí)效性強(qiáng)，所以評(píng)估工作要做到與日常機(jī)構(gòu)編制業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，要成為為全局工作服務(wù)的工作手段。例如下步評(píng)估工作安排要及時(shí)與現(xiàn)階段將開(kāi)展的機(jī)構(gòu)改革相結(jié)合等。
（二）不斷加強(qiáng)機(jī)構(gòu)編制評(píng)估體系建設(shè)。機(jī)構(gòu)編制評(píng)估作為機(jī)構(gòu)編制評(píng)價(jià)體系的重要組成部分，只有不斷豐富其內(nèi)容及形式，使評(píng)估指標(biāo)更加科學(xué)合理，突出實(shí)用性，才能使評(píng)估工作更具生命力。
（三）進(jìn)一步加強(qiáng)評(píng)估結(jié)果的使用。機(jī)構(gòu)編制評(píng)估后的結(jié)果，說(shuō)到底是編制部門(mén)自己使用，評(píng)估結(jié)果要及時(shí)輸入機(jī)構(gòu)編制綜合管理信息系統(tǒng)，作為機(jī)構(gòu)編制管理的重要內(nèi)容，才能方便查閱，為調(diào)整部門(mén)機(jī)構(gòu)編制事項(xiàng)提供依據(jù)。
一、考評(píng)對(duì)象
各鎮(zhèn)人民政府。
二、考評(píng)內(nèi)容
考核評(píng)估以省、市縣政府文件提出的工作目標(biāo)和任務(wù)為主要內(nèi)容，包括工作情況、績(jī)效指標(biāo)兩大方面若干項(xiàng)目，具體的指標(biāo)要求和項(xiàng)目?jī)?nèi)容按年度設(shè)定（其中2009年考評(píng)項(xiàng)目?jī)?nèi)容及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件1）。
（一）工作情況
按年度工作重點(diǎn)進(jìn)行設(shè)置，主要包括組織實(shí)施、工作部署、宣傳發(fā)動(dòng)、檢查督導(dǎo)及工作創(chuàng)新等情況。
（二）績(jī)效指標(biāo)
1、已婚育齡夫婦生殖健康和優(yōu)生知識(shí)普及率；
2、新婚和待孕夫婦優(yōu)生咨詢(xún)指導(dǎo)率；
3、婚前醫(yī)學(xué)檢查率；
4、孕前優(yōu)生檢測(cè)率；
5、病殘兒父母再生育二孩的優(yōu)生指導(dǎo)和服務(wù)率。
上述績(jī)效指標(biāo)的口徑解釋見(jiàn)附件2。
三、考評(píng)方法
1、考核評(píng)估工作在縣人口與計(jì)劃生育領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下，由縣人口與計(jì)劃生育領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
2、各鎮(zhèn)人民政府要對(duì)照年度考核評(píng)估項(xiàng)目和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)進(jìn)行自查。
3、縣人口與計(jì)劃生育領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在年底前組織相關(guān)部門(mén)，對(duì)各鎮(zhèn)人民政府進(jìn)行考核評(píng)估，并于12月底前將書(shū)面考核評(píng)估報(bào)告報(bào)送市人口與計(jì)劃生育領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
4、考核評(píng)估工作采取聽(tīng)取匯報(bào)、查閱資料、開(kāi)展座談、問(wèn)卷調(diào)查或?qū)嵉爻椴榈确绞竭M(jìn)行。
四、結(jié)果評(píng)定
1、考評(píng)結(jié)果采取量化評(píng)分辦法（百分制），由縣人口與計(jì)劃生育領(lǐng)導(dǎo)小組按省市統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合各鎮(zhèn)人民政府自查結(jié)果進(jìn)行綜合評(píng)定。
2、年度考評(píng)結(jié)果作為評(píng)價(jià)各鎮(zhèn)實(shí)施“兩免”工作績(jī)效的依據(jù)。根據(jù)年度工作實(shí)績(jī)，縣里每年評(píng)比一批先進(jìn)單位，由縣人口與計(jì)劃生育領(lǐng)導(dǎo)小組予以通報(bào)表彰。
五、工作要求
1、要充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展考核評(píng)估工作的重要性，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)責(zé)任感與自覺(jué)性，把實(shí)施“兩免”工作作為年度工作重點(diǎn)、納入目標(biāo)責(zé)任制考核內(nèi)容，加強(qiáng)檢查督促，并給予必要的人力、物力和經(jīng)費(fèi)保障，確保考核評(píng)估工作扎實(shí)有效開(kāi)展。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化最具影響力企業(yè)獎(jiǎng)
北京中易審軟件技術(shù)有限公司憑借其專(zhuān)業(yè)的行業(yè)背景肩負(fù)起了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)的重任。經(jīng)過(guò)三年多的開(kāi)發(fā)，在國(guó)家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)直接指導(dǎo)下，中易審軟件成功地研發(fā)出了中國(guó)第一套綜合性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)——TRMIS系統(tǒng)。
隨著經(jīng)濟(jì)的全球化，企業(yè)交易行為和模式日益復(fù)雜，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制日趨重要。一些大型企業(yè)機(jī)構(gòu)龐大，涉及的行業(yè)和交易類(lèi)型十分復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是不容忽視。一旦企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為利益損失，除了直接的利潤(rùn)損失外，還會(huì)給企業(yè)形象帶來(lái)負(fù)面影響，最終影響企業(yè)戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
大企業(yè)稅收管理模式
我國(guó)過(guò)去稅收征管主要采取事后監(jiān)管的模式，如稅收大檢查等。這種模式的弊端在于事后檢查的成本較高，且容易造成征納雙方的對(duì)立。2008年以來(lái)實(shí)行的新大企業(yè)稅收管理模式更加注重人性化管理和服務(wù)意識(shí)，其先進(jìn)的理念主要體現(xiàn)在：以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)，提高企業(yè)的納稅自我遵從度；將管理重心前移，變事后管理為事前服務(wù)和事中監(jiān)督，變發(fā)現(xiàn)性控制為預(yù)防性控制；注重管理和服務(wù)的有機(jī)結(jié)合，并實(shí)行差別化管理和針對(duì)。這種強(qiáng)調(diào)服務(wù)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型稅收管理模式也是當(dāng)今世界上發(fā)達(dá)國(guó)家所普遍采取的一種模式。
為保障新的大企業(yè)管理模式能有效地運(yùn)行，在大型企業(yè)已經(jīng)普遍實(shí)行了信息化管理的條件下，建立一套適合中國(guó)國(guó)情的大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)是最佳解決方案。北京中易審軟件技術(shù)有限公司憑借其專(zhuān)業(yè)的行業(yè)背景肩負(fù)起了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)的重任。經(jīng)過(guò)三年多的開(kāi)發(fā)，在國(guó)家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)和大企業(yè)司的直接指導(dǎo)下，中易審軟件成功地研發(fā)出了中國(guó)第一套綜合性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)——TRMIS系統(tǒng)。
四個(gè)主要工作步驟
TRMIS系統(tǒng)是一套包括6個(gè)子系統(tǒng)，并將C/S模式和B/S模式結(jié)合的綜合解決方案。系統(tǒng)中包括3個(gè)企業(yè)端工具、1個(gè)單機(jī)版軟件即企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)查證工具和1個(gè)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)。TRMIS系統(tǒng)的主要工作流程包括四個(gè)步驟，即：收集企業(yè)涉稅基本信息、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷調(diào)查及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試（即企業(yè)稅稅收自查）和針對(duì)性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查（對(duì)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)查賬），這四個(gè)步驟分別由四個(gè)核心子系統(tǒng)完成。
企業(yè)基本信息采集子系統(tǒng)用于采集企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息，是對(duì)大企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。本子系統(tǒng)包括企業(yè)基本信息、隸屬關(guān)系、關(guān)鍵人員、企業(yè)信息匯總、統(tǒng)計(jì)分析和信息報(bào)表六大模塊，可以實(shí)現(xiàn)與中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)（CTAIS）的對(duì)接，目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本信息的實(shí)時(shí)更新，以提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估子系統(tǒng)用于處理采集到的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息，利用數(shù)據(jù)挖掘、模糊運(yùn)算、商業(yè)智能等技術(shù)，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定量與定性相結(jié)合的方法，完成對(duì)企業(yè)納稅遵從的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理等大部分工作。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是在以企業(yè)填報(bào)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。
國(guó)家稅務(wù)總局和中易審公司的專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)根據(jù)行業(yè)、稅種等維度開(kāi)發(fā)了19套科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷模板。這些模板涉及12個(gè)稅種，包含近300個(gè)問(wèn)題匯總點(diǎn)和近1400個(gè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
在這些模板的基礎(chǔ)上，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)行業(yè)、規(guī)模、稅種或者經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的不同，對(duì)不同的企業(yè)派發(fā)不同的調(diào)查問(wèn)卷，以確保調(diào)查問(wèn)卷能有針對(duì)性地覆蓋到企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估子系統(tǒng)還提供了強(qiáng)大的后臺(tái)分析模型和分析工具，包括：統(tǒng)計(jì)分析、透視分析、指標(biāo)分析、關(guān)聯(lián)分析、同行業(yè)對(duì)比分析等，并從定性和定量?jī)煞矫孢M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這些分析工具是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果可靠性和準(zhǔn)確性的保證，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠客觀(guān)可靠地評(píng)價(jià)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的分布情況、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其嚴(yán)重程度，為下一步的管理和服務(wù)工作提供指導(dǎo)。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試子系統(tǒng)（企業(yè)稅收自查系統(tǒng)）是實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅自我遵從的體現(xiàn)，也是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)上對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試的主要手段。本系統(tǒng)包括：項(xiàng)目管理、測(cè)試底稿派發(fā)、自查底稿拆分、企業(yè)自查平臺(tái)、法規(guī)支持、自查補(bǔ)稅入庫(kù)統(tǒng)計(jì)工具、自查底稿回收、數(shù)據(jù)采集、自查分析和自查報(bào)告等功能。該子系統(tǒng)根據(jù)不同行業(yè)和稅種，設(shè)置了稅收自查模板：模板涉及12個(gè)稅種、150多個(gè)自查要點(diǎn)和1700多條自查內(nèi)容。
稅務(wù)審計(jì)查證子系統(tǒng)主要用于對(duì)需要采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)調(diào)查的企業(yè)實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)查賬和反避稅調(diào)查。在企業(yè)暴露出不可接受的風(fēng)險(xiǎn)或者疑點(diǎn)時(shí)，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)或者非現(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)工作。系統(tǒng)采用兩種工模式：通用審計(jì)模式和工具審計(jì)模式。兩種模式對(duì)企業(yè)電算化數(shù)據(jù)進(jìn)行提取、轉(zhuǎn)換和分析處理，實(shí)現(xiàn)賬簿模擬、科目分析、憑證抽查、審計(jì)抽樣、疑點(diǎn)匯總、補(bǔ)稅調(diào)整計(jì)算和審計(jì)底稿管理等一系列功能，主要用于輔助完成 “風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”和 “實(shí)施針對(duì)性管理”等階段的部分工作。
TRIMS系統(tǒng)的四個(gè)主要工作步驟，同時(shí)也是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的核心流程。此外，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告子系統(tǒng)為企業(yè)提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和管理建議書(shū)，以增強(qiáng)對(duì)企業(yè)的服務(wù)力度。稅務(wù)法規(guī)支持子系統(tǒng)，將隨時(shí)提供對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問(wèn)題的法規(guī)支持。B/S結(jié)構(gòu)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)支持服務(wù)平臺(tái)，架起了稅企溝通和互動(dòng)的橋梁，使稅企的征納關(guān)系更加和諧和順暢。
TRIMS的推廣應(yīng)用
TRIMS系統(tǒng)的研發(fā)成功，在我國(guó)的稅務(wù)管理發(fā)展歷程中，是一座里程碑。首先，它使得以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、強(qiáng)調(diào)企業(yè)的法律遵從意識(shí)、強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制和過(guò)程管理、企業(yè)由管理向服務(wù)的過(guò)渡，這些先進(jìn)的理念在我國(guó)的稅收征管工作中具體落到了實(shí)處。其次，它極大地改善了稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)之間關(guān)系，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)由過(guò)去的監(jiān)管者和被監(jiān)管者一種對(duì)立的矛盾雙方，發(fā)展成為一種合作、共贏的關(guān)系。TRIMS不僅提供了一個(gè)工作的平臺(tái)，而且提供了一個(gè)稅企雙方溝通和交流的平臺(tái)，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)都能夠參與到對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制的工作當(dāng)中。
TRIMS系統(tǒng)從2009年正式投入使用以來(lái)， 在實(shí)際工作中得到了大規(guī)模的應(yīng)用，取得了良好的效果，也驗(yàn)證了系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。在2009年，國(guó)內(nèi)第一次大規(guī)模稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中，國(guó)內(nèi)11家大型企業(yè)集團(tuán)，總共4500家企業(yè)分別使用TRIMS系統(tǒng)進(jìn)行了企業(yè)基本信息采集、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、稅收自查及復(fù)核工作。
2010～2012年，在國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)籌下，TRIMS的應(yīng)用得到了大力推廣，全國(guó)范圍內(nèi)共有10多個(gè)國(guó)稅局和地稅局對(duì)60，000多家企業(yè)使用了TRIMS系統(tǒng)，并進(jìn)行了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作。
關(guān)鍵詞：注冊(cè)稅務(wù)師；納稅評(píng)估；稅務(wù)機(jī)關(guān)；程序
中圖分類(lèi)號(hào)：F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X(2007)03-0173-03
納稅評(píng)估是注冊(cè)稅務(wù)師(Certified Tax Agents，以下簡(jiǎn)稱(chēng)CTA)從事的重要涉稅服務(wù)項(xiàng)目。隨著稅制改革的穩(wěn)步推進(jìn)和稅收監(jiān)管機(jī)制的健全，以及企業(yè)納稅意識(shí)和稅務(wù)管理水平的逐漸增強(qiáng)，一些高端涉稅服務(wù)開(kāi)始受到企業(yè)的青睞。特別是《納稅評(píng)估管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)出臺(tái)后，不少企業(yè)為提高稅務(wù)管理水平，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，選擇聘請(qǐng)CTA對(duì)其涉稅事宜進(jìn)行納稅評(píng)估。筆者基于對(duì)企業(yè)納稅評(píng)估的工作實(shí)踐，談?wù)勅绾巫龊眉{稅評(píng)估工作，愿與廣大同人探討。
一､注冊(cè)稅務(wù)師納稅評(píng)估的含義及比較分析
(一)注冊(cè)稅務(wù)師納稅評(píng)估的含義
CTA納稅評(píng)估是指CTA依法接受納稅人或扣繳義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)委托，根據(jù)其所提供的涉稅資料和自身所掌握的其他資料，運(yùn)用各種技術(shù)手段和專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)納稅人一定時(shí)期內(nèi)的涉稅資料及納稅情況進(jìn)行綜合分析､檢查和評(píng)估，以確認(rèn)納稅人納稅情況的合法性､真實(shí)性及準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)､糾正并處理涉稅事項(xiàng)中存在的錯(cuò)誤和舞弊等異常問(wèn)題的工作。CTA納稅評(píng)估其實(shí)是企業(yè)為提高其稅務(wù)管理水平､降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，委托中介對(duì)涉稅事項(xiàng)自查的行為。其特點(diǎn)表現(xiàn)為客觀(guān)性､平等性､公正性､專(zhuān)業(yè)性。稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估，就是根據(jù)稅收征管中獲得的納稅人的各種相關(guān)信息資料，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律､法規(guī)，運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和方法，對(duì)納稅情況的真實(shí)性､準(zhǔn)確性､合法性進(jìn)行審核､分析和綜合評(píng)定，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)､糾正納稅行為中的錯(cuò)誤，對(duì)異常申報(bào)等專(zhuān)項(xiàng)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查研究和分析評(píng)價(jià)，為征收管理指出工作重點(diǎn)，提供措施建議，從而對(duì)征納情況進(jìn)行全面､實(shí)時(shí)監(jiān)控的一項(xiàng)管理工作。
(二)注冊(cè)稅務(wù)師納稅評(píng)估與稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估比較
兩種納稅評(píng)估方式比較如下：第一，評(píng)估目的不同。CTA納稅評(píng)估目的是幫助納稅人健全稅務(wù)管理制度､提高稅務(wù)管理水平，查找并糾正涉稅事項(xiàng)中出現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊，為納稅人的納稅申報(bào)､稅款繳納等行為審查把關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估的目的是為進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少稅款流失，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。第二，評(píng)估性質(zhì)不同。CTA納稅評(píng)估屬于民事行為，是在依法接受委托的前提下，遵循獨(dú)立､客觀(guān)､公正､誠(chéng)信的執(zhí)業(yè)原則，開(kāi)展納稅評(píng)估服務(wù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估是國(guó)家依法進(jìn)行的強(qiáng)制性行政行為，企業(yè)必須無(wú)條件接受和積極配合。第三，評(píng)估主體不同。CTA納稅評(píng)估的主體是CTA；稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估的主體是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)。第四，評(píng)估依據(jù)不同。兩種納稅評(píng)估依據(jù)除了現(xiàn)行稅收法律､法規(guī)外，CTA則依據(jù)協(xié)議，按照納稅評(píng)估操作規(guī)程和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，憑借執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和判斷開(kāi)展納稅評(píng)估服務(wù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估主要依據(jù)《辦法》及其相關(guān)規(guī)定。第五，評(píng)估的法律效力不同。CTA納稅評(píng)估屬于自我評(píng)估，出具的評(píng)估報(bào)告或建議書(shū)等材料，屬于企業(yè)內(nèi)部管理文件，未經(jīng)委托人同意不得泄漏給第三方；稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行納稅評(píng)估后，若發(fā)現(xiàn)計(jì)算和填寫(xiě)錯(cuò)誤､政策和程序理解偏差等一般性問(wèn)題，經(jīng)約談､舉證､調(diào)查核實(shí)等程序認(rèn)定事實(shí)清楚，不具有偷稅等違法嫌疑，無(wú)須立案查處的，將提請(qǐng)納稅人自行改正。發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅､逃避追繳欠稅､騙取出口退稅､抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑，評(píng)估部門(mén)將移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理，對(duì)涉嫌構(gòu)成犯罪的將移交司法機(jī)關(guān)處理。第六，評(píng)估收費(fèi)不同。CTA納稅評(píng)估是為納稅人提供的有償中介涉稅服務(wù)活動(dòng)，新頒布的《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第30條規(guī)定：“稅務(wù)師事務(wù)所承接委托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂書(shū)面合同并按照國(guó)家價(jià)格主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定收取費(fèi)用”；而稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展的納稅評(píng)估屬于政府行政檢查行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)納稅評(píng)估檢查的全部成本(屬稅收征管成本的一部分)，被評(píng)估人不用承擔(dān)任何評(píng)估費(fèi)用。可以看出，雖然兩種納稅評(píng)估的對(duì)象都是針對(duì)納稅人，都是依據(jù)納稅人提供的涉稅資料開(kāi)展評(píng)估工作，但是，CTA開(kāi)展的納稅評(píng)估與稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行的納稅評(píng)估還是有明顯區(qū)別，兩種評(píng)估不能相互替代，而是相互補(bǔ)充､相互促進(jìn)､各司其職。
二､注冊(cè)稅務(wù)師納稅評(píng)估的作用
(一)注冊(cè)稅務(wù)師開(kāi)展納稅評(píng)估有助于提高企業(yè)稅務(wù)管理能力
CTA在接受委托后，通過(guò)制訂周密的納稅評(píng)估計(jì)劃，實(shí)施科學(xué)的納稅評(píng)估程序，將會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅務(wù)管理方面存在的問(wèn)題和涉稅風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)與管理當(dāng)局的溝通，有利于及時(shí)糾正企業(yè)在稅款計(jì)算､繳納等方面的差錯(cuò)，促進(jìn)企業(yè)稅收管理工作的合理化､規(guī)范化､程序化，控制并降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。CTA在開(kāi)展納稅評(píng)估的過(guò)程中，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查､核實(shí)､約談等程序，將會(huì)了解企業(yè)執(zhí)行稅收法律､法規(guī)的情況，對(duì)稅收政策的理解及運(yùn)用能力，進(jìn)一步指導(dǎo)其規(guī)范涉稅處理業(yè)務(wù)。企業(yè)通過(guò)對(duì)CTA納稅評(píng)估報(bào)告的分析､論證､核實(shí)，更易找準(zhǔn)稅務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地開(kāi)展稅務(wù)管理工作，對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)一步采取有效措施，提高稅務(wù)管理水平和效率。
(二)注冊(cè)稅務(wù)師開(kāi)展納稅評(píng)估有助于提高納稅人納稅申報(bào)質(zhì)量
我國(guó)稅收征管體制的重要特征就是由納稅人自行申報(bào)納稅并繳納稅款，再由稅務(wù)稽查部門(mén)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)和繳納情況進(jìn)行稽查。這種征管模式下很可能發(fā)生納稅申報(bào)差錯(cuò)和舞弊的情況，這也是造成目前納稅申報(bào)質(zhì)量總體不高的原因。提高納稅申報(bào)質(zhì)量､完善納稅申報(bào)管理就成為企業(yè)稅務(wù)管理的關(guān)鍵和重點(diǎn)。鑒于上述考慮，通過(guò)聘請(qǐng)CTA為企業(yè)開(kāi)展納稅評(píng)估，將有利于借助專(zhuān)家優(yōu)勢(shì)保證納稅申報(bào)､稅款繳納的合法性､公正性､專(zhuān)業(yè)性和及時(shí)性。一方面，CTA對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核､分析､評(píng)定，將及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正納稅申報(bào)中的錯(cuò)誤和偏差，提高納稅申報(bào)的質(zhì)量；另一方面，通過(guò)與納稅人的溝通，及時(shí)妥善處理涉稅問(wèn)題，有效化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，這種方式也有利于提高稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅申報(bào)的質(zhì)量和效率，降低稅收征管成本，減少工作失誤。
(三)注冊(cè)稅務(wù)師開(kāi)展納稅評(píng)估有助于提高企業(yè)稅務(wù)管理信息化水平
CTA通過(guò)開(kāi)展納稅評(píng)估將處理納稅人在納稅申報(bào)､稅款繳納､稅收政策等方面的涉稅信息，這些信息具有全面性､時(shí)效性､政策性､專(zhuān)業(yè)性，收集､加工､整理這些信息，逐步形成稅務(wù)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，建立稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和信息提示反饋機(jī)制，將有助于企業(yè)今后實(shí)施有效的稅務(wù)管理和開(kāi)展稅務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)決策。同時(shí)，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持下，企業(yè)和CTA通過(guò)數(shù)據(jù)與信息共享及在線(xiàn)交流，將及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)日常稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題，保證后續(xù)納稅評(píng)估工作資料的真實(shí)和完整。這樣，CTA就可以通過(guò)實(shí)施系統(tǒng)化､信息化､網(wǎng)絡(luò)化的評(píng)估技術(shù)，將實(shí)時(shí)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的涉稅錯(cuò)誤和舞弊扼殺在發(fā)生之初。
(四)注冊(cè)稅務(wù)師開(kāi)展納稅評(píng)估有助于緩解稅企矛盾
新征管模式在普遍推行納稅人自行申報(bào)的同時(shí)，也特別突出了稅務(wù)稽查的地位。各種專(zhuān)項(xiàng)稽查和日常檢查交替進(jìn)行，經(jīng)常使稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有意偷騙逃稅和無(wú)意漏稅很難區(qū)分，加之對(duì)稅法理解的偏差，征納雙方容易產(chǎn)生矛盾情緒，不利于營(yíng)造和諧稅收環(huán)境。而CTA納稅評(píng)估正是通過(guò)獨(dú)立､客觀(guān)､公正､專(zhuān)業(yè)的評(píng)估服務(wù)，在稽查環(huán)節(jié)前置了一道過(guò)濾網(wǎng)，使納稅人在納稅申報(bào)､稅款繳納等方面做到自查､自評(píng)､自糾，有利于減少涉稅差錯(cuò)，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，成為溝通納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)的橋梁。這種做法不僅受到納稅人的歡迎，也有利于密切征納關(guān)系，有效地緩解征納雙方的矛盾。
三､注冊(cè)稅務(wù)師納稅評(píng)估程序
(一)簽訂納稅評(píng)估協(xié)議
CTA首先應(yīng)根據(jù)對(duì)納稅人的初步了解，確定是否接受納稅評(píng)估委托。CTA與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，委托人也有權(quán)要求其回避。CTA正式確定接受納稅評(píng)估任務(wù)后，雙方要依法簽訂《納稅評(píng)估協(xié)議書(shū)》，明確約定雙方的責(zé)､權(quán)､利，特別是針對(duì)納稅評(píng)估中需要納稅人配合和提供資料的事項(xiàng)等情況應(yīng)事先在協(xié)議中明確。
(二)制訂納稅評(píng)估計(jì)劃
CTA開(kāi)展納稅評(píng)估之前，要按照《納稅評(píng)估協(xié)議書(shū)》和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，根據(jù)評(píng)估目的和程序，制訂周密的納稅評(píng)估計(jì)劃，包括綜合評(píng)估計(jì)劃和具體評(píng)估計(jì)劃。綜合評(píng)估計(jì)劃包括納稅人基本情況､評(píng)估目的､范圍及策略､重點(diǎn)評(píng)估問(wèn)題､工作進(jìn)度､時(shí)間費(fèi)用預(yù)算､人員分工､風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其他。具體評(píng)估計(jì)劃包括評(píng)估目標(biāo)､具體步驟､評(píng)估人員及時(shí)間､工作底稿及索引。評(píng)估計(jì)劃的繁簡(jiǎn)程度取決于納稅人涉稅事項(xiàng)､生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和復(fù)雜程度。
(三)深入了解企業(yè)情況
CTA在簽訂協(xié)議后，必須依據(jù)納稅評(píng)估計(jì)劃，深入了解以下情況：(1)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)､經(jīng)營(yíng)規(guī)模､經(jīng)營(yíng)性質(zhì)､組織結(jié)構(gòu)，設(shè)立的子公司､分公司或事業(yè)部；(2)企業(yè)資本金規(guī)模和構(gòu)成；(3)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)構(gòu)成､使用等情況；(4)企業(yè)產(chǎn)品的科技含量､技術(shù)水平､產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；(5)企業(yè)的員工構(gòu)成､工資規(guī)模和結(jié)構(gòu)；(6)企業(yè)可能涉及的稅種和可能享受的稅收優(yōu)惠政策。
(四)采集納稅評(píng)估信息
開(kāi)展納稅評(píng)估的前提是采集和掌握納稅人的涉稅信息。納稅評(píng)估信息采集的范圍和方法，以“準(zhǔn)確､詳細(xì)､全面､適時(shí)”為原則，實(shí)行多途徑､多渠道的信息采集，主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息､稅務(wù)登記信息､發(fā)票管理信息､納稅申報(bào)及繳稅信息､企業(yè)所得稅匯算清繳信息､財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息､稅控裝置信息､稅務(wù)管理及內(nèi)部控制信息､現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地采集的納稅信息以及其他途徑采集的有關(guān)納稅人同行業(yè)､同規(guī)模企業(yè)的涉稅信息等。對(duì)收集的信息要經(jīng)過(guò)篩選､評(píng)價(jià)及必要的核實(shí)，并建立適合納稅評(píng)估應(yīng)用的工作底稿或數(shù)據(jù)庫(kù)。
(五)確定評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和重點(diǎn)
CTA根據(jù)對(duì)企業(yè)情況的了解和對(duì)涉稅信息的分析，要初步評(píng)估本次委托項(xiàng)目的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)､控制風(fēng)險(xiǎn)､檢查風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)納稅評(píng)估中存在的風(fēng)險(xiǎn)要采取不同的評(píng)估方法和程序，重點(diǎn)降低可控風(fēng)險(xiǎn)，使總體納稅評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)降低在一定的范圍內(nèi)，按照成本―收益―風(fēng)險(xiǎn)原則開(kāi)展納稅評(píng)估。
(六)設(shè)置納稅評(píng)估指標(biāo)
納稅評(píng)估分析指標(biāo)的設(shè)置主要是指涉稅財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括納稅分析指標(biāo)､財(cái)務(wù)分析指標(biāo)､經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)等幾個(gè)方面。納稅分析指標(biāo)包括基本評(píng)估指標(biāo)､復(fù)合評(píng)估指標(biāo)；財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括總稅負(fù)率(包括各稅種)､成本率､利潤(rùn)率､稅負(fù)增減率､營(yíng)業(yè)收入增減幅度與應(yīng)納稅額增減幅度比對(duì)率､往來(lái)賬戶(hù)異常變動(dòng)等；經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)包括納稅人經(jīng)營(yíng)情況和績(jī)效指標(biāo)､同行業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效基本指標(biāo)､上級(jí)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效計(jì)劃指標(biāo)等。
(七)選定評(píng)估參照系
納稅評(píng)估參照系選定的主要依據(jù)是稅額增減變化指標(biāo)和行業(yè)平均經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。稅額增減變化指標(biāo)包括：按增減額､增減率確定出對(duì)某一期間總體稅源引起增減變化的主要稅種､主要企業(yè)；按增減額､增減率確定出對(duì)某一期間單一稅種引起增減變化的主要企業(yè)。行業(yè)平均經(jīng)濟(jì)指標(biāo)包括：按行業(yè)利潤(rùn)率確定出低于(或高于)行業(yè)平均利潤(rùn)率一定幅度的企業(yè)；按行業(yè)稅負(fù)率確定出低于(或高于)平均行業(yè)稅負(fù)率一定幅度的企業(yè)。
(八)具體納稅評(píng)估分析
對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估分析時(shí)，采取“分稅種分項(xiàng)目”逐項(xiàng)進(jìn)行分析。目前主要是對(duì)企業(yè)所得稅､增值稅､營(yíng)業(yè)稅､消費(fèi)稅､城建稅､教育費(fèi)附加､個(gè)人所得稅､房產(chǎn)稅等稅種進(jìn)行評(píng)估分析，通過(guò)對(duì)比､核查､分析､計(jì)算等方法，利用比率分析､趨勢(shì)分析､結(jié)構(gòu)分析等評(píng)估手段，以現(xiàn)行的稅收法律､法規(guī)為準(zhǔn)繩，從實(shí)體和程序兩方面評(píng)估納稅人在納稅申報(bào)､稅款繳納､政策執(zhí)行等稅務(wù)管理各方面的合法性､合理性。特別是針對(duì)企業(yè)在日常涉稅處理中遇到的與稅法理解不一致､法律規(guī)定不明確以及稅收優(yōu)惠政策､納稅籌劃的運(yùn)用等涉稅風(fēng)險(xiǎn)較高的問(wèn)題，要堅(jiān)持獨(dú)立､客觀(guān)､公正､誠(chéng)信､謹(jǐn)慎的執(zhí)業(yè)原則進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)估，確保評(píng)估過(guò)程的合理合法､科學(xué)規(guī)范。
(九)撰寫(xiě)納稅評(píng)估報(bào)告
CTA根據(jù)納稅評(píng)估相關(guān)法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，在完成既定的評(píng)估計(jì)劃之后，出具納稅評(píng)估報(bào)告。CTA納稅評(píng)估報(bào)告是針對(duì)納稅人委托的評(píng)估事項(xiàng)所做出的最終評(píng)價(jià)結(jié)論，是對(duì)納稅人涉稅事項(xiàng)是否合法､合理的客觀(guān)､公正的專(zhuān)業(yè)判斷，具有鑒證､保護(hù)和預(yù)防作用。評(píng)估報(bào)告中一般應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：報(bào)告標(biāo)題､納稅人名稱(chēng)､評(píng)估范圍､評(píng)估意見(jiàn)､重點(diǎn)問(wèn)題說(shuō)明､意見(jiàn)或建議､簽章和稅務(wù)師事務(wù)所地址､報(bào)告日期､相關(guān)附件等，報(bào)告的具體格式可以根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目的具體情況設(shè)置。
四､注冊(cè)稅務(wù)師納稅評(píng)估應(yīng)注意的事項(xiàng)
(一)要解決好納稅評(píng)估工作的實(shí)效性
CTA納稅評(píng)估服務(wù)屬于涉稅鑒證性質(zhì)的服務(wù)。要與納稅人依法簽訂評(píng)估協(xié)議，只有在合法的前提下，才能保證納稅評(píng)估過(guò)程和結(jié)果的獨(dú)立､客觀(guān)､公正。這里要防范三種誤區(qū)，一是混淆稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估和CTA納稅評(píng)估兩種行為；二是評(píng)估雙方要遵循自愿原則，禁止CTA及其執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)借助行政權(quán)力對(duì)納稅人實(shí)施“強(qiáng)制評(píng)估”､“指定評(píng)估”；三是CTA自身必須注意控制納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格依據(jù)稅法和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則開(kāi)展評(píng)估業(yè)務(wù)。
(二)要保證評(píng)估信息客觀(guān)合法
CTA無(wú)論是采集納稅評(píng)估信息，還是實(shí)施納稅評(píng)估程序，都需要確保涉稅信息客觀(guān)合法，如果信息不真實(shí)､不合法，就會(huì)誤導(dǎo)CTA執(zhí)業(yè)甚至導(dǎo)致整個(gè)納稅評(píng)估的失敗。為保證涉稅信息的客觀(guān)､合法，必須對(duì)收集到的涉稅數(shù)據(jù)信息進(jìn)行檢驗(yàn)核實(shí)，經(jīng)過(guò)審核篩選后再利用，若發(fā)現(xiàn)納稅人可能存在虛假涉稅信息，并可能影響納稅評(píng)估過(guò)程和結(jié)果時(shí)，應(yīng)通過(guò)驗(yàn)證程序核實(shí)，若證實(shí)其虛假和違法應(yīng)立即終止執(zhí)業(yè)，所以，收集和評(píng)價(jià)涉稅信息是納稅評(píng)估的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
(三)保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密
CTA在納稅評(píng)估中會(huì)知悉納稅人許多涉稅信息，這些信息中很多屬于納稅人的商業(yè)秘密，這就要求CTA有良好的職業(yè)道德，無(wú)論出具何種評(píng)估報(bào)告，都不得泄露這些秘密，或者利用執(zhí)業(yè)之便謀取不正當(dāng)利益。CTA對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊等行為，有義務(wù)向納稅人指明并提出建議，在納稅人妥善處理前不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他單位披露相關(guān)情況。另外，納稅評(píng)估過(guò)程中形成的工作底稿作為企業(yè)的內(nèi)部文件，除納稅人書(shū)面同意外，不得將其報(bào)告給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
(四)依法維護(hù)注冊(cè)稅務(wù)師合法權(quán)益
CTA開(kāi)展納稅評(píng)估會(huì)涉及國(guó)家和納稅人雙方的利益，容易受到來(lái)自納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)等各方面的壓力，甚至可能遭受某些納稅人或稅務(wù)機(jī)關(guān)的授意､指使､強(qiáng)令､威脅等非法行為的侵害，所以，CTA必須堅(jiān)持以法律為準(zhǔn)繩，恪守職業(yè)道德，遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，根據(jù)《納稅評(píng)估協(xié)議》開(kāi)展評(píng)估工作。但當(dāng)其客觀(guān)性､獨(dú)立性､公正性受到損害時(shí)，必須采取中止協(xié)議､稅務(wù)行政復(fù)議､訴訟等措施，維護(hù)自身的合法權(quán)益。
參考文獻(xiàn)：
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公司自xx年上市以來(lái),一直努力致力于完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),提升公司治理水平的工作,并按照中國(guó)證監(jiān)會(huì),上海證券交易所等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實(shí)際情況,逐步建立了嚴(yán)格的股東會(huì),董事會(huì),監(jiān)事會(huì)三會(huì)運(yùn)作制度,及明晰的決策授權(quán)體系.同時(shí)公司也加強(qiáng)了對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)制度的建設(shè),為公司的內(nèi)部控制與治理提供了基礎(chǔ)的制度保障.
公司治理總體來(lái)說(shuō)比較規(guī)范,但也還存在以下一些問(wèn)題:
1,《公司章程》尚未完全按照《上市公司章程指引(XX年修訂)》修改;
根據(jù)公司的實(shí)際情況,公司已在XX年度股東大會(huì)對(duì)《公司章程》中股東大會(huì)召開(kāi)通知等內(nèi)容作了部分修改,但是還有大部分條款未進(jìn)行修改.公司將在情況明了后對(duì)《公司章程》進(jìn)行全面修改,并提交股東大會(huì)審議通過(guò).
2,公司部分制度尚待修訂與完善;
(1)公司需要對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行完整的評(píng)估并形成自我評(píng)估報(bào)告;
(2)公司需建立《募集資金管理辦法》.
3,公司股權(quán)分置改革工作尚未完成.
由于公司第一大非流通股股東與第一大流通股股東對(duì)公司股改方案未達(dá)成一致意見(jiàn),公司非流通股股東提出的兩次股改方案都未獲通過(guò).公司將促進(jìn)大股東之間加強(qiáng)溝通,盡快就股改方案達(dá)成一致意見(jiàn),以啟動(dòng)第三次股改.
4,期權(quán)激勵(lì)工作尚未開(kāi)展
由于公司未完成股改,無(wú)法實(shí)施有效的期權(quán)激勵(lì).董事會(huì)將結(jié)合公司實(shí)際情況出臺(tái)期權(quán)激勵(lì)方案,待股改完成后實(shí)施.
為了向廣大投資者全面扼要地揭示公司的治理架構(gòu),使投資者能更全面地了解公司治理情況,公司對(duì)治理情況進(jìn)行了自查,并擬訂了該份治理報(bào)告.針對(duì)上述幾方面的問(wèn)題,公司已制訂了整改計(jì)劃.并將自查報(bào)告全文刊登于上海證券交易所網(wǎng)站及公司網(wǎng)站,誠(chéng)摯希望廣大投資者對(duì)公司治理提出寶貴意見(jiàn)建議,促進(jìn)公司提升治理水平,以更持久,更健康,更穩(wěn)健的發(fā)展回報(bào)投資者.
二,公司治理概況
公司嚴(yán)格按照《公司法》,《證券法》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的要求,不斷完善股東大會(huì),董事會(huì),監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層獨(dú)立運(yùn)作,相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu).下:
股東大會(huì)方面:股東大會(huì)為公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu),公司股東大會(huì)依據(jù)相關(guān)規(guī)定認(rèn)真行使法定職權(quán),嚴(yán)格遵守表決事項(xiàng)和表決程序的有關(guān)規(guī)定.公司歷次股東大會(huì)的召集,召開(kāi)均由律師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)見(jiàn)證,并出具股東大會(huì)合法,合規(guī)的法律意見(jiàn).
董事與董事會(huì)方面:公司共有9名董事,其中獨(dú)立董事3名,董事會(huì)人數(shù)和人員構(gòu)成符合法律,法規(guī)和《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求.公司嚴(yán)格按照《公司章程》規(guī)定的董事選聘程序選舉董事.公司各位董事能夠以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度出席股東大會(huì)和董事會(huì),在召開(kāi)會(huì)議前,能夠主動(dòng)調(diào)查,獲取做出決議所需要的情況和資料,認(rèn)真審閱各項(xiàng)議案,為股東大會(huì)和董事會(huì)的重要決策做了充分的準(zhǔn)備工作.能夠積極參加有關(guān)培訓(xùn),熟悉有關(guān)法律法規(guī),了解作為董事的權(quán)利,義務(wù)和責(zé)任.
監(jiān)事與監(jiān)事會(huì)方面:公司共有5名監(jiān)事,其中職工監(jiān)事2名,監(jiān)事會(huì)的人數(shù)和人員結(jié)構(gòu)符合法律,法規(guī)的要求.公司監(jiān)事能夠認(rèn)真履行自己的職責(zé),能夠本著對(duì)股東負(fù)責(zé)的態(tài)度,對(duì)公司財(cái)務(wù)和公司董事,高級(jí)管理人員履行職責(zé)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督.
與控股股東的關(guān)系方面:公司與控股股東嚴(yán)格執(zhí)行"五分開(kāi)",公司與控股股東基本上實(shí)行了人員,資產(chǎn),財(cái)務(wù)分開(kāi),機(jī)構(gòu),業(yè)務(wù)獨(dú)立,各自獨(dú)立核算,獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn).公司沒(méi)有為控股股東及其控股子公司,附屬企業(yè)提供擔(dān)保或提供資金.控股股東及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)也沒(méi)有擠占,挪用本公司資金.公司通過(guò)積極采取措施降低公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的日常關(guān)聯(lián)交易.控股股東提出并保證切實(shí)履行股東的職責(zé),確保與公司在人員,資產(chǎn),財(cái)務(wù)上分開(kāi),在機(jī)構(gòu),業(yè)務(wù)方面獨(dú)立,不越過(guò)公司股東大會(huì),董事會(huì)直接或間接干預(yù)公司的重大決策及依法開(kāi)展的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不利用資產(chǎn)重組等方式損害公司和其他股東的合法權(quán)益.
內(nèi)部控制制度方面:公司根據(jù)政策要求和自身經(jīng)營(yíng)情況需求,制定了各項(xiàng)內(nèi)控制度,并得到較好的落實(shí).公司制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》,《董事會(huì)議事規(guī)則》,《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》和《總經(jīng)理工作細(xì)則》,使股東大會(huì),董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)在運(yùn)作中,總經(jīng)理在工作中嚴(yán)格按照上述規(guī)則執(zhí)行;公司制定了涵蓋公司各營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部管理制度;公司明確各部門(mén),崗位的目標(biāo),職責(zé)和權(quán)限,建立相關(guān)部門(mén)之間,崗位之間的制衡和監(jiān)督機(jī)制,并設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén).
信息披露方面:公司指定《中國(guó)證券報(bào)》,《上海證券報(bào)》為公司信息披露的報(bào)紙,嚴(yán)格按照法律,法規(guī)和公司章程的規(guī)定,真實(shí),準(zhǔn)確,完整,及時(shí)地披露信息.并主動(dòng),及時(shí)地披露所有可能對(duì)股東和其他利益相關(guān)者決策產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的信息,保證所有股東有平等的機(jī)會(huì)獲得信息.
績(jī)效評(píng)價(jià)與激勵(lì)約束機(jī)制方面:公司已經(jīng)建立了公正,透明的高級(jí)管理人員的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與激勵(lì)約束機(jī)制,并逐步加以完善.由于公司未完成股改,無(wú)法實(shí)施有效的期權(quán)激勵(lì).
相關(guān)利益者方面:公司能夠充分尊重和維護(hù)相關(guān)利益者的合法權(quán)益,實(shí)現(xiàn)股東,員工,社會(huì)等各方利益的協(xié)調(diào)平衡,共同推動(dòng)公司持續(xù),健康的發(fā)展.
三,公司治理存在的問(wèn)題及原因
公司按上市公司規(guī)范要求制定了較為完善,合理的內(nèi)控制度,這些制度得到了有效的遵守和實(shí)行,公司治理總體來(lái)說(shuō)比較規(guī)范,但是針對(duì)公司過(guò)去幾年在工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,在以下幾方面需要做出改進(jìn):
1,《公司章程》尚未完全按照《上市公司章程指引(XX年修訂)》修改
根據(jù)公司的實(shí)際情況,公司已在XX年度股東大會(huì)對(duì)《公司章程》中股東大會(huì)召開(kāi)通知等內(nèi)容作了部分修改,但是還有大部分條款未進(jìn)行修改.主要原因?yàn)楣竟蓶|未就股改方案達(dá)成一致意見(jiàn),公司股改工作未完成.公司股權(quán)結(jié)構(gòu),選舉董事,監(jiān)事時(shí)是否采取累計(jì)投票制,股東大會(huì),董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)層權(quán)限設(shè)置等方面還存在不確定性.公司希望能在情況明了后對(duì)《公司章程》進(jìn)行全面修改.根據(jù)證監(jiān)會(huì)的《上市公司章程指引(XX年修訂)》,公司已準(zhǔn)備了《公司章程》草稿,待相關(guān)事宜明確后再對(duì)草稿進(jìn)一步修訂,并提交股東大會(huì)審議通過(guò).
2,公司部分制度尚待更新與完善
目前公司建立了比較健全的內(nèi)部控制制度,但對(duì)照上海證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》,公司還需要對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行完整的評(píng)估并形成自我評(píng)估報(bào)告.公司將督促職能部門(mén)盡快完成對(duì)內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督,作出自我評(píng)估報(bào)告.
通過(guò)本次自查發(fā)現(xiàn),公司未制訂《募集資金管理制度》,公司財(cái)務(wù)部與董事會(huì)辦公室將盡快建立《募集資金管理制度》,建立對(duì)公司募集資金的存儲(chǔ),使用和管理的內(nèi)部控制制度.
3,公司股權(quán)分置改革工作尚未完成
由于公司第一大非流通股股東與第一大流通股股東對(duì)公司股改方案未達(dá)成一致意見(jiàn),公司非流通股股東提出的兩次股改方案未獲通過(guò).公司將促進(jìn)大股東之間加強(qiáng)溝通,盡快就股改方案達(dá)成一致意見(jiàn),以啟動(dòng)第三次股改.
4,期權(quán)激勵(lì)工作尚未開(kāi)展
由于公司未完成股改,無(wú)法實(shí)施有效的期權(quán)激勵(lì).董事會(huì)將結(jié)合公司實(shí)際情況出臺(tái)期權(quán)激勵(lì)方案,待股改完成后實(shí)施.
四,整改措施,整改時(shí)間及責(zé)任人
公司的規(guī)范治理是一個(gè)循序漸進(jìn)與不斷完善的過(guò)程,針對(duì)本次治理自查結(jié)果,近階段我公司主要對(duì)下列問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)整改:
在情況明了后對(duì)《公司章程》進(jìn)行全面修改.根據(jù)證監(jiān)會(huì)的《上市公司章程指引(XX年修訂)》,公司準(zhǔn)備了《公司章程》草稿,待相關(guān)事宜明確后再對(duì)草稿進(jìn)一步修訂,并提交股東大會(huì)審議通過(guò)
五,有特色的公司治理做法
1,公司比較積極的開(kāi)展投資者關(guān)系管理工作,制定了《投資者關(guān)系管理制度》.明確投資者關(guān)系管理事務(wù)的第一責(zé)任人為公司董事長(zhǎng),董事會(huì)秘書(shū)為公司投資者關(guān)系管理事務(wù)的業(yè)務(wù)主管,董事會(huì)辦公室為公司的投資者關(guān)系管理職能部門(mén).具體有以下方面:
(1)在公司網(wǎng)站上設(shè)立了投資者關(guān)系專(zhuān)欄,設(shè)立了信息披露,公司治理,會(huì)議事項(xiàng)等子欄目.網(wǎng)站上還開(kāi)設(shè)了投資者論壇,提供一個(gè)投資者之間以及投資者與公司之間的交流平臺(tái).安排專(zhuān)門(mén)人員對(duì)投資者關(guān)心的問(wèn)題及時(shí)予以解答,并將一些問(wèn)題匯集提交給公司經(jīng)營(yíng)層.
(2)積極,認(rèn)真地接待投資者的來(lái)訪(fǎng)來(lái)電.在百貨業(yè)日益被市場(chǎng)看好的情況下,機(jī)構(gòu)投資者的調(diào)研要求也有所增多.公司予以積極接待,希望公司能更多的被投資者了解.對(duì)電話(huà)咨詢(xún)的股東則予以耐心解答,并作來(lái)電記錄.考慮逐步設(shè)立股東數(shù)據(jù)庫(kù),為公司股票全流通的管理打好基礎(chǔ).
2,公司對(duì)企業(yè)文化建設(shè)非常重視,將企業(yè)文化建設(shè)提高到戰(zhàn)略規(guī)劃的高度.關(guān)于企業(yè)文化建設(shè),公司主要做了三方面工作:第一是對(duì)公司的企業(yè)文化進(jìn)行了梳理,找出了百大企業(yè)文化的"優(yōu)秀基因".第二是對(duì)公司核心理念體系進(jìn)行了設(shè)計(jì).第三是對(duì)企業(yè)文化進(jìn)行整合,結(jié)合公司現(xiàn)狀,對(duì)設(shè)計(jì)的核心理念體系進(jìn)行貫徹并調(diào)整.結(jié)合以上三方面工作,公司形成了關(guān)于企業(yè)文化建設(shè)的專(zhuān)門(mén)報(bào)告.其中對(duì)企業(yè)精神,公司宗旨,核心服務(wù)理念等進(jìn)行了列示.具體如下:
(1)企業(yè)精神:團(tuán)結(jié) 創(chuàng)業(yè) 求實(shí) 創(chuàng)新(1989年)
(2)公司宗旨:以"一流的設(shè)施,一流的服務(wù),一流的管理"滿(mǎn)足社會(huì)各界不同層次消費(fèi)者的需求,努力將公司辦成多層次,多功能,全方位,現(xiàn)代化的大型企業(yè)集團(tuán),向國(guó)際市場(chǎng)邁進(jìn),為公司積累資金,為全體股東和公司職工謀取利益.(1992年)
(3)經(jīng)營(yíng)理念:信譽(yù)恒一,服務(wù)第一,品質(zhì)如一(1995年)
(4)二十六條服務(wù)理念(1997年)
(5)核心服務(wù)理念:百分之百為大家(1997年)
(6)企業(yè)生命線(xiàn):誠(chéng)信(1998年)
(7)四大品牌:企業(yè)品牌,服務(wù)品牌,員工品牌,商品品牌(XX年)
3,公司建立了合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系,從公司經(jīng)營(yíng)層到基層員工都有相應(yīng)的考核體系.公司高級(jí)管理人員實(shí)行年薪制,其年薪與公司職工人均應(yīng)發(fā)工資,凈資產(chǎn)收益率,利潤(rùn)指標(biāo)完成情況掛鉤并根據(jù)董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理人員的考核結(jié)果發(fā)放.公司高級(jí)管理人員的考核具體由董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)具體負(fù)責(zé).對(duì)于各分公司人員,都有相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)及其他指標(biāo).在年終由各部門(mén)進(jìn)行綜合考核后予以發(fā)放薪酬.
摘要：目的 探討健康管理在乳腺疾病篩查及干預(yù)中的臨床應(yīng)用效果。方法 選取我院2012年9月～2014年9月乳腺專(zhuān)項(xiàng)體檢人員1236例，隨機(jī)分為對(duì)照組和研究組各618例，對(duì)照組按傳統(tǒng)模式每年常規(guī)體檢，研究組在此基礎(chǔ)上予以專(zhuān)項(xiàng)疾病健康管理，對(duì)比兩組研究對(duì)象的干預(yù)結(jié)果。結(jié)果 研究組干預(yù)結(jié)果顯著優(yōu)于對(duì)照組，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P
關(guān)鍵詞：乳腺疾病；健康管理；效果
目前乳腺疾病成為婦女的多發(fā)病和常見(jiàn)病，特別是臨床上乳腺癌的發(fā)病率逐年上升，并且呈現(xiàn)年輕化趨勢(shì)，給女性健康帶來(lái)嚴(yán)重威脅[1]。我院在乳腺疾病篩查及干預(yù)的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)用健康管理措施，取得理想效果，現(xiàn)報(bào)道如下。1 資料與方法1.1一般資料 選取2012年9月～2014年9月在我院完成專(zhuān)項(xiàng)乳腺體檢的女性1236例，年齡21～58歲，平均年齡（47±2.3）歲。全部對(duì)象隨機(jī)分為對(duì)照組、研究組各618例，兩組研究對(duì)象在年齡、病情等方面差異無(wú)統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P>0.05），具有可比性。1.2方法 對(duì)照組研究對(duì)象按傳統(tǒng)模式每年常規(guī)體檢，研究組在此基礎(chǔ)上予乳腺疾病專(zhuān)項(xiàng)健康管理。主要措施包括以下方面。1.2.1健全健康管理制度 以早發(fā)現(xiàn)、早干預(yù)原則，根據(jù)乳腺疾病的預(yù)防內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)的專(zhuān)項(xiàng)體檢，確保檢查結(jié)果對(duì)后期干預(yù)活動(dòng)提供可靠的依據(jù)。同時(shí)結(jié)合乳腺疾病家族史、環(huán)境行為因素，為其提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，根據(jù)評(píng)估結(jié)果劃分高危、中危以及低危人群，在此基礎(chǔ)上制定個(gè)性化的健康管理計(jì)劃，包括健康指導(dǎo)、咨詢(xún)服務(wù)以及健康改善計(jì)劃等，實(shí)施不同的健康管理措施，定期評(píng)價(jià)健康管理的效果[2]。在實(shí)施健康管理措施一定時(shí)間之后，借助于效果評(píng)價(jià)以及健康咨詢(xún)等，不斷調(diào)整管理方案，從而達(dá)到預(yù)期的健康管理目的。1.2.2制定乳腺疾病健康卡 健康卡內(nèi)容主要包括乳腺疾病主要癥狀體征、乳腺自我檢查措施、乳腺腫瘤的影響因素以及高發(fā)年齡、乳腺腫瘤預(yù)防內(nèi)容及體檢部門(mén)的咨詢(xún)電話(huà)，發(fā)放給前來(lái)查體、咨詢(xún)以及就診的女性。專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)告誡她們?nèi)橄倌[塊、乳腺疼痛以及溢液是乳腺疾病最為常見(jiàn)的三種表現(xiàn)，要鼓勵(lì)母乳喂養(yǎng)并降低脂肪的攝入，謹(jǐn)慎應(yīng)用激素，建議她們每月定期自查并按時(shí)到醫(yī)院進(jìn)行檢查，實(shí)現(xiàn)病因預(yù)防以及早診早治[3]。1.2.3咨詢(xún)措施 健康教育卡的內(nèi)容比較固定，通常只具備普遍指導(dǎo)意義，缺乏個(gè)體針對(duì)性，為彌補(bǔ)這方面的不足，在健康管理的過(guò)程當(dāng)中開(kāi)通乳腺專(zhuān)項(xiàng)咨詢(xún)，工作人員以科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，實(shí)事求是解答患者提出的問(wèn)題，保證健康咨詢(xún)的質(zhì)量以及健康管理的目的。1.2.4健康教育措施 該研究過(guò)程中我院攜手多個(gè)單位的婦女部門(mén)，聯(lián)合舉辦保健、自檢以及乳腺疾病預(yù)防等方面的知識(shí)講座，充分發(fā)揮專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，結(jié)合多媒體技術(shù)，為婦女全面詳盡地講解乳腺疾病的相關(guān)知識(shí)。開(kāi)拓多種渠道為婦女提供乳腺疾病以及保健教育。推廣普及乳腺自查是健康教育的重點(diǎn)、難點(diǎn)。強(qiáng)調(diào)自查應(yīng)在每個(gè)月經(jīng)周期特定時(shí)段，一般是月經(jīng)干凈后3～5 d（相當(dāng)于增殖前期）進(jìn)行。首先對(duì)著鏡子查看乳腺的外形、皮膚的改變，包括、乳暈是否有異常。然后用手觸摸，將手指貼到胸部上，檢查的范圍上至胸骨第2肋上緣，下至胸骨6肋間，內(nèi)至胸骨中線(xiàn)，外及雙側(cè)腋窩與腋下組織，依從外上-外下-內(nèi)下-內(nèi)上順序檢查腺體組織，躺下檢查可以使的脂肪向兩邊分散，更容易接觸到乳腺。站立的姿勢(shì)比較方便檢查的上部和，最后檢查腋窩。手指觸摸皮膚和胸壁之間是不是有異常的表現(xiàn)，包括是否有結(jié)節(jié)、腫塊。發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)反饋。1.3統(tǒng)計(jì)學(xué)方法 將所檢測(cè)的數(shù)據(jù)用統(tǒng)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)軟件數(shù)據(jù)包SPSS 18.0進(jìn)行分析，數(shù)據(jù)用（x±s）表示，以P
為貫徹實(shí)施《中華人民共和國(guó)國(guó)家通用語(yǔ)言文字法》，發(fā)揮城市的中心作用，實(shí)現(xiàn)2010年普通話(huà)在我省“初步普及”、漢字的社會(huì)應(yīng)用“基本規(guī)范”的工作目標(biāo)，促進(jìn)語(yǔ)言文字工作更好地為經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展服務(wù)，根據(jù)教育部、國(guó)家語(yǔ)委《關(guān)于開(kāi)展城市語(yǔ)言文字工作評(píng)估的通知》（教語(yǔ)用[2001]3號(hào)）精神，結(jié)合實(shí)際，現(xiàn)就我省開(kāi)展城市語(yǔ)言文字工作評(píng)估的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、評(píng)估重點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)
城市語(yǔ)言文字工作面廣量大，涉及社會(huì)各行各業(yè)，必須統(tǒng)籌規(guī)劃，突出重點(diǎn)，逐步推進(jìn)，評(píng)估的重點(diǎn)是黨政機(jī)關(guān)、學(xué)校、新聞媒體和主要服務(wù)性行業(yè)。
評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)：一類(lèi)城市（武漢市城區(qū)）評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)為教育部、國(guó)家語(yǔ)委制定的《一類(lèi)城市語(yǔ)言文字工作評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)（試行）》（教語(yǔ)用[20*]2號(hào)）及《實(shí)施細(xì)則》（教語(yǔ)用司[20*]2號(hào)）；二類(lèi)城市（地級(jí)市城區(qū)、武漢市各郊區(qū)政府所在地城鎮(zhèn)）評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)為省語(yǔ)委、省教育廳制定的《*省二類(lèi)城市語(yǔ)言文字工作評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)分依據(jù)》（見(jiàn)附件）。一類(lèi)城市總分值260分，合格標(biāo)準(zhǔn)為總得分182分以上，其中綜合管理應(yīng)不低于42分，普及普通話(huà)和規(guī)范社會(huì)用字均應(yīng)不低于70分；二類(lèi)城市總分值280分，合格標(biāo)準(zhǔn)為總得分190分以上，其中，綜合管理應(yīng)不低于60分，各重點(diǎn)領(lǐng)域得分均應(yīng)不低于該項(xiàng)總分的70%。
三類(lèi)城市（縣及縣級(jí)市城區(qū)，二類(lèi)城市所轄郊區(qū)、郊縣政府所在地城鎮(zhèn)）的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)由各市、州語(yǔ)委、教育局根據(jù)國(guó)家和我省的有關(guān)要求，結(jié)合本地實(shí)際，研究制定。
二、工作總體安排
根據(jù)教育部、國(guó)家語(yǔ)委的工作部署，2010年前，我省要基本完成城市語(yǔ)言文字評(píng)估工作，其中：一類(lèi)城市20*年、二類(lèi)城市2005年、三類(lèi)城市2010年基本完成評(píng)估工作。各地要根據(jù)國(guó)家和我省的工作要求，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排，從本地實(shí)際出發(fā)，對(duì)所轄城市的評(píng)估工作提出具體完成時(shí)限，基礎(chǔ)較好的可以適當(dāng)提前，基礎(chǔ)稍差的可以略微推后。
三、評(píng)估工作程序
1、自查自評(píng)
（1）動(dòng)員部署。認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握國(guó)家和我省關(guān)于城市語(yǔ)言文字工作評(píng)估的文件精神，制定實(shí)施方案，把任務(wù)分解到相關(guān)部門(mén)和人員，明確各自職責(zé)。發(fā)揮新聞媒體的作用，廣泛深入地進(jìn)行宣傳發(fā)動(dòng)。
（2）對(duì)照檢查，改進(jìn)工作。在各領(lǐng)域確定一批聯(lián)系點(diǎn)，對(duì)照評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，找出差距，制定整改方案，落實(shí)整改措施，切實(shí)提高管理水平和用語(yǔ)用字規(guī)范水平。
（3）自我檢查評(píng)估。各地語(yǔ)言文字工作部門(mén)組織對(duì)各領(lǐng)域進(jìn)行全面檢查評(píng)估。
（4）提出評(píng)估認(rèn)定申請(qǐng)。語(yǔ)言文字工作部門(mén)確認(rèn)基本達(dá)到合格標(biāo)準(zhǔn)、具備接受上級(jí)評(píng)估條件后，經(jīng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，向上一級(jí)語(yǔ)言文字工作部門(mén)提出評(píng)估驗(yàn)收申請(qǐng)，并附自查自評(píng)報(bào)告。
2、上級(jí)語(yǔ)言文字工作部門(mén)評(píng)估認(rèn)定
（1）根據(jù)受評(píng)城市的申請(qǐng)和自查自評(píng)報(bào)告，對(duì)照評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)定該城市基本達(dá)到接受評(píng)估的要求后，研究確定評(píng)估工作安排，并通知受評(píng)城市。
（2）組織評(píng)估組進(jìn)行實(shí)地檢查評(píng)估。
（3）評(píng)估組提出檢查評(píng)估認(rèn)定意見(jiàn)，連同城市匯報(bào)材料、實(shí)地檢查情況記錄報(bào)省語(yǔ)委審核。
（4）省語(yǔ)委公布評(píng)估認(rèn)定結(jié)果，并報(bào)國(guó)家語(yǔ)委備案。
四、評(píng)估操作辦法
1、評(píng)估組的組成
一、二類(lèi)城市評(píng)估組由省語(yǔ)委負(fù)責(zé)組織，三類(lèi)城市評(píng)估組由各市、州語(yǔ)委負(fù)責(zé)組織。評(píng)估組成員由有關(guān)行政領(lǐng)導(dǎo)、語(yǔ)言文字專(zhuān)家、普通話(huà)水平測(cè)試員、語(yǔ)言文字工作干部等組成。
2、受評(píng)對(duì)象的確定
采取定點(diǎn)和隨機(jī)相結(jié)合的方式確定受評(píng)對(duì)象，具體規(guī)定如下：
（1）黨政機(jī)關(guān)：定點(diǎn)檢查政府機(jī)關(guān)，教育行政部門(mén)、廣播電視主管部門(mén)、新聞出版主管部門(mén)；隨機(jī)檢查一個(gè)政府組成部門(mén)、一個(gè)基層政府。
（2）學(xué)校：隨機(jī)檢查一所幼兒園、一所小學(xué)、一所普通中學(xué)、一所中等職業(yè)學(xué)校、一所高校。
（3）廣播影視：定點(diǎn)檢查省（市）電視臺(tái)；隨機(jī)檢查該電視臺(tái)任一頻道的一個(gè)新聞節(jié)目、一個(gè)專(zhuān)題節(jié)目、3條自制廣告。
（4）新聞出版：定點(diǎn)檢查省（市）黨報(bào)；隨機(jī)檢查一其他報(bào)社。抽看上述報(bào)紙當(dāng)年任一期。
（5）公共服務(wù)行業(yè)和公共設(shè)施：隨機(jī)檢查一火車(chē)站或機(jī)場(chǎng)、長(zhǎng)途汽車(chē)站、碼頭，一銀行或郵局、醫(yī)院，一影劇院或體育館、博物館、公園，一大型商場(chǎng)；隨機(jī)檢查街名牌、公共交通站名牌、公共設(shè)施標(biāo)志牌、交通指示牌各3處。
3、評(píng)估組主要工作
（1）聽(tīng)取受評(píng)部門(mén)、單位語(yǔ)言文字工作情況介紹；
（2）查閱評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的文件、資料；
（3）與受評(píng)部門(mén)、單位人員座談；
（4）按照評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的指標(biāo)要素，在規(guī)定的抽樣范圍內(nèi)進(jìn)行實(shí)地檢查；
（5）匯總評(píng)分，采取定性與定量相結(jié)合的方式進(jìn)行分析總結(jié)，提出認(rèn)定意見(jiàn)，形成評(píng)估報(bào)告；
（6）將評(píng)估意見(jiàn)向當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)反饋，將評(píng)估工作情況向語(yǔ)言文字工作部門(mén)匯報(bào)。
五、工作要求
1、進(jìn)一步提高對(duì)城市語(yǔ)言文字工作重要性的認(rèn)識(shí)。城市是一個(gè)地區(qū)政治、經(jīng)濟(jì)、文化的中心，科技、教育發(fā)展水平相對(duì)較高，對(duì)周邊地區(qū)具有帶動(dòng)和輻射作用。隨著我省改革開(kāi)放的不斷深入和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，城市的中心地位和輻射作用越來(lái)越突出，因而對(duì)語(yǔ)言文字工作提出了更高的要求。開(kāi)展城市語(yǔ)言文字工作評(píng)估，提高城市用語(yǔ)用字規(guī)范水平，對(duì)提高市民文化素質(zhì)、樹(shù)立城市形象、營(yíng)造擴(kuò)大開(kāi)放和加快城市現(xiàn)代化進(jìn)程良好環(huán)境都具有積極意義。各地、各部門(mén)要進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，將城市語(yǔ)言文字工作評(píng)估列入今后一個(gè)時(shí)期的重要工作內(nèi)容，有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)展工作。
2、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)評(píng)估工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)。依照分級(jí)組織、屬地管理、分工負(fù)責(zé)的原則，城市語(yǔ)言文字工作評(píng)估要在各級(jí)人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。各地政府要將城市語(yǔ)言文字工作評(píng)估作為貫徹落實(shí)《國(guó)家通用語(yǔ)言文字法》的一項(xiàng)重要內(nèi)容，納入政府議事日程，列入城市精神文明建設(shè)的組成部分，做到有機(jī)構(gòu)、有人管，并提供必要的條件。各級(jí)教育行政部門(mén)和語(yǔ)言文字工作部門(mén)要發(fā)揮好管理監(jiān)督職能，加強(qiáng)對(duì)評(píng)估工作的規(guī)劃和指導(dǎo)，做好組織協(xié)調(diào)，調(diào)動(dòng)有關(guān)部門(mén)和社會(huì)各界的積極性，不斷鞏固和發(fā)展條塊結(jié)合、齊抓共管的工作機(jī)制。
3、實(shí)事求是，注重實(shí)效。提高全社會(huì)用語(yǔ)用字規(guī)范水平，是開(kāi)展城市語(yǔ)言文字工作評(píng)估的根本目的。各地要從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)不同地區(qū)和行業(yè)的工作基礎(chǔ)和條件，分類(lèi)指導(dǎo)，分步推進(jìn)。要探索符合本地實(shí)際的工作方法，注重工作實(shí)效，力戒做表面文章、搞形式主義、走過(guò)場(chǎng)，保證評(píng)估工作健康有序地開(kāi)展。
4、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，鞏固提高。語(yǔ)言文字規(guī)范化是一個(gè)動(dòng)態(tài)的發(fā)展過(guò)程，通過(guò)評(píng)估達(dá)到基本要求，只是取得階段性成果。各地要注意總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，鞏固工作成果。要根據(jù)城市的發(fā)展及時(shí)改進(jìn)工作措施，提高管理水平，為如期實(shí)現(xiàn)我省新世紀(jì)初語(yǔ)言文字工作目標(biāo)而努力。
各市、州語(yǔ)委、教育局要根據(jù)本通知要求，研究制定本地城市語(yǔ)言文字工作評(píng)估方案和工作規(guī)劃，并報(bào)省語(yǔ)委辦。
省語(yǔ)委辦地址：
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn)管理 分行層面 體系建設(shè)
中圖分類(lèi)號(hào)：F830文獻(xiàn)文識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1770（2011）02-045-03
在“總行―分行―支行”的層級(jí)體制下，從總行層面看，操作風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目建設(shè)是巴塞爾新資本協(xié)議達(dá)標(biāo)的需要。對(duì)分行層面而言，操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系比較分析
目前，國(guó)內(nèi)外多家商業(yè)銀行已開(kāi)展或陸續(xù)開(kāi)展操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，本文選取兩家有代表性的“總行―分行―支行”層級(jí)體制的商業(yè)銀行，介紹其體系構(gòu)建情況，并做簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)。其中，A銀行（某大型中資商業(yè)銀行）在組織架構(gòu)搭建上比較完善，B銀行（某外資商業(yè)銀行）在流程管理、數(shù)據(jù)分析、損失數(shù)據(jù)收集方面比較完善。
（一）A銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建
⒈建立不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，構(gòu)建集中的風(fēng)險(xiǎn)決策框架
分行成立操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)分行層面操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織、制度監(jiān)視和流程安排等事項(xiàng)。每年召開(kāi)4次操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)議，制定分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，審議操作風(fēng)險(xiǎn)制度、報(bào)告、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，并對(duì)上年度操作風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)。支行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)支行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)、評(píng)價(jià)并管理操作風(fēng)險(xiǎn)，每年2次形成全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)涵蓋操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況及評(píng)價(jià)，包括操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)情況、法律風(fēng)險(xiǎn)等。
⒉設(shè)立操作風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門(mén)
內(nèi)控合規(guī)部牽頭分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)對(duì)分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)籌、組織、協(xié)調(diào)和督導(dǎo)工作；建立分行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、綜合管理；組織推動(dòng)本行各業(yè)務(wù)部門(mén)識(shí)別、評(píng)估與監(jiān)測(cè)本專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的操作風(fēng)險(xiǎn)；建立操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)、分析與報(bào)告；定期形成操作風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估報(bào)告，并向上級(jí)內(nèi)控合規(guī)部和分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告。分行法律部主要牽頭負(fù)責(zé)法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作。分行風(fēng)險(xiǎn)管理部主要負(fù)責(zé)牽頭操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量高級(jí)法、推進(jìn)工作，配合總行做好操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)工作，主要包括：AMA合規(guī)模型原型、內(nèi)部損失數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)、外部損失數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)、情景分析、風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評(píng)估、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等功能模塊。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理部還負(fù)責(zé)對(duì)支行操作風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行定量考核。
⒊實(shí)際的操作風(fēng)險(xiǎn)管理仍在業(yè)務(wù)部門(mén)
分行業(yè)務(wù)主管部門(mén)主要負(fù)責(zé)本部門(mén)操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作，保持相關(guān)制度、流程、程序和控制的適度性和有效性；根據(jù)全行統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，制定、管理、檢查和修訂相關(guān)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、程序、內(nèi)容及辦法；分析、識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制/緩釋以及報(bào)告相關(guān)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。
⒋強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)保障部門(mén)在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用
分行支持保障部門(mén)主要負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)管理，并負(fù)責(zé)某些特定部分的風(fēng)險(xiǎn)政策制定和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督；為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效運(yùn)作提供人力資源、技術(shù)、法律、智力培訓(xùn)、綜合信息等多方面的支持和保障；承擔(dān)本部門(mén)相關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、報(bào)告和控制/緩釋。
⒌內(nèi)審部門(mén)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理有效性進(jìn)行檢查
內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)獨(dú)立監(jiān)督操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，檢查操作風(fēng)險(xiǎn)制度和程序是否有效實(shí)施；開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，檢查各項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的制度、政策、流程和程序是否有效實(shí)施，并出具獨(dú)立審計(jì)報(bào)告。此外，A銀行在分行層面大力推動(dòng)內(nèi)控評(píng)價(jià)建設(shè)，對(duì)支行內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行分級(jí)，內(nèi)控管理較好的支行被評(píng)為“一級(jí)行”；內(nèi)控合規(guī)部建立“違規(guī)積分”制度，凡內(nèi)控違規(guī)超過(guò)一定分值的行員，會(huì)被解除合同，以此加強(qiáng)內(nèi)控管理。
A銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)有如下特點(diǎn)：
一是操作風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展較早，由內(nèi)控合規(guī)部牽頭，形成了比較成熟的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，管理目標(biāo)明確，組織架構(gòu)較完善并有相應(yīng)配套的政策制度、管理流程、報(bào)告路徑、管理方法、職責(zé)分工等。近兩年開(kāi)展系統(tǒng)建設(shè)工作，重視操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，并逐步將定性管理和定量分析相結(jié)合。
二是內(nèi)審部門(mén)相對(duì)獨(dú)立，能對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)整體執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。A銀行在支行層面建立內(nèi)控評(píng)價(jià)制度，以評(píng)價(jià)考核來(lái)進(jìn)一步規(guī)范操作風(fēng)險(xiǎn)管理。
三是根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議中的操作風(fēng)險(xiǎn)定義，A銀行還將法律風(fēng)險(xiǎn)納入操作風(fēng)險(xiǎn)范疇。
四是A銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)取得較好效果，與其全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)較完善以及重視內(nèi)控合規(guī)管理密不可分。
（二）B銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)架
⒈組織架構(gòu)搭建
相比A銀行，B銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單。對(duì)于分行層面，劃分為“業(yè)務(wù)部門(mén)-業(yè)務(wù)條線(xiàn)部門(mén)-風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)-內(nèi)審部門(mén)”，風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭操作風(fēng)險(xiǎn)管理并對(duì)全行操作風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行評(píng)估，業(yè)務(wù)條線(xiàn)部門(mén)負(fù)責(zé)本條線(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)報(bào)送的情況有針對(duì)性地開(kāi)展檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果提出整改意見(jiàn)。
⒉操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程
B銀行按照業(yè)務(wù)板塊對(duì)其操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制與緩釋?zhuān)⑼ㄟ^(guò)風(fēng)險(xiǎn)與控制自評(píng)估（RCSA）問(wèn)卷加以實(shí)現(xiàn)。如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的資產(chǎn)分類(lèi)業(yè)務(wù)，首先識(shí)別出該類(lèi)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)存在不準(zhǔn)確的可能；其次，找出產(chǎn)生該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的原因，然后將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化；第三，對(duì)目前該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定其是否正常運(yùn)行以及設(shè)計(jì)是否合理；第四，根據(jù)業(yè)務(wù)本身存在的風(fēng)險(xiǎn)以及采取的控制措施，評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)大小；最后，根據(jù)存在的問(wèn)題提出內(nèi)控改進(jìn)建議，如改進(jìn)制度、加強(qiáng)人員安排等。
報(bào)告路徑上，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)填寫(xiě)本部門(mén)的RCSA問(wèn)卷后，報(bào)業(yè)務(wù)條線(xiàn)部門(mén)，后者可通過(guò)RCSA問(wèn)卷填報(bào)情況、開(kāi)展檢查進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理，再將本條線(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)管理情況報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理部。風(fēng)險(xiǎn)管理部匯總后形成有針對(duì)性的報(bào)告，報(bào)送內(nèi)審部門(mén)。內(nèi)審部門(mén)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)部報(bào)送的情況有針對(duì)性地開(kāi)展檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果提出整改意見(jiàn)。年末，風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)業(yè)務(wù)條線(xiàn)的RCSA、自查情況以及內(nèi)審部門(mén)的檢查及整改情況，形成全行操作風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)。
⒊損失數(shù)據(jù)收集
B銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)采用AMA法計(jì)量，一方面積累內(nèi)部數(shù)據(jù)，一方面購(gòu)買(mǎi)外部數(shù)據(jù)，增加數(shù)據(jù)量。損失數(shù)據(jù)具體的應(yīng)用范圍有：
⑴為AMA法提供計(jì)量的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。找出內(nèi)部、外部損失數(shù)據(jù)的分布函數(shù)，并根據(jù)分布函數(shù)特征模擬出n組數(shù)據(jù)（蒙特卡羅模擬），計(jì)算模擬數(shù)據(jù)在某一置信水平（如99%的置信區(qū)間）的損失情況。
⑵情景分析依據(jù)。情景分析中的損失頻率和嚴(yán)重度均參考?xì)v史損失數(shù)據(jù)得到。對(duì)于零售銀行的內(nèi)部欺詐事件進(jìn)行情景分析，可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)的損失金額以及發(fā)生的頻率來(lái)設(shè)定情景分析的指標(biāo)。
⑶風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)邊界值的依據(jù)。對(duì)于設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)觀(guān)察指標(biāo)值的分布情況，確定當(dāng)指標(biāo)值處于哪個(gè)區(qū)域時(shí)風(fēng)險(xiǎn)較低、當(dāng)指標(biāo)值處于哪個(gè)區(qū)域時(shí)風(fēng)險(xiǎn)較高，并確定應(yīng)采取的措施加強(qiáng)管控。
B銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)有如下特點(diǎn)：
一是B銀行直接采用AMA法。該方法對(duì)損失數(shù)據(jù)積累程度要求較高，因此，B銀行更加注重?fù)p失數(shù)據(jù)的收集工作，研究制定了損失數(shù)據(jù)的收集辦法，并充分利用外部數(shù)據(jù)積累損失數(shù)據(jù)量。
二是B銀行比較注重?fù)p失數(shù)據(jù)運(yùn)用。對(duì)于RCSA、RI等工具的損失頻率和嚴(yán)重度設(shè)定，均以歷史損失數(shù)據(jù)為參照值，使得上述指標(biāo)的設(shè)定更接近真實(shí)情況。
三是B銀行更加注重內(nèi)控和操作風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。該行設(shè)計(jì)的RCSA模板簡(jiǎn)單易懂，基本上體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制/緩釋的過(guò)程，其中的控制項(xiàng)完全為內(nèi)控執(zhí)行情況，通過(guò)操作風(fēng)險(xiǎn)暴露值反映內(nèi)控管理情況，把主觀(guān)的管理變成可以量化的數(shù)值。
四是B銀行充分強(qiáng)調(diào)內(nèi)審在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。以檢查為手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與控制自評(píng)估的有效性進(jìn)行約束，業(yè)務(wù)條線(xiàn)部門(mén)負(fù)責(zé)具體的操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)牽頭和匯總，并對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行評(píng)估。
五是B銀行的不足之處在于操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)尚不健全，未能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與控制自評(píng)估的電子化，增加了匯總、分析人員的工作量。
二、對(duì)分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的設(shè)想
（一）健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架
1.明確的組織架構(gòu)和職責(zé)分工。在分支行層面設(shè)立不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)根據(jù)總行要求制定分行風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、政策并審議風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告以及重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)分行全面、集中、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。2.明確的政策制度作為支撐。內(nèi)容包括操作風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、組織架構(gòu)和職責(zé)分工、流程管理、報(bào)告路徑及內(nèi)容、系統(tǒng)建設(shè)、文化建設(shè)等。3.通過(guò)操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制/緩釋、報(bào)告等流程管理。通過(guò)在系統(tǒng)中建立風(fēng)險(xiǎn)與控制自評(píng)估模塊進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模塊對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，積累損失數(shù)據(jù)用于操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和情景分析，通過(guò)問(wèn)題與行動(dòng)計(jì)劃模塊對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和緩釋?zhuān)ㄟ^(guò)建立報(bào)告機(jī)制使管理層能及時(shí)掌握銀行操作風(fēng)險(xiǎn)狀況以及重大風(fēng)險(xiǎn)事件。4.加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、例會(huì)學(xué)習(xí)、案例分析、定期編發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)報(bào)等形式構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化。
（二）與內(nèi)控管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)流程管理全覆蓋
操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)近年來(lái)方開(kāi)始推行，相比銀行內(nèi)控管理尚不成熟。建議分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與內(nèi)控管理相結(jié)合，充分發(fā)揮內(nèi)控管理在銀行中的基礎(chǔ)性作用，降低成本，增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理效果。⒈建立風(fēng)險(xiǎn)與控制自評(píng)估模板，對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并覆蓋分行全部業(yè)務(wù)。⒉分行業(yè)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)或本條線(xiàn)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)分、支行對(duì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)控評(píng)價(jià)，或?qū)Ψ帧⒅袃?nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，在此基礎(chǔ)上確定內(nèi)控效果，進(jìn)而測(cè)算業(yè)務(wù)存在的操作風(fēng)險(xiǎn)，并將結(jié)果報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部匯總。風(fēng)險(xiǎn)管理部將其作為操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的一部分，對(duì)分行整體操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可作為內(nèi)審部門(mén)檢查的基礎(chǔ)資料。
（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況的獨(dú)立評(píng)價(jià)
分行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)審部門(mén)的檢查職能，不能僅僅增加檢查量，而應(yīng)增強(qiáng)檢查的針對(duì)性。將分行業(yè)務(wù)管理部門(mén)對(duì)本部門(mén)或條線(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)情況所開(kāi)展的定期或非定期檢查作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的常規(guī)手段，在此基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮內(nèi)審部門(mén)作為最終檢查部門(mén)的作用，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)部定期提供的操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況、效果等進(jìn)行檢查，并提出改進(jìn)建議，進(jìn)一步提升分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
（四）建立損失數(shù)據(jù)收集制度
損失數(shù)據(jù)收集是操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的一個(gè)重要組成部分。損失數(shù)據(jù)不僅能為操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，還可用于情景分析、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等多個(gè)管理工具中。目前分行損失數(shù)據(jù)積累較少，主要由于長(zhǎng)期以來(lái)，分行沒(méi)有明確的損失數(shù)據(jù)收集范圍，即便在總行統(tǒng)一指導(dǎo)和監(jiān)測(cè)下，損失數(shù)據(jù)收集仍有一定困難，漏報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。分行自身應(yīng)加強(qiáng)對(duì)損失數(shù)據(jù)收集的調(diào)研工作，出臺(tái)損失數(shù)據(jù)收集辦法。在此基礎(chǔ)上，充分利用損失數(shù)據(jù)進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)分析，如觀(guān)察其分布情況、集中度、發(fā)生頻率、損失金額等，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)和支行加強(qiáng)管理。
（五）建立后評(píng)價(jià)機(jī)制
除檢查手段外，分行還需建立內(nèi)控的后評(píng)價(jià)機(jī)制，主要對(duì)象是經(jīng)營(yíng)單位或員工。可將經(jīng)營(yíng)單位分成幾個(gè)級(jí)別，如內(nèi)控管理情況較好的為“一級(jí)行”；分行設(shè)定內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)，根據(jù)得分情況判斷經(jīng)營(yíng)單位內(nèi)控管理情況；此外，還可通過(guò)對(duì)員工建立“違規(guī)積分”的制度，判斷其自身內(nèi)控是否到位。通過(guò)推進(jìn)分行內(nèi)控管理，提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
作者簡(jiǎn)介：
按照突出重點(diǎn)、簡(jiǎn)便易行、激勵(lì)為主、統(tǒng)籌兼顧的原則，通過(guò)實(shí)施工作考評(píng)，促進(jìn)重點(diǎn)工作落實(shí)，準(zhǔn)確掌握各鎮(zhèn)（街道）民政工作情況，加強(qiáng)分類(lèi)指導(dǎo)，鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)先創(chuàng)優(yōu)，推動(dòng)全縣民政工作科學(xué)發(fā)展。
二、考評(píng)內(nèi)容
（一）2013年突出抓好的五項(xiàng)重點(diǎn)工作，即社會(huì)救助工作、城鄉(xiāng)社區(qū)建設(shè)、社會(huì)養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)、民政信息化建設(shè)、科學(xué)發(fā)展綜合考核指標(biāo)落實(shí)。
（二）其他重點(diǎn)抓好的13個(gè)方面工作，即救災(zāi)救濟(jì)、村務(wù)公開(kāi)民主管理、雙擁工作、優(yōu)撫工作、安置工作、社會(huì)組織管理、地名管理、專(zhuān)項(xiàng)社會(huì)事務(wù)管理、民政宣傳、社會(huì)工作專(zhuān)業(yè)人才及志愿者隊(duì)伍建設(shè)、基層民政隊(duì)伍建設(shè)、民政財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、慈善事業(yè)。
有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)截至2013年11月30日。
三、考評(píng)方法
對(duì)各鎮(zhèn)（街道）民政工作的考評(píng)分為綜合考評(píng)和單項(xiàng)考評(píng)兩部分。
（一）綜合考評(píng)
1.考評(píng)辦法。年度民政工作綜合考評(píng)實(shí)行千分制，由日常考評(píng)、年終考評(píng)和局班子考評(píng)三部分組成，分別占50%、30%和20%。科學(xué)發(fā)展綜合考核指標(biāo)落實(shí)采取加減分，加減分最多不超過(guò)100分。
日常考評(píng)。側(cè)重對(duì)縣民政局安排的各項(xiàng)重點(diǎn)工作日常推進(jìn)的考評(píng)。由各業(yè)務(wù)股室根據(jù)《2013年全縣民政重點(diǎn)工作考評(píng)項(xiàng)目表》，結(jié)合日常工作情況，對(duì)各鎮(zhèn)（街道）單項(xiàng)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。
年終考評(píng)。側(cè)重對(duì)全年工作成效的考評(píng)。年底，由局領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，機(jī)關(guān)各股室有關(guān)人員組成綜合考評(píng)組對(duì)各鎮(zhèn)（街道）民政工作進(jìn)行考評(píng)。考評(píng)組成員根據(jù)《2013年全縣民政重點(diǎn)工作考評(píng)項(xiàng)目表》規(guī)定的考評(píng)項(xiàng)目、指標(biāo)要求和業(yè)務(wù)分工，采取聽(tīng)取匯報(bào)、查看資料、實(shí)地檢查等方式對(duì)各鎮(zhèn)（街道）工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，經(jīng)帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后提交評(píng)價(jià)表。
局班子考評(píng)。側(cè)重對(duì)工作態(tài)度和工作成效的考評(píng)。由縣民政局班子成員對(duì)各鎮(zhèn)（街道）民政整體工作給予評(píng)價(jià)。
日常考評(píng)、年終考評(píng)和局班子考評(píng)，評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、一般三個(gè)等次（對(duì)應(yīng)系數(shù)分別1、0.9和0.8）。其中，優(yōu)秀等次各鎮(zhèn)（街道）數(shù)量原則上不超過(guò)3個(gè)。日常考評(píng)和年終考評(píng)中，每一項(xiàng)目考評(píng)得分為該項(xiàng)目的分值乘以考評(píng)等次加權(quán)系數(shù)。日常得分和年終得分為各項(xiàng)目分值之和，局班子考評(píng)得分等于參與考核的班子成員評(píng)分之和除以參與考評(píng)的班子成員人數(shù)。其中，每名局班子成員的評(píng)分等于1000分乘以評(píng)價(jià)結(jié)果的加權(quán)系數(shù)。
科學(xué)發(fā)展綜合考核指標(biāo)考核。每項(xiàng)指標(biāo)每高（低）于全縣平均值1個(gè)百分點(diǎn)，加（減）5分。單項(xiàng)指標(biāo)最高加減15分。
各鎮(zhèn)（街道）綜合考評(píng)得分=日常考評(píng)得分*0.5+年終考評(píng)得分*0.3+局班子考評(píng)得分*0.2+加減分。
2、等級(jí)確定。根據(jù)各鎮(zhèn)（街道）得分，設(shè)立綜合考評(píng)一、二、三等獎(jiǎng)，各占各鎮(zhèn)（街道）總量的1/3左右。
3、本年度各鎮(zhèn)（街道）民政辦工作人員有違法行為被追究法律責(zé)任的，取消該鎮(zhèn)（街道）年度綜合評(píng)優(yōu)資格。
（二）單項(xiàng)考評(píng)
1、考評(píng)內(nèi)容。對(duì)社會(huì)救助、救災(zāi)救濟(jì)、社會(huì)養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)、社區(qū)管理、村務(wù)公開(kāi)民主管理、雙擁工作、優(yōu)撫工作、安置工作、社會(huì)組織管理、地名管理、專(zhuān)項(xiàng)社會(huì)事務(wù)管理、民政宣傳、社會(huì)工作專(zhuān)業(yè)人才及志愿者隊(duì)伍建設(shè)、基層民政隊(duì)伍建設(shè)、民政財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、民政信息化、慈善事業(yè)等17項(xiàng)重點(diǎn)工作進(jìn)行單項(xiàng)考評(píng)。
2、考評(píng)方法。由縣民政局分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)科室根據(jù)《2013年全縣民政重點(diǎn)工作考評(píng)項(xiàng)目表》進(jìn)行考評(píng)打分，并提交局辦公會(huì)審議。
3、本年度內(nèi)各鎮(zhèn)（街道）民政辦工作人員有違法行為被追究法律責(zé)任的，取消該鎮(zhèn)（街道）當(dāng)年度評(píng)優(yōu)資格。
四、工作要求
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。成立由局長(zhǎng)任組長(zhǎng)、局班子成員任副組長(zhǎng)、局機(jī)關(guān)科室及有關(guān)單位負(fù)責(zé)人為成員的全縣民政重點(diǎn)工作考評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在局辦公室。局班子成員按照分工，加強(qiáng)對(duì)分管工作單項(xiàng)考評(píng)的審核把關(guān)，做好對(duì)各鎮(zhèn)（街道）民政辦的單項(xiàng)業(yè)務(wù)考評(píng)；局機(jī)關(guān)各科室負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)考評(píng)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)掌握與工作督導(dǎo)，實(shí)事求是地對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)給出考評(píng)等次意見(jiàn)，并寫(xiě)出相關(guān)業(yè)務(wù)工作評(píng)估報(bào)告。
