時(shí)間：2023-09-06 17:08:29
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇存款管理辦法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理
銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來的基礎(chǔ)。
為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），此辦法的出臺(tái)，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。
1《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實(shí)施以來出現(xiàn)的新情況新問題
1.1賬戶的開立和使用中存在的問題
（1）《辦法》對(duì)一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時(shí)《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開立一般結(jié)算賬戶，沒有對(duì)“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會(huì)以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項(xiàng)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會(huì)有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。
②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開立多個(gè)一般存款賬戶，勢(shì)必造成一般存款賬戶過多過亂。
③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢犯罪活動(dòng)打開方便之門，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。
④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。
(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實(shí)施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對(duì)睡眠戶（包括核準(zhǔn)類）進(jìn)行強(qiáng)制銷戶，與“誰(shuí)許可，誰(shuí)撤銷”的原則不符；同時(shí)，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實(shí)施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對(duì)賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對(duì)賬戶進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。
1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題
（1）地方財(cái)政部門實(shí)行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對(duì)結(jié)算賬戶認(rèn)識(shí)不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對(duì)存款人的要求，開立結(jié)算戶時(shí)出具單位副本、或無效過期證件。
（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預(yù)算單位專用賬戶除外）只需報(bào)備無需核準(zhǔn)，因此，從一個(gè)地區(qū)來講，儲(chǔ)源不可能無限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會(huì)搞不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會(huì)提供不真實(shí)的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對(duì)其開戶資料的真實(shí)、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。
（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點(diǎn)。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對(duì)賬戶管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開立賬戶在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門核準(zhǔn)前，就擅自辦理對(duì)外支付業(yè)務(wù)，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項(xiàng)提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對(duì)單位賬戶支付給個(gè)人賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開戶銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對(duì)該項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測(cè)，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實(shí)名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對(duì)單位和個(gè)人申報(bào)的開戶資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運(yùn)行存在的問題
（1）賬戶開立及使用的實(shí)時(shí)監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)賬戶的開立，對(duì)各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規(guī)開立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對(duì)才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開立結(jié)算賬戶。現(xiàn)場(chǎng)檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。
（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)戶難以開立異地基本戶開戶許可證號(hào)碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒有回復(fù)，使異地存款賬戶開立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時(shí)戶的開立無法正常核準(zhǔn)。
2對(duì)人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議
2.1對(duì)賬戶管理的建議
（1）建議財(cái)政部門與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對(duì)所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過關(guān)辦理開戶。對(duì)于開戶資料不全不真實(shí)，騙取銀行開戶許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。并制定切實(shí)可行撤銷戶制度，加強(qiáng)對(duì)撤銷戶管理，嚴(yán)格撤銷戶原因?qū)徍耍乐箰阂飧?jìng)爭(zhēng)。
（2）財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)以個(gè)人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡(jiǎn)寫，確保存款人賬戶資料真實(shí)性。
（3）加強(qiáng)對(duì)支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會(huì)信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監(jiān)測(cè)以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的銀行結(jié)算賬戶管理崗位，配備專人對(duì)銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，并加大對(duì)相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時(shí)，了解掌握《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風(fēng)險(xiǎn)和各種違法犯罪行為的能力，同時(shí)通過加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動(dòng)金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。
2.2對(duì)完善人民幣銀行賬戶管理工作的對(duì)策建議
（1）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿足不同客戶群體需求采取開發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來吸收客戶資金。
（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴(yán)把賬戶開設(shè)的審核關(guān)，并加大對(duì)銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強(qiáng)化內(nèi)部賬戶管理部門和現(xiàn)金管理部門之間的配合，對(duì)違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。
（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺(tái)《銀行賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對(duì)在賬戶執(zhí)行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強(qiáng)化央行對(duì)支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實(shí)施和金融服務(wù)等職能，同時(shí)強(qiáng)化了央行對(duì)支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對(duì)等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對(duì)存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開立和使用，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢等違法犯罪活動(dòng)，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。
2.3對(duì)賬戶管理系統(tǒng)管理的建議
（1）加強(qiáng)相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，盡快實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門的聯(lián)網(wǎng)，提高開戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。
（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項(xiàng)功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過賬戶管理系統(tǒng)對(duì)錄人存款人開戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時(shí)可在本機(jī)構(gòu)三級(jí)別的授權(quán)下進(jìn)行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個(gè)資料齊全、核實(shí)一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對(duì)于核準(zhǔn)類賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級(jí)主管審批授權(quán)的情況下，能對(duì)客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級(jí)行向下級(jí)行公告時(shí)應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時(shí)，任意操作界面“公告”菜單作閃動(dòng)提示或“公告”彈出。超級(jí)秘書網(wǎng)
（3）從實(shí)際出發(fā)補(bǔ)充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實(shí)際，針對(duì)性的制定《實(shí)施細(xì)則》或補(bǔ)充說明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實(shí)際操作。同時(shí)應(yīng)該盡快升級(jí)賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運(yùn)行中出現(xiàn)的問題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級(jí)所在地的金融機(jī)構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國(guó)家的專項(xiàng)資金真正落實(shí)到實(shí)處，有利于專項(xiàng)資金管理，防止專用資金挪用。
（4）寬進(jìn)嚴(yán)控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場(chǎng)機(jī)制監(jiān)管。如適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶的開戶準(zhǔn)人條件，將管理的重點(diǎn)放在加強(qiáng)開戶申報(bào)和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對(duì)銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，但對(duì)銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上，商業(yè)銀行對(duì)存款人存取現(xiàn)金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向交易報(bào)告分析中心報(bào)告。
總之，賬戶管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實(shí)踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當(dāng)前各方面對(duì)賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會(huì)對(duì)金融系統(tǒng)，乃至經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行起到保駕護(hù)航的巨大作用。
參考文獻(xiàn)
[關(guān)鍵詞]教育儲(chǔ)蓄；稅收優(yōu)惠；問題；對(duì)策
一、教育儲(chǔ)蓄利息所得免征個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的立法回顧
為了鼓勵(lì)城鄉(xiāng)居民以儲(chǔ)蓄存款方式，為其子女接受非義務(wù)教育（指九年義務(wù)教育之外的全日制高中、大中專、大學(xué)本科、碩士和博士研究生）積蓄資金，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，中央銀行《中國(guó)人民銀行關(guān)于同意〈中國(guó)工商銀行教育儲(chǔ)蓄試行辦法〉的批復(fù)》（銀復(fù)[1999]124號(hào)）批準(zhǔn)中國(guó)工商銀行自1999年9月1日起開辦教育儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，并核準(zhǔn)《中國(guó)工商銀行教育儲(chǔ)蓄試行辦法》。
1999年9月30日國(guó)務(wù)院的《對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法》第五條規(guī)定：“對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅。前款所稱教育儲(chǔ)蓄是指?jìng)€(gè)人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在指定銀行開戶、存入規(guī)定數(shù)額資金、用于教育目的的專項(xiàng)儲(chǔ)蓄。”對(duì)教育儲(chǔ)蓄所得實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。
2000年3月28日中國(guó)人民銀行在總結(jié)中國(guó)工商銀行試辦教育儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定了《教育儲(chǔ)蓄管理辦法》，規(guī)定除郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)以外的辦理儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)均可辦理教育儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。
二、教育儲(chǔ)蓄利息所得免征個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的特點(diǎn)
為了支持非義務(wù)教育事業(yè)的發(fā)展，國(guó)家對(duì)教育儲(chǔ)蓄推出利息所得免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠稅收政策，同時(shí)為了加強(qiáng)對(duì)該項(xiàng)優(yōu)惠政策的管理，對(duì)教育儲(chǔ)蓄規(guī)定了嚴(yán)格而明確的政策界限。根據(jù)《教育儲(chǔ)蓄管理辦法》規(guī)定教育儲(chǔ)蓄具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
1 儲(chǔ)戶特定，是指教育儲(chǔ)蓄的對(duì)象（儲(chǔ)戶）為在校小學(xué)四年級(jí)（含四年級(jí)）以上學(xué)生。
2 存期靈活，是指教育儲(chǔ)蓄為零存整取定期儲(chǔ)蓄存款。存期分為一年、三年和六年。
3 總額控制，是指教育儲(chǔ)蓄的最低起存金額為50元，本金合計(jì)最高限額為2萬(wàn)元。
4 利率優(yōu)惠，是指教育儲(chǔ)蓄實(shí)行利率優(yōu)惠。一年期、三年期教育儲(chǔ)蓄按開戶日同期同檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息；六年期按開戶日五年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。教育儲(chǔ)蓄在存期內(nèi)遇利率調(diào)整，仍按開戶日利率計(jì)息。
5 利息免稅，是指儲(chǔ)戶憑存折和學(xué)校提供的正在接受非義務(wù)教育的學(xué)生身份證明（以下簡(jiǎn)稱“證明”）一次支取本金和利息。儲(chǔ)戶憑“證明”可以享受利率優(yōu)惠，并免征儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。
三、教育儲(chǔ)蓄利息所得個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策在賬戶開立、儲(chǔ)蓄方式、支取本息等方面的限制性規(guī)定
為了確保該項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策不被濫用，《教育儲(chǔ)蓄管理辦法》對(duì)教育儲(chǔ)蓄在開立賬戶、儲(chǔ)蓄方式、本金和利息支取等方面規(guī)定了嚴(yán)格的限制性條件。
1 在開戶方式上，《教育儲(chǔ)蓄管理辦法》第六條規(guī)定：“教育儲(chǔ)蓄采用實(shí)名制。辦理開戶時(shí)，須憑儲(chǔ)戶本人（學(xué)生）戶口簿或居民身份證到儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)以儲(chǔ)戶本人的姓名開立存款賬戶，金融機(jī)構(gòu)根據(jù)儲(chǔ)戶提供的上述證明，登記證件名稱及號(hào)碼等事項(xiàng)。”《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅若干業(yè)務(wù)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1999]180號(hào)）第三條規(guī)定：“有關(guān)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)教育儲(chǔ)蓄情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查核。記錄的內(nèi)容應(yīng)包括：儲(chǔ)戶名稱、證件名稱及號(hào)碼、儲(chǔ)蓄金額、儲(chǔ)蓄起止日期、利率、利息。”河南省國(guó)家稅務(wù)局《儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》第六條規(guī)定在辦理教育儲(chǔ)蓄時(shí)，金融機(jī)構(gòu)設(shè)立專賬，同時(shí)建立《教育儲(chǔ)蓄開戶信息明細(xì)表》，登錄相關(guān)信息。辦理開戶手續(xù)時(shí)應(yīng)遵循以下規(guī)定：1）專賬和《教育儲(chǔ)蓄開戶信息明細(xì)表》應(yīng)登記儲(chǔ)戶姓名、開戶證件及號(hào)碼、就讀學(xué)校、儲(chǔ)蓄金額、儲(chǔ)蓄起至日期、利率等相關(guān)內(nèi)容，在登錄證件號(hào)碼時(shí)，對(duì)開辦證件為戶口簿的，應(yīng)登錄戶口簿號(hào)+儲(chǔ)戶本人的出生年月日作為證件號(hào)碼。2）金融機(jī)構(gòu)在季度終了10日內(nèi)將《教育儲(chǔ)蓄開戶信息明細(xì)表》以磁盤形式報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。3）儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)按季將儲(chǔ)戶的戶口簿或居民身份證復(fù)印件裝訂成冊(cè)，加以編號(hào)，以備查核。
2 在儲(chǔ)蓄方式上，《教育儲(chǔ)蓄管理辦法》第七條規(guī)定：教育儲(chǔ)蓄為零存整取定期儲(chǔ)蓄存款。開戶時(shí)儲(chǔ)戶應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)約定每月固定存入的金額，分月存入，中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)齊，未補(bǔ)存者按零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的有關(guān)規(guī)定辦理。《中國(guó)工商銀行教育儲(chǔ)蓄試行辦法》規(guī)定開戶后每次存入金額及存期內(nèi)存款次數(shù)由儲(chǔ)戶與銀行約定。《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行〈教育儲(chǔ)蓄管理辦法〉實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：儲(chǔ)戶辦理教育儲(chǔ)蓄開戶后可以選擇按月自動(dòng)供款方式存入，也可以根據(jù)自身收入情況與農(nóng)業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)協(xié)商存入次數(shù)（不少于2次）和金額，并按規(guī)定享受教育儲(chǔ)蓄的優(yōu)惠政策。
3 在支取方式上，《教育儲(chǔ)蓄管理辦法》第十條規(guī)定：1）儲(chǔ)戶憑存折和學(xué)校提供的正在義務(wù)教育的學(xué)生身份證明（以下簡(jiǎn)稱“證明”）一次支取本金和利息。儲(chǔ)戶憑“證明”可以享受利率優(yōu)惠，并免征儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。金融機(jī)構(gòu)支付存款本金和利息后，應(yīng)在“證明”原件上加蓋“已享受教育儲(chǔ)蓄優(yōu)惠”等字樣的印章，每份“證明”只享受一次優(yōu)惠。2）儲(chǔ)戶不能提供“證明”的，其教育儲(chǔ)蓄不享受利率優(yōu)惠，即一年期、三年期按開戶日同期同檔次零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息；六年期按開戶日五年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。同時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定征收儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。第十一條規(guī)定教育儲(chǔ)蓄逾期支取，其超過原定存期的部分，按支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，并按有關(guān)規(guī)定征收儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。第十二條規(guī)定教育儲(chǔ)蓄提前支取時(shí)必須全額支取。（提前支取時(shí)，儲(chǔ)戶能提供“證明”的，按實(shí)際存期和開戶日同期同檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，并免征儲(chǔ)蓄存款利息所得稅；儲(chǔ)戶未能提供“證明”的，按實(shí)際存期和支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，并按有關(guān)規(guī)定征收儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。）河南省國(guó)家稅務(wù)局《儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》第六條規(guī)定教育儲(chǔ)蓄在支取時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專賬，同時(shí)建立《教育儲(chǔ)蓄免稅信息表》，并在季度終了10日內(nèi)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。專賬和《教育儲(chǔ)蓄免稅信息表》應(yīng)登記儲(chǔ)戶姓名、開具免稅證明單位、免稅證明編號(hào)、儲(chǔ)蓄金額、開戶日期、存款期限、支取日期、利率、支付利息、支付利息憑證號(hào)等。
4 在異地托收上，《教育儲(chǔ)蓄管理法》第十四條規(guī)定凡因戶口遷移辦理教育儲(chǔ)蓄異地托收的，必須在存款到期后方可辦理。儲(chǔ)戶須向委托行提供戶口遷移證明及正在接受非義務(wù)教育的身份證明。不能提供“證明”的，不享受利率優(yōu)惠，并應(yīng)按有關(guān)規(guī)定征收個(gè)人存款利息所得稅。
四、對(duì)代扣代繳單位規(guī)定的義務(wù)和責(zé)任
《對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法》第十一條規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款情況的監(jiān)督和檢查，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)積極予以配合，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
《儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》第六條規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按季將教育儲(chǔ)蓄的相關(guān)信息進(jìn)行比對(duì)和分析，針對(duì)疑點(diǎn)，進(jìn)行納稅評(píng)估，與金融機(jī)構(gòu)約談，存在偷稅問題的，及時(shí)移送稽查部門處理。對(duì)金融機(jī)構(gòu)未按照本辦法規(guī)定設(shè)置、保管、報(bào)送《教育儲(chǔ)蓄開戶信息明細(xì)表》和《教育儲(chǔ)蓄免稅信息表》等資料的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第61條、62條之規(guī)定，對(duì)其下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》，并處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下罰款。
五、當(dāng)前教育儲(chǔ)蓄利息所得個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策及其管理中存在的問題
教育儲(chǔ)蓄因其具有存期靈活、利率優(yōu)惠、利息免稅等優(yōu)點(diǎn)，近年來，在各家銀行的強(qiáng)力營(yíng)銷下，不僅深受廣大客戶的喜愛，而且正逐步成為銀行儲(chǔ)蓄存款增長(zhǎng)的一個(gè)亮點(diǎn)，對(duì)我國(guó)的非義務(wù)教育事業(yè)發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。但由于金融機(jī)構(gòu)之間同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，受利益驅(qū)動(dòng)影響，一部分金融企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和經(jīng)辦人員為爭(zhēng)奪教育儲(chǔ)蓄資源，忽視教育儲(chǔ)蓄準(zhǔn)入條件，違規(guī)辦理教育儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，使教育儲(chǔ)蓄變了“味”。在教育儲(chǔ)蓄利息所得個(gè)人所得稅稅務(wù)專項(xiàng)稽查和稅收?qǐng)?zhí)法檢查中，我們發(fā)現(xiàn)目前該項(xiàng)優(yōu)惠政策本身及其在執(zhí)行和管理中還存在一些問題，值得引起有關(guān)方面方面的重視。
（一）教育儲(chǔ)蓄個(gè)人所得稅政策本身的作用有限，達(dá)不到政策本身的目的。教育儲(chǔ)蓄為零存整取定期儲(chǔ)蓄存款，中國(guó)人民銀行《教育儲(chǔ)蓄管理辦法》規(guī)定的教育儲(chǔ)蓄存款期限為一年、三年、六年，中國(guó)工商銀行規(guī)定的存款期限則為三年、六年兩種，取消了一年期存款。教育儲(chǔ)蓄存款期限較長(zhǎng)，且每筆本金最高限額為2萬(wàn)元，而按目前大學(xué)的正常收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，2萬(wàn)元至多也只能夠交兩年的學(xué)費(fèi)，這還不包括學(xué)生的日常生活開支。因此，目前的教育儲(chǔ)蓄稅收優(yōu)惠政策達(dá)不到該政策最初促進(jìn)非義務(wù)教育的目的。
由于政策本身優(yōu)惠幅度較小，辦理手續(xù)復(fù)雜，在當(dāng)前利率低，物價(jià)指數(shù)不斷上漲的情況下，對(duì)儲(chǔ)戶的吸引力減小。如安陽(yáng)市2002年教育儲(chǔ)蓄存款余額為17774.42萬(wàn)元，比2001年增長(zhǎng)16260.31萬(wàn)元，增幅為1073.92%；2003年比2002年增長(zhǎng)14888.34萬(wàn)元，增幅為83.8%；2004年比2003年增長(zhǎng)14621.19萬(wàn)元，增幅為44.8%，增幅明顯呈逐年下降趨勢(shì)。
（二）在現(xiàn)行政策下，教育儲(chǔ)蓄存款管理上存在較多漏洞，造成稅款流失。2003年在安陽(yáng)市所屬的林州市國(guó)稅局組織的儲(chǔ)蓄利息所得個(gè)人所得稅代扣代繳專項(xiàng)稽查中，通過金融企業(yè)自查，因違規(guī)辦理教育儲(chǔ)蓄，共查補(bǔ)稅款293984元。在今年我局組織的教育儲(chǔ)蓄利息所得個(gè)人所得稅專項(xiàng)調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)存在的違法行為主要有以下幾種情形：
1 一人多戶，一戶多存。由于金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)無法自動(dòng)甄別儲(chǔ)戶多頭設(shè)立教育儲(chǔ)蓄戶頭，存在同一客戶在同一網(wǎng)點(diǎn)、在同一銀行的不同網(wǎng)點(diǎn)或不同銀行不同網(wǎng)點(diǎn)開立二戶以上教育儲(chǔ)蓄存款戶頭，最終導(dǎo)致突破賬戶最高限額不能超過2萬(wàn)元的政策限制，達(dá)到逃避繳納個(gè)人所得稅的目的。
2 存款人姓名不實(shí)。按照規(guī)定，儲(chǔ)戶在存款時(shí)應(yīng)出具身份證明，屬人代存的還應(yīng)出具人身份證明，但在實(shí)際執(zhí)行中，為爭(zhēng)取更多的客戶和更多的存款，在開戶時(shí)對(duì)教育儲(chǔ)蓄的準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)，存在違反存款實(shí)名制規(guī)定的現(xiàn)象。
3 儲(chǔ)戶信息登記不規(guī)范。按規(guī)定《教育儲(chǔ)蓄開戶信細(xì)表》應(yīng)登記儲(chǔ)戶姓名、開戶證件及號(hào)碼、就讀學(xué)校、儲(chǔ)蓄金額、儲(chǔ)蓄起至日期、利率等相關(guān)內(nèi)容，在登錄證件號(hào)碼時(shí)，對(duì)開辦證件為戶口簿的，應(yīng)登錄戶口簿號(hào)+儲(chǔ)戶本人的出生年月日作為證件號(hào)碼。但一些銀行在以戶口簿登記時(shí)只以戶口簿號(hào)作為證件號(hào)碼，而不登記儲(chǔ)戶的出生年月日，致使難以辨認(rèn)儲(chǔ)戶是否為符合法定條件的儲(chǔ)蓄對(duì)象。
4 改變存款方式。教育儲(chǔ)蓄為零存整取定期儲(chǔ)蓄存款。《教育儲(chǔ)蓄管理辦法》第七條規(guī)定教育儲(chǔ)蓄開戶時(shí)儲(chǔ)戶應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)約定每月固定存入的金額，分月存入，中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)齊，未補(bǔ)存者按零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的有關(guān)規(guī)定辦理。但《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行〈教育儲(chǔ)蓄管理辦法〉實(shí)施細(xì)則》規(guī)定儲(chǔ)戶辦理教育儲(chǔ)蓄開戶后可以選擇按月自動(dòng)供款方式存入，也可以根據(jù)自身收入情況與農(nóng)業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)協(xié)商存入次數(shù)（不少于2次）和金額。顯然農(nóng)業(yè)銀行的規(guī)定放寬了存款方式，造成不同金融機(jī)構(gòu)之間的存款方式不一致，使監(jiān)管部門難以監(jiān)管。另外在實(shí)際操作中部分經(jīng)辦人員改變零存整取屬性，一性存入2萬(wàn)元，違反了教育儲(chǔ)蓄分月零存的存款方式。
5 學(xué)校“證明”管理、使用混亂。一是學(xué)校提供的“證明”格式不統(tǒng)一，存在不規(guī)范現(xiàn)象，有的為印制的固定格式，有的為手寫證明；二是“證明”的開具部門不統(tǒng)一，有的是學(xué)校財(cái)務(wù)部門開具的，加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)印章，有的加蓋學(xué)校印章；三是學(xué)校對(duì)開具的“證明”沒有按規(guī)定建立備案存查制度，使以后難以檢查核實(shí)。有的儲(chǔ)戶通過學(xué)校熟人托關(guān)系就可輕易開具一份或多份證明，甚至有的學(xué)校把空白證明提供給金融機(jī)構(gòu)隨意使用；四是在支取環(huán)節(jié)一些金融機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校證明把關(guān)不嚴(yán)。有的未按要求在證明上加蓋“已享受教育儲(chǔ)蓄優(yōu)惠”字樣印章，未將客戶身份證明復(fù)印件附在利息清單后作為免稅依據(jù)，致使一份證明被多次使用。有的金融機(jī)構(gòu)甚至在儲(chǔ)戶根本未提供接受非義務(wù)教育的身份證明情況下就按教育儲(chǔ)蓄計(jì)息方法為客戶計(jì)息。
六、對(duì)策及建議
1 對(duì)教育儲(chǔ)蓄稅優(yōu)惠政策必須從開立賬戶的源頭上加強(qiáng)管理。要進(jìn)一步修訂完善《教育儲(chǔ)蓄管理辦法》，規(guī)范學(xué)校“證明”的來源渠道、格式、種類等。學(xué)校開具的學(xué)生身份證明必須由專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)印制，領(lǐng)用存各環(huán)節(jié)要有登記備案制度，以便以后檢查核對(duì)。稅務(wù)、教育主管部門和銀行監(jiān)管部門應(yīng)緊密配合，定期對(duì)學(xué)校提供的“證明”進(jìn)行抽查，嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任，防止濫開、濫用“證明”。
2 實(shí)行存款實(shí)名制。銀行應(yīng)建立教育儲(chǔ)蓄開戶專賬、《教育儲(chǔ)蓄開戶信息明細(xì)表》和《教育儲(chǔ)蓄免稅信息表》，對(duì)教育儲(chǔ)蓄情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括儲(chǔ)戶名稱、證件名稱及號(hào)碼、儲(chǔ)戶金額、記錄， 包括儲(chǔ)戶名稱、證件名稱及號(hào)碼、儲(chǔ)戶金額、儲(chǔ)蓄起止日期、利率、利息等內(nèi)容。銀行等金融機(jī)構(gòu)在納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)附送該記錄的電子信息，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估核查。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開發(fā)一個(gè)電子信息比對(duì)系統(tǒng)，自動(dòng)把那些重復(fù)開戶、儲(chǔ)蓄方式錯(cuò)誤的信息比對(duì)出來。
*年上半年,本人在黨總支、分管行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管的關(guān)心指導(dǎo)下,配合營(yíng)業(yè)室各位主任，認(rèn)真執(zhí)行營(yíng)業(yè)室“以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理為中心，以提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，防范金融風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，扎扎實(shí)實(shí)地開展工作”的這一工作主線，經(jīng)過營(yíng)業(yè)室全體人員的精誠(chéng)合作和自身的不懈的努力，營(yíng)業(yè)室各方面的工作都有了不同程度的提高，我自身也得到了更好的鍛煉。截止*年上半年?duì)I業(yè)室儲(chǔ)蓄存款達(dá)13417萬(wàn)元，比年初新增4702萬(wàn)元，新增工資戶4653戶。尤其是今年1月份儲(chǔ)蓄專柜存款突破了億元大關(guān)，新創(chuàng)儲(chǔ)蓄專柜歷史最高。現(xiàn)將我本人在*年上半年的工作情況總結(jié)匯報(bào)如下：
1、加快思想觀念的轉(zhuǎn)變
經(jīng)過*年的崗位調(diào)整，我本人被聘任為“8級(jí)執(zhí)行會(huì)計(jì)師”,在新的崗位面前，我一再告戒自己盡快找準(zhǔn)位置、進(jìn)入角色，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)室不允許有無所事事的人。卸掉了部分管理方面的擔(dān)子，我把精力集中到抓前臺(tái)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品營(yíng)銷上，尤其是對(duì)儲(chǔ)蓄存款及相關(guān)新產(chǎn)品的營(yíng)銷，更是緊抓不敢松懈。進(jìn)入*年上半年，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)我行的一系列職工大會(huì)、中層干部會(huì)議及我行的第一次“經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議”的會(huì)議精神，新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子超常規(guī)、跳躍式發(fā)展的嶄新思路，既激發(fā)了營(yíng)業(yè)室全體人員的工作熱情,同時(shí)也拓寬了我本人的工作思路。“求生存”壓力變成了動(dòng)力.在勞動(dòng)競(jìng)賽中以求生存、促發(fā)展為主題,不斷加大工作力度,在充分挖掘各方面潛力的基礎(chǔ)上,針對(duì)實(shí)際情況，站在快速發(fā)展的高度上,我和營(yíng)業(yè)室主任客觀分析了面對(duì)存款增量份額與其它行的差距,在會(huì)計(jì)主管的指導(dǎo)下詳細(xì)制定了工作計(jì)劃和方案,切實(shí)遵循行黨總支確立的“大發(fā)展、大市場(chǎng)、大營(yíng)銷”的工作思路,在土地補(bǔ)償資金歸集、職工買斷資金、收復(fù)失去的工資陣地、集團(tuán)企業(yè)工資源頭上及來兗投資商找突破點(diǎn),鞏固擴(kuò)大了營(yíng)業(yè)室的客戶群體。營(yíng)業(yè)室作為核算主體行，是全行各項(xiàng)工作的樞紐，是全行會(huì)計(jì)核算的中心。要提高我行的會(huì)計(jì)管理水平和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，必須從營(yíng)業(yè)室的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作抓起。按照內(nèi)部控制制度的要求，通過對(duì)營(yíng)業(yè)室不同崗位、不同業(yè)務(wù)種類進(jìn)行認(rèn)真分析，重新制定和細(xì)化了崗位職責(zé)，調(diào)整了輪崗制度，嚴(yán)格了操作流程，制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務(wù)管理辦法、憑證整理裝訂辦法、會(huì)計(jì)差錯(cuò)考核辦法等一系列管理規(guī)定。明確專人對(duì)錢箱現(xiàn)金、單證、重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目及帳戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保出現(xiàn)問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)解決。同時(shí)通過制定二次分配辦法，將營(yíng)業(yè)室人員的績(jī)效工資與業(yè)務(wù)量、存款任務(wù)完成、核算質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、勞動(dòng)紀(jì)律等內(nèi)容相結(jié)合，打破了分配上的“小鍋飯”“小平均”，促進(jìn)了各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)的完成和服務(wù)質(zhì)量、核算質(zhì)量的提高。
此外我本人積極投入到吸存增儲(chǔ)的熱潮中去，班上談存款、班下跑存款，以自身的行動(dòng)啟發(fā)引導(dǎo)前臺(tái)柜員提高存款意識(shí)、指標(biāo)意識(shí)。并和同志們總結(jié)了“新客戶以服務(wù)吸引，老客戶用感情穩(wěn)固”這一經(jīng)驗(yàn)，3月份一個(gè)*年存入營(yíng)業(yè)室1000美圓的老年客戶密碼遺忘，我先后4次上門為其辦理掛失解掛手續(xù)，該客戶非常感動(dòng)，將其他銀行的各種存款都轉(zhuǎn)存到營(yíng)業(yè)室來。為了提高自身和營(yíng)業(yè)室人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證我行會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，我們制定了詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃和文件傳閱學(xué)習(xí)制度，利用業(yè)余時(shí)間組織營(yíng)業(yè)室人員進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)學(xué)習(xí)和職業(yè)道德教育，此外，我還積極參加行里舉辦的統(tǒng)一業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)中，注重實(shí)效，不走過場(chǎng)，使自己的業(yè)務(wù)知識(shí)趨向全面，業(yè)務(wù)操作更加熟練規(guī)范。
2、以身作則，努力學(xué)習(xí)內(nèi)控制度，提高工作效率。
*年上半年本人和營(yíng)業(yè)室主任在分管行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管的要求及指導(dǎo)下嚴(yán)格按照內(nèi)控制度的要求，研究不同業(yè)務(wù)量、不同業(yè)務(wù)種類的崗位設(shè)置和勞動(dòng)組合形式，重新制定細(xì)化了會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)格了操作流程，并根據(jù)不同的營(yíng)業(yè)人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)權(quán)限，確定相應(yīng)的職責(zé)。同時(shí)，根據(jù)上級(jí)行的要求和我行各網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際情況，今年先后參與制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務(wù)管理辦法及憑證裝訂管理辦法、會(huì)計(jì)差錯(cuò)考核辦法等一系列規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范各網(wǎng)點(diǎn)帳務(wù)，使我行的核算手續(xù)更加嚴(yán)密，業(yè)務(wù)辦理程序更加安全科學(xué)，做到了相互制約、職責(zé)分明。強(qiáng)化了內(nèi)部控制，提高了工作效率.在日常工作中，通過主動(dòng)觀察和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題和業(yè)務(wù)操作中不合理的地方，都能及時(shí)給主任和主管匯報(bào)，并能及時(shí)給柜員和網(wǎng)點(diǎn)提醒，起到了警示建議作用。
3、努力提高自身服務(wù)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)是金融行業(yè)永恒的話題，但如何落實(shí)行動(dòng)上，徹底改變我行社會(huì)形象，營(yíng)業(yè)室全體人員確實(shí)動(dòng)了一番腦筋。一是擺正位置，靠服務(wù)贏得客戶，靠客戶吸收存款，靠存款保住飯碗。消除了思想上的松懈和不足，徹底更新了觀念，以客戶滿意為標(biāo)準(zhǔn)，自覺規(guī)范自己的行為，認(rèn)真落實(shí)我行各項(xiàng)服務(wù)措施。二是把業(yè)務(wù)技術(shù)和熟練程度作為衡量服務(wù)水平尺度，苦練基本功，加快業(yè)務(wù)辦理的速度，避免失誤，把握質(zhì)量。雖然我們營(yíng)業(yè)室盡心盡力的搞服務(wù)，但是，因各種因素，營(yíng)業(yè)室的服務(wù)質(zhì)量仍是不盡人意。三是努力學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)知識(shí)大力拓展業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)室的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。對(duì)于我本人來講，盡力做到了“三個(gè)服務(wù)”。一是給客戶服好務(wù)，由于我主要任務(wù)是分管前臺(tái)，柜員幾乎每天都有不好處理的業(yè)務(wù)和客戶介紹給我，本著“客戶就是上帝”的意識(shí)，每次我都能圓滿的讓客戶滿意而歸，有一些較難處理的事情，我都是帶著禮物主動(dòng)上門，最終看到的都是客戶滿意的笑臉。就這樣，有的客戶甚至已經(jīng)和我交上了朋友，也成為了建行的忠實(shí)客戶。二是給本營(yíng)業(yè)室的柜員服好務(wù)，不論柜員業(yè)務(wù)、設(shè)備出現(xiàn)了問題，我都能主動(dòng)解決，柜員身體不適、家庭不順心，我都能主動(dòng)關(guān)心和幫助。三是給各網(wǎng)點(diǎn)服好務(wù)，因營(yíng)業(yè)室是全行業(yè)務(wù)的中心樞紐，我和各網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)聯(lián)系也較為頻繁，工作中不論網(wǎng)點(diǎn)因設(shè)備問題或業(yè)務(wù)問題找到我，我都能積極為他們聯(lián)系或者親自上門想方設(shè)法的幫助他們解決。
監(jiān)管職責(zé)分工
根據(jù)《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》，離岸銀行業(yè)務(wù)是指銀行吸收非居民的資金，服務(wù)于非居民的金融活動(dòng)。離岸銀行業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)。其中，中資銀行適用《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》（該辦法適用范圍僅限中資銀行），目前只能在總行的離岸業(yè)務(wù)部門開展；外資銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入適用《外資銀行管理?xiàng)l例》。中央銀行、稅務(wù)部門等負(fù)責(zé)制定離岸業(yè)務(wù)存款準(zhǔn)備金豁免、稅收` 優(yōu)惠等政策。外匯局負(fù)責(zé)離岸賬戶管理、離岸業(yè)務(wù)資金流動(dòng)監(jiān)管、國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)、外債管理等。
值得注意的是，外資銀行一直以來可以經(jīng)營(yíng)離岸業(yè)務(wù)，但監(jiān)管機(jī)構(gòu)并未發(fā)放專門牌照。主要因?yàn)橥赓Y銀行長(zhǎng)期被視為外國(guó)銀行，可以經(jīng)營(yíng)非居民業(yè)務(wù)。
離岸銀行運(yùn)營(yíng)模式要求
中資銀行實(shí)行內(nèi)外分離型管理。根據(jù)《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》第十九條和《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三條的規(guī)定，銀行對(duì)離岸銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)與在岸銀行業(yè)務(wù)實(shí)行分離型管理，設(shè)立獨(dú)立的離岸銀行業(yè)務(wù)部門，配備專職業(yè)務(wù)人員，設(shè)立單獨(dú)的離岸銀行業(yè)務(wù)賬戶，并使用離岸銀行業(yè)務(wù)專用憑證和業(yè)務(wù)專用章。離岸銀行業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，其賬務(wù)處理采取借貸記賬法和外匯分賬制，應(yīng)分幣種單獨(dú)填制會(huì)計(jì)憑證，設(shè)置單獨(dú)賬簿，并編制單獨(dú)的財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。離岸賬戶抬頭應(yīng)當(dāng)注冊(cè)“OSA”。
外資銀行離岸業(yè)務(wù)是否實(shí)行分離型管理，未作要求，即外資銀行可將離岸存款等用于在岸使用。因管理模式不同，國(guó)家對(duì)中資和外資離岸業(yè)務(wù)的管理政策也不相同。如中資持牌銀行吸收的離岸存款無需納入外債指標(biāo)，但外資銀行吸收的離岸存款須納入外債指標(biāo)，以進(jìn)行規(guī)模控制。但不論是中資，還是外資，離岸賬戶與在岸賬戶資金往來，均應(yīng)按跨境交易，遵守現(xiàn)行外匯管理法規(guī)。主要是由在岸賬戶銀行審核相關(guān)真實(shí)性單證、資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件等。
離岸銀行業(yè)務(wù)范圍
離岸銀行業(yè)務(wù)包括貨幣業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù)兩大類, 其中每一大類又涵蓋了很多具體類型的業(yè)務(wù), 如貨幣業(yè)務(wù)包括存款業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù), 而存款業(yè)務(wù)又包括短期和中長(zhǎng)期存款等等。證券業(yè)務(wù)包括債券、股票、期貨、期權(quán)等。此外還有離岸金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。不同業(yè)務(wù)對(duì)離岸金融從業(yè)者的資質(zhì), 以及離岸金融市場(chǎng)的法制建設(shè)程度有不同的要求, 并會(huì)帶來不同的金融風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)所在國(guó)根據(jù)自己的實(shí)際情況予以考慮離岸業(yè)務(wù)范圍。對(duì)離岸業(yè)務(wù)的恰當(dāng)管理，利于離岸金融市場(chǎng)所在國(guó)保障本國(guó)金融政策實(shí)施，利于防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。
目前，我國(guó)離岸金融業(yè)務(wù)主要是離岸銀行業(yè)務(wù)。離岸銀行業(yè)務(wù)范圍主要包括貨幣業(yè)務(wù)，如存貸款等，以及較少的證券業(yè)務(wù)。《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定了我國(guó)離岸銀行業(yè)務(wù)的具體范圍。該辦法第十六條規(guī)定：“銀行可以申請(qǐng)下列部分或者全部離岸銀行業(yè)務(wù)：（1）外匯存款；（2）外匯貸款；（3）同業(yè)外匯拆借；（4）國(guó)際結(jié)算；（5）發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證；（6）外匯擔(dān)保；（7）咨詢、見證業(yè)務(wù)；（8）國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。”第十七條規(guī)定：“本辦法所稱‘同業(yè)外匯拆借’是指銀行與國(guó)際金融市場(chǎng)及境內(nèi)其他銀行離岸資金間的同業(yè)拆借。本辦法所稱‘發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證’是指以總行名義發(fā)行的大額可轉(zhuǎn)讓存款證。”
《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》還對(duì)上述有關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)行規(guī)模、條件等進(jìn)行了規(guī)范。如根據(jù)該細(xì)則第十六條和第二十條規(guī)定，離岸銀行發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證的余額不得超過上年離岸負(fù)債月平均余額的40%；離岸銀行發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證，須符合如下條件：包括銀行應(yīng)遵守國(guó)家金融法規(guī)，近三年無重大違法違規(guī)行為，開辦離岸銀行業(yè)務(wù)一年以上且經(jīng)營(yíng)狀況良好，離岸銀行業(yè)務(wù)總資產(chǎn)規(guī)模在1億美元以上等。
離岸銀行業(yè)務(wù)交易對(duì)象
對(duì)離岸金融交易對(duì)象做出限定, 一般是為了隔離在岸金融市場(chǎng)和離岸金融市場(chǎng)的聯(lián)系, 使得資金在兩種賬戶之間不得隨意流動(dòng), 從而起到防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的作用。因此, 這一限制的具體內(nèi)容實(shí)際上是與市場(chǎng)模式息息相關(guān)的。內(nèi)外業(yè)務(wù)混合型離岸金融市場(chǎng)一般不對(duì)交易對(duì)象作限制, 居民與非居民皆可從事離岸金融交易。內(nèi)外業(yè)務(wù)分離型離岸金融市場(chǎng)限定交易對(duì)象普遍存在，一般將交易對(duì)象限定在非居民范圍內(nèi)。
我國(guó)離岸金融業(yè)務(wù)屬于內(nèi)外業(yè)務(wù)分離型，現(xiàn)行法規(guī)僅允許非居民作為離岸金融業(yè)務(wù)交易對(duì)象。《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》第三條規(guī)定：“本辦法所稱‘離岸銀行業(yè)務(wù)’是指銀行吸收非居民的資金，服務(wù)于非居民的金融活動(dòng)。”第四條規(guī)定：“本辦法所稱‘非居民’是指在境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊(cè)的中國(guó)境外投資企業(yè)）、政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織及其他經(jīng)濟(jì)組織，包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外分支機(jī)構(gòu)，但不包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外代表機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)。”
離岸公司（非居民法人）開立離岸賬戶時(shí)必須向離岸銀行提供有效文件，包括商業(yè)登記證影印本或社團(tuán)登記證明文件；主要經(jīng)營(yíng)人員身份證或護(hù)照影印本；機(jī)構(gòu)組織大綱及章程影印本；開戶委托書；印鑒卡。非居民自然人開戶時(shí)，應(yīng)提供能證明其為非居民身份的有效法律文件。離岸銀行應(yīng)當(dāng)核實(shí)非居民提供的開戶資料，并復(fù)印留底。
離岸銀行業(yè)務(wù)交易幣種
離岸金融交易的幣種通常為可自由兌換貨幣。本國(guó)貨幣一般不被允許作為離岸金融交易幣種，一是為了隔離本幣市場(chǎng)與外幣市場(chǎng),把金融風(fēng)險(xiǎn)控制在外幣市場(chǎng);二是本幣業(yè)務(wù)在市場(chǎng)上的份額太少; 三是本幣尚未成為可自由兌換貨幣。
我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定僅允許可自由兌換貨幣作為離岸金融業(yè)務(wù)的交易幣種。《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》第五條規(guī)定：“離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)幣種僅限于可自由兌換貨幣。”第十七條規(guī)定：“本辦法所稱‘外匯存款’有以下限制：（1）非居民法人最低存款額為等值5萬(wàn)美元的可自由兌換貨幣，非居民自然人最低存款額為等值1萬(wàn)美元的可自由兌換貨幣。（2）非現(xiàn)鈔存款。”當(dāng)然，經(jīng)過中國(guó)人民銀行和外匯局批準(zhǔn)，離岸銀行業(yè)務(wù)范圍也可以擴(kuò)大到人民幣。
離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
一是賬戶特別標(biāo)識(shí)。離岸賬戶抬頭應(yīng)當(dāng)注冊(cè)“OSA”。二是跨境資金往來自由，但離岸、在岸之間資金往來按照跨境交易管理，審核相應(yīng)真實(shí)性及審批憑證。三是僅允許一定范圍內(nèi)的離岸、在岸抵補(bǔ)。如離岸銀行離岸頭寸與在岸頭寸相互抵補(bǔ)量不得超過上年離岸總資產(chǎn)月平均余額的10％；離岸頭寸與在岸頭寸抵補(bǔ)后的外匯凈流入不得超過國(guó)家外匯管理局當(dāng)年核定的銀行短期外債指標(biāo)等。四是對(duì)離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)監(jiān)測(cè)。如離岸流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債比例不低于60％；離岸流動(dòng)資產(chǎn)與離岸總資產(chǎn)比例不低于30％等。五是重大事項(xiàng)報(bào)告。如離岸賬戶與在岸賬戶的頭寸抵補(bǔ)超過規(guī)定限額、離岸銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)重大虧損等，應(yīng)在1個(gè)工作日內(nèi)主動(dòng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。
離岸銀行業(yè)務(wù)利率、存款準(zhǔn)備金政策
根據(jù)《商業(yè)銀行法》第三十一條、第三十二條、第三十八條，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告；商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定貸款利率；商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，向中國(guó)人民銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金。
但是，《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》對(duì)離岸銀行業(yè)務(wù)的利率、存款準(zhǔn)備金做出了特別規(guī)定。該辦法第二十二條規(guī)定：“離岸銀行業(yè)務(wù)的外匯存款、外匯貸款利率可以參照國(guó)際金融市場(chǎng)利率制定。” 第二十三條規(guī)定：“銀行吸收離岸存款免交存款準(zhǔn)備金。”
財(cái)政和稅收補(bǔ)貼優(yōu)惠政策
總體上，各地離岸金融業(yè)務(wù)仍停留在論證階段，具體落實(shí)和推進(jìn)措施較少。但對(duì)于個(gè)別行業(yè)，如離岸服務(wù)外包，在相關(guān)地區(qū)已推出優(yōu)惠政策。2010年7月28日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部《關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅的通知》，規(guī)定：自2010年7月1日起至2013年12月31日，對(duì)注冊(cè)在北京、天津、大連等21個(gè)中國(guó)服務(wù)外包示范城市的企業(yè)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅；從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，是指企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉(zhuǎn)包的企業(yè)為境外提供本通知附件規(guī)定的信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）或技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)（KPO），從上述境外單位取得的收入。
從事離岸業(yè)務(wù)的企業(yè)如屬于高科技企業(yè)或注冊(cè)在特殊區(qū)域的企業(yè)，也可享受一定稅收優(yōu)惠。如根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持天津?yàn)I海新區(qū)開發(fā)開放有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，對(duì)在天津?yàn)I海新區(qū)設(shè)立并經(jīng)天津市科技主管部門按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的內(nèi)、外資高新技術(shù)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；天津?yàn)I海新區(qū)內(nèi)企業(yè)的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外），可在現(xiàn)行規(guī)定折舊年限的基礎(chǔ)上，按不高于40%的比例縮短折舊年限。
離岸賬戶與境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理比較
2009年7月，外匯局《關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知》，允許所有境內(nèi)中外資銀行為境外機(jī)構(gòu)開立外匯賬戶，即NRA，并規(guī)定NRA與境外來往自由，與境內(nèi)在岸賬戶按跨境交易管理，審核相應(yīng)單證或?qū)徟募Ｈ绱艘环矫嬖谝欢ǔ潭壬戏砰_了未取得離岸銀行業(yè)務(wù)資格的中資銀行經(jīng)營(yíng)非居民業(yè)務(wù)；另一方面首次規(guī)范了外資銀行非居民賬戶管理，杜絕此類賬戶與在岸賬戶隨意劃轉(zhuǎn)、滲透。
離岸賬戶與境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的主要相同點(diǎn)，一是開戶主體均為非居民。離岸賬戶的開戶主體既可以是非居民機(jī)構(gòu)，也可以是非居民個(gè)人。境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的開戶主體則為非居民機(jī)構(gòu)。二是兩類賬戶與境外資金均可自由往來，與境內(nèi)資金往來則需按照跨境交易管理，審核相關(guān)真實(shí)性審核材料或?qū)徟Ｈ谴祟愘~號(hào)前均須加注標(biāo)識(shí)。離岸賬戶前加注OSA，境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶前加注NRA。四是國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)原則相同。OSA/NRA賬戶與境外以及與境內(nèi)在岸賬戶資金往來均應(yīng)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，即實(shí)行“雙線申報(bào)”原則。
“管理辦法”是在維護(hù)銀行的利益嗎？
不不不，“管理辦法”不僅不是在維護(hù)銀行的利益，反而是在為如今火爆的互聯(lián)網(wǎng)金融保駕護(hù)航。7月中旬頒布的《互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展若干指導(dǎo)意見》明確了互聯(lián)網(wǎng)金融的業(yè)態(tài)分類和監(jiān)管態(tài)勢(shì)，體現(xiàn)了鼓勵(lì)創(chuàng)新和防范風(fēng)險(xiǎn)的思路。在這樣的氛圍下，“管理辦法”征求意見稿出臺(tái)明顯針對(duì)時(shí)下的一些潛在風(fēng)險(xiǎn)―尤其是那些經(jīng)過一段時(shí)間的野蠻生長(zhǎng)后，開始積聚的風(fēng)險(xiǎn)因素（不規(guī)范的P2P公司和支付賬戶的違規(guī)動(dòng)作已經(jīng)逐漸暴露出來）。與其雜亂，不如規(guī)范。于是，為了維護(hù)金融秩序穩(wěn)定，保護(hù)公眾消費(fèi)者權(quán)益，“管理辦法”特別強(qiáng)調(diào)了實(shí)名認(rèn)證的規(guī)則，強(qiáng)調(diào)了反洗錢和反欺詐義務(wù)，強(qiáng)調(diào)了支付機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的安全防控要求。
要說是央行在維護(hù)銀行系，那可真是冤枉了。要知道，從1977年10月人行頒發(fā)《銀行賬戶管理辦法》以來，“管理辦法”是第一個(gè)明確了提供賬戶服務(wù)主體從銀行擴(kuò)展到非銀行的正式文件，除了提供支付服務(wù)的賬戶名稱從銀行賬戶增加到支付賬戶，還根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)分為綜合類支付賬戶和消費(fèi)類支付賬戶兩種，這就明確了支付寶等非銀行支付機(jī)構(gòu)可以為客戶開立支付賬戶，并開展支付業(yè)務(wù)的合法地位。近年來，第三方支付機(jī)構(gòu)拉開架勢(shì)全面出擊，在線支付業(yè)務(wù)早已甩了創(chuàng)新速度慢的銀行系幾條街，如今被納入央行自己的體系中，也可謂是修得真身步入正途。反觀銀行系呢？叫嚷了半天的電子賬戶、遠(yuǎn)程開戶等業(yè)務(wù)卻一如既往的悄無聲息。所以，即使央行是銀行系的“親媽”，但這次肯定不是在維護(hù)銀行的利益。
“管理辦法”是在限制支付公司嗎？
“管理辦法”第十六條和第二十八條分別規(guī)定了不同情況下的支付限額，同時(shí)又加強(qiáng)了交易認(rèn)證工具強(qiáng)度的管理，此舉也是爭(zhēng)議無數(shù)。有的說，網(wǎng)民支付受到了限制；有的說，第三方支付公司資金來源受限了……
其實(shí)，“管理辦法”已經(jīng)解釋得很清楚：綜合類支付賬戶年累計(jì)余額付款交易限額是20萬(wàn)元人民幣；消費(fèi)類支付賬戶年累計(jì)余額付款交易限額是10萬(wàn)元人民幣；沒采用數(shù)字證書、電子簽名等使用了兩種及以上要素驗(yàn)證過的交易，單個(gè)客戶所有支付賬戶單日累計(jì)金額5 000元人民幣；采用不足兩類要素驗(yàn)證的交易，單客單日限額1 000元人民幣。本質(zhì)就是，根據(jù)客戶真實(shí)身份的驗(yàn)證以及支付所采用的安全手段來給予相應(yīng)的限額。說白了就是在確定“你是你本人”的身份之后，你才可以有錢任性的消費(fèi)。而且，限額是針對(duì)支付賬戶余額的支付限額，并不是限支付賬戶本身。所謂的“支付賬戶余額”并不等同于銀行存款，它是指“客戶向支付機(jī)構(gòu)購(gòu)買的、所有權(quán)歸屬于客戶并由支付機(jī)構(gòu)保管的預(yù)付價(jià)值，預(yù)付價(jià)值僅代表支付機(jī)構(gòu)的企業(yè)信用”，這就是之前不合規(guī)P2P公司可以圈錢之后攜款跑路的原因所在了。
說到身份驗(yàn)證，多達(dá)五個(gè)（含）以上合法安全的外部渠道對(duì)身份基本信息完成多重交叉驗(yàn)證也是爭(zhēng)議的焦點(diǎn)。的確，除了身份證和銀行卡之外，現(xiàn)在連手機(jī)號(hào)都無法做到真正的實(shí)名制，誰(shuí)知道究竟是你本人，還是別人盜用你的信息在交易？所以，千萬(wàn)別覺得銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)繁瑣難用，這是銀行根據(jù)服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)設(shè)定不同的業(yè)務(wù)通道，只有經(jīng)過了驗(yàn)證，知道你就是你，才能確保支付交易的安全。所以，央行不是在限制支付公司，也不是給客戶支付找茬，而是在構(gòu)筑全方位的安全體系―說人話就是：“幫你規(guī)避損失”。
那，究竟改變了什么？
在互聯(lián)網(wǎng)金融熱得燙手的今天，第三方支付機(jī)構(gòu)除了支付功能之外，還具有吸收存款的功能，事實(shí)上充當(dāng)了存款類金融機(jī)構(gòu)的角色。但是眾所周知，銀行是合法的金融機(jī)構(gòu)，開設(shè)一家銀行需要經(jīng)過相當(dāng)嚴(yán)格的審批流程，同時(shí)銀行賬戶的開立需要到網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)確認(rèn)為本人真實(shí)意愿的行為，加上銀行還有物理網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行客戶風(fēng)險(xiǎn)提示與人工服務(wù)受理工作，時(shí)刻處在監(jiān)管部門的視線中，無論資金流轉(zhuǎn)到哪里，只要是通過銀行賬戶流轉(zhuǎn)的都可以查詢。這些特征是目前第三方支付機(jī)構(gòu)所無法比擬的，而且正是因?yàn)闆]有像銀行賬戶那樣嚴(yán)格監(jiān)管和實(shí)名制，導(dǎo)致支付賬戶的風(fēng)險(xiǎn)程度較高。
“管理辦法”的出臺(tái)，一方面是保護(hù)消費(fèi)者的利益，另一方面是引導(dǎo)支付機(jī)構(gòu)做好支付環(huán)節(jié)的本職工作，還有一方面是強(qiáng)化銀行的實(shí)名賬戶功能。這樣大家各司其職，該干嘛干，并且通過不同風(fēng)險(xiǎn)的金融服務(wù)之間的防火墻機(jī)制來建立有序、低風(fēng)險(xiǎn)的金融支付環(huán)境。要說“管理辦法”真的改變了什么，那就是改變了以前混亂無序且隱患重重的支付市場(chǎng)，重新引導(dǎo)人們安全地進(jìn)行支付。P2P的洗牌是必然，小體量支付機(jī)構(gòu)的出局也是趨勢(shì)，客戶支付理念也會(huì)隨之改變，而這一切的出發(fā)點(diǎn)都是防范風(fēng)險(xiǎn)。
小額擔(dān)保貸款是國(guó)家促進(jìn)就業(yè)的重要政策，從我們的調(diào)查來看，創(chuàng)業(yè)人員對(duì)現(xiàn)行的小額擔(dān)保貸款政策有“五盼”。
一盼降低貸款條件。目前要取得小額擔(dān)保貸款，必須要有工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證，這就意味著創(chuàng)業(yè)人員要有足夠的起步資金，這無形中抬高了小額擔(dān)保貸款的門檻。另外，小額擔(dān)保貸款采取雙向擔(dān)保措施，即除了借款人提供必要的保證外，還要有國(guó)家公務(wù)員等具有較高穩(wěn)定工資收入的人員作保證。這些條件導(dǎo)致相當(dāng)多的創(chuàng)業(yè)人員無法得到小額擔(dān)保貸款。對(duì)此，創(chuàng)業(yè)人員希望在取得公務(wù)員擔(dān)保的前提下，對(duì)其他方面的要求能適當(dāng)降低或取消。
二盼簡(jiǎn)化貸款手續(xù)。按照小額擔(dān)保貸款中心的規(guī)定，申請(qǐng)小額擔(dān)保貸款時(shí)，必須要持有失業(yè)登記證、培訓(xùn)結(jié)業(yè)證、再就業(yè)優(yōu)惠證，還要經(jīng)過小額擔(dān)保貸款中心、縣社保局、貸款經(jīng)辦行的審批，這使創(chuàng)業(yè)人員感到辦理借款手續(xù)很復(fù)雜。他們希望貸款經(jīng)辦銀行能減少或簡(jiǎn)化一些不必要的手續(xù)。
三盼縮短貸款審批時(shí)間。目前，一筆小額擔(dān)保貸款要借款人“三證”全部辦齊后再提交申請(qǐng)，經(jīng)過財(cái)政部門就業(yè)中心、金融機(jī)構(gòu)三家聯(lián)合考察后才能上報(bào)上級(jí)就業(yè)擔(dān)保中心等候?qū)徟〉觅J款需要較長(zhǎng)時(shí)間，往往使創(chuàng)業(yè)人員錯(cuò)失創(chuàng)業(yè)良機(jī)。對(duì)此，創(chuàng)業(yè)人員建議設(shè)立專門的小額擔(dān)保貸款“一站式”大廳以有效縮短辦理小額貸款的審批時(shí)間。
四盼提高貸款額度。目前小額擔(dān)保貸款額度最高為3萬(wàn)元，而創(chuàng)業(yè)階段往往資金需求集中，單憑小額擔(dān)保貸款不足以解決創(chuàng)業(yè)階段的資金問題。因此，相當(dāng)一部分創(chuàng)業(yè)人員希望在擔(dān)保充足的條件下，能將小額貸款額度酌情提高。
五盼擴(kuò)大貸款范圍。目前小額擔(dān)保貸款對(duì)象僅限于城區(qū)創(chuàng)業(yè)人員。部分創(chuàng)業(yè)愿望強(qiáng)烈的農(nóng)村居民希望能擴(kuò)大小額擔(dān)保貸款范圍，將農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人員也納入到小額擔(dān)保貸款政策扶助范圍之內(nèi)。
人民銀行古浪縣支行 史順義
關(guān)注企業(yè)增資驗(yàn)資時(shí)的銀行操作風(fēng)險(xiǎn)
在銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作中，常常有人問到企業(yè)增資時(shí)驗(yàn)資的錢當(dāng)天是否可以從銀行支取，回答應(yīng)是否定的。但不少銀行柜員對(duì)此問題常常忽略，有的企業(yè)當(dāng)天存入當(dāng)天支走，有的企業(yè)未開立臨時(shí)存款賬戶，這樣做的后果是給出具驗(yàn)資證明的銀行機(jī)構(gòu)帶來嚴(yán)重的操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。要防范風(fēng)險(xiǎn)，銀行柜員必須注意以下兩點(diǎn)
一是企業(yè)增資的第一步是要在銀行開立臨時(shí)存款賬戶。《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第十四條規(guī)定“臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：(一)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。(二)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。(三)注冊(cè)驗(yàn)資。”《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定：“單位存款人因增資驗(yàn)資需要開立銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)持其基本存款賬戶開戶許可證，股東會(huì)或董事會(huì)決議等證明文件，在銀行開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶。該賬戶的使用和撤銷比照因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶管理。”也就是說，企業(yè)增資時(shí)第一步是要在銀行開立臨時(shí)存款賬戶。
2012年就要結(jié)束了，在過去一年的工作中，我可以自豪的說，我是努力的了，我可以不斷的進(jìn)步，我也為銀行創(chuàng)造了很多的工作業(yè)績(jī)，為工作的發(fā)展做出了自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)，我知道這些都是我努力的來的結(jié)果，也是在領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助下完成的。
2012年我的工作不能說是完美，但是我想說我已經(jīng)盡力了，雖然我知道自己還是存在著不足之處，但是我在不斷的改正中，我會(huì)做的更好的。
1、做好新業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和營(yíng)銷工作
今年，可以說是我行產(chǎn)品的營(yíng)銷年，今年以來我行新的金融產(chǎn)品層出不窮，我本人也抓緊時(shí)間在最短的時(shí)間內(nèi)領(lǐng)會(huì)新業(yè)務(wù)，掌握新技能，把我行的產(chǎn)品營(yíng)銷作為今年的重點(diǎn)，大力宣傳和營(yíng)銷我行產(chǎn)品,同時(shí)指導(dǎo)、協(xié)助其他網(wǎng)點(diǎn)開展新業(yè)務(wù)的推銷活動(dòng)，努力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。截止到年底，由我主持辦理的基金業(yè)務(wù)有十余種，金額近200余萬(wàn)元，記帳式和電子國(guó)債200余萬(wàn)元，在市行排名中名列前茅。我還在行里的安排下對(duì)全行柜員就網(wǎng)上銀行、callcenter系統(tǒng)、貸記卡業(yè)務(wù)、vip客戶等新業(yè)務(wù)進(jìn)行了多次授課。
2、加快思想觀念的轉(zhuǎn)變
此外我本人積極投入到吸存增儲(chǔ)的熱潮中去，班上談存款、班下跑存款，以自身的行動(dòng)啟發(fā)引導(dǎo)前臺(tái)柜員提高存款意識(shí)、指標(biāo)意識(shí)。并和同志們總結(jié)了“新客戶以服務(wù)吸引，老客戶用感情穩(wěn)固”這一經(jīng)驗(yàn)，3月份一個(gè)xx年存入營(yíng)業(yè)室1000美圓的老年客戶密碼遺忘，我先后4次上門為其辦理掛失解掛手續(xù)，該客戶非常感動(dòng)，將其他銀行的各種存款都轉(zhuǎn)存到營(yíng)業(yè)室來。為了提高自身和營(yíng)業(yè)室人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證我行會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，我們制定了詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃和文件傳閱學(xué)習(xí)制度，利用業(yè)余時(shí)間組織營(yíng)業(yè)室人員進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)學(xué)習(xí)和職業(yè)道德教育，此外，我還積極參加行里舉辦的統(tǒng)一業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)中，注重實(shí)效，不走過場(chǎng)，使自己的業(yè)務(wù)知識(shí)趨向全面，業(yè)務(wù)操作更加熟練規(guī)范。
3、以身作則，努力學(xué)習(xí)內(nèi)控制度，提高工作效率。
2012年本人和營(yíng)業(yè)室主任在分管行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管的要求及指導(dǎo)下嚴(yán)格按照內(nèi)控制度的要求，研究不同業(yè)務(wù)量、不同業(yè)務(wù)種類的崗位設(shè)置和勞動(dòng)組合形式，重新制定細(xì)化了會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)格了操作流程，并根據(jù)不同的營(yíng)業(yè)人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)權(quán)限，確定相應(yīng)的職責(zé)。同時(shí)，根據(jù)上級(jí)行的要求和我行各網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際情況，今年先后參與制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務(wù)管理辦法及憑證裝訂管理辦法、會(huì)計(jì)差錯(cuò)考核辦法等一系列規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范各網(wǎng)點(diǎn)帳務(wù)，使我行的核算手續(xù)更加嚴(yán)密，業(yè)務(wù)辦理程序更加安全科學(xué)，做到了相互制約、職責(zé)分明。強(qiáng)化了內(nèi)部控制，提高了工作效率。在日常工作中，通過主動(dòng)觀察和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題和業(yè)務(wù)操作中不合理的地方，都能及時(shí)給主任和主管匯報(bào)，并能及時(shí)給柜員和網(wǎng)點(diǎn)提醒，起到了警示建議作用。 【返回 個(gè)人工作總結(jié) 欄目列表】
1、加快思想觀念的轉(zhuǎn)變
經(jīng)過20xx年的崗位調(diào)整，我本人被聘任為“8級(jí)執(zhí)行會(huì)計(jì)師”，在新的崗位面前，我一再告戒自己盡快找準(zhǔn)位置、進(jìn)入角色，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)室不允許有無所事事的人。卸掉了部分管理方面的擔(dān)子，我把精力集中到抓前臺(tái)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品營(yíng)銷上，尤其是對(duì)儲(chǔ)蓄存款及相關(guān)新產(chǎn)品的營(yíng)銷，更是緊抓不敢松懈。進(jìn)入20xx年，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)我行的一系列職工大會(huì)、中層干部會(huì)議及我行的第一次“經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議”的會(huì)議精神，新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子超常規(guī)、跳躍式發(fā)展的嶄新思路，既激發(fā)了營(yíng)業(yè)室全體人員的工作熱情，同時(shí)也拓寬了我本人的工作思路。
“求生存”壓力變成了動(dòng)力。在勞動(dòng)競(jìng)賽中以求生存、促發(fā)展為主題，不斷加大工作力度，在充分挖掘各方面潛力的基礎(chǔ)上，針對(duì)實(shí)際情況，站在快速發(fā)展的高度上，我和營(yíng)業(yè)室主任客觀分析了面對(duì)存款增量份額與其它行的差距，在會(huì)計(jì)主管的指導(dǎo)下詳細(xì)制定了工作計(jì)劃和方案，切實(shí)遵循行黨總支確立的“大發(fā)展、大市場(chǎng)、大營(yíng)銷”的工作思路，在土地補(bǔ)償資金歸集、職工買斷資金、收復(fù)失去的工資陣地、集團(tuán)企業(yè)工資源頭上及來兗投資商找突破點(diǎn)，鞏固擴(kuò)大了營(yíng)業(yè)室的客戶群體。營(yíng)業(yè)室作為核算主體行，是全行各項(xiàng)工作的樞紐，是全行會(huì)計(jì)核算的中心。要提高我行的會(huì)計(jì)管理水平和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，必須從營(yíng)業(yè)室的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作抓起。按照內(nèi)部控制制度的要求，通過對(duì)營(yíng)業(yè)室不同崗位、不同業(yè)務(wù)種類進(jìn)行認(rèn)真分析，重新制定和細(xì)化了崗位職責(zé)，調(diào)整了輪崗制度，嚴(yán)格了操作流程，制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務(wù)管理辦法、憑證整理裝訂辦法、會(huì)計(jì)差錯(cuò)考核辦法等一系列管理規(guī)定。明確專人對(duì)錢箱現(xiàn)金、單證、重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目及帳戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保出現(xiàn)問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)解決。
同時(shí)通過制定二次分配辦法，將營(yíng)業(yè)室人員的績(jī)效工資與業(yè)務(wù)量、存款任務(wù)完成、核算質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、勞動(dòng)紀(jì)律等內(nèi)容相結(jié)合，打破了分配上的“小鍋飯”“小平均”，促進(jìn)了各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)的完成和服務(wù)質(zhì)量、核算質(zhì)量的提高。 此外我本人積極投入到吸存增儲(chǔ)的熱潮中去，班上談存款、班下跑存款，以自身的行動(dòng)啟發(fā)引導(dǎo)前臺(tái)柜員提高存款意識(shí)、指標(biāo)意識(shí)。并和同志們總結(jié)了“新客戶以服務(wù)吸引，老客戶用感情穩(wěn)固”這一經(jīng)驗(yàn)，3月份一個(gè)20xx年存入營(yíng)業(yè)室1000美圓的老年客戶密碼遺忘，我先后4次上門為其辦理掛失解掛手續(xù)，該客戶非常感動(dòng)，將其他銀行的各種存款都轉(zhuǎn)存到營(yíng)業(yè)室來。為了提高自身和營(yíng)業(yè)室人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證我行會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，我們制定了詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃和文件傳閱學(xué)習(xí)制度，利用業(yè)余時(shí)間組織營(yíng)業(yè)室人員進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)學(xué)習(xí)和職業(yè)道德教育，此外，我還積極參加行里舉辦的統(tǒng)一業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)中，注重實(shí)效，不走過場(chǎng)，使自己的業(yè)務(wù)知識(shí)趨向全面，業(yè)務(wù)操作更加熟練規(guī)范。
2、以身作則，努力學(xué)習(xí)內(nèi)控制度，提高工作效率。
20xx年本人和營(yíng)業(yè)室主任在分管行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管的要求及指導(dǎo)下嚴(yán)格按照內(nèi)控制度的要求，研究不同業(yè)務(wù)量、不同業(yè)務(wù)種類的崗位設(shè)置和勞動(dòng)組合形式，重新制定細(xì)化了會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)格了操作流程，并根據(jù)不同的營(yíng)業(yè)人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)權(quán)限，確定相應(yīng)的職責(zé)。
同時(shí)，根據(jù)上級(jí)行的要求和我行各網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際情況，今年先后參與制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務(wù)管理辦法及憑證裝訂管理辦法、會(huì)計(jì)差錯(cuò)考核辦法等一系列規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范各網(wǎng)點(diǎn)帳務(wù)，使我行的核算手續(xù)更加嚴(yán)密，業(yè)務(wù)辦理程序更加安全科學(xué)，做到了相互制約、職責(zé)分明。強(qiáng)化了內(nèi)部控制，提高了工作效率。在日常工作中，通過主動(dòng)觀察和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題和業(yè)務(wù)操作中不合理的地方，都能及時(shí)給主任和主管匯報(bào)，并能及時(shí)給柜員和網(wǎng)點(diǎn)提醒，起到了警示建議作用。
3、努力提高自身服務(wù)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)是金融行業(yè)永恒的話題，但如何落實(shí)行動(dòng)上，徹底改變我行社會(huì)形象，營(yíng)業(yè)室全體人員確實(shí)動(dòng)了一番腦筋。
一是擺正位置，靠服務(wù)贏得客戶，靠客戶吸收存款，靠存款保住飯碗。消除了思想上的松懈和不足，徹底更新了觀念，以客戶滿意為標(biāo)準(zhǔn)，自覺規(guī)范自己的行為，認(rèn)真落實(shí)我行各項(xiàng)服務(wù)措施。
二是把業(yè)務(wù)技術(shù)和熟練程度作為衡量服務(wù)水平尺度，苦練基本功，加快業(yè)務(wù)辦理的速度，避免失誤，把握質(zhì)量。雖然我們營(yíng)業(yè)室盡心盡力的搞服務(wù)，但是，因各種因素，營(yíng)業(yè)室的服務(wù)質(zhì)量仍是不盡人意。
三是努力學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)知識(shí)大力拓展業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)室的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。對(duì)于我本人來講，盡力做到了“三個(gè)服務(wù)”。
一是給客戶服好務(wù)，由于我主要任務(wù)是分管前臺(tái)，柜員幾乎每天都有不好處理的業(yè)務(wù)和客戶介紹給我，本著“客戶就是上帝”的意識(shí)，每次我都能圓滿的讓客戶滿意而歸，有一些較難處理的事情，我都是帶著禮物主動(dòng)上門，最終看到的都是客戶滿意的笑臉。就這樣，有的客戶甚至已經(jīng)和我交上了朋友，也成為了建行的忠實(shí)客戶。
二是給本營(yíng)業(yè)室的柜員服好務(wù)，不論柜員業(yè)務(wù)、設(shè)備出現(xiàn)了問題，我都能主動(dòng)解決，柜員身體不適、家庭不順心，我都能主動(dòng)關(guān)心和幫助。三是給各網(wǎng)點(diǎn)服好務(wù)，因營(yíng)業(yè)室是全行業(yè)務(wù)的中心樞紐，我和各網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)聯(lián)系也較為頻繁，工作中不論網(wǎng)點(diǎn)因設(shè)備問題或業(yè)務(wù)問題找到我，我都能積極為他們聯(lián)系或者親自上門想方設(shè)法的幫助他們解決。
4、做好新業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和營(yíng)銷工作
今年，可以說是我行產(chǎn)品的營(yíng)銷年，今年以來我行新的金融產(chǎn)品層出不窮，我本人也抓緊時(shí)間在最短的時(shí)間內(nèi)領(lǐng)會(huì)新業(yè)務(wù)，掌握新技能，把我行的產(chǎn)品營(yíng)銷作為今年的重點(diǎn)，大力宣傳和營(yíng)銷我行產(chǎn)品，同時(shí)指導(dǎo)、協(xié)助其他網(wǎng)點(diǎn)開展新業(yè)務(wù)的推銷活動(dòng)，努力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。截止到年底，由我主持辦理的基金業(yè)務(wù)有十余種，金額近200余萬(wàn)元，記帳式和電子國(guó)債200余萬(wàn)元，在市行排名中名列前茅。我還在行里的安排下對(duì)全行柜員就網(wǎng)上銀行、CALL CENTER系統(tǒng)、貸記卡業(yè)務(wù)、VIP客戶等新業(yè)務(wù)進(jìn)行了多次授課。
5、身先士卒，起到黨員的帶頭作用
1、加快思想觀念的轉(zhuǎn)變
經(jīng)過20xx年的崗位調(diào)整，我本人被聘任為“8級(jí)執(zhí)行會(huì)計(jì)師”,在新的崗位面前，我一再告戒自己盡快找準(zhǔn)位置、進(jìn)入角色，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)室不允許有無所事事的人。卸掉了部分管理方面的擔(dān)子，我把精力集中到抓前臺(tái)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品營(yíng)銷上，尤其是對(duì)儲(chǔ)蓄存款及相關(guān)新產(chǎn)品的營(yíng)銷，更是緊抓不敢松懈。進(jìn)入20xx年，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)我行的一系列職工大會(huì)、中層干部會(huì)議及我行的第一次“經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議”的會(huì)議精神，新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子超常規(guī)、跳躍式發(fā)展的嶄新思路，既激發(fā)了營(yíng)業(yè)室全體人員的工作熱情,同時(shí)也拓寬了我本人的工作思路。“求生存”壓力變成了動(dòng)力.在勞動(dòng)競(jìng)賽中以求生存、促發(fā)展為主題,不斷加大工作力度,在充分挖掘各方面潛力的基礎(chǔ)上,針對(duì)實(shí)際情況，站在快速發(fā)展的高度上,我和營(yíng)業(yè)室主任客觀分析了面對(duì)存款增量份額與其它行的差距,在會(huì)計(jì)主管的指導(dǎo)下詳細(xì)制定了工作計(jì)劃和方案,切實(shí)遵循行黨總支確立的“大發(fā)展、大市場(chǎng)、大營(yíng)銷”的工作思路,在土地補(bǔ)償資金歸集、集團(tuán)企業(yè)工資源頭上及來兗投資商找突破點(diǎn),鞏固擴(kuò)大了營(yíng)業(yè)室的客戶群體。營(yíng)業(yè)室作為核算主體行，是全行各項(xiàng)工作的樞紐，是全行會(huì)計(jì)核算的中心。要提高我行的會(huì)計(jì)管理水平和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，必須從營(yíng)業(yè)室的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作抓起。按照內(nèi)部控制制度的要求，通過對(duì)營(yíng)業(yè)室不同崗位、不同業(yè)務(wù)種類進(jìn)行認(rèn)真分析，重新制定和細(xì)化了崗位職責(zé)，調(diào)整了輪崗制度，嚴(yán)格了操作流程，制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務(wù)管理辦法、憑證整理裝訂辦法、會(huì)計(jì)差錯(cuò)考核辦法等一系列管理規(guī)定。明確專人對(duì)錢箱現(xiàn)金、單證、重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目及帳戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保出現(xiàn)問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)解決。同時(shí)通過制定二次分配辦法，將營(yíng)業(yè)室人員的績(jī)效工資與業(yè)務(wù)量、存款任務(wù)完成、核算質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、勞動(dòng)紀(jì)律等內(nèi)容相結(jié)合，打破了分配上的“小鍋飯”“小平均”，促進(jìn)了各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)的完成和服務(wù)質(zhì)量、核算質(zhì)量的提高。
此外我本人積極投入到吸存增儲(chǔ)的熱潮中去，班上談存款、班下跑存款，以自身的行動(dòng)啟發(fā)引導(dǎo)前臺(tái)柜員提高存款意識(shí)、指標(biāo)意識(shí)。并和同志們總結(jié)了“新客戶以服務(wù)吸引，老客戶用感情穩(wěn)固”這一經(jīng)驗(yàn)，3月份一個(gè)2000年存入營(yíng)業(yè)室1000美圓的老年客戶密碼遺忘，我先后4次上門為其辦理掛失解掛手續(xù)，該客戶非常感動(dòng)，將其他銀行的各種存款都轉(zhuǎn)存到營(yíng)業(yè)室來。為了提高自身和營(yíng)業(yè)室人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證我行會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，我們制定了詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃和文件傳閱學(xué)習(xí)制度，利用業(yè)余時(shí)間組織營(yíng)業(yè)室人員進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)學(xué)習(xí)和職業(yè)道德教育，此外，我還積極參加行里舉辦的統(tǒng)一業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)中，注重實(shí)效，不走過場(chǎng)，使自己的業(yè)務(wù)知識(shí)趨向全面，業(yè)務(wù)操作更加熟練規(guī)范。
2、以身作則，努力學(xué)習(xí)內(nèi)控制度，提高工作效率。
20xx年本人和營(yíng)業(yè)室主任在分管行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管的要求及指導(dǎo)下嚴(yán)格按照內(nèi)控制度的要求，研究不同業(yè)務(wù)量、不同業(yè)務(wù)種類的崗位設(shè)置和勞動(dòng)組合形式，重新制定細(xì)化了會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)格了操作流程，并根據(jù)不同的營(yíng)業(yè)人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)權(quán)限，確定相應(yīng)的職責(zé)。同時(shí)，根據(jù)上級(jí)行的要求和我行各網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際情況，今年先后參與制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務(wù)管理辦法及憑證裝訂管理辦法、會(huì)計(jì)差錯(cuò)考核辦法等一系列規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范各網(wǎng)點(diǎn)帳務(wù)，使我行的核算手續(xù)更加嚴(yán)密，業(yè)務(wù)辦理程序更加安全科學(xué)，做到了相互制約、職責(zé)分明。強(qiáng)化了內(nèi)部控制，提高了工作效率。在日常工作中，通過主動(dòng)觀察和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題和業(yè)務(wù)操作中不合理的地方，都能及時(shí)給主任和主管匯報(bào)，并能及時(shí)給柜員和網(wǎng)點(diǎn)提醒，起到了警示建議作用。
3、努力提高自身服務(wù)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)是金融行業(yè)永恒的話題，但如何落實(shí)行動(dòng)上，徹底改變我行社會(huì)形象，營(yíng)業(yè)室全體人員確實(shí)動(dòng)了一番腦筋。一是擺正位置，靠服務(wù)贏得客戶，靠客戶吸收存款，靠存款保住飯碗。消除了思想上的松懈和不足，徹底更新了觀念，以客戶滿意為標(biāo)準(zhǔn)，自覺規(guī)范自己的行為，認(rèn)真落實(shí)我行各項(xiàng)服務(wù)措施。二是把業(yè)務(wù)技術(shù)和熟練程度作為衡量服務(wù)水平尺度，苦練基本功，加快業(yè)務(wù)辦理的速度，避免失誤，把握質(zhì)量。雖然我們營(yíng)業(yè)室盡心盡力的搞服務(wù)，但是，因各種因素，營(yíng)業(yè)室的服務(wù)質(zhì)量仍是不盡人意。三是努力學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)知識(shí)大力拓展業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)室的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。對(duì)于我本人來講，盡力做到了“三個(gè)服務(wù)”。一是給客戶服好務(wù)，由于我主要任務(wù)是分管前臺(tái)，柜員幾乎每天都有不好處理的業(yè)務(wù)和客戶介紹給我，本著“客戶就是上帝”的意識(shí)，每次我都能圓滿的讓客戶滿意而歸，有一些較難處理的事情，我都是帶著禮物主動(dòng)上門，最終看到的都是客戶滿意的笑臉。就這樣，有的客戶甚至已經(jīng)和我交上了朋友，也成為了建行的忠實(shí)客戶。二是給本營(yíng)業(yè)室的柜員服好務(wù)，不論柜員業(yè)務(wù)、設(shè)備出現(xiàn)了問題，我都能主動(dòng)解決，柜員身體不適、家庭不順心，我都能主動(dòng)關(guān)心和幫助。三是給各網(wǎng)點(diǎn)服好務(wù)，因營(yíng)業(yè)室是全行業(yè)務(wù)的中心樞紐，我和各網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)聯(lián)系也較為頻繁，工作中不論網(wǎng)點(diǎn)因設(shè)備問題或業(yè)務(wù)問題找到我，我都能積極為他們聯(lián)系或者親自上門想方設(shè)法的幫助他們解決。
4、做好新業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和營(yíng)銷工作
今年，可以說是我行產(chǎn)品的營(yíng)銷年，今年以來我行新的金融產(chǎn)品層出不窮，我本人也抓緊時(shí)間在最短的時(shí)間內(nèi)領(lǐng)會(huì)新業(yè)務(wù)，掌握新技能，把我行的產(chǎn)品營(yíng)銷作為今年的重點(diǎn)，大力宣傳和營(yíng)銷我行產(chǎn)品,同時(shí)指導(dǎo)、協(xié)助其他網(wǎng)點(diǎn)開展新業(yè)務(wù)的推銷活動(dòng)，努力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。截止到年底，由我主持辦理的基金業(yè)務(wù)有十余種，金額近200余萬(wàn)元，記帳式和電子國(guó)債200余萬(wàn)元，在市行排名中名列前茅。我還在行里的安排下對(duì)全行柜員就網(wǎng)上銀行、CALL CENTER系統(tǒng)、貸記卡業(yè)務(wù)、VIP客戶等新業(yè)務(wù)進(jìn)行了多次授課。
5、身先士卒，起到黨員的帶頭作用
20xx年是建設(shè)銀行重大改革的一年，在20xx年中，我本人除認(rèn)真學(xué)習(xí)與改革相關(guān)的文件精神，作好心理準(zhǔn)備外，還積極主動(dòng)的和營(yíng)業(yè)室的同志們談改革，探討改革的必要性和必然性，加強(qiáng)同志們對(duì)我行改革的信心，端正同志們對(duì)改革的態(tài)度。日常工作中，自己身先士卒，加班加點(diǎn)工作多干，主動(dòng)關(guān)心幫助他人，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)，主動(dòng)解決。盡最大的努力體現(xiàn)出一個(gè)黨員、一個(gè)中層干部應(yīng)起到的帶頭作用。
會(huì)計(jì)個(gè)人上半年工作總結(jié)
200*年上半年,本人在黨總支、分管行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管的關(guān)心指導(dǎo)下,配合營(yíng)業(yè)室各位主任，認(rèn)真執(zhí)行營(yíng)業(yè)室“以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理為中心，以提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，防范金融風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，扎扎實(shí)實(shí)地開展工作”的這一工作主線，經(jīng)過營(yíng)業(yè)室全體人員的精誠(chéng)合作和自身的不懈的努力，營(yíng)業(yè)室各方面的工作都有了不同程度的提高，我自身也得到了更好的鍛煉。截止2006年上半年?duì)I業(yè)室儲(chǔ)蓄存款達(dá)13417萬(wàn)元，比年初新增4702萬(wàn)元，新增工資戶4653戶。尤其是今年1月份儲(chǔ)蓄專柜存款突破了億元大關(guān)，新創(chuàng)儲(chǔ)蓄專柜歷史最高。現(xiàn)將我本人在2006年上半年的工作情況總結(jié)匯報(bào)如下：
1、加快思想觀念的轉(zhuǎn)變
經(jīng)過200*年的崗位調(diào)整，我本人被聘任為“8級(jí)執(zhí)行會(huì)計(jì)師”,在新的崗位面前，我一再告戒自己盡快找準(zhǔn)位置、進(jìn)入角色，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)室不允許有無所事事的人。卸掉了部分管理方面的擔(dān)子，我把精力集中到抓前臺(tái)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品營(yíng)銷上，尤其是對(duì)儲(chǔ)蓄存款及相關(guān)新產(chǎn)品的營(yíng)銷，更是緊抓不敢松懈。進(jìn)入2006年上半年，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)我行的一系列職工大會(huì)、中層干部會(huì)議及我行的第一次“經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議”的會(huì)議精神，新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子超常規(guī)、跳躍式發(fā)展的嶄新思路，既激發(fā)了營(yíng)業(yè)室全體人員的工作熱情,同時(shí)也拓寬了我本人的工作思路。“求生存”壓力變成了動(dòng)力.在勞動(dòng)競(jìng)賽中以求生存、促發(fā)展為主題,不斷加大工作力度,在充分挖掘各方面潛力的基礎(chǔ)上,針對(duì)實(shí)際情況，站在快速發(fā)展的高度上,我和營(yíng)業(yè)室主任客觀分析了面對(duì)存款增量份額與其它行的差距,在會(huì)計(jì)主管的指導(dǎo)下詳細(xì)制定了工作計(jì)劃和方案,切實(shí)遵循行黨總支確立的“大發(fā)展、大市場(chǎng)、大營(yíng)銷”的工作思路,在土地補(bǔ)償資金歸集、職工買斷資金、收復(fù)失去的工資陣地、集團(tuán)企業(yè)工資源頭上及來兗投資商找突破點(diǎn),鞏固擴(kuò)大了營(yíng)業(yè)室的客戶群體。營(yíng)業(yè)室作為核算主體行，是全行各項(xiàng)工作的樞紐，是全行會(huì)計(jì)核算的中心。要提高我行的會(huì)計(jì)管理水平和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，必須從營(yíng)業(yè)室的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作抓起。按照內(nèi)部控制制度的要求，通過對(duì)營(yíng)業(yè)室不同崗位、不同業(yè)務(wù)種類進(jìn)行認(rèn)真分析，重新制定和細(xì)化了崗位職責(zé)，調(diào)整了輪崗制度，嚴(yán)格了操作流程，制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務(wù)管理辦法、憑證整理裝訂辦法、會(huì)計(jì)差錯(cuò)考核辦法等一系列管理規(guī)定。明確專人對(duì)錢箱現(xiàn)金、單證、重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目及帳戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保出現(xiàn)問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)解決。同時(shí)通過制定二次分配辦法，將營(yíng)業(yè)室人員的績(jī)效工資與業(yè)務(wù)量、存款任務(wù)完成、核算質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、勞動(dòng)紀(jì)律等內(nèi)容相結(jié)合，打破了分配上的“小鍋飯”“小平均”，促進(jìn)了各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)的完成和服務(wù)質(zhì)量、核算質(zhì)量的提高。
此外我本人積極投入到吸存增儲(chǔ)的熱潮中去，班上談存款、班下跑存款，以自身的行動(dòng)啟發(fā)引導(dǎo)前臺(tái)柜員提高存款意識(shí)、指標(biāo)意識(shí)。并和同志們總結(jié)了“新客戶以服務(wù)吸引，老客戶用感情穩(wěn)固”這一經(jīng)驗(yàn)，3月份一個(gè)200*年存入營(yíng)業(yè)室1000美圓的老年客戶密碼遺忘，我先后4次上門為其辦理掛失解掛手續(xù)，該客戶非常感動(dòng)，將其他銀行的各種存款都轉(zhuǎn)存到營(yíng)業(yè)室來。為了提高自身和營(yíng)業(yè)室人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證我行會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，我們制定了詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃和文件傳閱學(xué)習(xí)制度，利用業(yè)余時(shí)間組織營(yíng)業(yè)室人員進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)學(xué)習(xí)和職業(yè)道德教育，此外，我還積極參加行里舉辦的統(tǒng)一業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)中，注重實(shí)效，不走過場(chǎng)，使自己的業(yè)務(wù)知識(shí)趨向全面，業(yè)務(wù)操作更加熟練規(guī)范。2、以身作則，努力學(xué)習(xí)內(nèi)控制度，提高工作效率。
2006年上半年本人和營(yíng)業(yè)室主任在分管行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管的要求及指導(dǎo)下嚴(yán)格按照內(nèi)控制度的要求，研究不同業(yè)務(wù)量、不同業(yè)務(wù)種類的崗位設(shè)置和勞動(dòng)組合形式，重新制定細(xì)化了會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)格了操作流程，并根據(jù)不同的營(yíng)業(yè)人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)權(quán)限，確定相應(yīng)的職責(zé)。同時(shí)，根據(jù)上級(jí)行的要求和我行各網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際情況，今年先后參與制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務(wù)管理辦法及憑證裝訂管理辦法、會(huì)計(jì)差錯(cuò)考核辦法等一系列規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范各網(wǎng)點(diǎn)帳務(wù)，使我行的核算手續(xù)更加嚴(yán)密，業(yè)務(wù)辦理程序更加安全科學(xué)，做到了相互制約、職責(zé)分明。強(qiáng)化了內(nèi)部控制，提高了工作效率。在日常工作中，通過主動(dòng)觀察和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題和業(yè)務(wù)操作中不合理的地方，都能及時(shí)給主任和主管匯報(bào)，并能及時(shí)給柜員和網(wǎng)點(diǎn)提醒，起到了警示建議作用。
3、努力提高自身服務(wù)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)是金融行業(yè)永恒的話題，但如何落實(shí)行動(dòng)上，徹底改變我行社會(huì)形象，營(yíng)業(yè)室全體人員確實(shí)動(dòng)了一番腦筋。一是擺正位置，靠服務(wù)贏得客戶，靠客戶吸收存款，靠存款保住飯碗。消除了思想上的松懈和不足，徹底更新了觀念，以客戶滿意為標(biāo)準(zhǔn)，自覺規(guī)范自己的行為，認(rèn)真落實(shí)我行各項(xiàng)服務(wù)措施。二是把業(yè)務(wù)技術(shù)和熟練程度作為衡量服務(wù)水平尺度，苦練基本功，加快業(yè)務(wù)辦理的速度，避免失誤，把握質(zhì)量。雖然我們營(yíng)業(yè)室盡心盡力的搞服務(wù)，但是，因各種因素，營(yíng)業(yè)室的服務(wù)質(zhì)量仍是不盡人意。三是努力學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)知識(shí)大力拓展業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)室的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。對(duì)于我本人來講，盡力做到了“三個(gè)服務(wù)”。一是給客戶服好務(wù)，由于我主要任務(wù)是分管前臺(tái)，柜員幾乎每天都有不好處理的業(yè)務(wù)和客戶介紹給我，本著“客戶就是上帝”的意識(shí)，每次我都能圓滿的讓客戶滿意而歸，有一些較難處理的事情，我都是帶著禮物主動(dòng)上門，最終看到的都是客戶滿意的笑臉。就這樣，有的客戶甚至已經(jīng)和我交上了朋友，也成為了建行的忠實(shí)客戶。二是給本營(yíng)業(yè)室的柜員服好務(wù)，不論柜員業(yè)務(wù)、設(shè)備出現(xiàn)了問題，我都能主動(dòng)解決，柜員身體不適、家庭不順心，我都能主動(dòng)關(guān)心和幫助。三是給各網(wǎng)點(diǎn)服好務(wù)，因營(yíng)業(yè)室是全行業(yè)務(wù)的中心樞紐，我和各網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)聯(lián)系也較為頻繁，工作中不論網(wǎng)點(diǎn)因設(shè)備問題或業(yè)務(wù)問題找到我，我都能積極為他們聯(lián)系或者親自上門想方設(shè)法的幫助他們解決。
4、做好新業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和營(yíng)銷工作
今年，可以說是我行產(chǎn)品的營(yíng)銷年，今年以來我行新的金融產(chǎn)品層出不窮，我本人也抓緊時(shí)間在最短的時(shí)間內(nèi)領(lǐng)會(huì)新業(yè)務(wù)，掌握新技能，把我行的產(chǎn)品營(yíng)銷作為今年的重點(diǎn)，大力宣傳和營(yíng)銷我行產(chǎn)品,同時(shí)指導(dǎo)、協(xié)助其他網(wǎng)點(diǎn)開展新業(yè)務(wù)的推銷活動(dòng)，努力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。截止到年底，由我主持辦理的基金業(yè)務(wù)有十余種，金額近200余萬(wàn)元，記帳式和電子國(guó)債200余萬(wàn)元，在市行排名中名列前茅。我還在行里的安排下對(duì)全行柜員就網(wǎng)上銀行、CALLCENTER系統(tǒng)、貸記卡業(yè)務(wù)、VIP客戶等新業(yè)務(wù)進(jìn)行了多次授課。
5、身先士卒，起到黨員的帶頭作用
2006年上半年是建設(shè)銀行重大改革的半年，在2006年上半年中，我本人除認(rèn)真學(xué)習(xí)與改革相關(guān)的文件精神，作好心理準(zhǔn)備外，還積極主動(dòng)的和營(yíng)業(yè)室的同志們談改革，探討改革的必要性和必然性，加強(qiáng)同志們對(duì)我行改革的信心，端正同志們對(duì)改革的態(tài)度。日常工作中，自己身先士卒，加班加點(diǎn)工作多干，主動(dòng)關(guān)心幫助他人，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)，主動(dòng)解決。盡最大的努力體現(xiàn)出一個(gè)黨員、一個(gè)中層干部應(yīng)起到的帶頭作用。
1994年11月1日起實(shí)施的《銀行賬戶管理辦法》替代1977年10月中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《銀行賬戶管理辦法》后，我國(guó)開始對(duì)活期存款賬戶實(shí)施分類管理，即將存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶，并對(duì)基本存款賬戶實(shí)行開戶許可證制度。2003年《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）實(shí)施后，我國(guó)仍然對(duì)單位活期存款賬戶實(shí)行分類管理，具體分類未作變動(dòng)，人民銀行核準(zhǔn)的賬戶類別由原先的基本賬戶，擴(kuò)大到臨時(shí)賬戶（注冊(cè)增驗(yàn)資除外）、預(yù)算單位專用賬戶和特殊專用賬戶，四大分類制及人民銀行核準(zhǔn)制實(shí)行已近17年。
二、我國(guó)單位銀行結(jié)算賬戶管理存在的主要問題
（一）單位銀行結(jié)算賬戶四大分類亟待變革《辦法》規(guī)定，單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，突出了基本存款賬戶的統(tǒng)馭地位。同時(shí)，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取，應(yīng)通過基本賬戶辦理；存款人因借款和其他結(jié)算的資金收付，通過一般賬戶辦理；專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。但隨著各單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理的需要，《辦法》已暴露出了諸多弊端。第一，金融市場(chǎng)的發(fā)展要求給予金融機(jī)構(gòu)和存款人更多的自和靈活性，減少甚至消除不必要的限制。第二，目前違規(guī)開立、使用銀行結(jié)算賬戶問題仍然較為嚴(yán)重。第三，電子商務(wù)、網(wǎng)上支付和信用卡等新興業(yè)務(wù)的發(fā)展及個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日趨活躍，對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶的管理提出了新的要求。
1.基本存款賬戶的統(tǒng)馭地位受到挑戰(zhàn)。部分單位的工資、獎(jiǎng)金及日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金已不局限于從基本存款賬戶進(jìn)行收支，有的以形式通過專用存款或一般存款戶支付，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金通過一般存款賬戶和專用存款賬戶進(jìn)行收支的現(xiàn)象普遍發(fā)生。特別是《中國(guó)人民銀行關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》（銀發(fā)[2007]154號(hào)）下發(fā)后，從單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)單筆超過5萬(wàn)元人民幣時(shí)，取消付款單位在付款用途欄或備注欄注明事由后再附付款依據(jù)的規(guī)定，人民銀行已明確付款單位應(yīng)對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。單位從一般賬戶支付給個(gè)人款項(xiàng)日益頻繁、金額日漸加大，加之個(gè)人收到款項(xiàng)后提取現(xiàn)金不受現(xiàn)金管理?xiàng)l例制約，大有摒棄“基本賬戶”之勢(shì)。
2.“多頭開戶”的管理形同虛設(shè)。《辦法》規(guī)定只要存款人具有借款和其他結(jié)算需要，均可申請(qǐng)開立一般存款賬戶，存款人開立存款賬戶不存在數(shù)量限制，但不能在基本戶開戶行開立。實(shí)際操作中，存款人往往需要在基本戶開戶行開立多個(gè)賬戶，雖不能開立一般賬戶，但存款人通常變通開戶資料開立專用賬戶，既滿足經(jīng)營(yíng)需要又規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。
3.專用存款賬戶的專用功能淡化。由于銀行無法完全做到對(duì)客戶資金的性質(zhì)及用途進(jìn)行監(jiān)控和管理，專用存款賬戶“一般化”使用比較普遍。另外，按照銀監(jiān)局“三個(gè)辦法、一個(gè)指引”要求：“貸款人應(yīng)通過借款合同約定，要求借款人指定專用資金回籠賬戶并及時(shí)提供該賬戶資金進(jìn)出情況”及“貸款人應(yīng)在合同中與借款人約定對(duì)借款人相關(guān)賬戶實(shí)施監(jiān)控，必要時(shí)可約定專門的貸款發(fā)放賬戶和還款準(zhǔn)備金戶。”對(duì)于基本戶在貸款行的借款人只能開立專用賬戶而不能開立一般戶，而對(duì)于一般戶在貸款行的借款人可開立一般戶或?qū)Ｓ脩簟?/p>
4.臨時(shí)賬戶不“臨時(shí)”。《辦法》規(guī)定臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人因臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，可以開立臨時(shí)存款賬戶，用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。但實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，大部分臨時(shí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)工期較長(zhǎng)，往往超過2年，若受工程延期等因素制約還可能延長(zhǎng)。由于臨時(shí)賬戶有效期限最長(zhǎng)不超過2年，導(dǎo)致存款人需提供必要的證明材料，提出相應(yīng)的展期申請(qǐng)，甚至銷戶重開，以滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和工程建設(shè)的結(jié)算需要及人民銀行的監(jiān)管要求，其實(shí)際存續(xù)期限較長(zhǎng)。
（二）個(gè)體工商戶銀行結(jié)算賬戶是否納入單位銀行結(jié)算賬戶管理值得商榷作為單位銀行結(jié)算賬戶，以經(jīng)營(yíng)者姓名開立的賬戶戶名前需加注“個(gè)體戶”，實(shí)際操作中，此類賬戶很少開立。究其原因：一是無字號(hào)的個(gè)體工商戶不希望在開立的賬戶前加注“個(gè)體戶”，認(rèn)為有“歧視”嫌疑；二是個(gè)人結(jié)算賬戶可實(shí)現(xiàn)其基本結(jié)算需要。另外，個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)所得為個(gè)人所得，在存款種類上應(yīng)歸屬個(gè)人存款，如果作為單位結(jié)算賬戶，即使歸屬于“個(gè)體戶存款”，其存款性質(zhì)仍為單位存款。
（三）現(xiàn)有賬戶監(jiān)督管理體系有待進(jìn)一步完善1.人民銀行的賬戶管理具有一定的難度。人民銀行對(duì)核準(zhǔn)類賬戶核準(zhǔn)的依據(jù)為商業(yè)銀行錄入賬戶管理系統(tǒng)的文字信息及開戶資料復(fù)印件，形式上相當(dāng)于對(duì)商業(yè)銀行開立賬戶的復(fù)核，人民銀行無法對(duì)其開戶資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，為其賬戶管理帶來了一定難度。2.缺乏對(duì)專用存款賬戶進(jìn)行監(jiān)督的主體。從商業(yè)銀行的角度來看，作為特殊的企業(yè)，除相關(guān)法律法規(guī)明確要求外，沒有義務(wù)對(duì)專用存款賬戶進(jìn)行監(jiān)督，應(yīng)由企業(yè)通過自我約束或由單位的上級(jí)主管部門行使監(jiān)督職責(zé)。從人民銀行的角度來看，預(yù)算單位在開立預(yù)算專用存款賬戶時(shí)，已經(jīng)過財(cái)政部門的審查、審批，且預(yù)算單位可放棄專用存款戶開立一般存款賬戶，不受《辦法》的約束，預(yù)算單位專用存款賬戶的核準(zhǔn)只是形式。
三、問題分析
從人民銀行的角度來看，四大分類及核準(zhǔn)制加大了人民銀行的監(jiān)管難度，不利于將人民銀行從審核賬戶分類是否正確、資料是否合規(guī)等瑣碎的低績(jī)效工作中解放出來，進(jìn)行宏觀分析及管理等高績(jī)效工作。從商業(yè)銀行的角度來看，商業(yè)銀行控制四大分類實(shí)質(zhì)上等同于執(zhí)行人民銀行的監(jiān)管要求，而《辦法》的法律級(jí)次尚未上升至行政法規(guī)，銀行作為特殊企業(yè)是否具有監(jiān)管權(quán)利有待于進(jìn)一步探討。另外，隨著金融企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度的加劇，商業(yè)銀行能否真正做到嚴(yán)格按照《辦法》要求按用途分類或使用單位銀行結(jié)算賬戶，對(duì)人民銀行的監(jiān)管提出了新的要求。從存款人的角度來看，客戶開立賬戶的主要目的是存款和結(jié)算，四大分類對(duì)存款人無實(shí)際意義。同時(shí)，為打破賬戶分類的種種限制，存款人往往采取不正當(dāng)手段來規(guī)避監(jiān)管，容易造成不良后果。例如通過單位結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬支付給個(gè)人的方式從個(gè)人戶提現(xiàn)，容易形成“公款私存”，直接導(dǎo)致存款信息特別是個(gè)人存款信息的失真，甚至影響銀行及存款人的資金安全。從香港經(jīng)驗(yàn)及人民幣跨境支付來看，資金可以自由流入和流出香港，而賬戶沒有基本賬戶和非基本賬戶之分，企業(yè)可以按需要開立無數(shù)個(gè)賬戶，且其功能和地位一致。為積極應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)、保持我國(guó)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易平穩(wěn)發(fā)展勢(shì)頭，國(guó)務(wù)院于2008年下半年度做出了一系列關(guān)于加快跨境人民幣結(jié)算的戰(zhàn)略部署，先后提出“支持香港人民幣業(yè)務(wù)發(fā)展，擴(kuò)大人民幣在周邊貿(mào)易中的計(jì)價(jià)結(jié)算規(guī)模”、“對(duì)廣東和長(zhǎng)江三角洲地區(qū)與港澳地區(qū)進(jìn)行人民幣結(jié)算試點(diǎn)”以及“選擇有條件企業(yè)開展跨境人民幣結(jié)算試點(diǎn)”等思路。總之，《辦法》發(fā)揮了巨大的歷史性作用，但四大分類及核準(zhǔn)制過多考慮了加強(qiáng)現(xiàn)金管理及反貪污、反腐敗等目的，管理半徑過大、目標(biāo)過多，淡化了實(shí)質(zhì)矛盾，會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響。
四、幾點(diǎn)建議
（一）強(qiáng)化人民銀行的賬戶管理職能，建立適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的賬戶管理體系根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》及相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步明確人民銀行的賬戶管理職責(zé)，完善賬戶管理系統(tǒng)，構(gòu)建面向全社會(huì)的賬戶管理架構(gòu)體系。同時(shí)應(yīng)加大對(duì)賬戶違規(guī)行為的處罰力度，營(yíng)造良好的以信用為基礎(chǔ)的合規(guī)使用賬戶的良好氛圍。
【關(guān)鍵詞】人民幣賬戶 不合規(guī) 對(duì)策
一、賬戶違規(guī)開立的基本情況
（一）同一銀行機(jī)構(gòu)多頭開立專用存款賬戶
在檢查中發(fā)現(xiàn)，同一銀行金融機(jī)構(gòu)為同一單位開立多個(gè)非預(yù)算單位專用存款賬戶較為普遍，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)猶為嚴(yán)重。如某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在同一金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的情況下，以同一商品房售樓協(xié)議按樓盤分別開立非預(yù)算專用存款賬戶12個(gè)，基本賬戶、專用賬戶預(yù)留印鑒完全一致，造成專用存款賬戶隨意開立。
（二）因借款產(chǎn)生亂開戶
檢查發(fā)現(xiàn)，某銀行系統(tǒng)內(nèi)部以文件形式規(guī)定，本行發(fā)放貸款客戶，未在本行開立基本存款賬戶的，為客戶開立一般存款賬戶存入貸款資金。已在本行開立基本存款賬戶的，以加強(qiáng)對(duì)貸款資金使用管理為由，依據(jù)《辦法》第十三條第十五款“其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金”，為客戶開立專用存款賬戶存入貸款資金。此文件不符合《辦法》第十三條對(duì)專用存款賬戶的定義“專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶”，實(shí)為規(guī)避《辦法》第十二條“一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶”的規(guī)定。
（三）越權(quán)為預(yù)算單位開立一般存款賬戶
現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，一些金融機(jī)構(gòu)出于拉戶攬儲(chǔ)的目的，明知是預(yù)算單位存款人，因其暫時(shí)沒有開立預(yù)算單位專用存款賬戶的文件，開立預(yù)算單位存款賬戶不能通過人民銀行的審批，私自越權(quán)為其開立一般存款賬戶，在其具備開立預(yù)算單位專用存款賬戶條件時(shí)，再上報(bào)人民銀行審批，將其轉(zhuǎn)為預(yù)算單位專用存款賬戶，這種行為不僅逃避了人民銀行行政許可，也違背了專用存款賬戶的管理要求。
（四）開戶資料信息登記不一致
現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，部分開戶資料錄入存在相關(guān)信息不一致問題：一是營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等開戶資料單位名稱、法人代表姓名出現(xiàn)兩個(gè)證名稱相同，另一個(gè)證名稱不同；二是營(yíng)業(yè)執(zhí)照與稅務(wù)登記證上的企業(yè)名稱、法人姓名存在丟字、多字、錯(cuò)別字等現(xiàn)象。
二、違規(guī)原因分析
（一）賬戶管理制度存在缺欠，致使金融機(jī)構(gòu)有機(jī)可乘
部分金融機(jī)構(gòu)以《辦法》第十三條中第十五款“其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金”為由申請(qǐng)開立專用存款賬戶，但“其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金”包括哪些資金，開戶時(shí)需提供什么證明資料，如何認(rèn)定需要專項(xiàng)管理的特定用途資金等問題，《辦法》中沒有明確說明，人民銀行和金融機(jī)構(gòu)難以有效把握尺度，導(dǎo)致違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。
（二）金融機(jī)構(gòu)或員工受利益驅(qū)駛，違規(guī)開戶爭(zhēng)搶客戶資源
商業(yè)銀行為有效搶占市場(chǎng)份額，出于拉戶、吸收存款、多掙效益工資的目的，明知違反賬戶管理有關(guān)規(guī)定，仍然無條件為客戶開立備案類賬戶，同時(shí)也存在部分員工為了自身利益，在未經(jīng)單位和主管領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可下，私自為客戶違規(guī)開戶的現(xiàn)象。
（三）金融機(jī)構(gòu)賬戶管理人員素質(zhì)不能滿足工作需求
部分銀行機(jī)構(gòu)對(duì)賬戶管理工作重視程度不高，設(shè)置的內(nèi)部賬戶管理崗位人員多為兼職，且人員更換比較頻繁，多數(shù)賬戶人員上崗前未經(jīng)過系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)不能很好的適應(yīng)賬戶管理工作的要求。
三、對(duì)策建議
（一）盡快修訂完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法
針對(duì)賬戶管理中存在的問題，跟蹤銀行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)新情況，在有效論證、合理防控風(fēng)險(xiǎn)的前提下，及時(shí)根據(jù)新形勢(shì)、新發(fā)展、新變化要求，細(xì)化一般存款賬戶和專用存款賬戶的開立條件，對(duì)備案類賬戶開戶數(shù)量、開戶條件做出明確的規(guī)定和限制，杜絕亂開戶現(xiàn)象。
（二）人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加大對(duì)賬戶管理的監(jiān)管力度
在通過賬戶管理系統(tǒng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性的定期開展賬戶管理專項(xiàng)檢查，對(duì)明知故犯、屢禁不止的問題，按《辦法》規(guī)定加大處罰力度，促進(jìn)賬戶管理的制度化、規(guī)范化。
（三）強(qiáng)化對(duì)賬戶管理人員的培訓(xùn)和考核
盡快實(shí)行賬戶管理人員持證上崗制度，定期開展對(duì)銀行機(jī)構(gòu)賬戶管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展對(duì)賬戶管理人員的定期考核，增強(qiáng)賬戶管理人員法紀(jì)意識(shí)，提升賬戶管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平。
（四）嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律
