時間：2023-08-28 16:58:17
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇信用風險管理體系，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞:信用風險;煤炭企業;客戶資信;授信管理
信用風險是交易一方不能履行或不能全部履行交收責任而造成的風險。在當前“信用危機”等不良市場環境下,隨著煤炭市場競爭的日趨激烈,使煤炭企業面臨價格混亂、信用控制不嚴格、應收賬款管理松散、績效考核不合理,甚至產生大量的呆賬、壞賬,銷售利潤被大量侵蝕等現象,這一切源于企業缺乏規范的信用風險控制管理體系。因此加強對客戶信用風險的控制管理,改變風險管理控制滯后,對增加企業持續盈利能力、加快資金周轉、降低經營風險等具有重要的戰略意義。
一、信用風險的成因分析
企業內部經營管理體制的落后,是造成信用風險損失的根本性原因。
(一)信用管理方法和技術落后
在目前銷售業務管理和財務管理上,我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料;對客戶的信用風險缺少評估和預測,交易中往往是憑主觀判斷做決策,缺少科學的決策依據;在銷售業務管理中缺少信用額度控制;在賬款回收上缺少專業化的方法。例如,有的企業單純用銷售提成的方法激勵業務人員拉到大量訂單,而后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬,結果是應收賬款居高不下,累積越來越多,呆壞賬比例逐步增加。目前許多企業解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法,即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收,結果出現了“前清后欠”的現象,使企業顧此失彼,包袱越背越重。
(二)客戶信用管理問題突出
“企業最大的、最長遠的財富是客戶,然而企業最大的風險也來自客戶”。客戶作為企業重要的業務資源,是企業經營管理的基礎。許多企業由于客戶信息收集和管理方式的落后以及市場環境的限制,造成企業普遍缺乏足夠的客戶信息或占有過多虛假的客戶信息。這種企業和客戶信息的不對稱性造成了交易雙方的不平等,過高的信息風險和客戶信用風險導致了交易風險損失。
(三)賒銷風險管理不科學
在現代市場環境下,信用方式被越來越多地應用于各類交易結算當中。在許多行業中,賒銷已經不是一種選擇,而是一種趨勢。然而,對于許多企業來說,在賒銷業務管理中仍沿用傳統銷售管理方式,賒銷業務授權不合理,對賒銷總量上缺少計劃和控制;在具體業務受理和審批手續上不合理,缺少統一的信用政策和科學的授信管理制度,因而缺少有效的風險控制。另外,對于應收賬款缺乏有效的管理和控制,應收賬款是影響凈利潤和現金流的關鍵因素之一。隨著信用方式的普遍應用,應收賬款管理問題成為許多企業發展的瓶頸。我國企業普遍缺少對應收賬款合理比重的有效控制。同時,如何控制應收賬款的賬齡和逾期應收賬款的發生率,也是企業普遍面臨的一個難題。目前我國企業的應收賬款管理重點在事后管理,即對逾期應收賬款的管理,所使用的手段無外乎是財務記錄和欠款催收。這種將管理重點放在事后的做法具有明顯的弊病。企業對逾期應收賬款產生的源頭缺少有效的控制,前清后欠,在應收賬款管理上疲于奔命,始終處于被動地位。
(四)基本風險管理職能缺失
國內一些企業領導者還沒有認識到風險管理工作的重要,在觀念上不重視客戶的信用管理,認識上的不足,管理的不到位,造成了企業風險控制職能的缺失,在我國企業現在的管理職能中,信用風險中的重要一項應收賬款的管理基本上是由銷售部門和財務部門兩個不同的部門承擔。然而這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對市場反應上的差異,都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款的職能。在實踐中,這兩個部門常常出現職責分工不清、相互推諉,效率低下,甚至出現管理真空等種種問題。可見對企業構成嚴重威脅的風險,并不一定是每個具體業務決策部門或崗位認識到的風險。另外,一些重要部門或崗位形成的決策風險,并不能由其自身完全得到控制。
(五)缺乏專業的信用管理人員
信用管理是現代企業管理的核心內容。在企業內部管理機制中,信用管理與市場營銷、財務管理相互交叉,缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息、財務、管理、法律、統計、計劃、審計、生產、營銷等多方面的綜合知識,同時還需要具備一定的實踐能力和較為豐富的工作經歷。目前,我國教育系統還缺乏信用管理專業,專業研究人員很少,需求和供給缺口極大。企業在選拔任用信用管理的員工時,缺乏科學、嚴格的標準,大量缺乏專業知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上,致使信用管理人員的總體素質偏低,信用風險管理工作難以切實有效的開展。
二、煤炭企業建立信用風險管理體系的探討
基于對上述企業信用風險成因的分析,認識到要從根本上解決信用風險管理問題,必須從風險業務的管理機構設置、管理制度完善、業務流程和操作方法等方面引進科學的管理方法和手段。當前,煤炭企業要建立信用風險管理體系,至少需要進行3個方面的管理改革。
(一)完善組織體系,明確風險權限
在企業經營管理體系中,內部信用管理的組織形式及其權責分配關系是一個值得關注的問題。目前大多數的企業在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求,主要表現在:企業最高管理決策層缺少對信用決策業務的領導和控制;信用管理職能劃分不清,大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門,其結果往往是只重權力不重職能;部門內部管理目標、職責和權力不配套,而且部門間在信用管理上缺少協調和溝通;缺少獨立的信用管理職能和專業化分工。
針對上述管理現狀及未來企業管理現代化的要求,煤炭企業應該加強、完善以下工作。
1、建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用風險管理部門,從而有效地協調企業的銷售目標和財務目標,同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制,防止任何部門或各層管理人員盲目決策所可能產生的信用風險。
2、將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理的分工,銷售部門、財務部門、采購部門等各業務部門各自承擔不同的信用管理工作,必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如,在傳統上銷售人員壟斷客戶信息的問題,必須通過各部門間在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統一的管理加以解決。
3、對企業已成立的追賬機構(如清欠辦)應劃歸信用風險管理部門統一領導,更加專業化地開展工作。
企業首先應當根據自己管理和業務的特點,在公司內部建立起信用管理和風險控制的科學管理框架,改變不合理的管理授權關系,建立起一個科學的信用管理組織體系,分清管理權責。現代企業管理實踐表明,信用管理應作為一項重要的企業管理職能,獨立地、專業化地發揮作用。企業一定要建立健全內部信用風險管理職能和制度。并且要特別注重信用政策的制定和實施的科學性和有效性。信用政策是企業開展信用銷售業務的基本管理措施,應當從政策的目標、制訂原則、方法等方面進行科學的設計。一個合適的信用政策將有效地支持企業營銷策略的實施和風險控制方案的執行。
(二)改善客戶資信管理方式
客戶既是企業最大的財富來源,同時也是風險的最大來源。國有企業的資產流失部分地與客戶資信的管理方式落后有關。在業務承包制或銷售提成方式下,客戶資源通常壟斷在個別業務人員手中,公司難以對客戶的真實情況做出準確的判斷。這種信息和權力的不對稱通常是產生決策風險的直接原因。因此,企業需要采取更為專業有效的方法,統一管理和優化客戶資源。建立有效的客戶資信搜集渠道和管理方式,以獲得真實、全面的客戶資信并進行集中統一管理是企業掌握客戶資源、減少決策失誤的先決條件。強化資信管理,企業必須首先做好客戶的資信管理工作,尤其是在交易之前對客戶信用信息的收集調查和風險評估,具有非常重要的作用,而這些工作都需要在規范的管理制度下進行。企業需要在5個方面強化客戶資信管理:客戶信用信息的搜集;客戶資信檔案的建立與管理;客戶信用分析管理;客戶資信評級管理;客戶群的經常性監督與檢查。尤其是要對客戶資信信息進行專業化的管理,較大地提高企業經營決策的水平。實行專業化的客戶資信評估,客觀地了解和評價客戶的資信能力和風險是企業有效地進行客戶開發、營銷策略制訂和銷售業務決策的保障。企業通過采用成熟的客戶資信管理辦法,對客戶的交易價值、償付能力、信用風險做出全面的分析判斷其中包括:采用標準化的客戶信息數據庫管理方式、實行規范的客戶交易關系準則和標準、客戶綜合評價和優選模型的應用等。因此,加強對客戶資源的科學、規范管理,對于改進企業的經營管理水平具有至關重要的作用。尤其是對客戶信用實行專業化的評估,將大大地提高企業經營決策的水平。
(三)強化賒銷信用風險管理
賒銷是企業的一項經常性業務,然而如果業務管理機制設計不合理,則將會給企業帶來過多的管理成本支出和風險損失。賒銷業務最大的風險就是應收賬款的回收。應收賬款表面上是一個財務問題,實際上涉及企業的經營戰略、銷售管理方式、資金管理、債權管理、客戶管理等許多關鍵領域,因此必須系統地加以解決。關于應收賬款管理,許多企業已制訂了一些相應的管理制度,但是這些制度往往還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。對于應收賬款的風險管理至少應考慮以下因素:應收賬款的總量控制,涉及應收賬款的預算與報告制度;賒銷管理程序和規范的建立;建立以賬齡控制為核心的賬款回收監控體系;應當建立由專職人員負責債權管理體系,強化對長期拖欠款的催收和處理。
綜上所述,風險管理是企業經營管理的永恒主體,持續改進是企業全面風險管理的靈魂。建立和完善企業的信用風險管理體系,是一個長期而艱巨的任務,需要企業自上而下的全體員工共同參與和努力,需要各部門的通力合作。構建科學完善的企業信用風險管理體才能確保企業的長期、快速、穩健的發展。
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論文摘要：文章概括了商業銀行信用風險管理體系的影響因素以及體系內容，同時就商業銀行信用風險管理普遍存在的問題，從它的度量模型、體系內容方面、內部管理文化等進行分析，并根據體系建設的指導思想提出了相應的解決措施。研究表明，商業銀行信用風險管理體系還不完善，銀行自身應該從多方面努力才能完善信用風險管理體系以保證銀行生存和發展上的安全。
一、商業銀行信用風險管理體系的概述
1．商業銀行信用風險。商業銀行信用風險一般定義為銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協議履行義務的潛在可能性。它由兩部分組成，一部分是違約風險(default risk)，指交易一方不愿或無力支付約定款項而致使交易另一方遭受損失的可能性；另一部分是信用價差風險(credit spread risk)，指由于信用品質的變化引起信用價差的變化而導致的損失。以銀行實際的風險資本配置為參考，信用風險占銀行總體風險暴露的60％，而市場風險和操作風險則僅各占20％。狹義的信用風險通常指信貸風險。由于商業銀行本身以經營信用為基礎，作為經營貨幣的特殊企業，其信貸風險與生俱來。隨著市場經濟的發展，商業銀行需要管理的風險也逐步增多，其信用風險依然是最大風險，以我國為例，據了解在剝離大量不良資產的前提下，2005年末，全國商業銀行不良貸款13133．6億元，不良貸款率為8．6l％，其中國有銀行不良貸款高達10274億元，不良貸款率高達10．49％。并且，在開放的市場中，新增的各種經營風險都將最終表現為信用風險。
2．商業銀行信用風險管理體系的產生與發展趨勢。
(1)商業銀行信用風險管理體系的產生。縱觀商業銀行風險管理的發展，風險管理從產生到發展已經完成了從傳統風險管理至現代風險管理的重大轉折。傳統的風險管理可以追溯到20世紀50年代前期，主要經歷了負債管理、資產管理和資產負債的綜合管理三個階段。現代風險管理源于2o世紀80年代初期，國際上多家銀行受信用風險的影響而紛紛倒閉，商業銀行由此開始普遍重視對信用風險的防范和管理的研究，我國尤其在1997年的亞洲金融危機爆發后，更深刻意識到：商業銀行的風險管理理念、體系已經到了必須重新研究的階段，于是商業銀行的全面風險管理體系建設在這樣的背景應運而生。
(2)商業銀行信用風險管理體系的發展趨勢。商業銀行信用風險管理體系在當前又有了新的發展趨勢，如管理理念由保守型向進取型轉變，由單純控制信用風險轉變為靈活運用信用風險。銀行業越來越傾向于積極地、富有進取地管理信用風險，以在可接受的信用風險暴露下，實現風險調整收益率最大化；管理方式由人工管理發展到運用計算機系統進行管理，而且信息透明度越來越高，銀行業可充分共享包括銀行在內的借貸信息和政府有關機構的公開記錄等；管理工具由內部控制工具發展到外部交易工具；管理手段由靜態向動態方向發展；管理內容由單一資產的信用風險管理向資產組合的信用風險管理發展，并更加注重全面風險管理。銀行更注重將信用風險、市場風險和其他多種風險納入到統一的體系中，進行全面的風險管理；由各自為政向市場化、法制化方向發展；建立了完善的信用管理機構和有效的個人、企業信用評估體系。
3．商業銀行信用風險管理體系的影響因素。信用風險管理體系是外部因素和內部因素共同作用的結果。外部因素指由外界決定、商業銀行無法控制的因素，如國家經濟狀況改變、社會政治因素變動以及自然災害等不可抗拒因素。內部因素是指商業銀行對待信貸風險的態度，它直接決定了信貸資產質量高低和信貸風險大小，這種因素滲透到商業銀行的貸款政策、信用分析和貸款監督等信貸管理的各個方面。
4．商業銀行信用風險管理體系的內容。風險管理是一項系統工程滲透在所有業務中和銀行管理的所有層次。目前，國際活躍銀行普遍采用金字塔式的風險管理體系，如圖1：
該體系可以涵蓋信用風險、市場風險、操作風險、戰略風險、聲譽風險及業務風險等各種風險；此外，風險管理體系還引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法。隨著改革開放的進一步深入和中國加入wto，外資金融機構開始進入國內，國外先進的風險管理理念和管理方法逐漸傳人我國，一些對銀行風險管理比較重視、觀念比較先進的國內銀行開始認識到對全行風險管理進行統籌規劃的重要性，開始慢慢嘗試建立自己的風險管理模式。例如，中國銀行率先在總行成立全球風險統一管理部，對中國銀行的全球業務進行統一的風險管理。
二、商業銀行信用風險管理體系建設中存在的問題
信用風險的發生通常具有突發性、不可逆性和傳遞性特點，而銀行信用風險管理體系存在的較多問題，使信用風險的控制能力是有限的。商業銀行信用風險管理存在較大問題，主要還是由于銀行自身風險管理缺乏系統性和實效性所致。
1．運用現代風險度量模型計量信用風險時存在著主客觀因素的制約。主觀上。商業銀行信用風險度量的主觀評價色彩濃厚，長期以來采取的是由信貸主管人員在分析借款對象財務報表和近期往來結算記錄后進行信貸決策的主觀評價色彩濃厚的傳統方法，是靜態和被動的管理方式。客觀上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我國商業銀行為例，目前我國大部分的征信公司經營規模小、收入低、效益差，業務開展上也不盡如人意：個人征信剛剛起步，征信的數據量很小，限制了其使用范圍；企業之間信息不互通，透明度差，很多企業的財務數據無從搜集，已公開的一些大企業的財務數據也存在著失真現象。
2．商業銀行信用風險評級體系尚不成熟。商業銀行缺乏一套完善的信用風險內部評估體系，尚未建立起有效的預警、監測、轉移和防范機制。商業銀行信用風險評估整體水平較低，缺乏對個體信用風險基本要素及其損失的度量問題的定量研究，先進的信用風險模型的使用幾乎沒有開展，難以準確地識別和度量經營風險。國際上比較活躍的定量技術方法是var度量，目前國內對var方法的使用還主要限于交易或部門層次，在銀行層次的運用還很少。商業銀行普遍沒有建立起以科學有效的信用風險識別、度量機制為基礎的事前風險控制機制——風險預警機制。由此導致了商業銀行的借款管理偏重于抵押貸款，而幾乎沒有建立具有高效的風險防范和轉移功能的衍生產品以及證券化技術轉移和分散管理機制。以中圈工商銀行信用風險管理體系為例，如表1。
表1中國工商銀行信用風險管理體系
3．商、世銀行未建立起有關信用資產的歷史數據庫。隨著信息時代的到來．信息科學在銀行業的應用取得了長足的進展。但是由于商業銀行在信息系統開發上缺乏前瞻性和不連續性，造成信息之間冗余，數據之間的一致性較差。目前商業銀行已經或正在建立的信用管理信息系統主要是信息采集系統，以收集客戶信息，提供綜合查詢和統計報表等功能為主，大部分商業銀行缺少企業詳盡完整的信息數據庫，缺乏模型分析，銀行無法迅速傳遞、反饋和分析信息，以便及時解決商業銀行經營中的風險隱患。
4．尚未形成正確的信用風險管理文化。由于長期受漠視風險的思維定式以及行為慣性的影響，目前商業銀行依法合規經營意識比較薄弱，多數工作人員對信用風險管坪的認識不夠充分，信用風險管理理念陳舊，已不能適應新時期業務的高速發展及風險環境復雜的需要。從我國商業銀行來看，信用風險管理文化的缺失最突出的表現為：對銀行業發展與信用風險管理的關系認識不夠充分和對銀行發展的眼前利益與長遠目標的協調認識不夠充分。
5．金融市場中介服務機構不健全，信用風險管理人才嚴重匱乏。現代信用風險管理是一門技術性非常強、非常復雜的新興的管理科學，要求銀行風險管理的人員必須具備很高的素質，經過嚴格的專業訓練，否則很難理解業務和產品的風險性質，更難以采取適當的風險防范措施。因此，商業銀行信用風險管理人才與風險管理現代化的要求相比顯得十分匱乏。商業銀行還缺乏一批復合型加專家型的金融風險管理人才和先進的信用風險管理技術人才。
三、進一步完善商業銀行信用風險管理體系建設
1．建立風險管理信息系統。要盡可能地提高信用風險管理水平，就需要建立一套完善的信用風險管理信息系統，并在日常業務運營中得到良好的執行。商業銀行應該把下一步信息化建設焦點放在信用風險管理之上。首先要加快風險管理的信息化建設。其次，在風險管理信息系統的基礎上，做好商業銀行的內部評級。商業銀行應以改造和完善資產評級制度，特別是改造和完善貸款風險分類制度為切人點，逐步建立起以市場為導向和客戶為中心的風險識別管理體系。最后，針對目前國內信用環境較差的實際，研究、開發一套具有反欺詐功能的風險監測系統。通過量化和建模的方法，甄刖虛假財務數據，從源頭扼制風險的發生。運用適當模型計量信用風險，并建立健全數據庫，致力于開發新的度量模型。注意信貸資料的收集。完善信貸檔案管理，做到專人負責、資料完整。組織科技人員統一開發適合本行的數據處理系統。商業銀行還應與有關政府部門和科研機構一起，對信用風險度量模型進行改進。或量體裁衣式地開發新的信用風險度量模型，使之更好適應我國的信用風險管理的需要。
2．逐步建立健全內部評級體系。內部評級法在銀行風險管理中的應用應按照實施階段和條件，分為在制定貸款審批權限結構、貸后管理、貸款組合報告與分析等三個方面的應用和在設定信用風險限額、確定貸款損失準備金、風險定價、資本分配與績效評估的應用這樣兩個層次。前一個層次在近期可以實現，后一個層次在較長的時間內才能夠實現。
3．建立獨立體系，完善管理流程。在完善的公司治理結構的基礎上，建立相互獨立的、垂直的風險管理組織體系。應先明確董事會是銀行管理的最高權力和決策機構，下設戰略規劃委員會負責起草風險管理戰略，負責戰略風險的管理。監事會下設風險審計委員會，對董事會成員進行監測。風險管理戰略必須強調的是只能自上而下，不能自下而上。風險管理戰略應在系統內得到充分的認識，其制定、審批、分解執行和監督流程必須得到相應的組織制度保障。完善全方位的風險管理流程，則要逐步做到按產品、地區、業務、主線來識別風險；全面收集銀行的業務管理數據。特別是要嚴格實行貸款授權審批機制。由總行依據分行的資產負債情況，授權分行信貸委員會一個最高審批限額，分行依據最高限額向分行信貸委員會成員轉授權，核定每個委員的集體審批權限，當發生貸款時，先由信貸人員對企業資信全面評估，再交由信貸委員會委員批準生效，若貸款超過一定數額，則需報上級行信貸委員會核準，從而形成分層次的貸款授權審批制度。對那些不使用的流程應及時廢除。
4．樹立重視風險、對風險進行科學管理的企業文化。市場經濟是信用經濟，培育良好的社會信用意識和法律意識，既是金融健康發展的必要條件，也是創建金融安全的～項基礎工作，因此商業銀行要會同有關方面，在全社會廣泛開展教育和風險教育，引導教育所有金融市場參與者充分認識到信用風險的危害性。在銀行內部建立風險管理文化，倡導和強化風險意識，樹立囊括各個部門、各項業務、各種產品的全方位風險管理理念，推行涵蓋事前預測、事中管理、事后處置的全過程風險管理行為，引導和推進風險管理業務的發展。信用風險管理文化是一種融現代商業銀行經營思想、管理理念、風險控制行為、風險道德標準環境等要素于一體的企業文化。商業銀行應倡導和強化全員風險意識，樹立全方位風險管理理念，要將個人行為與企業發展、風險管理與業務拓展有機結合起來。通過建立這一風險管理文化，使員工以誠實守信、審慎務實的態度來對待每一次信貸調查，以對客戶負責、對全行負責、對自己負責的態度，正確審批每一筆業務，建立一支品行端正、作風嚴謹、技術精湛的風險管理隊伍。
5．成立專門的機構、培養高素質的風險管理人才。商業銀行的正常運營與其機構的合理設置是分不開的，商業銀行的機構設置大都要遵循合理分工相互協調的原則，統一指揮、權責一致、提高效率的原則，加快內部稽核機構建設，建立完善的風險管理部門。風險管理部門直接獨立于最高管理者。同時有相當權威的某個人或某個小規模的委員會負責，以確保最高管理者關注實踐中發現的問題風險管理是現代商業銀行的核心技術，要提高信用風險管理水平，必須培養高素質的人才隊伍。現代風險管理需要精通金融學、經濟學、數學、計算機的復合型人才。而我國銀行風險管理人員的知識結構、年齡結構、能力結構都還很難適應現代風險管理的需要，因此必須培養高素質的風險管理人才。
關鍵詞：商業銀行；信用風險；風險管理
隨著中國金融全球化進程的不斷加快，金融視角的全面對外開放，充分體現一個具有有序市場競爭性的銀行業有助于提高整個社會資源的配置效率和穩定發展。不同于一般金融機構，商業銀行作為高負債經營行業，在提供金融服務賺取利潤的同時，也承擔著來自市場經濟發展中的利率風險、操作風險、流動風險、市場風險以及信用風險。在各種風險之中，信用風險與銀行流動性、資產總量密切相關，對商業的傳統業務、貸款業務、信用擔保業務、衍生產品交易等都起到影響。由此可見，信用風險管理水平決定著商業銀行的生存和發展方向。因此，在當前的金融全球化和市場波動激烈的經濟環境條件下，首要任務是不斷提高我國商業銀行信用風險管理能力以及加強對信用風險管理的研究。
1商業銀行信用風險管理的內容及特征
信用風險管理的首要環節是信用風險識別，信用風險識別是對信用風險的定性分析。銀行通過信用事項識別技術來分析信用的影響因素，并以此來判斷信用事項代表的風險與機會，為信用風險識別提供相關信息。第二個環節是信用風險計量和評估，它可以使管理者了解潛在事件對企業目標實現的影響。管理者主要從兩方面進行風險評估，即估算信用風險發生的可能性大小來預測信用風險帶來的影響。與此同時充足的數據來源和良好的信用風險模型是信用風險計量的重要依據。第三個環節是信用風險的控制，該環節是銀行根據其信用識別和計量的結果，銀行通過其自身所能承擔的信用風險能帶來的影響進行分析，對其具體的環節進行調整和優化，以達到風險管理的最佳效果。最后一個環節是信用風險的監測，包括內部監測與外部監測。外部監測主要是通過監管部門的監管，主要監管銀行的風險資本金。通過內部和外部的監管來控制信用風險，以達到將損失降到最低的目標。信用風險具有客觀性、可控性、滯后性、可控性等特征。信用風險的客觀性表現為風險是普遍客觀存在的，是不會被完全消除的。但可采取相關措施將信用風險調控至可以承受的范圍內，即信用風險的可控性。一般情況下，信用風險與借款人內、外部因素息息相關，當某些外部因素發生變化，導致資金不能及時回籠，借款人不能時償還貸款，最終貸款成為不良貸款，而一定時間后信用風險才會凸顯，這便是信用風險的時滯性，因此運用科學有效的信用風險評估體系，能夠及時的在一定程度上降低信用風險給銀行所帶來的損失，這體現了信用風險也具有可控性。
2我國商業銀行信用風險管理的現狀
2.1商業銀行缺乏完善的信用風險評估體系
雖然開始早于2004年，五級分類制度已經在我國商業銀行體系里面進行全面的推行使用。按照五級分類制度，商業銀行貸款的劃分可按照風險程度分為正常類貸款、次級類貸款、關注類貸款、可疑類貸款和損失類貸款。根據這五個等級貸款的違約情況和逾期情況進行監控和記錄，根據監控結果得出相應指標，由于各類貸款分類標準不統一，界定不清晰，導致大多數貸款分類情況都按主觀分析。加上相關的度量方法和風險評估技術水平無法與快速發展的銀行業保持匹配性，銀行間大數據基礎平臺缺失性，籠統的指標并不能對信用風險和操作風險進行全面監控。
2.2商業銀行信用風險管理流程具有缺陷性
從國際上先進風險管理經驗可知信用風險管理流程決定了風險管理質量，評估信用風險質量存在滯后性。信用風險管理應該在完整流程管理的基礎上，自上而下貫穿整個商業銀行業務的全部流程，滲透業務發展。商業銀行應堅持以信貸業務前控制、信貸業務早期控制和內部消化等作為的信貸風險管理的三大原則，運用分析系統對客戶貸款進行動態式跟蹤調查，例如信貸風險識別系統、信貸風險量化系統和信貸風險控制系統等。為有效進行信用風險量化，很多商業銀行制定了清晰的信用風險控制流程，包括了銀行業務的拓展環節，授信的調查、審查、審批、發放環節，貸款發放后的管理環節，對不良資產管理環節等。為促進信用風險的有效管理，設計了信貸控制流程，通過信貸業務前、信貸業務中、信貸業務后的風險管理措施來對信用風險進行控制或規避。但通過實踐，與領先國外同行相比，國內大部分商業銀行的風險管理流程任存在不足，各部門只履行自己的職能，風險管理工作較難開展，影響著風險管理的效率和統一性。
2.3商業銀行信用風險管理治理架構設置不科學目前中國大部分商業銀行銀行運用的是“三會一層”的風險管理架構，管理體系由總行、一級、二級分行、一級、二級支行五個層次構成。在總行中股東大會分立董事會和監事會，董事會層面再分設風險管理及關聯交易控制委員會，高級管理層，審計委員會；經營風險監督控制委員會、風險資產管理委員會和授信審查委員會構成了高級管理層；除二級支行外其他四個層次主要有行長室、綜合管理部、公司業務部、個人金融部、運營財會部、風險管理部、人力資源部、安保部等。這種管理體系這使得信息傳遞時間長、對形勢變化反應不靈敏，造成決策效率低下，風險控制能力降低。另外，風險管理部門人員較少且年齡普遍偏大，部門地位常年沒有明顯提高，其他部門也不會完全配合風險管理部門的工作，使其很難獨立開展工作，未能實現獨立垂直的風險管理模式。
3加強商業銀行信用風險管理體系對策建議
為了有效推進商業銀行的信用風險體系優化，應首先從信用風險的管理架構的優化開始，在高級管理層統一部署，各個經營層認真執行，最終推動管理架構的優化。其次是風險管理文化、計量技術、風險管理流程等方面進行梳理優化。不同的企業有著不同的風險管理文化，風險計量技術和管理流程，從這幾個方面提出建議對策。
3.1加強信用風險管理架構優化
商業銀行應不斷完善信用風險體系，密切關注經濟新常態，加強對重點行業、地區和重大風險事項的風險管理和識別，及時進行動態調整。了解各級組織部門的職責，完善信用風險管理措施，調整優化信貸結構，強化管理信貸資產質量，以促進戰略實施，優化信用風險結構，平衡風險、資本、收益為目標，學習借鑒新資本協議實施成果，優化信貸組合管理措施。加強建設三道防線，完善產品管控機制，改善客戶管理體系，改進授權管理體系和流程，優化風險管控技術，提高全面風險管理效率。加強風險案件治理，防范潛在的信用風險，保證資產質量穩定。科學管理和衡量資產質量，將信貸資產分為五類，次級、可疑、損失為不良貸款。同時商業銀行應在風險管理架構作出整改，調險控制部的設計。經營風險監督委員會監督、管理全行范圍內的信用分險，并負責審定信用風險的管理政策與信用風險限額；授信檢查委員會是業務交易中的最高決策機構；信用風險監測報告，管理措施的制定由風險管理部負責；表內外業務的審查審批，授信審查和審批的由授信審查部，有效實現相關崗位的行政分離；負責風險資產部主要負責風險資產管理。另外，設立集中出賬部門，負責銀行業務出賬監督管理和管理分支機構；由授信審批部選派員工至分行，負責分行授信審批工作，分行選派審批員工至各支行負責相關授信審批工作，各分支行遵循全行的信用風險管理體制。這有效地實現信用風險的集中垂直管理。
3.2加強商業銀行信用風險管理文化優化
信用風險管理理念的優化是對商業銀行風險管理靈魂的完善，先進的信用理念使員工自覺遵守管理政策和管理制度，也使制度約束和激勵員工行為。促使風險管理更有效力和生命力。管理政策的制定與實施過程與員工行為息息相關，銀行應把風險管理理念貫穿到每個員工的思想里，形成風險意識和行動準則，懂得洞察在日常工作中的信用風險，減少信用風險發生的可能性。也要把風險管理理念注入到日常風險管理工作中，涵蓋全行的各項業務過程及每個環節，形成與企業文化相適應的風險管理文化，規范銀行員工的職業操守，降低銀行工作員工的道德風險。發揮風險文化的約束、激勵、導向等作用，最大限度提高風險管理的有效力，保證銀行業務的穩健發展。但是風險管理意識是不可能一蹴而就的，需要定期在全行范圍內進行相關培訓，讓每個員工都有專業意識，從而創造良好的文化氛圍。
3.3加強商業銀行信用風險控制流程優化
商業銀行應建立信用風險預警監控模型，加強了對信用風險的分析識別。信用風險通過預警監控模型發現時，通常還有機會采取補救措施挽救彌補銀行的資產損失，但如果被動地等待不良資產發生往往導致銀行資產的巨大損失。先進的預警監控模型可以幫助銀行快速有效區分目標客戶，促進銀行信貸資金效率，也可以成功挑戰競爭對手。運用風險預警監控模型對經濟金融發展策略、銀行的信貸經營管理工作進行有效指導。重大的行業技術變革、行業出現明顯衰退、政府調整行業政策，金融環境發生重大變化等都是影響行業預警信號的因素。密切關注各類信息的收集和反饋，加強風險預警，運用風險預警指導信貸業務發展，促進預警監控模型的不斷完善。銀行業務的資產質量是由分散的每筆資產業務組成的，因此銀行總體資產質量狀況和銀行每筆貸款的質量狀況相關。由此可見對每個客戶進行信用評級和信用限額尤為重要。進行信用限額主要包括三個方面：第一，要求銀行客戶提供的資料真實、完整，主要包括財務報告、資產價值的評估報告等，將銀行客戶提供的審計部門審計過的財務報表比對客戶納稅信息，確保資料的真實性；第二，擴大數據庫數據來源，通過法律法規立形式，將所有政府部門系統相關數據交由征信機構進行整理匯總，為商業銀行不同業務發展需求，提供更多詳細的高質量信息；第三，加快信息管理系統的建設，吸收和引進國外先進技術，擴大資金投入力度，不斷梳理補充現有數據，為信用限額測算規則建立提供完整的數據支撐。同時商業銀行全面的掌握企業的真實信息，有助于及早發現風險信號，采取相應補救措施，避免或減少信用風險的損失。積極推行風險報告機制是為經營決策服務，為風險管理服務，為創造資產價值服務。充分發揮風險報告機制的作用依靠風險報告傳遞的效率和風險報告的質量。
4結語
信用風險是銀行風險的重要組成部分，而銀行業是我國金融服務業的主要機構。我國商業銀行逐漸意識到信用風險管理對銀行發展的重要性，但由于各種政治經濟原因，我國商業銀行的信用風險管理還是存在許多不足之處，對商業銀行的有效管理迫在眉睫。在當前市場經濟快速發展的情形下，分析我國商業銀行如何進行有效的信用風險管理順應時代熱點。金融危機后信用風險管理環境不斷變化，商業銀行信用風險管理更加注重定量分析與模型運用，增強了信用風險管理決策的科學性；信用評級機構在信用風險管理中的作用越來越重要；信用風險管理手段也日益豐富和發展，信用風險管理由靜態向動態發展。加強商業銀行信用風險管理將是中國金融業發展的長期課題。
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[關鍵詞]全面風險管理體系（erm） 新巴塞爾協議 內部評級 風險管理文化
一、全面風險管理體系的涵義和特點
全面風險管理體系（enterprise-wide eisk management，erm）是指由銀行不同部門（或客戶、產品）與不同風險類別（信用風險、市場風險、操作風險）的不同組合所涵蓋的各種風險。其核心理念是：對商業銀行面臨的所有風險做出連貫一致、準確和及時的度量；建立一種嚴密的程序以分析總風險在交易、資產組合和各種經營活動范圍內是如何分布的，對不同類型的風險進行評價和合理配置資本（見圖1）。
全面風險管理體系不同于以往傳統的風險管理模式，在體系的建立和運行上有以下特點：
1.分層管理。作為全面風險管理體系，其風險管理部門的設置，呈現出一種分層設置、分層管理的特點，同時強調最高管理層在風險管理中的作用。全面風險管理體系要求在每一個基層的業務部門單位中，都設立相應的部門或者崗位，專項負責該部門的風險管理工作，并將銀行日常經營過程中的風險信息向上傳遞，一直到直接由董事會領導的風險管理委員會。
2．集中與分散兼顧。負責管理不同類型風險的部門最終要將風險狀況向最高的風險管理部門——風險管理委員會進行報告，由此進行統一的管理和規劃。風險的分散管理有利于風險管理的專業化和有效性，風險的集中管理有利于風險的綜合管理規劃和銀行整體風險管理能力的提高。全面風險管理將風險的分散管理和集中管理方式結合起來，以達到風險管理的最優化模式，提高銀行整體的風險管理能力。
3．風險管理事前化。全面風險管理體系要求風險管理的事前化，對尚未完成的經營事件要進行風險的預測分析，這可使銀行對風險因素的分析更加及時，也就有更充分的時間來對其進行管理。
二、全面風險管理是銀行業風險
管理模式的發展方向
2004年6月出臺的《新巴塞爾協議》用包含信用風險、操作風險和市場風險的全面風險框架替代了原來以信用風險為核心的監管模式。目前越來越多的國外銀行已經建立起自己的全面風險管理體系，以將銀行各種風險通盤考慮，提高管理效率。
首先，全面風險管理體系可以提高銀行內部的風險管理能力和效率，提高銀行的日常經營能力以及抗風險的能力，并從一個全局的角度，去考慮風險事件對銀行整體的影響，而不再僅僅局限于某一個方面。這樣，可以大大提高銀行的風險－收益分析的質量，并且對銀行面臨的風險因素在整體上有一個更好的把握。
其次，全面風險管理體系有利于銀行各部門在風險管理中的配合，提高銀行內部的標準化作業程序的建立，提高銀行內部各部門之間的溝通能力，減少銀行內部的經營成本。并有助于提高員工的風險意識。
再次，全面風險管理體系可以使銀行能夠向市場提供全面的風險信息，使得市場和投資人對銀行有一個全面的了解，有利于投資者做出正確的判斷。同時，能提高銀行本身的信譽，提高投資者的信心。
全面風險管理體系與傳統的風險管理模式相比，具有以下的優勢（見表1）。
三、我國商業銀行全面風險管理體系的構建
目前，我國銀行業開始認識到風險管理對其業務經營和可持續發展的重要性，但是，我國銀行風險管理框架是以1988年舊資本協議為基礎建立的，定量管理還只是停留在資產負債指標管理與頭寸管理的簡單匹配上；風險管理仍局限于信用風險管理；銀行的風險管理主體不明確，缺乏風險管理的組織體系和制度保障。這種孤立、片面、靜止的風險管理方法和技術越來越不適應現代銀行風險管理的需要。為此，我們必須樹立現代銀行全面風險管理理念，在深化銀行產權制度和完善法人治理結構的基礎上，加強我國銀行風險管理制度建設，建立全面的風險管理體系。
1.建立和完善銀行內部評級體系。從國際大銀行的經驗來看，內部評級對于風險管理的重要作用主要表現為:為金融工具價格的決定提供重要依據; 作為提取壞賬準備金及經濟資本分配的基礎; 為客戶綜合授信提供依據;為管理者風險決策提供參考等。當前我國商業銀行普遍實行了貸款五級分類法，這是建立內部評價系統的第一步，但是與先進的國際銀行相比，我國商業銀行在內部評級方法、 評級結果的檢驗、 評級工作的組織等方面都存在很大差距。主要表現在評級級別的有限區分、風險揭示不足; 基礎數據庫儲備不足，數據質量不高，缺乏規范性；評級結果運用有限等方面。因此，商業銀行應盡快加強內部評級體系的建設，針對當前存在的問題，擴大風險評價和分析的范圍，對個體風險和組合風險都要做到連續監控和準確度量; 在銀行內部成立專業化機構，組織調配各類有效資源，持續和深入開展內部評級體系的研究、 設計和開發工作，并對相關的業務流程和決策機制進行必要的改造和完善，為全面風險管理體系的構建打下良好基礎。
2.建立統一的數據庫和管理信息系統。全面風險管理體系的建立，是以充足的歷史數據和完善的數據處理系統為前提的。在新巴塞爾資本協議有關違約概率、既定違約損失率和違約時風險暴露的文件中，都明確提出了對于數據庫和管理信息系統的要求。國際同業的經驗表明，大多數銀行在內部評級體系建立過程中，70%～80%的精力消耗在數據清洗和數據結構整合方面①。而我國的商業銀行基礎數據儲備不足、來源渠道不一、財務數據不真實、數據形式缺乏規范性；商業銀行管理信息系統效率低下，缺乏穩定性，很多商業銀行甚至還未建立起真正的管理信息系統。這些問題嚴重制約了我國商業銀行信用風險量化研究的發展，必須盡快建立統一的數據倉庫和高效的管理信息系統，從而保證構建全面風險管理體系中所有量化研究的數據需要。
3.培養信用風險管理的專業隊伍。建立全面風險管理體系需要具有深厚金融財務理論基礎、數理基礎和計算機技術的風險管理的專業人員。對于風險管理的核心技術，最好將其分散化，以防止個別人才流失對整個風險管理體系的沖擊。同時，還要注意對現有人員的定期培訓和優化調整，從而確保全面風險管理體系的先進性和實用性。
4.完善商業銀行現代產權制度，改善內部治理結構。產權制度是經濟運行的基礎，有什么樣的產權制度，就會有什么樣的組織、技術、效率。加大力度完善銀行的現代產權制度，引入良好的現代公司治理結構，推進商業銀行風險管理制度化建設，是保證銀行風險管理制度長期穩定發展的最根本措施。當前，我國工、建、中、交四大行已經完成股份制改造，當務之急是在產權改革的基礎上，積極借鑒國際大銀行的組織模式與運作經驗，引入良好的公司治理結構，從根本上促進商業銀行風險管理的制度化建設，提高我國商業銀行風險控制和管理能力，促進綜合競爭實力的穩步上升。
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【關鍵詞】商業銀行；信用風險；風險管理
近年來，經濟全球化使得風險管理的問題日益凸現。隨著世界經濟的不斷發展，金融業在各國經濟發展中所發揮的作用越來越重要。但由于金融監管的放松，金融市場的波動性也在不斷加劇，特別是進入20世紀90年代后，在世界范圍內發生了三次大的金融危機――歐洲貨幣危機、墨西哥金融危機和亞洲金融危機。這三次大的金融危機給全球經濟帶來了巨大的影響和損失，引起了國際金融界對金融風險管理的高度重視，商業銀行的風險管理更成為國際、國內金融界關注的焦點。信用風險是商業銀行主要的風險形式。信用風險的管理也成為當今風險管理領域中極具挑戰性的課題。因此，如何防范與降低信用風險已是當前我國商業銀行管理的迫切要求。
一、商業銀行信用風險的經濟學解釋
商業銀行在經營中會遇到很多中風險，其中信用風險是金融市場中最古老的也是最重要的金融風險形式之一，它是金融機構、投資者和消費者所面臨的重大問題。社會的進步和歷史的發展影響著人們對信用風險概念的理解。
傳統觀點認為，信用風險是指交易對手（受信方）拒絕或無力按時、全額支付所欠債務時，給授信方（信用提供方）帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務的公司。授信方總是會更多地考慮信用風險問題，比如發放貸款的銀行，其風險是顯而易見的。在商業銀行的早期業務中，常常將信貸風險等同于信用風險。隨著商業銀行業務的演變和發展，信用風險出現了廣義和狹義兩種概念：
從廣義上說，信用風險還包括由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行經營實際結果與預期目標發生背離，從而導致銀行造成潛在損失的可能性；
從狹義上說，信用風險一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。
信用風險可以分為兩種情況：一是借款人或債務人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務而給債權人造成損失的可能性；另一個是指由于債務人信用等級或信貸資產評級的下調、信貸利差的擴大導致資產的經濟價值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風險；后者則強調信貸資產質量價值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風險。
另外，商業銀行信用風險的主要特征有以下幾點：（1）道德風險與信息不對稱是形成信用風險的重要因素。（2）非系統性與系統性。（3）風險和收益的非對稱性。信用風險的收益分布具有典型的非對稱性。（4）信用風險的歷史交易數據難以獲取。
二、國內外商業銀行信用風險監管的現狀分析
隨著現代經濟中信用活動的不斷發展和創新，信用風險所涉及領域和規模迅速擴大，因此，各個國家對商業銀行信用風險的管理都是非常重視的。
（一）國外先進商業銀行對信用風險管理的現狀
1、風險管理上升到銀行發展戰略高度，董事會直接負責風險管理政策的制定。近些年來，一些大銀行由于風險管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產倒閉，使得銀行股東、經理們以及金融監管當局領略和感受到銀行風險的嚴重后果，深刻地認識到現代風險管理對于銀行生存和發展的重要性。目前，國際上一些大銀行的最高決策層已把風險管理納入其發展戰略計劃，將之作為銀行內部管理的一個組成部分，風險管理在整個管理體系中的地位已經上升到銀行發展戰略的高度。
2、獨立的風險管理部門開始出現，風險管理趨于日常化和制度化。與風險管理上升到銀行發展戰略高度相適應，現代銀行風險管理在組織制度上形成了由董事會、風險管理委員會直接領導的，以獨立風險管理部門為中心，與各個業務部緊密聯系的風險內部管理體系。風險管理決策與業務決策的適度分離，改變了風險管理決策從屬于以盈利為首要目標的業務決策的傳統管理體制。同時，以獨立風險管理部門為中心的風險管理體系的運行是建立在管理日常化和制度化的基礎上的，這就進一步加強了商業銀行在復雜的風險環境中及時、有效地管理風險的能力。
3、更加重視全面風險管理。與主要重視信用風險的傳統風險管理不同，現代銀行風險管理還非常重視市場風險、流動性風險、操作風險等更全面的風險因素。而且不僅將可能的資金損失視為風險，還將銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風險，提出了聲譽風險和人才風險的概念。
4、市場風險日益突出，市場風險管理技術得到迅速發展。二十世紀70年代以來，市場風險成為銀行風險環境中的重要因素。同時，金融自由化和銀行綜合化經營的發展，使得商業銀行傳統的以信用風險為主的模式發生變化。信用風險和市場風險兩者，無論是在管理技術手段上，還是在管理理論上，都構成了現代金融風險管理的兩個基本內容。
5、風險管理技術趨于計量化和模型化，各種風險管理計量模型發展迅速，銀行風險管理的科學性日益增強。與傳統風險管理的特征不同，現代商業銀行風險管理越來越重視定量分析，大量運用數理統計模型來識別、衡量和監測風險，使得風險管理越來越多地體現出客觀性和科學性的特征。
（二）我國商業銀行信用風險管理現狀
1、我國商業銀行尚未形成正確的信用風險管理理念。目前我國商業銀行多數工作人員對信用風險管理的認識不夠充分、信用風險管理理念比較陳舊。不能適應新時期業務高速發展及風險環境復雜的需要。
2、信用風險管理的組織機構不健全。在我國商業銀行中，負責信用風險管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠遠不能滿足實際信用風險管理的需要。
3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長期化、集中化。我國銀行業的貸款人多集中在房地產或其它人型資產投資項目上，且數額巨大。而貸款資金長期化將導致銀行資產的流動性降低，信貸資金周轉速度減慢。一旦累積的信用風險暴露出來，勢必會造成嚴重的信貸損失，對銀行的長遠發展是極為不利的。
4、內部評級不完善，風險揭示不充分。與先進的國際性銀行相比，我國大多數商業銀行內部評級無論是在評級方法、評級結果的檢驗，還是在評級組織結構、基礎數據庫等方而都存在著相當大的差距，從而極大地限制了內部評級在揭示和控制風險方而的作用。另外，由于會計信息不完備和真實性有待提高，以及缺乏衡量風險的技術方法，銀行信息披露的質量和數量方而都遠不能適應市場的要求。
三、針對我國現狀提出完善商業銀行信用風險監管的建議
第一，提高商業銀行信用風險度量和管理技術水平。根據當前我國商業銀行信用風險管理的現狀，要盡快提高我國商業銀行信用風險管理水平。首先，各商業銀行應積極開發以計算機為平臺的客戶信息系統，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數據庫。其次，我國商業銀行應根據我國的國情，堅持定性分析與定量分析相結合的原則，積極開發出適合自身條件的信用風險度量模型。
第二，確立完善的商業銀行內部控制體系。完善的內部控制體系可以保證商業銀行的風險管理策略得以落實。商業銀行要建立完善的內部控制體系，應根據中國銀監會的《商業銀行內部控制指引》在對各類業務的各環節風險進行識別的基礎上，對現有的內部控制制度、程序、方法進行整合、梳理和優化。首先，通過授權管理、崗位制衡等手段防止操作風險在業務環節中的出現。其次，通過標準化的內部控制管理實現內部控制的連續性和系統化，從而嚴格控制銀行內的各項業務和管理活動。最后，通過不間斷的調整和改進，不斷提高商業銀行的風險管理水平，確保其經營目標的實現。
第三，強化風險外部監管，完善宏觀外部環境。強化風險外部監管是完善風險控制體系的必然要求。首先是市場約束的要求，巴塞爾新資本協議規定最低資本要求、監管當局的監督檢查、市場約束為金融監管的三大支柱，強調銀行應及時、準確地向市場披露銀行財務狀況、經營業績、風險管理戰略和措施、風險敞口、會計政策以及業務、管理和公司治理6個方面的信息；其次，監管當局必須在強化合規性監管的同時重視安全性監管，逐步強化對商業銀行資本充足率的約束。同時要對銀行風險評估體系的合理性、準確性及信息披露的可信性進行監督，嚴格監管紀律，推動商業銀行風險管理的科學化，實現從注重合規性監管向注重風險性監管的轉變，健全非現場監督體系，并保持監督的持續性。再次，要進一步建立健全銀行金融法律法規體系，形成有法必依，違法必究，執法必嚴的金融法制環境。落實《物權法》，修訂完善《破產法》和《擔保法》等，在完善商業銀行的立法基礎上加大執法力度，維護金融秩序。
第四，規范社會信用關系，推動社會信用文化建設。要建立健全有關社會信用的法律體系，推進信用文化建設。據有關機構分析，社會信用指數每提高一個百分點，可以促進GDP增長0.9%，促進生產率提高0.7%。
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一、國際銀行業對信用風險的管理：與趨勢
商業銀行在經營活動過程中，主要面臨著信用風險、市場風險、利率風險、流動性風險和操作風險等風險。其中，伴隨借貸行為產生的信用風險無疑是最重要的風險。信用風險可定義為銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協議履行義務的潛在可能性。與市場風險相比，信用風險具有收益分布的可偏性、信用風險數據獲取的困難性以及信用風險非系統性等特點。銀行信用風險管理一直以來就是金融機構及其監管部門最關心的之一，其目標是要通過將信用風險限制在可以接受的范圍內而獲得最高的風險調整收益。
商業銀行傳統的信用風險管理方法有信貸決策的“6C”模型和信用評分模型等。“6C”模型是指由有關專家根據借款人的品德(character)（借款人的作風、觀念以及責任心等，借款人過去的還款記錄是銀行判斷借款人品德的主要依據）；能力(capacity)（指借款者歸還貸款的能力，包括借款的經營狀況、投資項目的前景）、資本(capital)、抵押品(collateral)（提供一定的、合適的抵押品）、經營環境(condition)（所在行業在整個中的經營環境及趨勢）、事業的連續性(continuity)（借款企業持續經營前景）等六個因素評定其信用程度和綜合還款能力，決定是否最終發放貸款。而信用評分模型主要是通過對企業財務指標進行加權，對借款企業實施信用評分，并將總分與臨界值比較，低于該值的企業被歸入不發放貸款的企業行列，我國商業銀行基本上都是采用信用評分模型來管理信用風險。
近二十年來，由于國際上商業銀行貸款利潤持續下降和表外業務風險不斷加大，促使國際銀行業采用更經濟的方法度量和管理信用風險。同時金融的和新的信用工具的創新，給開發新的信用風險計量模型提供了可能。與過去的信用管理相對滯后和難以適應市場變化的特點相比，新一代金融工程專家將建模技術和方法到這一領域，在傳統信用評級的基礎上提出了一批信用風險管理模型。目前國際流行的現代信用風險管理模型主要包括Credit Metrics、麥肯錫模型、CSFP信用風險附加計量模型和KMV模型等四類。
（一）Credit Metrics模型。該模型是由J.P.摩根公司于1997年開發出的模型，運用VAR框架，對貸款和非交易資產進行估價和風險計算。該方法是基于借款人的信用評級、次年評級發生變化的概率（評級轉移矩陣）、違約貸款的回收率、債券市場上的信用風險價差計算出貸款的市場價值及其波動性，進而得出個別貸款和貸款組合的VAR值。
（二）麥肯錫模型。麥肯錫模型是在Credit Metrics的基礎上，對周期性因素進行了處理，將評級轉移矩陣與經濟增長率、失業率、利率、匯率、政府支出等宏觀經濟變量之間的關系模型化，并通過蒙地卡羅模擬技術（a structured Monte Carlo simulation approach）模擬周期性因素的“沖擊”來測定評級轉移概率的變化。麥肯錫模型可以看成是對Credit Metrics的補充，它克服了Credit Metrics中不同時期的評級轉移矩陣固定不變的缺點。
（三）CSFP信用風險附加計量模型。該模型與作為盯市模型（MTM）的Credit Metrics不同，它是一個違約模型（DM），它不把信用評級的升降和與此相關的信用價差變化視為一筆貸款的VAR（信用風險）的一部分，而只看作是市場風險，它在任何時期只考慮違約和不違約這兩種事件狀態，計量預期到和未預期到的損失，而不象在Credit Metrics中度量預期到的價值和未預期到的價值變化。在CSFP信用風險附加計量模型中，違約概率不再是離散的，而被模型化為具有一定概率分布的連續變量。每一筆貸款被視作小概率違約事件，并且每筆貸款的違約概率都獨立于其它貸款，這樣，貸款組合違約概率的分布接近泊松分布。CSFP信用風險附加計量模型考慮違約概率的不確定性和損失大小的不確定性，并將損失的嚴重性和貸款的風險暴露數量劃分頻段，計量違約概率和損失大小可以得出不同頻段損失的分布，對所有頻段的損失加總即為貸款組合的損失分布。
（四）KMV模型。KMV模型是估計借款企業違約概率的方法。首先，它利用Black-Scholes期權定價公式，根據企業資產的市場價值、資產價值的波動性、到期時間、無風險借貸利率及負債的帳面價值估計出企業股權的市場價值及其波動性，再根據公司的負債計算出公司的違約實施點（default exercise point，為企業1年以下短期債務的價值加上未清償長期債務帳面價值的一半），然后計算借款人的違約距離，最后根據企業的違約距離與預期違約率（EDF）之間的對應關系，求出企業的預期違約率。
通過對上述國際銀行業流行模型的考察，不難發現銀行信用風險管理模型如下的發展趨勢：(1)從過去的定性分析轉化為定量分析的趨勢；(2)從指標化形式向模型化形式的轉化或二者結合的趨勢；(3)從對單個資產的分析轉化為從組合角度進行的分析的趨勢；(4)從盯住賬面價值的方法轉向盯住市場的方法的趨勢；(5)對描述風險的變量從離散形式向連續形式的轉化趨勢；(6)既考慮單個貸款人的微觀特征，也考慮整個宏觀經濟環境的的趨勢；(7)從單一的風險度量模式向多樣化的風險度量模式的轉化。(8)運用現代金融理論的最新成果的趨勢，比如對期權定價理論，資本資產定價理論，資產組合理論的運用；(9)VAR技術將構成現代主流信貸資產風險管理模型的主要組成部分的趨勢；(10)汲取相關領域的最新研究成果的趨勢，比如經濟計量學方法、保險精算方法、最優化理論、仿真技術等等；(11)運用現代計算機大容量處理信息和化技術的趨勢。
目前世界各大銀行在新巴塞爾協議的要求下都在著手自己的模型研究和建立工作，我國央行也正在著手這方面的工作。面對金融全球化的趨勢和我國商業銀行信用風險管理的現實，如何有效借鑒國際上的先進信用風險管理技術和方法，對我國商業銀行的信用風險管理工作已經具有十分重要的現實意義。二、我國商業銀行信用風險管理中的
近幾年，我國商業銀行在加強信用風險管理方面，已經逐步建立起信用風險管理體系。但是與國際性銀行相比，我國商業銀行信用風險管理不論是在度量、數據的采集、數據的加工，還是在對信用風險管理結果的檢驗、信用風險管理工作的環境建設等方面都存在著相當的差距，從而極大地限制了信用風險管理系統在揭示和控制信用風險方面的作用。
（一）管理方法偏于簡單，風險揭示還很不足。我國商業銀行的信用風險管理普遍采用的仍然是傳統的信用評分法，該方法通過選取一定的財務指標和其它定性指標，并通過專家判斷或其它方法設定每一指標的權重，由評級人員根據事先確定的打分表對每一個指標分別打分，再根據總分確定其對應的信用級別。這一方法的特點是簡便易行，可操作性強，但事實表明這一管理方法存在著以下明顯的缺陷：
1、管理的基礎是過去的財務數據，而不是對未來償債能力的預測。一般來講，我國商業銀行是根據三年的財務數據和相應指標作為打分的基礎，同時根據一些定性指標對打分結果進行修正。過去的情況可以作為的起點，但并不能反映未來的趨勢。特別是對將來較長的時期進行預測時，過去的數據與將來的情況相關性較小，以過去的信息為依據的管理可靠性較低。
2、指標和權重的確定缺乏客觀依據。由于受管理對象信用狀況的各個因素是相互聯系的，在對單個指標進行打分，然后加總的情況下，需要利用一定的統計分析技術，確定影響受管理對象償債能力的主要因素及其相關系數，以剔除重復計分的因素。由于缺乏足夠的數據資料，只能根據經驗或專家判斷來選取指標和確定權重，使標準的可行性大為降低。特別重要的是，由于每一個受管理對象所處的環境不同，同一因素對不同的受管理對象影響不可能完全一樣，根據固定權重得出的結果難以準確反映受管理對象的信用風險。
3、缺乏現金流量的分析和預測。充分的現金流量是受管理對象償還到期債務的根本保證，是分析未來償付能力的核心因素。現在，我國銀行的采用的信用評級方法基本上沒有對現金流量充足性的分析和預測，因而難以反映受管理對象未來的真實償債能力。
4、行業分析和明顯不足。受管理對象所處行業及在該行業中的地位，是影響其信用風險的重要因素。雖然有些商業銀行將評級對象按行業作出一定的分類，但總體來看，對不同行業的分析和比較明顯不足，評級標準不能體現行業的不同特點，評級結果在不同行業之間的可比性較差。
(二)基礎數據庫有待充實，管理結果有待檢驗。根據數據資料對不同信用級別的實際違約率和損失程度進行統計分析，是檢驗信用風險管理結果客觀性的重要手段。但是由于大多數銀行開展信用管理的時間不長，相關數據積累不足，這方面的工作明顯落后，由于發展中國家在信息披露、管理等方面與發達國家尚有很大的差距，不少企業（特別是中小企業）的財務資料無從搜集，已公開的一些大企業的財務數據存在著失真現象。
(三)缺乏信用文化基礎，企業信用情況難以真實反映。由于我國整個社會的信用文化缺乏，企業的財務數據真實性較小，加上信用評級未完全在貸款決策、貸款定價中起到核心作用，而且基層信貸人員對信用風險管理的重要性認識不足，沒有積極去核準企業財務數據，導致信用管理中的財務數據不準確、不全面，風險得不到真實反映，以至于信用評級的結果與企業的實際風險等級并不匹配，不能真正反映企業目前的真實經營狀況。
三、改進我國商業銀行信用風險管理工作的對策
由于信用風險管理主要在貸款決策、資產質量管理、風險準備金管理、產品組合、貸款定價、授權管理以及成本利潤核算等方面，其工作具有相當的復雜性和長期性，需要我們作出仔細的考慮和完整的計劃。在充分借鑒國際銀行業風險管理經驗的基礎上，本文認為可以從以下幾個方面改進我國商業銀行信用風險管理工作。
(一)建立有效的組織結構，保證信用風險管理工作順利開展。根據新巴塞爾資本協議，銀行的風險主要有三類，即信用風險、市場風險和其它風險(包括利率風險、操作風險、流動性風險、國家和轉移風險、和商譽)。各種風險不是孤立的，往往是幾種風險共同對銀行的資產構成威脅，全面的風險管理要求銀行對整個機構內各層次、各業務單位的各種風險實行通盤管理，而通盤管理的基點就是信用風險管理。所以說，信用風險管理這項工作要涉及多個部門，既需要有領導支持，也要求有各部門通力合作和研究，建立有效的組織架構，完善制度保障，包括領導小組和工作小組，來保證信用風險管理工作順利進行，建立完善的信用風險管理體系。
(二)和借鑒銀行信用風險管理方法，充分揭示風險。、合理的信用風險管理方法是充分揭示風險的基本前提。正如前述，國際銀行業在長期的信用風險管理過程中積累了豐富的經驗，形成了一系列的比較先進、成熟的現代信用風險管理方法。借鑒這些現代銀行風險管理的技術和經驗，避免無謂的人力、財力的浪費，積極探索適合我國國情的信用風險管理方法，是建立和完善我國商業銀行信用風險管理體系的關鍵所在。目前我國商業銀行應結合自身特點，在采用信用評分方法等傳統模型計量信用風險，強化貸款五級分類管理的同時，應積極創造條件，逐步運用現代信用風險管理方法來度量和監控信用風險，提高信貸風險控制的制度化和規范化水平，切實降低不良貸款率。我國商業銀行還應與有關政府部門和科研機構一起，結合自身特點，對有關的現代信用風險管理模型進行結合中國實際的改進，或“量體裁衣式”地開發新的信用風險度量模型，使我國商業銀行的信用風險度量和控制工作適應金融業競爭日趨激烈的新形勢。
(三)加強行業研究，建立和完善信用風險管理基礎數據庫。信用風險體系建立的是否完善，主要反映在三個方面，方案的設計，信息的采集和信息的加工，而信息的采集又是三項工作的基礎，它直接關系到信用風險管理的結果與實際是否相符。因此，我國銀行必須按照行業進行適當分工，通過對不同行業的長期、深入研究，了解和把握不同行業的基本特點、發展趨勢和主要風險因素，可以為受管理對象在同一行業內部和不同行業之間的風險比較創造必要條件，從而為信用級別的決定提供參照。同時，建立和完善客戶基礎數據庫，為信用風險評估的順利開展和信用管理結果的檢驗打下良好的基礎。
(四)設計與信用風險管理工作相匹配的新的信貸流程和信貸組織架構。信用風險管理不僅取決于商業銀行的內部評級體系建立完善與否，而且還要求改革銀行的信貸風險管理流程和組織架構，否則信用風險管理方法就不會發揮應有的效果。我們知道，信用風險管理方法可用監測信用風險的構成，制定各類客戶的總體風險水平和貸款限額，監測客戶評級結果的變化情況，確定準備金規模，貸款定價，分析利潤，分配資本等。由此可見，信用風險管理涉及銀行許多部門的工作，新的信貸管理流程要與內部評級系統相匹配。在信貸組織架構上，改變以往的“塊塊”管理模式，按照“條條”來進行風險管理，根據不同業務品種、不同行業、不同金融工具來設定風險控制與監督崗位人員，由總行風險控制部直接管理，如實行高級審貸官制度。此外，這種管理組織架構還要求風險控制部門定期對各業務部門制定的具體風險管理對策和目標進行檢查和監督，并且將市場銷售部和操作系統部門分開設置，健全內部的制約機制，同時把信貸人員的薪酬和放貸業績相掛鉤。
（五）建立規范社會信用管理體系，推動社會信用文化建設。為了實現商業銀行運用現代信用風險管理模型計量、跟蹤信用風險，建立規范社會信用管理體系是當務之急。根據我國的具體實際，為建立規范社會信用管理體系，推動社會信用文化建設，應從以下三個方面入手：首先，應積極建立健全有關社會信用的法律體系。其次，建立起以商業銀行為主體、各類征信公司和評級公司為輔助的征信和評級架構。第三，加強政府主管部門對征信和信用評級行業的監管，發揮征信和信用評級行業協會的自律和協調作用，為社會信用管理體系的發展創造良好的宏觀環境。
（1） Michel， C.， G.， Dan and M.， Robert， “A Comparative Analysis of Current Credit Risk Models”，Journal of Banking and Finance， Vol.24， pp.59-117， 2000.
（2）安東尼桑德斯，《信用風險度量——風險估價的新與其它范式》，機械出版社2001年版本。
關鍵詞：銀行風險 公司治理結構 風險管理組織體系
金融是現代經濟的核心，其發展狀況直接關系到國民經濟發展的健康與否。在我國，銀行業在金融業中占主體地位，所以我國銀行業的健康發展是對國民經濟的保障。特殊的資本結構決定了銀行經營具有高風險特質，所以風險管理是貫穿于銀行業發展歷程的永恒話題。隨著國內金融市場全面開放，各種新金融產品新技術的出現，國內銀行正面臨著國內外銀行的激烈商業競爭，承受著巨大的市場壓力。在這種嚴峻的形勢下，風險管理顯得更為重要，它是銀行業健康發展的基礎，而銀行管理組織體系則是風險管理順利開展的保障。
一、當前我國商業銀行所面臨的風險環境趨勢
商業銀行風險是指銀行在經營活動中，受事先無法預料的不確定性因素的影響，而使銀行蒙受損失的可能性。2004年《巴塞爾新資本協議》將銀行風險概括為三類：信用風險、市場風險、操作風險。本文就從這三個角度來考察銀行面臨的風險形勢。
（一）信用風險。信用風險是指由于借款人和市場交易對手違約而導致損失的風險。麥肯錫公司的研究表明，以銀行實際的風險資本配置為參考，信用風險占銀行總體風險暴露的60%，我國四大國有商業銀行中，按照“五級分類”的口徑，不良貸款率高于東南亞國家銀行1997年金融危機時的不良貸款率。這種信用風險的過度集中，嚴重威脅著我國國有商業銀行的生存、發展和整個社會金融體系的安全。
（二）市場風險。市場風險是指因市場價格、利率、匯率、股票價格和商品價格的不利變動而使銀行發生損失的風險。近年來，出于管理資產負債表的需求，國內銀行已越來越多地參與具有較高杠桿的衍生產品交易。同時，隨著人民幣匯率形成機制的完善和利率市場化進程的推進，我國商業銀行所承擔的市場風險也逐漸增加。
（三）操作風險。操作風險是指由于不正確或錯誤的內部操作流程、人員、系統或外部事件導致直接或間接損失的風險，其受到內外部環境影響，涉及商業銀行的所有業務，幾乎每一位員工，難以事先計量、預測和控制。從現實情況看，操作風險的管理是中國銀行業的軟肋，尚缺乏成熟的操作風險管理體系。從互聯網、媒體公開報道和法院案例三種來源收集數據得知，我國2002–2006年期間發生的三百多例銀行操作風險損失事件共造成銀行損失達258億之多，而且事件主要來源于銀行內部，特別是銀行內部人員或內外勾結所進行的主觀故意的內外部欺詐行為，這暴露了我國銀行業公司治理結構和內部控制薄弱隱藏著巨大的操作風險。
二、當前我國商業銀行風險管理體系現狀
由上可見，我國銀行業面臨的各種風險形勢仍比較嚴峻，這也暴露出銀行風險管理水平的低下，這種狀況除了先天性的銀行發展歷史短暫、理念落后等原因外，根本原因在于銀行風險管理組織和制度的極不完善，造成風險管理發展緩慢，水平低下。良好的公司治理結構和明晰的產權制度是風險管理體制的關鍵所在，而在我國現代商業銀行制度還未真正確立，現代公司治理結構也不盡完善，與之相應的是風險管理體系不夠健全，實施有效風險管理的基礎比較薄弱，總體表現為以下兩個方面：
第一，外部風險管理組織架構不健全。首先，雖然當前商業銀行大都建立股東大會、董事會、監事會和高級管理層“三會一層”的公司治理基本結構，但在風險管理上的職責并未清晰劃分，相互合作和制衡機制較為薄弱，風險管理的基礎不牢。其次，在完善的銀行風險管理組織架構中，一般在董事會中會有幾名董事組成風險管理委員會來承擔董事會的日常風險管理職能，但我國實際情況是風險管理委員會由于人才、資源、溝通的不足，普遍缺乏運行支撐，管理效果不佳，而且作為管理全行各類風險的專門委員會，風險管理委員會還應該負責集中和協調各種風險，但在我國其風險覆蓋面還不夠，對信用風險和操作風險關注較多，而對其它風險關注較少，這樣導致整個風險管理框架不夠完整，統一性和集中性不足。最后，在我國風險管理職能主要集中在高級管理層、總行和分行，而在支行和基層機構缺乏獨立風險管理的角色，導致整個銀行風險垂直管理鏈條的缺失，弱化了風險管理職能。
第二，內部風險管理職責不完善。首先，作為整個銀行風險管理戰略制定者的董事會和風險管理委員在我國均普遍缺乏運行支撐，職能較弱，因此銀行缺乏完整清晰的風險管理戰略，風險管理體系建設普遍缺乏科學規劃指導。其次，風險管理委員會和高級管理層所設的風險管理部門對風險的全面、集中管理程度均不高，沒有一個強大的風險管理部門對全行包括信用風險、市場風險、操作風險等各類風險進行集中管理，風險管理的全面性和有效性不足，效率低下。
三、完善我國商業銀行風險管理體系的幾點建議
（一）建立完善的風險管理組織體系首先需要有效的公司治理結構作為前提。當前我國銀行大都為股份制銀行，必須要明確董事會、監事會和高級管理層在風險管理中的不同職責。董事會通過其下屬的風險管理委員會負責制定銀行的經營戰略和相應的風險管理戰略，監控各種政策、制度的實施；監事會負責監控董事、高管等的道德風險和盡職情況，監督銀行的財務狀況、整體風險水平和內控能力；高級管理層在董事會的領導和監事會的監督下，朝著銀行經營目標努力，在風險最小化的前提下實現收益最大化。
（二）建立獨立的、垂直的風險管理組織框架。實行總行、分行、支行三級經營單位的風險控制。在總行，行長是首席執行官，負責全行的風險管理，下設風險管理委員會是全行最高風險管理和協調機構。在分行，總行可借鑒扁平化管理模式實行風險的垂直管理，對分行行長實施風險問責，并派出風險管理官協助分行管理風險，并委派相應的信審、財務和稽核方面主管，工作上對總行相應的風險管理部門負責。在支行，分行向支行委派會計經理，控制營業部的會計風險和財務風險。由此形成自上而下的垂直領導、由外對內的橫向監控的風險管理組織框架，各風險管理部門權責明確，促使風險管理體系獨立、高效運行。
（三）設置首席風險官，集中銀行風險管理職能。董事會下設首席風險官領導的風險管理委員，在其下設置專門的信用風險，市場風險以及操作風險管理機構，董事會將風險管理決策職能集中于首席風險官和風險委員會，首席風險官要與其他高級業務主管平級并有權對他們說“不”，這并非一種個人制度，而是建立在適應集中性原則和獨立性原則的風險管理組織結構和流程之上的一種職能，首席風險官要聽取各業務單元風險主管的匯報，并指導所屬在相應層面根據風險狀況及其趨勢的演變調險應對策略。
（四）在基層業務線上設置風險經理崗位。一方面配合業務線負責人進行風險控制，另一方面是作為風險管理部在業務線上的派出單位，負責風險數據的收集、風險狀況的實時監控。
參考文獻：
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■中國銀行業風險管理體系失效，亟待反思風險管理的方法、目標及體系構建
■實施內部評級體系離不開完善共享數據庫等基礎設施
■任何脫離現實的硬性與國際風險管理慣例接軌的做法都只能形成障礙。
在現代商業銀行經營管理中，風險管理處于核心地位，風險管理能力實際上構成了銀行核心競爭力的主要基礎。衡量一家銀行的關鍵主要是看其能不能駕馭風險，能承受多大程度的風險，如何通過所具有的組織框架來認定、判斷、識別和管理風險。
從目前的實際情況看，中國銀行業的風險管理體系基本屬于失效的風險管理體系，不論是解決目前的風險還是應對未來風險環境的挑戰，商業銀行風險管理體系都存在嚴重的先天不足，特別在以下4方面面臨著現實抉擇。
風險管理方法：藝術還是科學？
銀行的風險管理在目前仍然被認為只是一門藝術，而尚未發展成一門真正的科學。這是由目前通行的風險管理技術本身所決定的。然而，巴賽爾銀行監管委員會所倡導的內部評級法是一種依據過去而預測未來的基于統計的方法，而由于管理環境和經濟基礎條件的持續性變化，以過去的數據為基礎并不能對未來進行準確的判斷，甚至還可能造成誤判。
代表了目前國際銀行業較為先進風險管理水平的內部評級法，旨在通過風險敏感度更高的監管資本要求來影響銀行的行為，促使銀行強化風險管理能力，從而增強整個銀行體系的安全性與穩定性。在設計內部評級法的過程中，巴賽爾委員會借鑒了國際銀行業近年來開發的多種現代信用風險管理模型的經驗，即在對信用風險的處理上采用風險價值的基本思想。具體來講，就是運用VaR來確定監管資本要求和在資產組合層面上處理信用風險，并在風險權重函數、期限調整因子的確定、風險集中度的調整以及風險要素的估計等方面廣泛地運用了這些模型的理念。
內部評級法體現了國際銀行業風險管理的發展趨勢，具有如下特點：
■從定性分析轉向定量分析；
■從計分卡向模型化轉化，并尋求二者的有機結合；
■從單項貸款分析轉向組合分析；
■從盯住賬面價值轉向盯住市場價值；
■描述風險的變量從離散型轉向連續型；
■嘗試考慮宏觀周期對信用風險的影響；
■廣泛汲取相關領域的最新研究成果，如保險精算理論、神經網絡理論等，并結合運用計算機大容量處理技術。
國際銀行業開始大量開發、使用并依賴于各種風險模型以識別、衡量并管理風險及進行決策始自于上個世紀70年代，經過30多年的發展，風險模型已經廣泛應用于企業風險管理、經濟資本與監管資本配置、銀行系統信用風險、信托資產管理及內部獲利能力等方面的衡量，并且發揮了一定的作用。但現有的模型也顯示出了一些缺陷和不足之處。
特別要指出的是，風險管理模型本身并未將金融業變成一個更安全的世界，甚至可能帶來模型風險。
任何分析工具都是人類智慧的產物，它們都試圖通過有限變量的模型來描繪真實世界。但一個模型可能會抓住它所描繪的真實世界的大部分特征，但也可能同時會忽略掉一些重要的內容，而且模型還可能會逐漸改變市場行為，從而使模型本身失去作用。
國內外的研究表明，在模型應用的實踐中，當銀行的經營者使用模型不當、或依據了錯誤的數據估計或夸大了模型解釋能力時，有可能會導致銀行信譽與獲利能力水平嚴重惡化，這種現象被學界和業界稱為模型風險。
這一現象包含了兩方面含義：一方面，就現有的模型能力和現實世界的復雜性來看，由于真實世界要遠遠復雜于任何我們能夠創建的用以描述它的數學模型，因此我們有可能采用不恰當的模型來描述真實世界的風險。另一方面，即使我們選擇了正確的模型，但由于數據過時、出現偏差和錯誤，實際業務也可能與模型的前提假設相互脫離從而造成銀行操作中的模型風險。巴賽爾銀行監管委員會成立的模型工作組對10國集團國家商業銀行內部評級體系現狀的調查表明，國際銀行業主要有三類評級過程：基于統計方法的評級過程；部分基于專家判斷的評級過程；完全基于專家判斷的評級過程。
只考慮各種定量技術（如信用評分模型）的內部評級體系和完全基于貸款和信用人員的個人經驗以及專業技能的內部評級體系，這只是兩種極端的做法。
大多數國際先進銀行根據多年的風險管理實踐得出了如下結論：即使在根據模型進行等級評定的系統中，個人的經驗也起著非常重要的作用，例如信用評估人員或貸款評估人員就可能會根據個人經驗來模型所評定的等級。此外，在開發、實施這些模型以及構建模型的輸入參數等方面，個人的專業技能也是一個重要的前提條件。
在所考察的銀行中，絕大多數銀行都表示，在內部評級體系中使用了大量的主觀判斷因素，其中對這些因素的相對重要性并沒有正式的約束。半數以上的銀行是利用專家對大型公司進行內部評級，而在所有基于無約束專家判斷的內部評級過程中，評級人員在進行等級評定時，都可以使得最終等級明顯偏離于統計模型所給出的結果。
總之，在風險管理模型尚未完備之前，具有豐富管理經驗的風險專家仍將發揮不可替代的作用，銀行風險管理在較長的時期內還會屬于管理藝術的范疇。
風險管理目標：效益還是風險？
效益與風險是一對對立統一的矛盾體，現代銀行的本質是通過管理風險來取得收益。但從國內商業銀行近年的管理實踐來看，存在著通過縮小信貸規模來降低風險的趨勢，甚至在某種意義上引發了困擾國有商業銀行的流動性陷阱問題。2002~2005年我國銀行業貸款復合增速率達到12.6%，其中增速最快的是股份制商業銀行和城市商業銀行，分別達到27.2%和21.6%，國有商業銀行在此期間的增長速度卻僅有8.3%。
風險作為一個永恒的主題，時時存在于銀行的各個層面，隨著國內存款比例的不斷上升，銀行風險主要表現為流動性過多帶給商業銀行的困境。自2000年以來，國內商業銀行由流動性不足轉為流動性過多，特別是2005年以來，金融機構流動性相對過多的問題越來越突出。截至2005年9月，中國銀行業存差資金9萬億元，是2000年的3.7倍。
流動性相對過剩，將導致銀行業過度競爭，盲目追逐大戶，非理性降低貸款條件和下浮貸款利率，從而放大信用風險和利率風險。將過高的流動性投向資金和貨幣市場，也將導致貨幣市場主要投資工具利率持續走低甚至與存款利率倒掛。由于流動性過剩涉及到金融市場很多方面的問題，故影響性及牽動性極大。社會資金過多涌入銀行，將使銀行業金融資產被動性膨脹，收益率持續下降，使得中國的銀行業面臨前所未有的流動性風險。
商業銀行還通過另外一種方式來規避風險在短期內的凸現，那就是從結構上加大中長期貸款的比重。2004~2005年底，中國銀行業短期貸款比重由42.16%降到43.64%，下降了5個百分點，而中長期貸款的比重則由42.96%上升到44.93%，上升了2個百分點，且逐季上升。在銀行分類中，國有銀行的中長期貸款比重較高，為56.6%，超過53.9%的定期存款比例；盡管股份制銀行的中長期貸款比重略低，為46.2%，且低于定期存款47.33%比例，但出于避險等目的，股份制銀行也在逐季不斷提高中長期貸款的比重。
按照新資本協議中的要求，商業銀行必須廣泛樹立全面風險管理的理念，任何業務部門和人員都要樹立風險觀念，都有責任控制本部門和本崗位的風險，并為推行全面風險管理的流程、組織、機制和體制奠定基礎。同時必須認識到，加強風險管理與提升經營業績是相得益彰，加強風險管理會降低不良貸款率和風險成本，能按季收到足夠多的貸款利息，從而提高創利水平和經營業績。講拓展必須要權衡數量質量、成本收入、風險效益、投入產出的關系。在注重業務發展的同時，必須將風險管理的理念貫穿到業務操作的各個環節，既要有效益觀念，也要有風險觀念、成本觀念。
風險管理體系：引進還是自建？
中國銀行業風險管理體系剛剛進入打分卡階段，多數中小銀行的發展程度更低，有的還停留在分析模版階段。與發達國家先進銀行相比，中國銀行業的差距不僅僅是資本充足率低、風險評級處于初級階段等方面，還有更多方面，既有體制上的差距，更有機制、觀念、文化、技術、理論、工具、模式、管理上的差距。
就內部評級體系來說，它不僅僅是一個分析模型和計算機系統問題，它涉及客戶評價、項目評價、資產五級分類、資產組合分析和信貸政策等多方面內容。而中國銀行業目前還只是從信譽、履約記錄上粗略地考察客戶，而不是以風險為核心進行深入分析。信用風險管理部門、審批部門等后臺部門對客戶風險評級具有的權限，以及如何應用評級結果進行決策和管理，目前仍不是十分明確。項目評價、債項評級、市場風險分析等功能，更是散落在多個部門手中，并未形成統一的模式和完整的體系。數據基礎是內部評級體系能否成功運行的保證，包括數據完整性、數據質量和管理信息系統（MIS）等三個方面。中國商業銀行開展內部評級的時間不長，數據儲備嚴重不足，且數據缺乏規范性、數據質量不高。首先，許多客戶的財務數據可能不真實或不夠準確；其次，評級基于客戶過去的財務指標，缺乏對現金流量的分析和預測，使評級結果不能反映客戶未來的償債能力；第三，指標的權重設置主要依據經驗或專家判斷，主觀因素影響較大，降低了評級結果的準確性；第四，評級過于依賴企業自身的財務數據，對宏觀經濟周期、行業和地區風險的分析不足，指標設置缺乏預警功能，導致評級結果對風險的敏感度不高，難以及時反映客戶信用狀況的變化。同時，缺乏統一的數據倉庫和現代化的管理信息系統及其相應的數據接口，無法滿足包括風險評級在內的各種管理工具的數據需要。
巴賽爾新資本協議規定，采用內部評級法初級法的銀行至少需要5年的數據來估計違約率（PD），而采用內部評級法高級法的銀行至少需要7年的數據來估計違約損失率（LGD）。由于中國建立內部評級體系的時間尚短，目前最缺的就是數據積累，特別是缺乏一個完整的經濟周期的數據，難以進行合理的壓力測試以及對評級結果的返回檢驗，這幾乎是所有銀行面臨的最大困難。
針對這種現狀，國內商業銀行的內部評級體系構建究竟應該選擇什么樣的路徑呢？完全照搬國外的管理模型存在著模型風險等水土不服的問題；全依靠自己又缺乏相應的人力資源基礎和足夠的數據；將項目采取外包的方式即不符合中國的國情，也存在數據的安全性等問題，況且國內尚不具備能為商業銀行提供這一服務能力的外部機構。不論以何種方式外包，其結果還將是由國外的機構來完成最終的工作。
從國內商業銀行實踐看，工商銀行的內部評級法構建似乎走出了一條相對成功之路：那就是依靠外部機構根據國際經驗提供需求，同時工行內部人員參與評級體系構建全過程，以達到培養自有人才之目的。最后再由工行的相應技術部門完成評級體系的設計和構建等工作。這一做法既保證了自有人才隊伍建設和數據安全，同時也使其體系的設計水平達到了與國際水平的充分對接。
風險管理信息系統：獨立還是聯合？
風險管理體系是指戰略、政策、模式、組織、文化等一整套體系。有效的風險管理體系要適應風險環境，并滲透在商業銀行經營活動的各個環節層次。目前國有商業銀行風險管理體系基本形成，但是在協同、貫徹以及風險文化建設等方面較為薄弱。
特別需要指出的是，有效風險管理的重要基礎是風險管理信息系統。只有具備有效的風險管理信息系統，才能識別、度量和分析風險，制訂正確的管理措施并落實風險管理責任。信息系統包括存儲客戶基本信息、財務信息、經營管理信息、信譽記錄、賬戶交易記錄、合同信息的客戶數據庫，存儲宏觀經濟、產業經濟、金融市場等信息的環境信息數據庫，存儲自身資產品種、數量、質量、分布的數據庫，以及建立在規范、完整、及時、準確的數據信息基礎上的計量、分析、評估、處置系統。目前，有效的風險管理信息系統已成為國有商業銀行實現現代風險管理的最大瓶頸。
新資本協議所倡導的內部評級法是建立在廣泛收集、總結各國成熟經驗、經過充分討論后提出的最基本的標準，對評級的主要環節給出了詳細的指導，具有相當的先進性、實用性和可操作性。
[關鍵詞]巴塞爾新資本協議 全面風險管理 工商銀行 現狀
巴塞爾委員會于2004年6月了新資本協議，提出將資本要求的覆蓋范圍由信用風險延伸到市場風險和操作風險，并積極鼓勵商業銀行采用內部評級法計算資本要求以提高資本的風險敏感性。《新資本協議》的出臺和應用，無疑成為全面風險管理的推動力，對銀行業由單一風險管理向全面風險管理轉化起到了決定性作用。
一、我國商業銀行實施新資本協議的原則
銀監會于2007年2月《中國銀行業實施新資本協議指導意見》，明確將在國內銀行業實施新資本協議，對我國銀行業采取分類實施、分層推進、分步達標的原則實施新資本協議【2】。首先，對中小銀行采取與其業務規模和復雜程度相適應的資本監管制度，降低資本監管的合規成本，對大型商業銀行實施新資本協議有助于提高國際競爭力；其次，各家商業銀行實施新資本協議時間可以先后有別；第三，采取分步達標的原則。先開發信用風險、市場風險的計量原則，再開發操作風險計量模型，現階段主要以信貸業務為重點推進內部評級體系建設。
二、商業銀行實施全面風險管理現狀
根據銀監會對商業銀行實施新資本協議的原則與要求，工商銀行于2003年就積極投入到新資本協議的建設中去，深入推進全面風險管理制度體系建設。
（1）全面風險管理體系涵蓋的風險類型
目前工商銀行的風險管理體系中基本涵蓋了信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、法律風險、國別風險、聲譽風險等在內的所有業務環節與風險。工商銀行在年報中從信用風險敞口、內部評級狀況等方面對信用風險進行了披露；對市場風險從利率風險與匯率風險方面進行了披露；對操作風險從操作風險事件、損失率等進行了披露；對流動性風險的各項指標進行了分析。工商銀行在2011年年報中披露，最大信用風險敞口為17，144，063百萬元，正常類貸款為74840.60億元，關注類貸款為2318.26億元，不良貸款率為0.94%，下降0.14個百分點，；利率敏感性負缺口為9108.51億元，比上年末增加781.21億元。
（2）建立了全面風險管理與專業風險管理互為補充的風險管理組織架構
工行在2004年就重組了風險管理委員會，目前已形成了以董事會為風險管理最高權利機構、由風險管委會和總行風險部門管理全行風險、由分支行風險管理機構負責所轄內風險的分層風險管理體系。形成了風險管理委員會——首席風險官——風險總監——風險主管——風險經理為條線的垂直風險管理體系。建立了以“縱向負責報告線為主，橫向層級報告線為輔”的雙線報告路徑。由此形成了垂直領導、橫向牽制的風險組織架構。
（3）信息管理系統建設情況
全面風險管理的框架要求銀行必須具有良好的管理信息系統。目前工行的信息系統建設已初見成效，工行內部評級法已達到信用風險內部評級法達標的要求。2010年建設了市場風險管理系統，目前已基本完成了操作風險高級計量法（A M A）建設的主體工作，系統框架已經搭建完畢，內部損失事件收集系統（I L D）、風險和控制自我評估系統（R C S A）等模塊成功投產，2010 年A M A 系統也開始全面試運行。
三、國有商業銀行風險管理存在問題
（1）風險管理的組織架構還需優化，董事會與監管層的有效性還需強化
目前工商銀行雖已建立了全面風險管理組織架構，設立了風險管理委員會與首席風險官制度。但風險管委會對全行的風險管理與掌控機制尚未形成，其管理權限與管理機制并未強化，有時甚至導致功能缺失。市場風險與操作風險管理偏軟、偏弱。風險管理部門并未能總纜全部風險管理工作，風險管理的獨立性未得到有效運用。
（2）風險管理理念與國際一流銀行還有一定的差距
通過調查顯示，目前工商銀行大部分員工全面風險管理意識普遍不強，風險管理會創造價值的理念未貫徹到全行全員。一是管理層普遍從組織架構、管理流程、技術運用等各個方面提高全行的風險管理水平。但是基層員工對風險的敏感性不強。二是中、東、西不同地區的分支行在風險管理的認識上差距較大，讓每位員工認識到自身崗位上的存在的風險點，還相當困難。三是風險-收益相匹配的原則未深入人心。現階段風險管理的重點仍然在風險的事后控制與管理上，對于西方商業銀行所普遍采用的動態分析方法還處于引進階段，尚未研發與投產使用， 風險管理技術水平仍然落后于發達國家。
（3）風險管理人才匱乏，制約全面風險管理的全面推行與實施
現代風險管理不僅要求以管理學、金融學、經濟學、數理統計學等學科為基礎，而且還需要借助系統工程學、物理學等的研究方法。對銀行風險管理人才要求很高。現階段，工商銀行總行通過引進與外培的方式已經配備了風險管理的高端人才，但是分行層面與基層行的風險管理人才相當匱乏，有關風險管理方面的培訓也未得到普及，陳舊的知識結構不能適應全面風險管理的要求與需要。中、東、西部地區的人才分布極為不均衡。
四、建立全面風險管理體系的對策
（1）優化風險管理組織架構，提高風險管理組織機構的獨立性與實效性。
要吸取國際上先進銀行如美國銀行、花旗銀行風險組織架構經驗，切實發揮最高風險管理機構如風險管理委員會的功能。風險管理機構的設置要深入到每一個基層業務線、每一個職能部門，將集中管理和分散管理有機結合。不同的風險由相應的部門或機構進行專業化管理，以提高效率，但這些管理主體要及時將信息反饋給上級風險管理部門，由其進行綜合考量，從而使銀行風險管理資源達到最優化配置。
（2）構建全面風險預警系統，加強對風險的事前管理。
按照新資本協議的要求，銀行現在已經建立起了行之有效的風險管理信息系統，但未建立風險預警系統，對潛在風險因素無法進行有效監測與防范。應該綜合銀行所處的內外部風險因素，設立各項風險預警指標、建立數理統計模型，利用這個指標體系來衡量銀行的風險水平，如果發現有風險異動，及時采取挽救措施。
（3）在全行牢固樹立風險與效益平衡的風險管理理念和培養高素質的風險管理隊伍
全面風險管理要求將風險意識貫穿于每位員工的行為規范中，在全行范圍內樹立自上而下的風險管理文化。風險管理要滲透到銀行經營管理活動各個層面、各項流程之中。一是要形成風險與收益相匹配的風險理念，處理好風險管理與業務發展的辨證關系；二是要不斷探索和創新風險管理的新技術、新方法。三是對不同業務、不同品種、不同地區實行差別化風險管理。另外，要從國內外引進一批具有數理金融知識的人才充實風險管理隊伍，也要讓員工“走出去”，廣泛開展各種有針對性的培訓、交流項目，為風險管理的發展提供強有力的人才保障。
參考文獻：
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【關鍵詞】貸款 信用風險 問題 途徑
信用風險又稱信譽風險或保證風險，是商業銀行所面臨的最重要 的風險，指借款人 、債券發行人或金融交易一方由于各種 原因不能履約致使金融機構、投資人或交易對方遭受損失的可能性 。從狹義上講，指借款人到期不能或不愿履行還本付息協議，致使銀行遭受損失的可能性 ，它實際上是一種違約風險 。從廣義上講 ，信用風險是由于各種不確定性因素對銀行信用的影響，使銀行等金融機構經營的實 際收益結果與預期目標發生背離 ，從而導致金融機構在經營活動 中遭受損失或獲取額外收益的可能程度。
信用風險管理的理念在商業銀行經營管理中居于非常重要的地位。我國商業銀行風險管理取得了一定的進步， 但信用風險管理依然存在很多問題。
一、 我國商業銀行信用風險管理現狀
（ 一） 風險管理文化落后，信用風險意識不強。
當前我國商業銀行風險管理的主流模式是按照風險類別由銀行內部不同的部門進行管理，因而存在無法集中有效地管理風險， 準確地反映風險、及時地應對風險的缺點，且風險管理文化建設尚未融入企業文化建設全過程。
（ 二） 信用風險組織管理體系不完善。
我國商業銀行部門之間、崗位之間界限不清、職責不明的現象普遍存在。風險管理部門獨立性原則在工作中體現不夠 ， 易受外界干擾從而難以保證貸款審查和審批的客觀公正。另一方面，商業銀行的績效考核體系不科學。收益與風險不掛鉤，導致出現忽視信貸風險、片面追求高效益的短期行為。
（ 三） 信用風險管理方法落后 ， 銀行信用風險管理信息系統建設存在問題 我國商業銀行在進行信用風險管理時過分依賴定性分析和管理者主觀經驗判斷。這些傳統的信用風險管理方法存在著固有的局限性，已不適應當前風險管理發展的需要。其次， 風險計量所需的數據不充分、不完整， 從而無法建立先進的信用風險管理模型，無法把先進信用風險管理技術運用到銀行實際的信用風險管理當中去。
（ 四） 社會信用體制不健全，企業評級情況難以真實反映市場經濟是信用經濟，良好的社會信用是經濟社會健康發展的前提。我國目前缺乏一個良好的信用環境， 社會上普遍缺乏信用意識及信用道德規范。在這種環境下， 企業風險就得不到真實反映以致于信用評級的結果與企業的實際風險等級并不匹配， 不能真正反映企業目前的真實經營狀況。
（ 五） 外部監管體制不完善， 外部監督乏力。
當前我國商業銀行最重要的監管機構為銀監局， 但其監管職責的發揮還有待提高， 主要表現為監管體系缺乏系統性、連續性，無法對銀行形成持久的監督。具體而言我國銀監局主要注重事后監管而不注意日常經營活動監管，其更注重合規性而缺乏監管的主動性， 缺少有效的創新機制。再者， 其對金融衍生品等金融創新的監管力度不夠， 無法準確判斷出商業銀行的信用風險， 也無法采取有效的預警措施。
二、改進商業銀行貸款信用風險管理途徑
（一）培育健全的貸款信用風險理念。
讓各級信貸業務經營管理人員充分認識到信貸風險管理的必要性和重要性 ，貸款信用風險與個人利益的直接統一。 同時，我國應樹立先進的銀行風險管理觀念。一要適應商業銀行股權結構變化，逐步建立董事會管理下的風險管理組織架構。 二要在風險管理的執行層面， 要改變行政管理模式，逐步實現風險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎上實現管理過程的扁平化。三要改變以往商業銀行內部條條框框的管理模式，實現以業務流程為中心的管理體制，并不斷摸索以戰略業務體為中心的風險管理體制。此外，商業銀行還應逐步實現在業務部門設立單獨的風險管理部門 ，通過它在各部門之間傳遞和執行風險管理政策，從業務風險產生的源頭進行有效控制。
（二）優化貸款信用風險管理水平，強化風險揭示。
在采用信用評分方法等傳統模型計量信用風險、強化貸款分類管理的同時 ，我國商業銀行應結合自身特點 ，積極創造條件，逐步運用現代信用風險管理方法來度量和監控信用風險，并對有關的現代信用風險管理模型進行結合自身實際的改進，或 “ 量體裁衣式”地開發新的信用風險度量模型，使我國商業銀行的信用風險度量和控制工作適應金融業競爭日趨激烈的新形勢 。
（三）建立全面的貸款信用風險管理體系。
1、組建全面風險管理部門 ，健全貸款信用風險管理組織體制
2、健全貸款信用風險管理制約機制 ，提高風險化解效果一方面要強化貸款的審貸部門分離 ，實現橫向制約。另一方面通過完善信貸授權和轉授權制度、強化非同一經營層次運作系統之間的制約關系，構成縱橫交錯 、上下貫通 、多環節、 全方位 、立體式信貸制約網絡 。二是建立重大授信風險聯動處理機制。對于日常管理中發 現的重大授信風險，經營單位與總行管理部門實現上下聯動 ， 強力化解風險 。三是建立全面的貸款信用風險監控管理制度。商業銀行應將現有信貸業務各環節管理辦法進行整合 ，上升到風險管理的層次 ，制定《信貸風險監控管理辦法》， 為保證全過程的信貸風險監控體系的有效構建 ，該辦法至少應包含以下方面 ： 授信客戶準入的監控 ；貸后管理的交叉監控 ，區別對象 ， 實施分類監控；建立動態的風險監控機制 ，盡快實施片區監控制度 ；加強現場監控的力度 ；繼續完善后評價監控制度；在監控中防范和化解授信風險 。四是設計與貸款信用風險管理工作相匹配的新的風險管理流程。信用風險管理不僅取決于商業銀行的內部評級體系建立 完善與否 ，而且還要求改革銀行的信貸風險管理流程和組織架構 ，否則信用風險管理方法就不會發揮應有的效果 。
（四）完善信貸風險分析系統和信貸質量評估體系，細化信貸資產分類管理隨著商業銀行機構的擴張 ，管理幅度的擴大 ，必然要求對貸款信用風險管理的檔案管理 、 數據分析提出更高的要求 。 商業銀行應通過專業機構提供支持 ，結合自身特點，不斷豐富和完善基礎數據庫 ，并在此基礎上開發新的檔案管理系統和新的貸款信用風險管理計量、分析、評估 、處置系統。存儲客戶基本信息、財務信息、經營管理信息、信譽記錄、賬戶交易記錄 、合同信息的客戶數據庫 ，存儲宏觀經濟 、產業經濟 、 金融市場等信息的環境信息數據庫 ，存儲自身資產品種 、數量 、 質量 、分布的數據庫 。同時 ，利用先進的OCR、識別術（即光學字符識別技術 ） ，從信貸檔案實物的影像輸入、影像前處理、 文 字特征抽取 、比對識別 、最后經人工校正到結果輸出，實現信貸檔案實物的電子化管理 。該系統可為后臺管理人員提供盡可能完整 、及時 、準確 、全面的信貸檔案資料 ，達到隨時遠程調閱檔案的目的 ， 從而極大地節約了現場 檢查的人力 、 物力資源 ， 提高工作效率 。
（五） 建立信貸風險信息和共享制度 ，規范信息溝通行為 商業銀行應制訂相應的《信貸風險信息管理規定》，該規定應至少包含以下方面：一是明確管理部門和各經營單 位的信息職責 ；二 是建立信貸風險監測中心 ，該中心主要負責宏觀經濟因素 、行業和區域等宏觀層面上的風險監測和預警工作 ，具體包括 ：風險信息的收集和傳遞 、風險分析 、 風險處置以及后評價等 。該中心應定期 相關的風險預警報告 ，指導全行信貸工作的正確開展 ；三 是從經營單位到總行評審部門，到貸后管理部門，再到不良資產管理部門等均應加強交流溝通 ，以達到業務線條涉及的各個環節均能全面掌握客戶和授信風險狀況，各自根據需要確定風險管理重點；四是建立風險信息庫或風險案例庫 ，為各級人員提供參考 ，或從中總結經驗 、吸取教訓 ；五是明確在信息過程中不作為或無效作為的懲罰措施 ，以強化各主體的主動意識 。
（六）完善貸款信用風險管理考核制度 ，加大考核力度。
樹立以人為本、激勵與約束并重的信貸經營管理思想，信貸管理的核心是對人的激勵和控制。首先 ，應制定全過程的 信貸風險管理考核制度 ，或盡快出臺授信風險問責制度，實行授信業務終身責任制 ，對授信業務發生到結束的各個環節的風險管理質量進行考核 。 其次 ，在以責任制來制約信貸管理人員的同時 ，應強化激勵機制，以充分發揮信貸管理人員的主觀能動性。
參考文獻 ：
[1]高婧揚.試論我國商業銀行信用風險管理存在的問題及對策[J].現代商業，2010，（26）.
近年來，為了化解銀行信用風險，我國采取了多方面的措施。我們不僅按照《巴賽爾協議》的規定計算風險資產、補充資本金，還運用較傳統的信用風險度量法，由信貸主管人員在分析借款企業財務報表和近期往來結算記錄后進行信貸決策，并采取較先進的以風險度為依據的貸款五級分類法對銀行的信貸資產進行分類管理。但多方面的管理措施并沒有大幅度降低商(來源于公文有約網)業銀行的信用風險。造成我國商業銀行信用風險管理效果不顯著的原因是多方面的，主要還是我國商業銀行特別是國有商業銀行在信用風險管理體制、組織體系、技術等方面存在不足。51-51-論文-網-51lun-
在風險管理體制方面。改革開放以前，我國是計劃經濟體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征。經過多年改革，國有商業銀行公司治理結構取得了很大進展。但是，我國現代商業銀行制度還未真正確立，現代公司治理結構這一根本性問題仍待進一步解決。公司治理方面的缺陷不但使得我國商業銀行信用風險管理基礎薄弱，而且也嚴重制約了國有商業銀行的發展。51-51-論文-網-51lun-
在組織管理體系方面。盡管目前我國商業銀行普遍實施了審貸分離制度，客戶經理部負責發放貸款，信用風險管理部負責審查貸款，通過信用風險管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風險。但與國外相比，國內商業銀行的信貸部門和貸款復核部門之間不獨立，受外界干擾較多，獨立性原則在工作中體現不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責不明現象。51-51-論文-網-51lun-
在風險管理工具及技術方面。目前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創新業務在銀行業務中占據著越來越大的比重，隨著金融風險來源于公文有約與市場不確定性的增強，銀行風險管理也變得日趨復雜。國內商業銀行在金融產品創新以及金融工具的使用上雖然有所改進，但仍遠遠適應不了現實的需要，尤其是在利用金融衍生工具進行信用風險管理方面。51-51-論文-網-51lun-
根據以上情況，我國商業銀行信用風險管理的改進措施應該是:(一）體制改進。要把我國商業銀行建設成為現代股份制商業銀行，只要這樣才能提高銀行特別是國有商業銀行的發展能力、競爭能力和抗風險能力。而要成為真正的股份制商業銀行，一是要完善公司治理結構，因為完善的公司治理結構是建立現代金融企業制度的根本所在。為了建立完善公司治理結構，當前迫切需要做好兩方面工作：一是構建完整獨立的風險管理體系，建立全面風險管理模式，這是提高商業銀行風險管理水平的關鍵；二是要完善內控機制，建立健全科學的決策體系、有效的自我約束和激勵機制來源公文有約網，保障公司治理機制的運行，這是防范金融風險最主要、最基本的防線，也是提高商業銀行經營管理水平，降低不良貸款比例，增加盈利水平，推進商業銀行股份制改造的基礎。51-51-論文-網-51lun-
（二)組織體系改進。國內商業銀行可考慮把貸款管理流程分為四個重要環節：基層行客戶經理部、信用管理部、復核部和貸審委員會。在各個環節設計上，盡量做到保留現有功能，并適當引入西方商業銀行的先進管理方法、機制和理念，增強銀行抵御風險的能力。51-51-論文-網-51lun-
（三)提高風險測量水平。信用風險評估對銀行來說是一項復雜而極其重要的工作。這項工作要求銀行的信貸人員具備準確地識別借款人的風險和實力，在整個銀行的范圍內為客戶評定出統一且準確的信用等級。第一、建立和完善內部評級制度。具體做法可以是：建立獨立的內部評級部門，該部門在組織架構和人事任免上應獨立于決策者和發放貸款的部門，以保證評級結果的客觀性；建立合理的內部評估程序，確立風險管理標準、信息披露制度、評級認定程序等，以便銀行首先對其面臨的風險有正確判斷，并在此基礎上及時進行評估；建立內部評級監督部門，在內部評級部門的外部設立監督部門，以便定期對評級結果進行檢驗，從而對內部評級部門形成制衡作用。第二、gw9080借助專業評級公司的技術力量。在進行信用評級時，可考慮借助外部評級機構的力量，即在自己內部信用評級系統的基礎上，利用專業評估機構豐富的數據和專業的行業分析作為整體判斷參考，以調整銀行的信貸政策來源于公文有約網，更加合理地確定資產結構，增加風險預測的準確性。第三、由定性分析逐步向定量與定性分析相結合過渡。其中定性分析主要圍繞宏觀經濟形勢、行業和市場狀況、企業經營管理、組織形式和或有負債等來進行；而定理分析主要是針對企業的財務狀況進行分析。對信貸資產組合（就是銀行所有貸款的總體）的風險管理和衡量上，國外商業銀行開發了許多先進的模型。國內的商業銀行應該有借鑒國外銀行先進模型的基礎上著手建立符合自身實際需求的風險管理模型及一些基礎性準備工作。51-51-論文-網-51lun-
(四)利用信用衍生產品轉移信用風險。信用衍生產品是一系列從標的資產上剝離、轉移信用風險的金融衍生產品。其在國際金融市場交易的時間不長，但發展速度非常迅猛。國際銀行業于1993年就已發生的信用衍生產品交易為我國商業銀行開展此項業務提供了重要的國際借鑒。因此，可以說，我國商業銀行利用信用衍生工具進行信用風險的管理不僅具有必要性，而且具有一定的現實可行性(來源于公文有約網)。
[關鍵詞]外貿企業；風險管理；問題及對策
[中圖分類號]F740 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）34-0115-03
1 外貿形勢分析與展望
近年來國際形勢風云突變，歐美兩大經濟體受到金融危機和債務危機影響，經濟增長明顯減速，市場需求大幅下滑。加上我國調結構轉方式，主動放慢了經濟增長速度。國際貨幣基金組織預計，2013年全球經濟增長3.6%，低于金融危機前10年4%的平均水平，全球貿易增長4.5%，明顯低于危機前10年6%的平均水平。
由于世界經濟形勢復蘇緩慢，外需動力不足，國際金融市場和大宗商品市場劇烈波動帶來貿易保護主義抬頭，使大量外貿企業舉步維艱，困難重重。
但是改革開放三十多年來，我國的綜合國力大幅增強，基礎工業特別是制造業能力顯著提高，其競爭優勢日益明顯。同時，金磚四國的崛起成為世界經濟增長新的引擎，一場新的產業革命在全球范圍展開，世界經濟的格局正向著多元化方向發展。
凱寧進出口公司是恒天凱馬股份旗下的一個進出口平臺，肩負著走向世界的戰略使命。近年來海外業務發展迅速，進出口貿易穩步增長，成為集團公司一個新的經濟增長點。公司在管理提升、開拓創新方面做了很多嘗試研究，尤其是風險控制上形成了一套比較完善的管理體系，為企業的持續發展起到了積極作用。
2011年凱寧公司被上海市外經貿委評為優秀出口企業。
2012年凱寧公司在上海市商會統計的進出口排名中名列第27位，在普陀區的排名是第二位。
2 外貿業務的兩大風險
2.1 信用風險
隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展和WTO的加入，外貿企業國際市場競爭日益激烈，出口商品的競爭手段呈現出多樣化，從質量、價格、交貨期直至支付方式和條件等。其中，靈活多樣的支付方式和富有彈性的支付條件已經成為增強出口競爭能力的一個主流趨勢。在這樣的背景下，傳統的信用證支付方式受到了極大的挑戰，而非信用證支付方式正快速地發展起來。許多外貿企業為了擴大商品出口額，占領國外市場，不斷采用優惠的信用條件來吸引客戶，在促進擴大銷售的同時，也為外貿企業帶來客戶拖欠貨款的風險。因此，如何有效地控制與化解出口信用風險，擺脫傳統的信用證支付方式的局限，成為外貿出口企業當前迫切需要解決的問題。
外貿企業信用風險管理存在的問題：
（1）缺乏有效的風險管理體系。一些外貿企業信用風險意識淡薄，尚未建立信用風險管理部門和信用風險管理系統，信用風險管理缺乏科學依據。
（2）信用風險控制與業務拓展發生矛盾。外貿企業強調業務規模的擴大，忽視信用風險控制。經營過程中，信用風險控制與業務擴展發生矛盾，往往是信用風險控制給業務擴展讓步，以資金推動業務的快速發展，以犧牲信用風險控制為代價，追求“重規模、輕效益”，“重利潤、輕質量”，在犧牲信用風險控制下，形成大量的呆賬、壞賬及庫存積壓。
（3）缺乏科學的客戶信用管理體系。對海外進口商的資信進行調查，是防范出口信用風險的首要步驟。我國外貿企業對進口商的資信調視不夠。外貿公司的客戶按照交易頻率分為兩類：新客戶和老客戶。對于新開拓的國、內外客戶，不少外貿公司為在市場中求得生存，在沒有系統的評估其資信情況下就與其做貿易或者做成幾筆小生意后就“麻痹大意”，對新客戶的資信力缺乏戒備心，大量出貨；對于老客戶，一直用老眼光看待，沒有及時更新他們的資信情況，盲目的相信這些公司的資信沒有任何問題。最終使企業陷于被動的局面。
2.2 匯率風險
隨著人民幣升值的加劇，匯率風險日益成為影響外貿企業經濟效益的突出問題。
（1）匯率風險。匯率風險是外貿企業在國際經濟、貿易、金融等活動中，以外幣計價的資產與負債，因外匯匯率波動而引起其價值上漲或下降所造成的損益的可能性。
（2）匯率風險的種類。匯率風險一般分為交易風險、會計風險和經濟風險。交易風險是以外幣計價或結算，從交易發生到完成的這段時間里因匯率發生變動而使得實際收到或支付的本幣價值發生變化的風險。會計風險又稱折算風險，是指跨國公司的母公司在與海外的子公司合并財務報表中因匯率的變化所引起資產負債表某些項目產生賬面損益的風險。經濟風險是由于外匯匯率發生變化而引起外貿企業未來收益變化的一種潛在的風險。本文討論的主要是交易風險。
（3）匯率風險構成要素及其關系。匯率風險由三個要素構成，即本幣、外幣和時間。本幣是企業衡量經濟活動效果的共同指標。外幣是外貿企業衡量對外貿易商品價值的經濟指標。時間是構成匯率風險的主要要素，一般來說，時間越長意味著風險越大，這就是說預期收到或支付的外匯，時間越長匯率風險越大。
3 風險分析
3.1 信用風險分析
國際貿易信用風險主要表現在兩個方面，一是國外的采購商，二是國內的生產企業。
（1）在全球經濟不確定因素增多，國際市場需求下滑的情況下，外商所經營的區域內需求發生明顯變化，導致大幅度削減訂單或取消訂單，使得生產企業措手不及，庫存大量增加。
（2）生產商由于原材料成本和人工成本提高，不能按時交貨。為了降低成本，偷工減料，以次充好，而使產品質量出現問題。
3.2 匯率風險分析
（1）由于全球金融危機和歐債危機蔓延，貿易保護主義抬頭。各國為保護自身產業發展設置各種各樣的貿易壁壘。我國企業面臨的貿易摩擦急劇增加，加上我國服務業發展明顯滯后，產業結構不合理，加大了各種要素成本上升和人民幣不斷升值，出口企業面臨利潤及競爭力下降的風險。2012年歐美對我國出口的光伏產品實行反傾銷調查，增加進口關稅247%，使得我國光伏企業遇到了顛覆性的困難。
（2）2012年歐美等國為了限制我國商品，出于保護自身利益，不斷出臺限制措施，光反傾銷案就有47件，涉及產品多達270多種。大部分是由于經濟原因，也有的是出于政治原因，如對伊朗和朝鮮制裁就是他們強權政治的需要。如果我們不注意政策的變化，盲目出口，就會陷入非常被動的局面，風險也會戛然而至。因此我們必須保持清醒的頭腦，把握世界經濟變化的規律，對那些與我國貿易不平衡國家和地區尤其要提高警惕。特別是出口依賴性很強的企業和產品更要調整好自己的產業結構，合理布局產品的銷售渠道，積極開辟新興市場，走多渠道內外貿結合道路，避免過多的出口影響別國產業利益而引來的貿易（壁壘）風險。隨時掌握國際市場商品需求多變的信息，及時了解貿易對象的經濟、文化和政治的變化情況，以不變應萬變。
（3）自從國際金融危機和歐債危機以來，世界各國不斷出臺各種量化寬松政策。為了刺激本國的經濟，貨幣的供應量劇增，而人民幣的不斷升值帶來了出口企業生產成本上升，競爭力下降的風險。同時也由于經濟復蘇緩慢，外需動力不足，帶來了支付能力的下降，企業的盈利水平明顯下滑和壞賬增加的風險。
4 防范風險的措施
4.1 完善風險預警機制和管理體系
隨著市場競爭日趨激烈，對外業務的持續發展，風險的控制尤為重要。每個外貿企業必須建立一套風險管理機制，在員工中牢固樹立風險意識。在提高自身業務水平的同時，優化服務，強化管理，深化改革與創新，始終把風險控制放在首位，警鐘長鳴，使外貿企業立于不敗之地。
（1）狠抓職工隊伍建設，通過員工的業務培訓和風險教育，提高業務人員的專業水平，開拓能力。強化他們的責任感和使命感，定時召開風險控制研討會，請海關、稅務、外管局的專家講述國際貿易風險的新動向、新變化。通過各種案例分析，結合公司實際情況來提高大家的風險控制能力。
（2）優化風險控制的管理架構。除業務部門對業務進行審核，分管領導審批外，貿管部對合同、協議、貿易流、貨物流進行復核，財務部對資金流進行分析，風控部對該業務風險控制做出認證。強化四級審批制度，即業務部、貿管部、風控部、分管領導的審批，嚴把風險控制關。
（3）設立風險控制底線，鎖定匯率。在訂單確定后，利用銀行遠期外匯結算業務，買入即時匯率外幣，金額與訂單一致，來鎖定生產成本和利潤，從而控制匯率風險。
4.2 完善風險管理的措施
（1）嚴把合同審核關，針對不同地區，不同客戶，合理確定貿易方式，結算方式和運輸方式，對信譽較好的地區，如歐、美、日，盡量采取信用證方式，但對信用證必須認真審核，要求符合國際通用500條款，并不帶任何附加條件的清潔信用證。在運輸方式上盡量避免FOB，采用CIF或CFR方式，這樣可以有效的控制貨權。另外也可避免外商因市場變化而放棄貨物的可能。對經濟不發達地區或戰爭多發地區的中東、非洲，必須采用T/T預付方式，并在貨物出運前付清余款。
（2）對合同規定出口的產品，我們必須選擇國內有生產能力，設備精良，技術合格的企業來加工，并派專人跟單，隨時掌握工廠的生產進度，質量情況，確保貨物保質保量按時出口。
（3）強化內控制度建設，規范操作流程。外貿企業發展到一定規模后，其管理制度必須科學化、常態化和信息化，操作流程必須規范可靠，切實可行。在實戰中我們強調外貿紀律，堅持三個統一和四個鎖定。三個統一，即：①進出口結匯及收費標準的統一；②進出口文本及單證的統一；③考核及激勵機制的統一。四個鎖定，即：①鎖定利潤；②鎖定費用；③鎖定資源；④鎖定風險。
由于公司上下對控制風險非常重視，并在實際工作中規范運作。近年來有效地規避了一個又一個風險，出口核銷率達到了100%，出口收匯率達到了98%以上。公司的業務質量和企業規模都有較大的提高。經過幾年的發展，公司已從一個年銷售額不足四億元的小公司發展到2012年進出口總量超2億美金，銷售規模過十億的中等規模的進出口企業。
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