時間：2023-06-02 09:19:55
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇貸資施工合同，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
乙方：_________
甲乙雙方就甲方在_________樓，委托乙方貸資施工、貸資事宜，雙方經(jīng)協(xié)商一致，達(dá)成貸資施工合同，合同如下：
第一條 甲方興建的綜合樓，位于_________，建筑面積_________，建筑物_________層，總投資約_________元。
第二條 乙方同意貸資施工，貸資額為人民幣_________元，貸資期從開工之日起計時間為一年，貸資計算按年息_________計。
第三條 計算時間從開工之日起，按乙方施工進(jìn)度報表計算，累計核實。
第四條 乙方貸資由乙方管理投入，按工程進(jìn)度核實貸資額度達(dá)_________元時，甲方應(yīng)及時支付工程款。
第五條 償還貸資額本金及利息，一年期必須償還清，如過期有困難，按年息_________計算，但不能過期二個月，如過期二個月，甲方用建筑物裙樓一至二層抵押給乙方，每方米_________元，乙方有權(quán)自行處理。
第六條 乙方已承建工程甲方_________花園工程和擬建綜合樓工程，該兩項工程不論那個工程發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，均屬獨立的責(zé)權(quán)關(guān)系，即兩個工程之間的法律責(zé)任互不相關(guān)。
第七條 陳述和保證
7.1 甲方的陳述和保證
(1)其是一家依法設(shè)立并有效存續(xù)的有限責(zé)任公司;
(2)其有權(quán)進(jìn)行本合同規(guī)定的交易，并已采取所有必要的公司行為授權(quán)簽訂和履行本合同;
(3)本合同自簽定之日起對其構(gòu)成有約束力的義務(wù)。
7.2 乙方的陳述和保證
(1)其是一家依法設(shè)立并有效存續(xù)的有限責(zé)任公司;
(2)其有權(quán)進(jìn)行本合同規(guī)定的交易，并已采取所有必要的公司行為授權(quán)簽訂和履行本合同;
(3)本合同自簽定之日起對其構(gòu)成有約束力的義務(wù)。
第八條 違約責(zé)任
8.1 除不可抗力的原因外，任何一方違反本合同，應(yīng)向?qū)Ψ街Ц逗贤s定工程總金額_________%的違約金。
8.2 任何一方違反其在本合同中所作的陳述、保證或其他義務(wù)，而使守約方遭受損失，則守約方有權(quán)要求違約方予以賠償。
第九條 保密
一方對因本貸資施工合同而獲知的另一方的商業(yè)機(jī)密負(fù)有保密義務(wù)，不得向有關(guān)其他第三方泄露，但中國現(xiàn)行法律、法規(guī)另有規(guī)定的或經(jīng)另一方書面同意的除外。
第十條 補(bǔ)充與變更
本合同可根據(jù)各方意見進(jìn)行書面修改或補(bǔ)充，由此形成的補(bǔ)充協(xié)議，與合同具有相同法律效力。
第十一條 合同附件
11.1 本合同附件包括但不限于：
(1)各方簽署的與履行本合同有關(guān)的修改、補(bǔ)充、變更協(xié)議;
(2)各方的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、及相關(guān)的各種法律文件;
11.2 任何一方違反本合同附件的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按照本合同的違約責(zé)任條款承擔(dān)法律責(zé)任。
第十二條 不可抗力
任何一方因有不可抗力致使全部或部分不能履行本合同或遲延履行本合同，應(yīng)自不可抗力事件發(fā)生之日起三日內(nèi)，將事件情況以書面形式通知另一方，并自事件發(fā)生之日起三十日內(nèi)，向另一方提交導(dǎo)致其全部或部分不能履行或遲延履行的證明。
第十三條 爭議的解決
本合同適用中華人民共和國有關(guān)法律，受中華人民共和國法律管轄。
本合同各方當(dāng)事人對本合同有關(guān)條款的解釋或履行發(fā)生爭議時，應(yīng)通過友好協(xié)商的方式予以解決。如果經(jīng)協(xié)商未達(dá)成書面協(xié)議，則任何一方當(dāng)事人均有權(quán)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。
第十四條 權(quán)利的保留
任何一方?jīng)]有行使其權(quán)利或沒有就對方的違約行為采取任何行動，不應(yīng)被視為對權(quán)利的放棄或?qū)ψ肪窟`約責(zé)任的放棄。任何一方放棄針對對方的任何權(quán)利或放棄追究對方的任何責(zé)任，不應(yīng)視為放棄對對方任何其他權(quán)利或任何其他責(zé)任的追究。所有放棄應(yīng)書面做出。
第十五條 后繼立法
除法律本身有明確規(guī)定外，后繼立法(本合同生效后的立法)或法律變更對本合同不應(yīng)構(gòu)成影響。各方應(yīng)根據(jù)后繼立法或法律變更，經(jīng)協(xié)商一致對本合同進(jìn)行修改或補(bǔ)充，但應(yīng)采取書面形式。
第十六條 通知
16.1 本合同要求或允許的通知或通訊，不論以何種方式傳遞均自被通知一方實際收到時生效。
16.2 前款中的實際收到是指通知或通訊內(nèi)容到達(dá)被通訊人(在本合同中列明的住所)的法定地址或住所或指定的通訊地址范圍。
16.3 一方變更通知或通訊地址，應(yīng)自變更之日起三日內(nèi)，將變更后的地址通知另一方，否則變更方應(yīng)對此造成的一切后果承擔(dān)法律責(zé)任。
第十七條 合同的解釋
本合同各條款的標(biāo)題僅為方便而設(shè)，不影響標(biāo)題所屬條款的意思。
第十八條 生效條件
本合同自雙方的法定代表人或其授權(quán)人在本合同上簽字并加蓋公章之日起生效。各方應(yīng)在合同正本上加蓋騎縫章。
本合同一式_________份，具有相同法律效力。各方當(dāng)事人各執(zhí)_________份，其他用于履行相關(guān)法律手續(xù)。
甲方(蓋章)：_________乙方(蓋章)：_________
一、本意見適用于從商業(yè)銀行申請的各類信貸資金，包括城市建設(shè)和其他項目建設(shè)的資金。
二、區(qū)人民政府利用商業(yè)銀行貸款，由區(qū)人民政府負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理，其使用原則是：以政府財政償還能力為依托，擇優(yōu)選擇，突出重點，注重實施，誰使用、誰歸還。
三、商業(yè)銀行貸款資金用于基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)，項目建設(shè)單位應(yīng)按項目管理的要求，將項目建設(shè)內(nèi)容、時間、地點、投資規(guī)模、資金來源、立項批復(fù)以及建設(shè)手續(xù)、招投標(biāo)手續(xù)、施工合同、項目責(zé)任人等材料，報相關(guān)部門備案，并實行專項管理。
四、為加強(qiáng)貸款資金使用管理，由城鎮(zhèn)建設(shè)投融資有限公司對建設(shè)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理核算，區(qū)財政局、審計局、建設(shè)局負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，其職責(zé)分別是：
（一）城鎮(zhèn)建設(shè)投融資有限公司職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)制定貸款項目工程建設(shè)資金收支計劃，具體辦理貸款項目工程建設(shè)資金的日常收支業(yè)務(wù)；
2、負(fù)責(zé)貸款項目工程所有建設(shè)資金的財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)活動分析；
3、負(fù)責(zé)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目資金的籌集和項目融資。
（二）區(qū)財政、審計、建設(shè)局等部門職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)貸款項目工程建設(shè)投資概預(yù)算審核和決算審計工作；
2、負(fù)責(zé)貸款項目工程建設(shè)資金的監(jiān)管和跟蹤檢查。
五、商業(yè)銀行貸款資金管理應(yīng)遵循以下基本原則：
（一）專款專用原則：所有商業(yè)銀行貸款資金必須用于所批準(zhǔn)的項目，任何單位不得以任何理由和任何形式截留、擠占和挪用。
（二）統(tǒng)一管理原則：商業(yè)銀行貸款資金及項目的配套資金統(tǒng)一納入會計核算，保證該項目資本金與商業(yè)銀行貸款資金按一定比例到位。
（三）嚴(yán)格審批原則：商業(yè)銀行貸款資金的籌集、使用和管理，必須嚴(yán)格履行審批程序，按照資金審批流程進(jìn)行操作，嚴(yán)禁越權(quán)審批。
六、項目資金支付需先由施工單位根據(jù)工程進(jìn)度按照用款計劃提出申請，由建設(shè)方和施工監(jiān)理方進(jìn)行確認(rèn)審核。申請款項需由項目建設(shè)單位、財政局、項目分管副區(qū)長和分管財政副區(qū)長會審后報區(qū)長審批。
七、對實行投資招標(biāo)的工程項目，項目單位和城鎮(zhèn)建設(shè)投融資有限公司財務(wù)管理部門按照投資招標(biāo)的有關(guān)規(guī)定，參與整個招標(biāo)的全過程；對不實行投資招標(biāo)的工程項目，應(yīng)認(rèn)真審核投資項目的概預(yù)算和竣工決算，嚴(yán)格按照投資規(guī)模，杜絕預(yù)決算不實。
八、區(qū)財政、審計、監(jiān)察等部門要對貸款項目工程建設(shè)資金和重點建設(shè)項目進(jìn)行監(jiān)督檢查，對擠占、挪用、截留建設(shè)資金，擅自變更投資計劃，改變建設(shè)內(nèi)容及因工作失職造成資金浪費的，由審計、監(jiān)察部門按有關(guān)規(guī)定查處。
【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款；風(fēng)險；管控
一、后金融危機(jī)時代施工企業(yè)應(yīng)收賬款存在的問題
為應(yīng)對金融危機(jī)對我國經(jīng)濟(jì)的影響，從2008年四季度到2009年年底，中央政府和地方政府共同投資4萬億，刺激經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長。這4萬億的投資，主要投向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、民生工程建設(shè)以及節(jié)能減排和生態(tài)工程建設(shè)等，這大部分領(lǐng)域，施工企業(yè)都會涉入。從2010年初開始，政府連續(xù)出臺了一系列針對房地產(chǎn)業(yè)的嚴(yán)厲的調(diào)控政策，收緊其融資渠道。2011年以來，中國人民銀行通過上調(diào)存款準(zhǔn)備金率收緊銀根，使信貸資金收緊。這些政策的實施，直接影響到期下游企業(yè)―施工企業(yè)。由于施工企業(yè)承接的工程工期較長，有相當(dāng)一部分工程的債權(quán)，即應(yīng)收賬款受到影響。
一般來說，施工企業(yè)的應(yīng)收賬款包括工程款、投標(biāo)保證金和履約保函（保證金）。應(yīng)收賬款存在的問題可以概括為以下幾個方面：
1.應(yīng)收賬款金額大，墊資施工現(xiàn)象普遍
我國施工企業(yè)數(shù)量眾多，規(guī)模大小不一，施工水平參差不齊，建筑市場雖規(guī)模龐大，但競爭非常激烈。為了在這個市場上分得一杯羹，施工企業(yè)往往以先將工程攬到手作為第一要務(wù)，將對方能否及時撥付工程款放在其次，從而造成墊資施工非常普遍，應(yīng)收賬款的金額可能越積越大，為日后現(xiàn)金流量的有序流動和經(jīng)營成果的最終實現(xiàn)留下了后患。
2.對企業(yè)信用重視不夠，相互拖欠成為習(xí)慣
根據(jù)《合同法》關(guān)于建筑工程合同的規(guī)定，承包人承包的建設(shè)工程，不能直接轉(zhuǎn)包給第三人，也不能將工程肢解以后以分包的名義分別轉(zhuǎn)包給第三人，這是為了防止一些不具備施工能力的承包人（及“皮包公司”）通過轉(zhuǎn)包或分包坐收漁利。同時規(guī)定，“禁止分包單位將其承包的工程再分包，”這是禁止工程出現(xiàn)“三包”。但是這種不規(guī)范的現(xiàn)象在現(xiàn)實中大量存在。這種層層轉(zhuǎn)包的施工企業(yè)之間，盡管訂立了施工合同，合同中也會規(guī)定工程款支付的相關(guān)條款，但是，實際該條款的履行度很低。企業(yè)對自己的信用重視程度不夠，業(yè)內(nèi)嚴(yán)格履行合同中工程款支付條款的企業(yè)又比較少，企業(yè)間相互拖欠（及“三角債”）成為習(xí)慣，越是下游的施工企業(yè)工程款的回收越是艱難。
3.領(lǐng)導(dǎo)重視利潤，忽視現(xiàn)金流量
據(jù)筆者了解，很多施工企業(yè)將最為精干的人員、充足的財力以及大量的精力用于承攬工程，搞生產(chǎn)經(jīng)營，強(qiáng)調(diào)其龍頭地位。領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，只要攬到活，有了收入，就有了利潤，也就有了業(yè)績。而對于承攬工程的質(zhì)量、能否按時收回工程款、以及在工程款回收上投入的精力和財力，重視程度都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。即使在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析時，往往注重考核盈利指標(biāo)，不考慮應(yīng)收賬款回收率，輕視現(xiàn)金流量分析。
4.會計核算水平差異大，應(yīng)收賬款賬目不夠清晰
如前所述，我國施工企業(yè)數(shù)量眾多，會計核算水平差異很大。尤其是規(guī)模比較小的施工企業(yè)，往往對會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備不夠重視，會計力量薄弱，會計核算水平低下。應(yīng)收賬款的核算比較復(fù)雜，需要進(jìn)行二級甚至三級、四級核算，還會涉及到其他債權(quán)債務(wù)類的賬戶。如果會計核算質(zhì)量低，不能做到應(yīng)收賬款賬目清晰，將直接影響到企業(yè)利益的實現(xiàn)。
二、施工企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險
施工企業(yè)應(yīng)收賬款一系列問題的存在，導(dǎo)致應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比例日益加大，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率不斷降低，現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，給企業(yè)帶來了諸多風(fēng)險。
1.應(yīng)收賬款占用大量資金，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難
應(yīng)收賬款的內(nèi)容是企業(yè)為完成工程所付出的所有代價，如材料費、人工費、設(shè)備折舊費等，而這些支出都是由企業(yè)墊資的，占用了企業(yè)的流動資金。當(dāng)然應(yīng)收賬款還包括企業(yè)合理的利潤。可以看出，如果企業(yè)完成的產(chǎn)值形成應(yīng)收賬款，不僅不能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的利潤，而且企業(yè)之前為工程付出的所有代價都得不到補(bǔ)償。另一方面，一般情況下，企業(yè)在形成應(yīng)收賬款的情況下會確認(rèn)收入，就要繳納流轉(zhuǎn)稅；有了收入就會形成利潤，就要繳納企業(yè)所得稅。稅金是實實在在的現(xiàn)金流出，而與該稅金相關(guān)的現(xiàn)金卻沒有流入企業(yè)，只能占用其他渠道的現(xiàn)金來完稅。久而久之，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)會陷入惡性循環(huán)，背著應(yīng)收賬款的沉重包袱舉步維艱。
2.應(yīng)收賬款的大量存在，增加了企業(yè)的成本
應(yīng)收賬款的成本包括管理成本、機(jī)會成本和壞賬成本。管理成本更多地體現(xiàn)為收賬費用，如與債務(wù)人溝通的費用、收賬人員的薪金和提成等等，其在應(yīng)收賬款的成本中所占比例不可小覷。機(jī)會成本是企業(yè)的資金因占用在應(yīng)收賬款上而無法進(jìn)行其他投資而喪失的收益，很多施工企業(yè)，特別是規(guī)模比較小的施工企業(yè)，往往忽視機(jī)會成本的存在。壞賬成本是應(yīng)收賬款最為重要的成本。應(yīng)收賬款金額越大，拖欠時間越長，形成壞賬的可能性越大，壞賬成本越高。應(yīng)收賬款一旦形成壞賬，不僅無法實現(xiàn)利潤，曾經(jīng)在該工程上付出的相關(guān)成本（及墊支的自有資金）也將付之東流。
3.應(yīng)收賬款夸大了經(jīng)營成果，為企業(yè)潛虧埋下伏筆
應(yīng)收賬款的形成一般伴隨著收入的確認(rèn)，收入的確認(rèn)又會形成利潤。如果應(yīng)收賬款金額過大，雖然報表上的利潤狀況良好，但這可能只是表面的暫時繁榮，經(jīng)營成果被夸大，潛虧可能已經(jīng)在悄然醞釀。應(yīng)收賬款一旦形成壞賬，經(jīng)營成果這個泡沫破裂，真正的虧損便形成。企業(yè)必須理順經(jīng)營成果與應(yīng)收賬款的關(guān)系，充分認(rèn)識到應(yīng)收賬款的風(fēng)險。
三、施工企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險管控措施
只要存在應(yīng)收賬款，其風(fēng)險就客觀存在。在現(xiàn)在的信用社會，企業(yè)不可能消除應(yīng)收賬款，但是企業(yè)必須樹立應(yīng)收賬款的風(fēng)險意識，采取有效的管控措施，將應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的風(fēng)險降到最低。筆者認(rèn)為，對應(yīng)收賬款的風(fēng)險應(yīng)進(jìn)行全過程管控，制定一套完善的風(fēng)險管控體系。
1.領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視應(yīng)收賬款風(fēng)險，保證承接工程質(zhì)量
領(lǐng)導(dǎo)必須轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到“有活干”和“能收回款”同等重要，認(rèn)識到現(xiàn)金流量是企業(yè)的血液，認(rèn)識到大額的應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的風(fēng)險。因此，要從源頭上進(jìn)行風(fēng)險管控，即保證承接工程的質(zhì)量。首先要對建設(shè)單位的資信狀況進(jìn)行調(diào)查，了解其在業(yè)內(nèi)的信譽(yù)度和財務(wù)狀況，爭取做到不承攬信譽(yù)度低的工程，不承攬巨額墊資和資金不到位的工程，防止形成工程一到手，潛在拖欠便形成的現(xiàn)象。其次，在與建設(shè)單位簽訂合同時，一定要嚴(yán)謹(jǐn)，仔細(xì)研讀合同條款，特別是要注意關(guān)于工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程尾款的條款，關(guān)注其關(guān)于支付額度以及支付日期的規(guī)定，明確延期付款的違約責(zé)任。切忌因急于找活干而盲目簽訂合同，防止日后發(fā)生糾紛。
2.加強(qiáng)施工企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制，多管齊下有效管控風(fēng)險
施工企業(yè)應(yīng)該由財務(wù)部門牽頭，制定應(yīng)收賬款內(nèi)部控制措施，多管齊下有效管控應(yīng)收賬款風(fēng)險。
（1）企業(yè)應(yīng)成立專門的清欠機(jī)構(gòu)
施工企業(yè)應(yīng)該成立專門的清欠機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常應(yīng)收賬款的清欠工作。清欠機(jī)構(gòu)可以由企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)或者總會計師領(lǐng)導(dǎo)，也可以直接制定清欠機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)和處理應(yīng)收賬款有關(guān)事宜。在條件允許的情況下，清欠機(jī)構(gòu)最好能夠配備法律顧問，以及時處理債權(quán)債務(wù)糾紛。
（2）企業(yè)實行工程款回收責(zé)任制
施工企業(yè)應(yīng)實行工程款回收責(zé)任制，根據(jù)應(yīng)收賬款的特點，責(zé)任到人。首先，對于在建工程款的回收，應(yīng)由項目經(jīng)理擔(dān)任清欠第一責(zé)任人，簽訂資金回收合同。在工程施工的過程中，建設(shè)單位為了防止由于工程款不到位而造成工期延誤，工程款的撥付一般比較及時。項目經(jīng)理在施工中與建設(shè)單位打交道比較多，因此應(yīng)加大在建工程款的回收力度，提高在建工程款的回收比例。其次，對于工程尾款，收款難度大，可以由專門的清欠人員或具有收款特長的人員清收。
（3）企業(yè)應(yīng)制定清欠獎勵措施
施工企業(yè)應(yīng)制定工程款清欠獎勵措施，充分（下轉(zhuǎn)第109頁）（上接第107頁）調(diào)動清欠人員的積極性。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)工程款拖欠時間和回收難度確定提成比例，工程款一旦收回，應(yīng)盡快兌現(xiàn)獎勵。
（4）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款賬務(wù)工作
第一，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款的明細(xì)核算，做到賬目清晰；要注意確認(rèn)收入是否符合準(zhǔn)則規(guī)定的五個條件。第二，要按月編制清欠報表，列明每一項應(yīng)收賬款的建設(shè)單位、工程名稱、合同金額、結(jié)算金額、已收款項、尚欠款項、最后一次收款日期和清欠責(zé)任人。第三，為加強(qiáng)與付款方的溝通聯(lián)系，確保雙方工程款往來賬務(wù)一致，解決收付款過程中因時間、空間、票據(jù)傳遞等原因造成記錄差錯，防止人為因素造成舞弊，謹(jǐn)防工程款超過訴訟時效，企業(yè)進(jìn)行定期與不定期對賬，采取的方式可以是“面對面”對賬、“對賬函”、“電話對賬”、“傳真對賬”等，要以“面對面”對賬為主。
（5）合理計提壞賬準(zhǔn)備
計提壞賬準(zhǔn)備是謹(jǐn)慎性原則的體現(xiàn)，是應(yīng)收賬款風(fēng)險防控的重要措施。企業(yè)可以根據(jù)建設(shè)單位的信用情況結(jié)合應(yīng)收賬款的賬齡來確定壞賬準(zhǔn)備的計提比例。
3.針對應(yīng)收賬款特點，應(yīng)采用靈活多樣的清欠措施管控其風(fēng)險
第一，施工企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理工作，要定期或不定期地催收工程款。特別是在中秋節(jié)、春節(jié)等中國傳統(tǒng)節(jié)日期間，企業(yè)應(yīng)對全部應(yīng)收賬款進(jìn)行地毯式清欠。第二，對于財務(wù)確實困難，不能按照合同規(guī)定條件如期支付工程款的建設(shè)單位，企業(yè)可以適當(dāng)做出一些讓步，進(jìn)行債務(wù)重組，如適當(dāng)削減債務(wù)額度、將還款期限延長、采用非貨幣手段償還等，從而達(dá)到以較小的損失換取工程款的清償?shù)哪康摹５谌瑢τ趯掖邿o效、有還款能力卻故意拖欠不還的建設(shè)單位，企業(yè)可以通過法律手段解決。對簿公堂是企業(yè)的無奈之舉。企業(yè)要注意充分調(diào)查，掌握證據(jù)；還要注意一定要在法定的訴訟時效之內(nèi)提出訴訟請求。第四，施工企業(yè)可以將尚未到期的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金周轉(zhuǎn)，這就是應(yīng)收賬款保理。這樣，施工企業(yè)可以盤活占用在應(yīng)收賬款上的資金，同時，保理業(yè)務(wù)的成本低于短期銀行貸款的利息，可以降低融資成本。
4.要加強(qiáng)對已經(jīng)作為壞賬核銷的應(yīng)收賬款的管理，將風(fēng)險降到最低
施工企業(yè)作為壞賬核銷的應(yīng)收賬款，只是應(yīng)收賬款管理程序的終結(jié)，是賬面上核銷，企業(yè)并沒有喪失該項應(yīng)收賬款的追索權(quán)。因此，企業(yè)要建立“賬銷案存”制度。對已核銷的壞賬要有專門的臺賬記錄，不要放棄追索權(quán)，盡可能地進(jìn)行追收，將應(yīng)收賬款風(fēng)險降到最低。
參考文獻(xiàn)
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【關(guān)鍵詞】 咨詢機(jī)構(gòu) 配合 信貸管理
房地產(chǎn)作為我國的支柱性產(chǎn)業(yè)，其重要的地位不可避免成為各金融機(jī)構(gòu)貸款營銷的重點。由于房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)周期長，同時也將不可避免的會面臨各種風(fēng)險，為有效的規(guī)避風(fēng)險，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在2009年7月頒布了《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》，對房地產(chǎn)開發(fā)貸款進(jìn)行了流程化、制度化規(guī)定，如何借助工程咨詢機(jī)構(gòu)的支持實現(xiàn)專業(yè)化管理，控制好貸款的發(fā)放和收回，是本文將探討的內(nèi)容。
1. 房地產(chǎn)開發(fā)項目的特點
房地產(chǎn)開發(fā)直接從事土地與建筑產(chǎn)品的生產(chǎn)和經(jīng)營，開發(fā)項目的一般特點概括如下：
1.1地理位置的固定性
房地產(chǎn)開發(fā)項目必須考慮到地區(qū)差異，考慮到就地開發(fā)土地，就地建房，就地經(jīng)營銷售，就地使用獲利的可能性及投資收益。
1.2建設(shè)投資大
房地產(chǎn)業(yè)屬資金密集性產(chǎn)業(yè)，開發(fā)一個項目往往需要投入大量資金，對開發(fā)商的資金實力有很高的要求。
1.3開發(fā)周期長
土地及建筑物作為項目開發(fā)的內(nèi)容，一般體量較大，項目開工建設(shè)前的有關(guān)手續(xù)繁雜，也影響著項目開發(fā)周期。完成一個開發(fā)項目一般需要1-3年甚至更長的時間。
1.4受國家法規(guī)政策嚴(yán)格約束和調(diào)控
房地產(chǎn)開發(fā)作為特殊的經(jīng)濟(jì)活動，涉及社會生產(chǎn)生活方方面面的綜合開發(fā)活動和過程，從項目立項開始，房地產(chǎn)項目的各開發(fā)環(huán)節(jié)都受到政策的直接約束和控制。如項目開發(fā)必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策，服從城市統(tǒng)一規(guī)劃，遵守城市建設(shè)法規(guī)，房地產(chǎn)售價受國家有關(guān)法規(guī)政策調(diào)控等。
1.5建設(shè)環(huán)節(jié)多
從我國現(xiàn)行管理體制來看，參與房地產(chǎn)開發(fā)項目管理的部門很多，項目建設(shè)環(huán)節(jié)多，而且各環(huán)節(jié)不可或缺。
1.6多源資金籌措
由于房地產(chǎn)開發(fā)項目投資大，開發(fā)周期長，項目資金來源不可能完全依靠開發(fā)商自有資金來運作，大量建設(shè)資金需要通過各種渠道籌措，其中又往往以銀行債務(wù)資金為主。
1.7資金周轉(zhuǎn)慢
從房地產(chǎn)項目前期工作開始，到項目建成竣工可以交付使用，這一期間大量的是資金投入，投資回收時間較長，資金周轉(zhuǎn)慢。
1.8項目投資即為項目成本費用
房地產(chǎn)開發(fā)項目總投資即為房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的總成本費用之和（自營自用情況暫不考慮）。房地產(chǎn)項目總投資包括開發(fā)建設(shè)投資與經(jīng)營資金兩大部分。
1.9人員要求高
一個房地產(chǎn)開發(fā)項目的開發(fā)和建設(shè)，往往需要大量的投資環(huán)境及市場調(diào)研、精心的規(guī)劃設(shè)計、高標(biāo)準(zhǔn)的工程施工、專業(yè)化的營銷策劃、細(xì)致的全程服務(wù)，對從業(yè)人員的綜合素質(zhì)與專業(yè)素質(zhì)要求很高。
1.10 風(fēng)險較大
由于房地產(chǎn)項目具有以上特點，也就相應(yīng)決定了其投資風(fēng)險較大。如由于開發(fā)周期長，很容易受到國家政策、宏觀政治經(jīng)濟(jì)形勢、市場需求變化及競爭對手等方面的影響；在項目建設(shè)期間材料價格、勞動力價格等有可能發(fā)生變動，從而影響項目的投資額。
1.11開發(fā)項目的差異性
房地產(chǎn)開發(fā)項目由于項目用途、內(nèi)容、規(guī)模、要求不同，以及建筑物本身的造型、裝修、結(jié)構(gòu)、設(shè)施配套等不同，各開發(fā)項目存在很大的差異性。這種差異性直接影響項目投資水平及投資效益。
1.12項目決策的多專業(yè)協(xié)同
一個房地產(chǎn)項目投資決策的完成需要多種專業(yè)人才的協(xié)同作戰(zhàn)，實際上也是多方面專業(yè)人才的集體智慧的結(jié)晶。
2. 目前銀行開發(fā)貸款管理的現(xiàn)狀
通過我們的調(diào)查，在房地產(chǎn)貸款實際管理操作過程中，存在諸多無法滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的地方，其出現(xiàn)的普遍性問題主要有：
2.1 項目資金的核查存在一定偏差
特別對項目已經(jīng)投入資金，其財務(wù)數(shù)據(jù)與工程實體之間的差異由于受管理人知識面、經(jīng)驗限制，其核查項目已投入資本金存在高估情況。
2.2 項目總投資核算不準(zhǔn)確
受多種客觀因素影響，其計算的投資概算無法真實反映項目實際需求，造成的后果，要么是項目融資后仍然存在缺口，要么是實際支用遠(yuǎn)小于計劃，造成信貸資源的浪費。
2.3支用的合規(guī)性普遍有瑕疵
按照《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)貸款項目進(jìn)度和有效貸款需求，在借款人需要對外支付貸款資金時，根據(jù)借款人的提款申請以及支付委托，將貸款資金主要通過貸款人受托支付的方式，支付給符合合同約定的借款人交易對象的過程。據(jù)我們調(diào)查，在支付環(huán)節(jié)出現(xiàn)較多的問題是：超項目建設(shè)實際進(jìn)度支付；貸款資金回流；支用資料缺乏第三方提供證據(jù)證明真實性。
2.4 貸后監(jiān)管中項目運行數(shù)據(jù)滯后
長期以來，我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)普遍存在“重貸輕管”的現(xiàn)象，造成在開發(fā)貸款管理過程中，其檢查的頻率、檢查的深度存在不足，具體變現(xiàn)在建設(shè)進(jìn)度與原計劃進(jìn)度的情況分析不透徹；是否突破總投資不清楚；已完工部分質(zhì)量狀況不了解。
3. 房地產(chǎn)貸款管理，需要第三方的支持
房地產(chǎn)開發(fā)項目的專業(yè)化特點以及目前銀行業(yè)自身管理中的諸多不足，說明在房地產(chǎn)開發(fā)貸款管理過程中應(yīng)多方面管理集合，不僅需要充分調(diào)動內(nèi)部各種資源，同時也應(yīng)該借助外部資源與力量，確保貸款管理工作的全面性和有效性，有助于提高金融機(jī)構(gòu)對開發(fā)貸款的風(fēng)險敏感度和風(fēng)險捕捉能力。因此，在房地產(chǎn)貸款管理過程中，應(yīng)有針對性的引入工程咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行貸款管理。
3.1工程咨詢機(jī)構(gòu)的特點
3.1.1獨立性 它在組織上及經(jīng)濟(jì)上不能依附于咨詢工作的對象，否則它就不可能自主地履行其義務(wù)。
3.1.2科學(xué)性 工程咨詢機(jī)構(gòu)擁有從事咨詢工程的專業(yè)人士---各專業(yè)工程師，它將應(yīng)用所掌握的工程咨詢科學(xué)的思想、組織、方法和手段從事工程咨詢活動。
3.1.3公正性 咨詢機(jī)構(gòu)接受委托人的委托開展咨詢業(yè)務(wù)，當(dāng)利益方和第三方發(fā)生沖突或矛盾時，咨詢機(jī)構(gòu)必須以事實為依據(jù)，以法律和有關(guān)合同為準(zhǔn)繩，在維護(hù)委托人的合法利益時，不損害其它人的合法利益。
3.1.4服務(wù)性 咨詢機(jī)構(gòu)提供的不是項目承包，而是服務(wù)，咨詢機(jī)構(gòu)將盡一切努力進(jìn)行項目的目標(biāo)控制，但它不可能保證項目的目標(biāo)一定能實現(xiàn)，它也不可能承擔(dān)由于不是它的緣由而導(dǎo)致項目目標(biāo)的失控。
3.1.5綜合性和系統(tǒng)性 咨工程咨詢是以技術(shù)為基礎(chǔ)，綜合運用多學(xué)科知識、工程實踐經(jīng)驗、現(xiàn)代科學(xué)和管理方法，為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、投資建設(shè)項目決策與實施全過程提供咨詢和管理的智力服務(wù)。
3.2工程咨詢機(jī)構(gòu)的作用
工程咨詢機(jī)構(gòu)參與房地產(chǎn)貸款項目管理，其主要作用：
3.2.1有利于促進(jìn)投資者及時準(zhǔn)確了解國家政策，把握投資方向和投資機(jī)遇，獲得高質(zhì)量的專業(yè)技術(shù)支持。
3.2.2有利于提高投資決策的科學(xué)化水平，有效規(guī)避投資風(fēng)險，確保投資建設(shè)項目的高質(zhì)量和可持續(xù)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等方面協(xié)調(diào)發(fā)展。
4. 項目建設(shè)期不同階段咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助管理要點分析
根據(jù)房地產(chǎn)開放貸款管理的實際需要，咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)在項目的不同階段，為金融機(jī)構(gòu)的投資決策、過程管理，后期效益性分析提供相應(yīng)階段詳細(xì)的數(shù)據(jù)支撐，保證開發(fā)項目按約完成，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益、社會效益的最大化。在開發(fā)項目實施的不同階段，其咨詢結(jié)果應(yīng)重點把握的關(guān)鍵點主要把握：
4.1規(guī)劃設(shè)計階段 任何工程設(shè)計都是技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的辨證統(tǒng)一，設(shè)計階段如何處理好技術(shù)和經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系，是控制工程造價的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。房地產(chǎn)項目的設(shè)計遵循的原則：按照取得的土地權(quán)屬的容積率、高度、間距、外觀等要求，同時結(jié)合開發(fā)企業(yè)確定的項目定位進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計。在這個階段，銀行融資處于調(diào)查初期，金融機(jī)構(gòu)最希望了解的咨詢內(nèi)容是：項目可行性報告；設(shè)計單位的資質(zhì)狀況；設(shè)計成果的合規(guī)性；所開發(fā)的戶型組成，配套狀況；項目投資概算，自有資金來源、缺口資金如何解決；取得土地所有權(quán)證、環(huán)評、規(guī)劃許可及用地規(guī)劃許可證情況。
4.2項目準(zhǔn)備階段 在此階段，最終將決定實體項目的實施是否達(dá)到預(yù)期效果，是較為關(guān)鍵準(zhǔn)備期。金融機(jī)構(gòu)重點關(guān)注的是以下幾方面：施工單位的綜合實力，取得施工許可證；施工圖預(yù)算是否存在遺漏；簽訂的施工合同預(yù)計執(zhí)行情況等。如果項目資本金充足，該階段也是金融機(jī)構(gòu)項目融資決策階段，因此，詳實、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)捻椖抠Y料將會大大的節(jié)約融資時間。
4.3項目實施階段 此階段的主要任務(wù)是將計劃變成工程項目實體，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價值創(chuàng)造的關(guān)鍵階段。在這一階段，通過施工，是否按期保質(zhì)保量完工，既存在建設(shè)風(fēng)險，也存在是否如期交房等的履約風(fēng)險，是風(fēng)險高度集中階段，也是金融機(jī)構(gòu)貸款監(jiān)控的重點環(huán)節(jié)，其主要監(jiān)控的重點是：合同的履約情況，是否存在偏差；出現(xiàn)偏差后采取的策略；是否造成嚴(yán)重后果，嚴(yán)重后果的補(bǔ)救措施。按照“三辦法一指引”的要求，其資金使用流向?qū)⑹潜O(jiān)控的重中之重，資金的合理使用取決于咨詢機(jī)構(gòu)提供準(zhǔn)確的計量依據(jù)支撐，因此定期的咨詢報告應(yīng)對上述情況有較為詳細(xì)的說明。同時金融機(jī)構(gòu)貸款的抵押物也將在該階段轉(zhuǎn)換為在建工程抵押，其完成價值更需要咨詢機(jī)構(gòu)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)佐證。在本階段，項目將達(dá)到預(yù)售條件，實現(xiàn)收入。
4.4工程項目竣工驗收交房和后評價階段 開發(fā)項目如期完工并經(jīng)業(yè)主驗收后，開發(fā)項目建設(shè)完成。但從開發(fā)項目管理的角度看，在保修期間，仍要進(jìn)行項目管理咨詢。項目后評價是指對已經(jīng)完成的項目計劃與實際運行情況的比較，找出問題，提出值得總結(jié)和改進(jìn)的方法。提供的咨詢報告應(yīng)包括：交房中是否出現(xiàn)質(zhì)量缺陷及補(bǔ)救；項目結(jié)算的總體情況，與投資計劃的偏差程度，偏差的應(yīng)對策略。通過這一階段的工作，可以為綜合評價開發(fā)企業(yè)對項目的管控能力、市場地位、投資效益提供專業(yè)角度的評判，為金融機(jī)構(gòu)按照不同客戶制定差別化服務(wù)奠定基礎(chǔ)。另外其實際投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)將能夠豐富銀行決策數(shù)據(jù)庫，為將來提供的融資決策提供更為接近實際市場的數(shù)據(jù)支持。
結(jié)語
1強(qiáng)調(diào)環(huán)保措施實行，實現(xiàn)綜合治理目標(biāo)
山西省實施的不同用途、不同資金來源的各類營林工程項目（無論是生態(tài)恢復(fù)項目還是經(jīng)濟(jì)用途項目）都會不同程度對實施區(qū)域內(nèi)生態(tài)環(huán)境產(chǎn)生積極的正面影響。但在實際生產(chǎn)中，各種林業(yè)生產(chǎn)活動如整地、開墾、移植、撫育等會對原有的地表植被造成破壞，從而會對原有生態(tài)環(huán)境造成負(fù)面影響，比如生物多樣性下降、水土流失現(xiàn)象加劇、土壤水分、養(yǎng)分流失等。世行貸款林業(yè)項目在具體的實施過程中，為避免因項目的實施對原有生態(tài)環(huán)境造成破壞，制定了嚴(yán)格的環(huán)境保護(hù)措施規(guī)定，比如郁閉度（郁閉度是森林中喬木樹冠彼此相接而遮蔽地面的程度）0.2以上的林地不得作為項目新造林地；提倡營造針闊混交林以及使用嫁接苗進(jìn)行造林，規(guī)定純林面積最低限度，不允許大面積純林的營造，不允許造林地全墾作業(yè)，而是要求以等高線為依托、品字形排列穴墾方式進(jìn)行栽植，并努力保留原有林地中符合項目實施的喬木、灌木植被林帶，形成喬木與喬木混交、喬木與灌木混交等多種林種配置，達(dá)到“山腳穿靴、山腰系裙、山頂戴帽”的森林生態(tài)格局，從而恢復(fù)因項目實施造成的水土流失和林地生產(chǎn)力下降造成的不良影響。世行林業(yè)項目對新造林的撫育也作出了明確規(guī)定，禁止采用全墾撫育，而是要求以澆水、整形、平茬復(fù)壯、施肥、截桿等多種形式，促進(jìn)新造林地的林分結(jié)構(gòu)的改善和林地的恢復(fù)。世行林業(yè)項目這一系列的環(huán)境保護(hù)規(guī)定和措施的出臺，極大地減輕了因項目實施對當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境造成的破壞。
2規(guī)范貸款報賬程序，力保工程建設(shè)質(zhì)量
世行貸款林業(yè)項目資金的拔付不同于國內(nèi)林業(yè)建設(shè)資金的投入，實行的是“報賬制”管理模式，即實施地區(qū)項目管理單位與實施農(nóng)戶簽訂合同，明確責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，然后由項目實施區(qū)域農(nóng)戶依據(jù)項目的實施文件和相關(guān)的質(zhì)量管理要求組織施工。明確要求各項目實施區(qū)域在自查的基礎(chǔ)上，向省、市項目管理單位提出檢查申請，省、市項目管理單位在收到項目區(qū)自查報告的基礎(chǔ)上，在認(rèn)定其自查符合項目要求的基礎(chǔ)上組織有關(guān)技術(shù)專家對其施工質(zhì)量組織檢查驗收，檢查中嚴(yán)格依據(jù)檢查驗收辦法，剔除不符合世行項目要求的造林地塊，對其合格面積下發(fā)驗收合格單。項目實施單位根據(jù)省級項目管理單位提供的檢查驗收合格單、施工合同、費用結(jié)算單等有效單據(jù)，向同級或者上級財政管理單位辦理報賬手續(xù)，最后由國家林業(yè)局世行中心上報世界銀行提取信貸資金，資金到位后再逐級下拔到具體實施農(nóng)戶。世行林業(yè)項目資金“報賬制”的實行，不但能確保項目的資金能全部使用于項目工程的實施，力求避免項目實施過程中弄虛作假、少干多拿錢的行為，而且還能作為一種強(qiáng)有力的經(jīng)濟(jì)制約手段，保證工程按照項目實施的質(zhì)量要求高標(biāo)準(zhǔn)完成。
3追求社會效益改善，突出人文精神理念
在現(xiàn)代社會，林業(yè)的發(fā)展應(yīng)該兼顧經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益和社會效益。但現(xiàn)階段，由于國內(nèi)項目實施地區(qū)經(jīng)濟(jì)及生活水平的局限，林業(yè)項目的實施關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益和生態(tài)效益為多，關(guān)注項目的實施對社會效益的改善較少。世行項目由于是在全球?qū)嵤┑馁J款林業(yè)項目，其把對社會效益的改善作為項目實施追求的目標(biāo)之—，并自覺在項目的設(shè)計和具體實施過程中，始終貫穿著其對社會、人文的關(guān)注。
首先是世行林業(yè)項目把減輕當(dāng)?shù)刎毨ё鳛槠漤椖繉嵤┑哪繕?biāo)之一。通過營造不同用途的生態(tài)林與各種經(jīng)濟(jì)林，保證參與項目的直接受益人在長、中、短三個時期都有收益，最終實現(xiàn)在項目實施地區(qū)從單純資金投入，維持溫飽到林業(yè)效能的體現(xiàn)實現(xiàn)共同富裕。在項目實施過程中，各級項目管理單位要重視技術(shù)推廣培訓(xùn)的力度，保證培訓(xùn)落到實處，從而使項目區(qū)參與農(nóng)戶的林業(yè)實用技術(shù)水平提高到了一個新的水平。另外，通過項目實施過程及成果監(jiān)測，也更能全面準(zhǔn)確反映項目實施的成效。
其次是世行林業(yè)項目突出體現(xiàn)人文精神理念，即參與者的平等權(quán)利和自愿參與原則。項目要求在實施過程中要充分體現(xiàn)參與設(shè)計理念，平等協(xié)商出現(xiàn)的各種問題，不得出現(xiàn)任何性別歧視、種族歧視和由于經(jīng)濟(jì)水平不同造成的地位歧視，要在項目的具體實施過程中充分尊重項目參與地區(qū)參與農(nóng)戶的生產(chǎn)、生活方式，不要因為項目的實施而對參與地區(qū)農(nóng)戶的生產(chǎn)、生活方式產(chǎn)生不利影響。
世行貸款林業(yè)項目在山西省的實施，對改善山西生態(tài)環(huán)境，保持生物多樣性，恢復(fù)森林植被起到了重要的作用。雖然在項目的實施過程中，一些傳統(tǒng)的營林經(jīng)營理念或多或少對林業(yè)工程的實施會造成一些制約或阻礙，但是隨著項目實施到一定階段，隨著生態(tài)效益或經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步體現(xiàn)，項目實施中一些成功的經(jīng)營理念會逐步得到參與者的認(rèn)可，也必將會對全省其他林業(yè)工程的實施起到示范和引領(lǐng)作用，為山西省“十二五”期間林業(yè)總體目標(biāo)的實現(xiàn)做出更大貢獻(xiàn)。
作者：張傳恩單位：山西省國際金融林業(yè)項目管理辦公室
關(guān)鍵詞:公路建設(shè)成本;工程成本控制;公路施工階段
中圖分類號:U455文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
文章編號:1009-2374 (2010)30-0195-02
改革開放30年來,我國交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展,公路建設(shè)尤其是高速公路建設(shè)實現(xiàn)了由線而面、由面至網(wǎng)式的增長。截至2008年底,我國公路總里程已增至368萬公里,較之改革開放初年增長了3倍有余,高速公路建設(shè)更是依托“7918網(wǎng)”規(guī)劃,總里程達(dá)到6.03萬公里,僅次于美國。盡管如此,現(xiàn)階段我國公路建設(shè)的規(guī)模與速度仍難以滿足國民經(jīng)濟(jì)增長的需要,公路建設(shè)資金供給與管理中存在的深刻矛盾正是制約公路建設(shè)發(fā)展的瓶頸問題。其實質(zhì)就是投資成本在公路建設(shè)全過程中的有效控制。因此,如何高效、合理地使用管理建設(shè)資金,完善成本控制機(jī)制,是目前公路基本建設(shè)應(yīng)考慮研究的重要課題。筆者擬結(jié)合自身實務(wù)工作經(jīng)驗,在此對公路建設(shè)成本控制問題作初步的探討。
1現(xiàn)階段公路建設(shè)工程成本控制的主要影響因素
公路建設(shè)項目施工周期長、投資規(guī)模大,資金、技術(shù)及勞動力投入的密集性均要求建立更符合當(dāng)前實際的公路造價管理機(jī)制,以有效發(fā)揮行使主管部門的行政職能,實現(xiàn)風(fēng)險規(guī)避。具體而言,現(xiàn)階段公路建設(shè)工程成本控制的主要制約因素包括以下兩點:
(1)工程設(shè)計是建設(shè)成本控制的關(guān)鍵性因素。首先,項目建設(shè)前期,部分工程項目可行性研究報告未能精確地依據(jù)《公路工程估算指標(biāo)》進(jìn)行投資估算,工程狀況對比由于調(diào)查深度及資料收集的膚淺,難以保障項目立項、決策的科學(xué)性,致使控制概算和預(yù)算的目的落空。其次,勘察設(shè)計對確定公路建設(shè)投資額具有較強(qiáng)的約束力,而現(xiàn)階段的工程勘察設(shè)計仍存在較多漏洞,一是為解決設(shè)計任務(wù)量大與時間緊、人員少的沖突,一些設(shè)計部門在編制概預(yù)算時經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)操作,或采用未經(jīng)最終審查的圖表作為編制依據(jù),或設(shè)計、造價編制同時進(jìn)行;二是概預(yù)算編制的發(fā)展性可能導(dǎo)致造價編制人員出現(xiàn)人為錯誤,影響到成本預(yù)算的可控性與準(zhǔn)確性。
(2)公路施工階段是有效控制建設(shè)成本的重要階段,尤其是工程工期對建設(shè)成本控制的影響尤其明顯。工期長短的控制對工程質(zhì)量及工藝搭接都會產(chǎn)生較嚴(yán)重的影響,過長會增加建設(shè)成本,過短則可能使項目施工遭遇季節(jié)性影響或產(chǎn)生質(zhì)量隱患,增加造價費用。其次,施工成本缺乏動態(tài)管理。受公路建設(shè)周期內(nèi)人工、建材價格波動的影響,統(tǒng)一限額定量的概預(yù)算制度不能完全適應(yīng)公路工程的發(fā)展現(xiàn)狀,預(yù)算定額不能適時反映商品市場價格,削弱了造價控制的精確度。
(3)施工合同未嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)技術(shù)規(guī)范,尤其是對分包合同與外部勞務(wù)管理缺乏有效的管理。
(4)融資形式單一、結(jié)構(gòu)固化,缺乏變通。現(xiàn)階段我國公路建設(shè)投資主要源自中央和地方的項目資本金、建設(shè)單位自籌資金及國內(nèi)貸款。由于政府資本金到位不足現(xiàn)象頻繁,銀行貸款融資成為主要建設(shè)投資來源。由此造成的問題是,銀行貸款期限與項目投資回報期存在較大空檔,且融資方式單一易出現(xiàn)建設(shè)、運行風(fēng)險,貸款本息的積累增長對此后的運行會產(chǎn)生明顯的負(fù)面效益。
2公路建設(shè)成本控制的基本原則
綜合以上關(guān)于公路建設(shè)工程成本的影響因素分析,筆者以為,在實務(wù)工作中,主管部門應(yīng)結(jié)合具體實際構(gòu)建一套行之有效的公路建設(shè)成本控制機(jī)制。具體來說,應(yīng)圍繞以下幾點原則進(jìn)行展開:
2.1重點把握設(shè)計階段的原則
在建設(shè)成本控制上,應(yīng)著力于公路建設(shè)前期工作階段的成本控制,尤其是工程設(shè)計這一關(guān)鍵階段更應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),力求取得事半功倍的效果。
2.2轉(zhuǎn)換思維,主動創(chuàng)新控制原則
公路建設(shè)成本管理主要包括建設(shè)工期、工程質(zhì)量及工程總成本三方面,成本控制方案應(yīng)結(jié)合項目管理要求,主動適應(yīng)各項目衡量準(zhǔn)則,以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。
2.3組織、技術(shù)及經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的原則
主要指從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)三方面多管齊下,形成成本控制合力以更有效地管控工程建設(shè)成本。組織上明晰項目組織結(jié)構(gòu)與管理職能分工;技術(shù)上重視設(shè)計多方案的選擇與施工設(shè)計監(jiān)督,主持研發(fā)探討節(jié)約投資的可行性;經(jīng)濟(jì)上優(yōu)化投資結(jié)構(gòu),動態(tài)地控制比較建設(shè)成本預(yù)算額與實際值,對各項費用支出嚴(yán)格審核以實現(xiàn)節(jié)流預(yù)期。
3公路建設(shè)工程成本控制對策分析
3.1理順公路建設(shè)管理體制,健全相應(yīng)配套政策
公共工程管理成本控制的首要問題在于理順建設(shè)管理體制,公路建設(shè)也是如此。政府應(yīng)著力于相應(yīng)政策的完善健全,力求實現(xiàn)建設(shè)主管部門在投資、建設(shè)、管理、使用上實現(xiàn)分離。一是簡化現(xiàn)行基本建設(shè)程序,在改革科學(xué)化、合理化的前提下,繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度并簡化行政審批程序;二是健全完善建設(shè)部門行為監(jiān)督體系,從勘察設(shè)計、施工及監(jiān)理審計等環(huán)節(jié)實施全過程監(jiān)督,力求實現(xiàn)事前、事中與事后監(jiān)督落實到位;三是規(guī)范公路建設(shè)工程的勘察設(shè)計、招投標(biāo)及監(jiān)理過程,確保工程質(zhì)量,減少工程隱患。
3.2立足項目特性,豐富公路建設(shè)管理模式
這主要是指政府部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)營性與非經(jīng)營性公路的差別,合理采用管理模式以便于工程成本控制。其中,經(jīng)營性公路是指企業(yè)資本化運營、經(jīng)營權(quán)有償轉(zhuǎn)讓或?qū)嵤〣0T項目建設(shè)的公路,針對此類盈利性特征的公路建設(shè)項目,可考慮采取盈利性公司為主導(dǎo);而非經(jīng)營性公路如具備基礎(chǔ)特性并適當(dāng)收取費用的高等級公路、社會公益性的普通公路,則適宜推行代建制。
3.3從組織、技術(shù)上全面完善成本控制體系
完善成本控制體系的首要問題是設(shè)置成本控制組織機(jī)構(gòu),并對建設(shè)全過程實施全方位成本控制,具體包括以下幾點:一是完善健全現(xiàn)有成本管理責(zé)任制,以項目經(jīng)理為核心,構(gòu)建成本控制體系并立足于此進(jìn)行科學(xué)的成本預(yù)算、決策;二是搭建成本控制信息管理系統(tǒng),及時高效地處理反饋信息,對建設(shè)過程中的偏差應(yīng)做到及時預(yù)警、及時處理與建議、及時糾正改進(jìn),對建設(shè)投資實施動態(tài)管理;三是健全并嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)規(guī)章制度,對業(yè)務(wù)流程與操作行為進(jìn)行規(guī)范化、制度化,明晰崗位權(quán)責(zé),分級授權(quán)、管理,以有效避免違規(guī)行為的出現(xiàn);四是建立必要的成本監(jiān)督考核及激勵機(jī)制,量化細(xì)分成本控制標(biāo)準(zhǔn),集思廣益,充分調(diào)動全員管理的積極性、主動性;五是嚴(yán)格審核設(shè)計單位資質(zhì)與綜合素質(zhì),保障建設(shè)工程實現(xiàn)最優(yōu)化設(shè)計,以有效地控制工程成本。
3.4拓寬公路建設(shè)項目融資渠道,優(yōu)化籌資、投資結(jié)構(gòu)
公路建設(shè)主管部門應(yīng)重視資金時間價值的有效利用,避免過度依賴銀行信貸資金,繼續(xù)拓寬籌融資渠道,鼓勵民間資本參與公路基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。在政府在中央、地區(qū)財政許可的情況下繼續(xù)增大基礎(chǔ)設(shè)施投入力度外,建設(shè)單位應(yīng)盡量爭取獲得低息、貼息貸款;探索多元化融資手段的利用,如資產(chǎn)重組、股權(quán)融資及資產(chǎn)捆綁上市等;依據(jù)國家相關(guān)規(guī)章制度的要求,建設(shè)單位可考慮建立交通產(chǎn)業(yè)投資基金,或結(jié)合項目投資回報情況發(fā)行中長期建設(shè)債券,合理配置、組合融資品種,以降低投資成本與籌資風(fēng)險。
此外,強(qiáng)化建設(shè)單位內(nèi)部管理費用控制,建立相應(yīng)約束機(jī)制,也是控制公路建設(shè)工程成本的有效措施。一是要嚴(yán)格財務(wù)管理制度,確定部門管理費用的標(biāo)準(zhǔn)與開支范圍;二是要綜合平衡財務(wù)、各職能部門的管理費預(yù)算,編制并落實相應(yīng)的管理費支出計劃;三是管理費開支須嚴(yán)格遵循審批權(quán)限與審批程序,支出計劃應(yīng)與工程進(jìn)度掛鉤,確保各項支出做到合規(guī)、合法、合理。
4結(jié)語
公路建設(shè)工程成本控制是一項長期的系統(tǒng)工程,僅僅依靠建設(shè)單位的內(nèi)部制度建設(shè)難以實現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo),建設(shè)單位應(yīng)緊緊圍繞資源節(jié)約型社會的建設(shè)方針,依托并凝聚全社會的資源與力量才能真正地推進(jìn)與完善此項任務(wù)。
參考文獻(xiàn)
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第一章緒論
1.1熱電廠660MW超臨界機(jī)組工程概況
熱電廠660MW超臨界機(jī)組是中國大唐集團(tuán)在吉林省內(nèi)投資最大、單機(jī)容量最大的火力發(fā)電機(jī)組。熱電廠擴(kuò)建1×660MW機(jī)組，定于2007年5月25日開工建設(shè)，2008年12月15日實現(xiàn)達(dá)標(biāo)投產(chǎn)。該項目由主廠房主體等主輔生產(chǎn)工程建筑與安裝，燃料供應(yīng)系統(tǒng)、水處理系統(tǒng)建筑與安裝工程，燃料供應(yīng)系統(tǒng)、水處理系統(tǒng)建筑與安裝工程，脫硫系統(tǒng)建筑與安裝工程四個標(biāo)段組成。工程設(shè)計容量為，安裝1臺733MVA發(fā)電機(jī)組，配置1臺2090t/h超臨界一次中間再熱燃煤直流爐，660MW超臨界、一次中間再熱、單軸、三缸四排汽、凝汽式汽輪機(jī)，同步建設(shè)煙氣脫硫裝置，并留有擴(kuò)建余地。工程總占地面積23.78hm2，總投資億元（土建工程投資億元），年供電量億千瓦•時。
我公司投標(biāo)的是A標(biāo)段,主要包括:主輔生產(chǎn)工程建筑與安裝。不包括煙囪、水塔建筑工程，不包括燃料供應(yīng)系統(tǒng)建筑與安裝，不包括水處理系統(tǒng)建筑與安裝，不包括脫硫系統(tǒng)建筑與安裝。不包括綠化工程。
1.2各階段主要管理工作及特點
熱電廠擴(kuò)建1×660MW機(jī)組，定于2007年5月25日開工建設(shè)，2008年12月15日實現(xiàn)達(dá)標(biāo)投產(chǎn)。該項目管理分為三個階段，
1.2.1前期開發(fā)管理，即從項目招投標(biāo)這一階段所存在的管理。主要是工程項目招投標(biāo)管理：招投標(biāo)工作是通過公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)或在特定范圍內(nèi)議標(biāo)的形式，將工程的任務(wù)分解后，給予資質(zhì)符合要求并能承諾指標(biāo)的承包公司承攬，或?qū)C(jī)電設(shè)備和主要材料分類后給予符合技術(shù)要求、價格合理、售后服務(wù)好的供應(yīng)商負(fù)責(zé)供應(yīng)。招投標(biāo)管理工作實際上是將目標(biāo)分解的過程，也是合同管理環(huán)節(jié)必要的一種手段和準(zhǔn)備工作。招投標(biāo)管理工作認(rèn)真與否將直接影響到機(jī)電設(shè)備以及主要材料的供貨質(zhì)量、供貨時間，建筑安裝工程的施工質(zhì)量、工期和工程造價等指標(biāo)的實現(xiàn)。
1.2.2建設(shè)期的管理，即從項目開到建成過程中所存在的管理。主要有:
1.2.2.1工程勘探與設(shè)計以及技術(shù)的管理。一是技術(shù)準(zhǔn)備階段：如現(xiàn)場勘察以及項目設(shè)計任務(wù)的委托，施工圖紙的審查、設(shè)計交底、編制和審批施工組織設(shè)計及重大技術(shù)問題的技術(shù)交底等；二是工程項目實施階段：如處理和辦理工程變更、洽商，技術(shù)方案和措施（包括季節(jié)性施工的技術(shù)措施）的審定，材料及半成品的技術(shù)檢驗，技術(shù)問題的處理，規(guī)范、規(guī)程的工藝標(biāo)準(zhǔn)的貫徹實施等；三是技術(shù)開發(fā)活動：如科學(xué)研究，技術(shù)改造，技術(shù)革新，新技術(shù)、新材料、新工藝的推廣使用及技術(shù)培訓(xùn)等；四是其他方面的技術(shù)工作：如技術(shù)裝備，技術(shù)文件、資料檔案的收集整理歸檔，技術(shù)責(zé)任制等的落實等。
1.2.2.2質(zhì)量管理：質(zhì)量管理是工程項目的最終能否滿足預(yù)定質(zhì)量目標(biāo)的重要工作。一是對有關(guān)單位的資質(zhì)進(jìn)行審查，包括設(shè)計單位、監(jiān)理單位和施工單位的資質(zhì)審查，施工隊伍的素質(zhì)以及質(zhì)量保證體系的認(rèn)證，機(jī)電設(shè)備和主要建筑材料供應(yīng)商的資質(zhì)審查等；二是質(zhì)量檢查，包括施工過程中施工質(zhì)量及安裝質(zhì)量的檢查，是否按工藝的標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程和規(guī)范施工，是否按設(shè)計圖紙要求或洽商變更施工，工序銜接是否合理，是否會有隱患，進(jìn)場原材料、成品、半成品、機(jī)電設(shè)備等的質(zhì)量檢查。符合要求才可以進(jìn)行下一道工序；三是進(jìn)行工程質(zhì)量的評定，按建設(shè)工種質(zhì)量檢驗評定標(biāo)準(zhǔn)的要求進(jìn)行分項工程、分部工程和最終單位工程的質(zhì)量評定，評出質(zhì)量等級，發(fā)現(xiàn)主要存在的問題，采取響應(yīng)的整改措施使工程質(zhì)量滿足使用功能的要求；四是建立質(zhì)量管理制度，如原材料、成品、半成品、預(yù)制品的檢查制度，隱蔽工程驗收制度，班組自檢和交檢制度，按質(zhì)量管理層實行分級驗收制度，第三方認(rèn)證制度以及質(zhì)量事故處理辦法等。
1.2.2.3風(fēng)險管理：工程項目的立項、分析和實施的全過程都存在不能預(yù)先確定的內(nèi)部和外部的干擾因素，這種干擾因素稱為工程風(fēng)險。從性質(zhì)上可計量風(fēng)險屬于技術(shù)性風(fēng)險，是常規(guī)性的不可避免的風(fēng)險，包括地質(zhì)地基條件、材料設(shè)備供應(yīng)、工程變更、技術(shù)規(guī)范、設(shè)計與施工等造成的風(fēng)險。一，工程合同既是項目管理的法律文件，也是項目全面風(fēng)險管理的主要依據(jù)，項目管理者必須有強(qiáng)烈的風(fēng)險意識，能夠從風(fēng)險分析與風(fēng)險管理的角度研究合同的每一個條款；二，工程索賠是一種權(quán)利要求，其根本原因在于合同條件的變化和外界的干擾，沒有索賠合同就不能體現(xiàn)其公正性，因為索賠是合同主體對工程風(fēng)險的重新界定。工程索賠應(yīng)貫穿于項目整個過程，重點在施工階段，涉及諸如工程量變化、設(shè)計有誤、加速施工、施工圖變化、不利自然條件或非乙方原因引起的施工條件的變化和工期的延誤等；三，利用合同形式控制風(fēng)險。合同形式有總價合同。單價合同，成本加酬金合同。這三中合同形式風(fēng)險遞減。
1.2.2.4成本管理：成本管理是工程項目實施過程中對所發(fā)生的成本費用支出有組織有系統(tǒng)地進(jìn)行預(yù)測、計劃、控制、核算、考核、分析等一系列的科學(xué)管理工作：一是成本目標(biāo)的分解，落實成本目標(biāo)的控制，明確工程項目的管理者對項目成本只能分工；二是編制成本控制計劃，以施工預(yù)算和項目預(yù)算成本同實際成本進(jìn)行比較分析，使實際成本控制在預(yù)算成本之內(nèi)；三是采取技術(shù)措施控制項目成本，主要從確定最佳施工方案、采取能降低成本的技術(shù)措施、提高交付使用率等方面著手進(jìn)行；四是實施計劃與資金的動態(tài)管理，隨時了解成本與計劃之間的關(guān)系，適時的調(diào)整計劃與決策，使資金使用更加合理；五是認(rèn)真審核組成成本的每一筆款項的支付，審核其內(nèi)容是否為支付范圍、數(shù)量是否計算正確、是否留有余地、支付時間是否合適、支付對象是否為合適當(dāng)事方等；六是盡量減少索賠事項的發(fā)生，要求盡量減少指揮與決策的失誤，將設(shè)計圖中的問題提前發(fā)現(xiàn)并在施工前解決，平時多積累相關(guān)資料，如往來文件、指令、施工日志、記錄、氣象資料、質(zhì)量隱患記錄、整改通知、人員機(jī)械配備和組織情況、政府的有關(guān)文件和法規(guī)等，所有這些都可以作為索賠事件一旦發(fā)生的依據(jù)；七是合理組織施工、提高施工質(zhì)量、加快工期、減少質(zhì)量事故的發(fā)生、減少返工和安全生產(chǎn)、文明施工等。
1.2.3經(jīng)營階段的管理。指項目投入運行進(jìn)入市場后所承擔(dān)的保修服務(wù)。承包商和業(yè)主協(xié)商一致簽訂工程質(zhì)量保修書，承包商在質(zhì)量保修期內(nèi)按照有關(guān)管理規(guī)定及雙方約定承擔(dān)工程質(zhì)量保修責(zé)任。我單位承包的熱電廠660MW超臨界機(jī)組項目約定的工程質(zhì)量保證金為竣工決算價款的5%。在國家規(guī)定的工程合理使用年限內(nèi)，承包商應(yīng)確保主體結(jié)構(gòu)質(zhì)量。因承包商原因致使工程在合理使用期限內(nèi)造成人身和財產(chǎn)損害的，承包商應(yīng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。對各項建筑工程保修期主要有，建筑物、構(gòu)筑物的土建工程為設(shè)計文件規(guī)定的該工程的合理使用年限，其屋面防水工程為5年；建筑物電氣管線、上下水管線等安裝工程為2年；建筑物的供熱、供冷工程為2個供熱、供冷期；室外的上下水、道路等公用工程為l年。安裝工程保修期為1年。對屬于保修范圍和內(nèi)容的項目，承包商應(yīng)在接到修理通知之日起24小時內(nèi)派人修理。承包商不在約定期限內(nèi)派人修理，業(yè)主可委托其它人員修理，保修費從質(zhì)量保證金內(nèi)扣除。
1.3項目管理目標(biāo)體系
美國項目管理學(xué)會（PMI）項目管理體系（PMBOK）把項目管理劃分為9個領(lǐng)域，即范圍管理、時間管理、成本管理、質(zhì)量管理、人力資源管理、溝通管理、采購管理、風(fēng)險管理和綜合管理。國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）1997年以PMBOK為框架提出了“項目管理質(zhì)量指南”（ISO10006），成為ISO9000族中重要的支持性技術(shù)指南。近年來，由于PMBOK的基本內(nèi)容跨越行業(yè)界限而得到“普遍認(rèn)可”，因而受到國內(nèi)外專業(yè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域的廣泛重視。對熱電工程的建設(shè)來講，它同樣具有指導(dǎo)價值。在熱電廠660MW超臨界機(jī)組項目中，我們制定的項目管理目標(biāo)主要內(nèi)容有：
1.3.1質(zhì)量目標(biāo)：承包商應(yīng)建立強(qiáng)有力的質(zhì)保體系和質(zhì)檢系統(tǒng)，按質(zhì)量體系文件要求開展全面質(zhì)量管理，確保工程質(zhì)量。對此，承包商應(yīng)執(zhí)行國家和電力行業(yè)的法規(guī)與文件，達(dá)到國家驗收規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。國家及部頒與本工程有關(guān)的各種有效版本的技術(shù)規(guī)范、規(guī)程、設(shè)計院和制造廠技術(shù)文件上的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求適用于長山工程項目工程。國外電力設(shè)備和安裝，原則上按制造國的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如無要求，則按我國的現(xiàn)行國家、部頒質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)實施，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生矛盾時由監(jiān)理工程師及發(fā)包方負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決。施工質(zhì)量檢驗評定標(biāo)準(zhǔn)，土建工程按照新頒布的國家標(biāo)準(zhǔn)《建筑工程施工質(zhì)量驗收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》（GB50300-2001）執(zhí)行，安裝工程按照國家電力公司頒發(fā)《火電施工質(zhì)量檢驗及評定標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行，同時結(jié)合原電力部、國家電力公司頒發(fā)的其它有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定及特殊技術(shù)要求執(zhí)行。竣工驗收合格率100%，優(yōu)良品率達(dá)90%以上，符合驗收規(guī)范要求；無重大質(zhì)量事故；做到整個工程項目無重大返工，不給業(yè)主留下任何質(zhì)量隱患；工程項目做到一次驗收合格，一次啟動成功；施工記錄做到盡量準(zhǔn)確、清潔、整齊。
1.3.2工期目標(biāo)：2007年5月25日開工建設(shè)，2008年12月15日實現(xiàn)達(dá)標(biāo)投產(chǎn),工期共230天。
1.3.3安全生產(chǎn)目標(biāo)：電力建設(shè)項目安全管理工作，應(yīng)遵照電力工業(yè)部頒布的《電力建設(shè)安全施工管理規(guī)定》和《補(bǔ)充規(guī)定》以及其它有關(guān)安全生產(chǎn)管理文件執(zhí)行。制定遵守安全、文明施工管理有關(guān)制度。在建設(shè)、投產(chǎn)期間，杜絕一切人身死亡、重大機(jī)械設(shè)備損壞、火災(zāi)、交通以及其它重大事故發(fā)生。嚴(yán)格控制各種習(xí)慣性違章，保證控制輕傷事故率在3‰以內(nèi)，符合GBT28001職業(yè)安全健康體系要求。
1.3.4文明施工目標(biāo)：全面貫徹項目公司的工程建設(shè)安全方針、目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，在確保安全的前提下組織現(xiàn)場的管理和施工；制定現(xiàn)場安全文明施工的規(guī)劃和措施，成立現(xiàn)場施工安全委員會，領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)現(xiàn)場安全文明施工的整體工作，創(chuàng)文明施工工地。
1.3.5環(huán)境保護(hù)目標(biāo)：符合ISO14001國際環(huán)境體系要求。
無論項目采取什么管理模式，在建立統(tǒng)一、規(guī)范的項目管理體系，是系統(tǒng)控制風(fēng)險的重要策略。項目的實際操作和工作人員發(fā)現(xiàn)項目的投標(biāo)和施工過程中出現(xiàn)某個問題，可能引起風(fēng)險，必須及時向項目管理人員提供這種風(fēng)險問題的后果，造成后果的可能性，以及風(fēng)險的嚴(yán)重性等風(fēng)險屬性，同時，為便于知識的積累，還應(yīng)提供相應(yīng)的解決方案。項目管理人員收到來自基層的風(fēng)險評估報告，他首先關(guān)心的應(yīng)該是該單位的施工和運作是否處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)上，對項目整體造成的影響會有多大，對其他部件造成的影響會有多大，能按時解決的可能性將會有多少。與其他的風(fēng)險問題綜合，定期提交給項目決策人員，使項目決策人員能實時了解項目運作中出現(xiàn)的風(fēng)險問題，有的放矢的制定出決策方案。對于項目決策人員而言，收到的信息應(yīng)該是經(jīng)過項目管理人員提煉之后的數(shù)據(jù)信息。知道項目進(jìn)度正常與否，風(fēng)險是否在可控范圍內(nèi)即可。將項目各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險，進(jìn)行系統(tǒng)分析，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略，將風(fēng)險管理融入企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，能有效地提升項目的風(fēng)險管理意識和管理能力。其過程可以用下圖來表示：
第二章長山工程項目風(fēng)險的識別與分析
一般來說，風(fēng)險具備下列要素：
一，事件（不希望發(fā)生的變化）：如山區(qū)電力線路建設(shè)工程項目中爆發(fā)泥石流、塌方等對桿塔基礎(chǔ)的危害。
二，事件發(fā)生的概率（事件發(fā)生具有不確定性）：特大泥石流、塌方等發(fā)生的概率。
三，事件的影響（結(jié)果）：線路遭到破壞，不但影響輸送電能，甚至瓦解電網(wǎng)，大面積停電，給經(jīng)濟(jì)建設(shè)造成損失和人民生活造成困難。
四，風(fēng)險的原因：自然、環(huán)境、機(jī)器設(shè)備以及人的因素：技術(shù)、文化、生理、心理。
風(fēng)險中包含不確定的成份，在這類問題中可使用概率計算。同時由失敗引起的后果和災(zāi)難必須考慮。若沒有完成目標(biāo)A的后果比沒有完成目標(biāo)B的后果嚴(yán)重，則失敗概率只有0.05的項目A的失敗要比失敗概率為0.02的項目B的失敗嚴(yán)重。因此，每個事件的風(fēng)險可定義為不確定性和后果的函數(shù)。
風(fēng)險中另一個重要因素為風(fēng)險原因，即某個事件或某個事件的缺乏引起的風(fēng)險又叫風(fēng)險源。在電力建設(shè)工程項目中，很多風(fēng)險是能通過對已發(fā)生事故的分析和采取必要的措施而最大限度地得到避免。
2.1風(fēng)險因素識別、分類、評價
絕對的和萬無一失的情況是不存在的，事實情況是風(fēng)險無處不在、無時不有。對風(fēng)險加以識別的目的，在于在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，按一般的風(fēng)險分擔(dān)原則確定風(fēng)險由最有能力承擔(dān)的一方承擔(dān)，并通過對此風(fēng)險的管理，達(dá)到控制、預(yù)防風(fēng)險的目標(biāo)，從而使項目順利實施。可見，風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)，風(fēng)險管理是風(fēng)險識別的目的和歸宿。項目風(fēng)險管理過程模型一般包括四個步驟：即風(fēng)險規(guī)劃、風(fēng)險評估、風(fēng)險處置和風(fēng)險監(jiān)控，其中風(fēng)險評估又分為風(fēng)險識別和風(fēng)險分析兩個步子，而風(fēng)險分析有定性分析和定量分析，等等。一般情況下，完整的風(fēng)險分析應(yīng)該包括三部分。一是會出現(xiàn)什么事故？（風(fēng)險辨識）二是誰或什么會受到影響？（后果分析）三是發(fā)生概率有多大？（風(fēng)險評價）每一步驟可根據(jù)復(fù)雜程度，給出定性或定量的結(jié)果。
我們在熱電廠660MW超臨界機(jī)組項目的風(fēng)險因素的分析中，我們主要根據(jù)該項目的實際情況，開展識別、分類、評價等各項活動。
2.1.1風(fēng)險因素識別
熱電工程的風(fēng)險來源比較復(fù)雜，由于外部因數(shù)太多，造成風(fēng)險的識別相對困難，主要的風(fēng)險來源集中在設(shè)計技術(shù)、施工技術(shù)、自然環(huán)境、政治社會、經(jīng)濟(jì)政策、合同條款、安全生產(chǎn)、人員配置、材料設(shè)備、組織協(xié)調(diào)等。常用的風(fēng)險識別方法有：依據(jù)歷史資料分析、基于專家的經(jīng)驗評估和頭腦風(fēng)暴評估法。對熱電工程識別主要有以下幾個方面：
2.1.1.1系統(tǒng)外風(fēng)險又稱不可控制風(fēng)險，一般是指與東道國宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有關(guān)的、超出發(fā)起人和項目公司控制范圍的風(fēng)險，其內(nèi)容包括：不可抗力風(fēng)險，是指當(dāng)事人不能預(yù)見、不能避免并且不能克服的自然事件和社會事件。不可抗力的一般原理是：遭受不可抗力事件的一方當(dāng)事人，對于因此而給他方造成損失的賠償責(zé)任，可以全部或部分免除。在項目談判中，對不可抗力概念的內(nèi)涵意見一般較為一致，但對其外延范圍往往分歧較大，尤其是對社會事件的外延爭議最大。不可抗力事件造成的損失大致可分為直接損失和間接損失兩種，直接損失是指對項目設(shè)施本身造成的損失，間接損失是指項目設(shè)施喪失功能而導(dǎo)致的收益損失。("不可抗拒的自然風(fēng)險即因地震、洪水、臺風(fēng)、海嘯、雷擊、火山爆發(fā)以及意外事故等引起的風(fēng)險。這類風(fēng)險是項目參與各方無法控制的。
2.1.1.2與甲方關(guān)聯(lián)的風(fēng)險：是第一次合作、甲方的管理能力及效率、存在不現(xiàn)實的期望，業(yè)主是否無力償付貨款、或惡意倒閉致求償無門等方面的可能等風(fēng)險。
2.1.1.3合同風(fēng)險：需要滿足的合同條款和條件的是否會造成成本過高，包括績效懲罰、合同終止懲罰、保證金扣留等方面的可能等風(fēng)險。
2.1.1.4項目經(jīng)驗：是否有同類項目和管理經(jīng)驗、項目投標(biāo)的成員經(jīng)驗水平、是否需要特殊技能的人員等方面的可能等風(fēng)險。
2.1.1.5項目管理：未來的項目經(jīng)理是否具有管理經(jīng)驗和培訓(xùn)技能，會計處理與稅務(wù)對企業(yè)盈虧可能等方面的可能等風(fēng)險。
2.1.1.6工作估計：項目的估算水平如何；作業(yè)制度不良與操作疏失對企業(yè)造成之風(fēng)險，如流程設(shè)計不良或矛盾、作業(yè)執(zhí)行發(fā)生疏漏、內(nèi)部控制未落實等方面的可能等風(fēng)險。
2.1.1.7項目約束：項目的設(shè)計、施工或工作環(huán)境有特殊的限制，會導(dǎo)致較高的支出，較長的工期及質(zhì)量的下降；市價波動對于企業(yè)營運或投資可能產(chǎn)生虧損之風(fēng)險，如利率、匯率、股價等變動對相關(guān)部位損益的影響等方面的可能等風(fēng)險。
2.1.1.8可交付成果的復(fù)雜性和規(guī)模：項目的復(fù)雜性或規(guī)模大到交付困難，將增加成本或延長工期等方面的可能等風(fēng)險。
2.1.1.9賓承包商：項目的第三方承包商管理水平的潛在責(zé)任是否能夠充分地受到項目的成功、規(guī)則或程序的約束等方面的可能等風(fēng)險。
2.1.2風(fēng)險因素分類
建設(shè)工程項目是復(fù)雜的開放系統(tǒng)，長期以來，工程風(fēng)險的研究一直沿用分析方法和類比方法。為了便于風(fēng)險分析和風(fēng)險的防范處理，筆者從工程風(fēng)險是否可以計量的角度對風(fēng)險進(jìn)行分類，以確定哪些風(fēng)險可以作定量分析，哪些只能作定性分析，哪些可以作定性與定量相結(jié)合的分析，以便于不同風(fēng)險的防范采取相應(yīng)的對策。項目管理風(fēng)險、變更管理風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、錯誤假設(shè)的風(fēng)險。
按性質(zhì)來分析，可計量風(fēng)險和非計量風(fēng)險。可計量風(fēng)險屬於技術(shù)性風(fēng)險，是常規(guī)性的不可避免的風(fēng)險，包括地質(zhì)地基條件、材料供應(yīng)、設(shè)備供應(yīng)、工程變更、技術(shù)規(guī)范、設(shè)計與施工等造成的風(fēng)險；非計量風(fēng)險屬於非技術(shù)性風(fēng)險，發(fā)生的概率較小，是非常規(guī)性風(fēng)險，包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、政治風(fēng)險、不可抗力風(fēng)險、組織協(xié)調(diào)風(fēng)險等。
按國外比較流行的是安達(dá)信的風(fēng)險分類方法來分析，主要分為，一、市場風(fēng)險：市價波動對于企業(yè)營運或投資可能產(chǎn)生虧損之風(fēng)險，如利率、匯率、股價等變動對相關(guān)部位損益的影響。二、信用風(fēng)險：交易對手無力償付貨款、或惡意倒閉致求償無門的風(fēng)險。三、流動性風(fēng)險：影響企業(yè)資金調(diào)度能力之風(fēng)險，如負(fù)債管理、資產(chǎn)變現(xiàn)性、緊急流動應(yīng)變能力。四、作業(yè)風(fēng)險：作業(yè)制度不良與操作疏失對企業(yè)造成之風(fēng)險，如流程設(shè)計不良或矛盾、作業(yè)執(zhí)行發(fā)生疏漏、內(nèi)部控制未落實。五、法律風(fēng)險：契約之完備與有效與否對企業(yè)可能產(chǎn)生之風(fēng)險，如承作業(yè)務(wù)之適法性、外文契約及外國法令之認(rèn)知。六、會計風(fēng)險：會計處理與稅務(wù)對企業(yè)盈虧可能產(chǎn)生之風(fēng)險，如帳務(wù)處理之妥適性、合法性、稅務(wù)咨詢及處理是否完備。七、資訊風(fēng)險：資訊信息系統(tǒng)之安控、運作、備援失當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)之風(fēng)險等。八、策略風(fēng)險：于競爭環(huán)境中，項目建設(shè)選擇市場利基或核心產(chǎn)品失當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。
2.1.3風(fēng)險因素風(fēng)險評估
風(fēng)險評估是指采取科學(xué)方法將辯識出并經(jīng)分類的風(fēng)險據(jù)其權(quán)重大小予以排隊，有針對性、有重點地管理好風(fēng)險。在這項模型中，采用層次分析法（簡稱ahp法）進(jìn)行風(fēng)險評估。經(jīng)過風(fēng)險評估，該模型將風(fēng)險分為以下幾個等級：
ⅰ級嚴(yán)重風(fēng)險0．1≤權(quán)重≤1
ⅱ級一般風(fēng)險0．01≤權(quán)重≤0．1
ⅲ級輕微風(fēng)險0≤權(quán)重≤0．01
對于以上不同等級的風(fēng)險，業(yè)主應(yīng)給予不同程度的重視。
我們在風(fēng)險因素識別、分類的基礎(chǔ)上，采用層次分析法，對項目已辯識出的施工風(fēng)險進(jìn)行評估，將熱電廠660MW超臨界機(jī)組項目風(fēng)險分成以下幾種：
Ⅰ級風(fēng)險：利率變化風(fēng)險、行政性風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、政治風(fēng)險、不可抗力風(fēng)險、組織協(xié)調(diào)風(fēng)險等。
Ⅱ級風(fēng)險：工程變更、技術(shù)故障、設(shè)施質(zhì)量風(fēng)險、地質(zhì)地基條件、材料供應(yīng)、設(shè)備供應(yīng)、通貨膨脹風(fēng)險、法規(guī)變更風(fēng)險、市場風(fēng)險、完工風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、償還期限風(fēng)險等。
Ⅲ級風(fēng)險：戰(zhàn)略風(fēng)險、錯誤假設(shè)的風(fēng)險、人員風(fēng)險費用超支風(fēng)險、不可抗力風(fēng)險、違約風(fēng)險、信用風(fēng)險等。
2.2項目合同風(fēng)險分析
一般而言在工程項目中，投標(biāo)人在招投標(biāo)過程中都會承擔(dān)一定的風(fēng)險。從決定響應(yīng)招標(biāo)文件，編制投標(biāo)文件開始風(fēng)險就產(chǎn)生了。合同風(fēng)險。包括：合同條款風(fēng)險和合同管理風(fēng)險。合同條款應(yīng)本著平等、資源、公平、誠實信用，遵守法律和社會公德。每一條款都應(yīng)仔細(xì)斟酌，以方出現(xiàn)不平等條款、定義和用詞含混不清、意思表達(dá)不明的情況。還應(yīng)注意合同條款的遺漏，合同類型選擇不當(dāng)。合同管理是承包商獲利的關(guān)鍵手段，不善于管理合同的承包商是絕對不可能獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益的。它主要是利用合同條款保護(hù)自己的合法利益，擴(kuò)大受益，這就要求承包商具有淵博的知識和嫻熟的技巧，要善于開展索賠，否則，不懂索賠，只能自己承擔(dān)損失。其中主要是投標(biāo)過程風(fēng)險，表現(xiàn)為，低價競標(biāo)風(fēng)險、優(yōu)惠條件競標(biāo)風(fēng)險、投標(biāo)文件錯誤風(fēng)險、投標(biāo)風(fēng)險、聯(lián)合體與分包商風(fēng)險和投標(biāo)人效用風(fēng)險等，而且這些風(fēng)險經(jīng)常并存于同一個工程項目。
2.2.1違約風(fēng)險。指項目融資中有關(guān)當(dāng)事人因故無法履行或拒絕履行合同中規(guī)定的義務(wù)而導(dǎo)致的風(fēng)險。它分為以下兩種：一是根本違反合同。一方當(dāng)事人違反合同使另一方當(dāng)事人蒙受損失，以致于實際上剝奪了他根據(jù)合同規(guī)定有權(quán)期待得到的東西，即為根本違反合同。根據(jù)有關(guān)條約，不論哪方當(dāng)事人，若其違約行為已構(gòu)成根本違反合同，對方有權(quán)據(jù)此宣告合同無效，從而解除雙方在合同中的義務(wù)。但造成根本違反合同的一方當(dāng)事人，仍應(yīng)負(fù)責(zé)賠償因此導(dǎo)致的一切損失。另一種是預(yù)期違反合同。合同訂立后，一方當(dāng)事人已明顯預(yù)見到另一方當(dāng)事人由于其履行合同義務(wù)的能力或信用嚴(yán)重缺陷，或其準(zhǔn)備履約的情況顯然將不能履行其在合同中所承擔(dān)的義務(wù)即為預(yù)期違反合同。該情況發(fā)生時，預(yù)見到的一方當(dāng)事人有權(quán)中止履行其合同義務(wù)，但必須立即通知另一方當(dāng)事人，另一方當(dāng)事人應(yīng)該賠償損失。不論發(fā)生哪種違反合同的情況，這些都是項目的招標(biāo)方和投標(biāo)方不希望出現(xiàn)的。
2.2.2競爭不充分風(fēng)險。這是在招投標(biāo)過程中可能會遇到的一個風(fēng)險。如果招投標(biāo)程序沒有建立在公正、公平、高度透明度的基礎(chǔ)上，沒有吸引到足夠的競標(biāo)者，導(dǎo)使標(biāo)價不能降低產(chǎn)生的風(fēng)險。
2.2.3投標(biāo)不成功的風(fēng)險。指在競爭投標(biāo)中，投標(biāo)方由于競爭失敗沒有爭取到項目，簽不成特許權(quán)協(xié)議造成開發(fā)費用損失的風(fēng)險。就長山工程項目的投標(biāo)來說，開發(fā)和投標(biāo)費用很高，需要編制可行性報告、全面規(guī)劃、編寫長篇標(biāo)書，這樣的花費要占去項目成本的三分之一。一但投標(biāo)不成功，這種花費就得不到回報的。
2.3項目資金風(fēng)險分析
投資風(fēng)險是任何企業(yè)和個人都可能遇到的一種風(fēng)險，在工程項目的建設(shè)中它是指由于工期、原材料價格、征地移民、投資分?jǐn)偙壤拖嚓P(guān)工程投資的不確定性因素而引起的投資總額膨脹的風(fēng)險。一般情況下，工程項目越大、工期越長、工程難度越大，投資面臨的風(fēng)險也越大。由于熱電廠660MW超臨界機(jī)組項目規(guī)模大，周期長，涉及面廣，因此承包商資金運作受政治、經(jīng)濟(jì)、自然條件等多種因素的影響。項目的資金風(fēng)險主要包括：
2.3.1保證金風(fēng)險。工程保證金主要包括投標(biāo)保證金、履約保證金、預(yù)付款保證金和質(zhì)量保證金。承包商保證金風(fēng)險主要有：一是保證金比例過高。如有的工程投標(biāo)保證金高達(dá)總造價的10％，質(zhì)量保證金的比例更高，而且必須采用現(xiàn)金支付。這樣，承包商的流動資金有很大一部分無法流動周轉(zhuǎn)，勢必影響正常的施工秩序。二是不公平?jīng)]收或扣除。在合同履行過程中，業(yè)主可能會利用種種借口，如承包商未按期竣工、工程質(zhì)量達(dá)不到約定標(biāo)準(zhǔn)等，扣除甚至沒收承包商的保證金，從而造成承包商損失。三是延期返還。對于非承包商責(zé)任造成的工程延期，業(yè)主不按照合同約事實上按期返還，甚至當(dāng)工程竣工交付使用后，業(yè)主仍然不返還保證金使得承包商在履約過程中缺少足夠的流動資金，難以維持項目的正常運轉(zhuǎn)。
2.3．2支付風(fēng)險。一是業(yè)主喪失支付能力。在履約過程中業(yè)主的財政狀況惡化，或者業(yè)主轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金，形成支付困難，從而造成承包商投入的資金得不到補(bǔ)償。二是預(yù)付款支付風(fēng)險。由于建筑市場屬于買方市場，業(yè)主對于預(yù)付款的規(guī)定一般都比較苛刻，如：降低預(yù)付款甚至取消預(yù)付款；延緩預(yù)付款支付時間；改變預(yù)付款扣還方式等。造成在工程實施過程中承包商需墊付大量資金。三是工程款支付風(fēng)險。業(yè)主采用不利于承包商的支付方式，如按工程形角進(jìn)度支付而早期付款比例較低；延期支付等等，導(dǎo)致承包商的現(xiàn)金流動長期處于負(fù)值狀態(tài)，承包商苦不堪言，為保證工程能夠正常運轉(zhuǎn)，不得不加大資金投入從而增加利息支出，甚至引起承包商信用危機(jī)。
2.3.3結(jié)算風(fēng)險。存在以下幾種情況，一是標(biāo)價過低。標(biāo)價過低可能是因為業(yè)主壓價或惡性競爭引起，也可能是因承包商報價失誤造成的。
2.3.4保留金風(fēng)險。如加大工程保留金額度；延長保留金返還時間；不合理扣除或沒收保留金等等。二是合同價格風(fēng)險。如業(yè)在合同中加大合同價格不予調(diào)整的范圍；現(xiàn)場施工條件發(fā)生變化而依據(jù)合同承包商得不到任何補(bǔ)償；在合同中增另開脫責(zé)任性條款等等。三是索賠風(fēng)險。包括索賠事件發(fā)生后承包商未在規(guī)定期限內(nèi)索賠；索賠缺少依據(jù)和證據(jù)；索賠被不合理駁回；業(yè)主方索賠等。
2.3.5通貨膨脹。主要包括人工、材料、機(jī)械等費用上漲而承包商得不到補(bǔ)償。
2.3．6稅收風(fēng)險。主要包括出新稅以及稅率上漲率。
2.4項目施工風(fēng)險分析
2.4．1建設(shè)工程風(fēng)險。項目在完成有關(guān)手續(xù)，正式簽署有關(guān)文件并經(jīng)政府批準(zhǔn)之后便進(jìn)人工程營建階段。對項目公司來說，在這一階段面臨的最大風(fēng)險是工程順利完工的風(fēng)險。工程能否順利完工，決定著項目能否順利運營，項目發(fā)起人的投資能否得到回報，債權(quán)人的本息能否按期收回。因此識別這類風(fēng)險并進(jìn)行有效管理，是保證BOT項目工程順利建成并交付運營商使用的重要手段。項目融資中的"完工"，分為全部完工和部分完工兩種，全部完工是指項目工程在預(yù)計的工程造價、工程建設(shè)期內(nèi)建成完工并沒有出現(xiàn)項目終止的情況以及項目驗收或試運營期間，產(chǎn)品、服務(wù)的質(zhì)量或數(shù)量達(dá)到某一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，運營費用低于某一規(guī)定的百分比，完工風(fēng)險包括工程不能完工風(fēng)險、成本超支風(fēng)險和完工遲延風(fēng)險。部分完工是指定工分為若干階段時在某一階段里的完工，或產(chǎn)量達(dá)到某一個比較低的數(shù)量便可構(gòu)成完工。一是不能完工風(fēng)險。由于項目選址不當(dāng)，使用了復(fù)雜的技術(shù)、工程設(shè)計不合理、在工程施工中改變設(shè)計方案、項目發(fā)起人和工程總承包商技術(shù)能力和經(jīng)驗不足以及其他一些原因，導(dǎo)致不能完成該項目的建設(shè)或者完成的項目達(dá)不到預(yù)期設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)。二是完工遲延風(fēng)險。由于通貨膨脹、建筑承包商技術(shù)不過關(guān)、經(jīng)驗不足，建筑材料和設(shè)備不能及時取得或者勞動力來源得不到保障，以及其他一些原因，可能導(dǎo)致項目不能按照預(yù)計的時間完成工程建設(shè)從而使項目發(fā)起人和債權(quán)人遭受完工遲延風(fēng)險。
2.4．2技術(shù)故障風(fēng)險。項目設(shè)施竣工交付使用后，進(jìn)入運營期，在運營期內(nèi)的任何時間內(nèi)都有可能發(fā)生技術(shù)故障，從而使項目公司面臨技術(shù)故障的風(fēng)險。作為承包商對工程的照管的責(zé)任，全權(quán)負(fù)責(zé)工程上使用的材料、待安裝的設(shè)備及工程本身的照管。在發(fā)包方接收全部工程后，發(fā)包方將負(fù)責(zé)這些事宜。如果發(fā)包方及監(jiān)理工程師發(fā)出了永久工程的某一分段工程或部分工程的移交證書，承包商應(yīng)從發(fā)出移交證書之日起，不再對這些分段或部分工程的照管負(fù)責(zé)，此時對那一區(qū)段或那一部分工程的照管責(zé)任移交給發(fā)包方。技術(shù)條件風(fēng)險。包含現(xiàn)場未知因素風(fēng)險、建筑材料供應(yīng)風(fēng)險、建筑機(jī)械使用風(fēng)險、技術(shù)規(guī)范圖紙風(fēng)險以及專有技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險等，這些風(fēng)險往往不是局部的或某一個方面的，而是全局性的，并且它們隨著時間的推移有擴(kuò)大的趨勢。
2.4.3質(zhì)量與安全風(fēng)險。質(zhì)量與安全是施工企業(yè)永恒的生命線，也是工程項目重要的管理內(nèi)容，一旦發(fā)生質(zhì)量與安全事故，不僅給傷者本人及家庭造成巨大的痛苦，同時也將給企業(yè)帶來相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。輕則罰款、通報批評，重則停止市場活動，降級甚至吊銷執(zhí)照，直接關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。
2.4.4項目施工管理風(fēng)險。總包項目施工過程中有時由于工程本身規(guī)模較大，技術(shù)難度及要求高，管理上難免顧此失彼而造成風(fēng)險。
2.4.5項目經(jīng)理任用風(fēng)險。項目經(jīng)理作為對施工項目全面負(fù)責(zé)人，其素質(zhì)、能力往往是項目目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵所在。如果項目經(jīng)理的管理與指揮組織能力不足或缺乏職業(yè)道德，那么項目的順利實施及贏利就可能會大打折扣，從而給項目管理帶來風(fēng)險。
2.4.6材料價格風(fēng)險。一般來說，建設(shè)工程項目成本的60％--70％以上都是材料成本，任何一種主要材料的大幅波動都會給項目帶來巨大的影響。如2003年，鋼材價格大幅度上漲，由年初的每噸2000元左右一路上漲到每噸3400--3500多元，一些對材料采取"閉口"報價并中標(biāo)的工程項目簡直就遭遇了滅頂之災(zāi)。
同時，在施工項目竣工后，如不能及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工決算，即可能造成項目財務(wù)結(jié)算滯后，不能及時收回工程結(jié)算尾款，增加項目的資金負(fù)擔(dān)。同時又延長了工程保修時間，增加工程保修費用，從而使項目成本增大，也會帶來相應(yīng)的風(fēng)險。
2.5項目權(quán)責(zé)風(fēng)險分析
2.5.1信用風(fēng)險。業(yè)主，承包商和分級承包商等項目參與各方彼此都存在一個信用風(fēng)險的問題。
2.5.2組織協(xié)調(diào)風(fēng)險。風(fēng)險責(zé)任主體層次較多，在組織協(xié)調(diào)上操作的也是數(shù)量極少的大型項目，要從集團(tuán)整體的角度、組織各個層次定位、人員的道德和能力等諸多方面來控制項目的風(fēng)險，是一件相當(dāng)不易的事情。
2.5.3道德風(fēng)險。推行項目法人責(zé)任制,在管理過程中容易產(chǎn)生道德風(fēng)險。中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是在各類體系尚不完善的情況下進(jìn)行的，無論是企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的監(jiān)管體系還是企業(yè)內(nèi)部的控制體系，尚沒有達(dá)到規(guī)范的程度，而社會的價值觀已經(jīng)多元化，在豐富多彩的社會環(huán)境中，企業(yè)一方面要適應(yīng)，另一方面要控制內(nèi)部由于人員素質(zhì)、道德、價值觀引起的各類風(fēng)險，挑戰(zhàn)非常巨大，一些企業(yè)通過激勵機(jī)制可以解決部分問題，也有一些企業(yè)由于種種限制，并未解決激勵機(jī)制的問題，一些解決辦法被迫放到桌子底下，由此造成各類風(fēng)險。
第三章風(fēng)險管理防范措施
3.1項目合同簽訂階段風(fēng)險防范措施
工程投標(biāo)是一項高風(fēng)險的活動，投標(biāo)人的風(fēng)險主要來自對工程估價不準(zhǔn)確、對影響因素考慮不全以及對競爭對手估計不足等。所以，投標(biāo)人必須在充分了解投標(biāo)過程中風(fēng)險的表現(xiàn)形式以及綜合分析其影響因素的基礎(chǔ)上，靈活運用各種風(fēng)險控制策略，以自己的技術(shù)水平、社會信譽(yù)和合理報價展開競爭，確保投標(biāo)風(fēng)險的出現(xiàn)率降至最低。
3.1.1避減策略。項目的管理者必須具有強(qiáng)烈的風(fēng)險意識，學(xué)會從風(fēng)險分析與風(fēng)險管理的角度研究合同的每一個條款，對項目可能遇到的風(fēng)險因素有全面深刻的了解。否則，風(fēng)險將給項目帶來巨大的損失。尤其是在投標(biāo)報價前，應(yīng)該在準(zhǔn)確計算工程量的基礎(chǔ)上，通過對各種影響造價風(fēng)險因素的分析，根據(jù)投標(biāo)人自己的抵抗風(fēng)險的能力，適當(dāng)考慮風(fēng)險系數(shù)以確定工程造價。
3.1.2分散策略。分散風(fēng)險主要是采用幾家單位聯(lián)合投標(biāo)的方式來分散造價風(fēng)險。對于規(guī)模大、造價高、風(fēng)險大的工程，投標(biāo)人一方面可利用幾家聯(lián)合投標(biāo)來共同抵御造價風(fēng)險，另一方面可以利用各聯(lián)合單位的專業(yè)優(yōu)勢，取長補(bǔ)短，多快好省地共同完成承包項目。利用合同形式進(jìn)行風(fēng)險控制根據(jù)工程項目的特點和實際，適當(dāng)選擇計價式合同形式，降低工程的合同風(fēng)險。例如：對于水文地質(zhì)條件穩(wěn)定且承包單位有類似施工經(jīng)驗的中小型工程項目，實際造價突破計劃造價的可能性不大，其風(fēng)險量較小，可以采用自留加風(fēng)險控制策略，用總價合同的報價方式；對予工程量變化的可能性及變化幅度均較大的工程項目，其風(fēng)險量較大，應(yīng)采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略，當(dāng)事人各方協(xié)商分擔(dān).用單價合同報價方式，將工程量變化的風(fēng)險全部轉(zhuǎn)移給甲方；對于無法測算成本狀況的工程，貿(mào)然估價將導(dǎo)致極大風(fēng)險，只能用成本加酬金合同，將工程風(fēng)險全部轉(zhuǎn)移給建設(shè)方。
3.1.3轉(zhuǎn)移策略。轉(zhuǎn)移風(fēng)險是指利用保險和擔(dān)保的方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司和擔(dān)保機(jī)構(gòu)，這樣可以保證工程質(zhì)量，減少責(zé)任事件發(fā)生時的風(fēng)險損失。投保,主要針對直接損失而言，即通過支付保險費把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給有承擔(dān)能力的保險公司或出口信貸機(jī)構(gòu)。保險種類依法律規(guī)定有建筑工程綜合保險、第三方責(zé)任保險、工傷事故賠償保險、設(shè)備物質(zhì)運輸保險等。對于投標(biāo)人來說，可以要求業(yè)主提供支付擔(dān)保，讓業(yè)主保證按照合同約定如期向自己履行支付責(zé)任；而保險是一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度，是通過對有可能發(fā)生的不確定事件的預(yù)測和收取保險費的方法建立保險基金，以合同的形式將風(fēng)險從被保險人轉(zhuǎn)移到保險人，由多數(shù)人分擔(dān)少數(shù)人的損失。同時可以尋求所在地政府資助和保證，是對不能保險或不能以合理成本保險的不可抗力風(fēng)險的管理方法。有些不可抗力風(fēng)險無法確定成本，并不能保險或不能按照合理的保險費投保，這往往給項目談判造成障礙，雙房只愿承擔(dān)不保護(hù)債權(quán)人方面的不可抗力風(fēng)險,作為重大建設(shè)項目,往往可以要求所在地方政府提供某種形式的政府資助和擔(dān)保，前提是此種影響只能適用于特定的一段時間。當(dāng)然，這種資助不是正式的政府保證，在性質(zhì)上只是對項目表示支持的一種承諾，這種保證不具有金融擔(dān)保性質(zhì)，不適用于我國《擔(dān)保法)的相關(guān)規(guī)定。
3.1.4自保策略。在有些特殊情況下，投標(biāo)人可以通過對風(fēng)險和風(fēng)險管理的認(rèn)真分析與權(quán)衡，決定全部或部分承擔(dān)某些風(fēng)險；因為，在風(fēng)險的防范和管理過程中，如果對某些風(fēng)險預(yù)測準(zhǔn)確、合理利用，風(fēng)險因素還可以帶來贏利。不過，選擇自保與否，還必須對風(fēng)險后果的影響程度與出現(xiàn)的可能性的大小進(jìn)行綜合分析，結(jié)合實際情況選擇。
3.2項目資金撥付風(fēng)險防范措施
3.2.1詳細(xì)調(diào)查業(yè)主的資信狀況。業(yè)主的資信狀況好壞，直接影響到資金風(fēng)險是否會發(fā)生及風(fēng)險發(fā)生后影響程度的大小。因此，在決定投標(biāo)前，必須詳細(xì)調(diào)查業(yè)主的資信狀況不良，必須慎重考慮是否參加投標(biāo)，如決定參加投標(biāo)，承包商應(yīng)當(dāng)事先要求業(yè)主提供銀行出具的資金以位的證明或資金支付擔(dān)保。
3.2.2科學(xué)制定投標(biāo)策略，減少工程資金風(fēng)險。認(rèn)真計算投標(biāo)報價，進(jìn)行盈虧分析，杜絕報價失誤現(xiàn)象。聯(lián)合投標(biāo)或?qū)L(fēng)險較大的部分進(jìn)行分包，以轉(zhuǎn)移風(fēng)險；報價時采用一個相對較高的未來利率或預(yù)期加權(quán)平均利率來取代現(xiàn)行利率，作為資金借款利率；報價時加上一筆風(fēng)險準(zhǔn)備金，以彌補(bǔ)風(fēng)險損失。最重要的是確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。承包商資本結(jié)構(gòu)，是指負(fù)債和權(quán)益及形成資產(chǎn)的比例關(guān)系，即相應(yīng)的人、資金、材料、設(shè)備機(jī)械和施工技術(shù)方法的資本存在形式。確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)形式，利用財務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿，對于獲取最滿足利潤具有決定性的意義。通過降低占工程造價比重大的人工費、材料費，適度調(diào)整借貸資金的比例，比較不同的資本結(jié)構(gòu)方案從中選出最佳，從而實現(xiàn)規(guī)模、資金、治理水平、技術(shù)能力的有機(jī)結(jié)合，達(dá)到最優(yōu)資本效率。
3.2.3制定嚴(yán)謹(jǐn)公平合理的工程合同。這是常見的減輕和轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方式。承包商應(yīng)當(dāng)對招標(biāo)文件中的合同條件逐眇條分析，有些問題可在投標(biāo)文件中明確提出，有的則應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同法公平原則，通過合同談判，爭取簽訂一份嚴(yán)謹(jǐn)公平合理的工程合同。主要包括：一是選擇合理的合同計價方式，盡可能不采用固定價格合同；二是爭取工程預(yù)付款，并在合同中規(guī)定預(yù)付款的比例及對付時間，如果沒有預(yù)付款，承包商可要求業(yè)主支付一定的初期動員費用；三是爭取采用按當(dāng)月進(jìn)度支付工程款，并在合同中約事實上工程款的支付程序和時間及業(yè)主不按會議應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；四是合同中約定工程調(diào)價范圍和調(diào)價公式，以減少物價上漲風(fēng)險；五是在合同中規(guī)定工程造價隨政策性調(diào)價而調(diào)整；六是在合同確定最終結(jié)算和付款的時間及業(yè)主不按期付款應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；七是說服業(yè)主以保函方式取代保證金和保留金，并明確保函有效期，在合同中規(guī)定履約保函程量減少而遞減的條款；八是在合同中規(guī)定業(yè)主沒收或扣除保證金事先必須通知承包商，并經(jīng)承包商同意或經(jīng)仲裁后方可實施。
3.2.4制定詳細(xì)可行的施工進(jìn)度計劃。在投標(biāo)前認(rèn)真調(diào)查分析，并在此基礎(chǔ)上準(zhǔn)確制訂出進(jìn)度計劃和現(xiàn)金流量估算，中標(biāo)后根據(jù)雙方約定的工程款支付方式、支付時間和工期要求，詳細(xì)制定資金支出計劃、資金回收計劃和資金流動計劃，在此基礎(chǔ)上認(rèn)真調(diào)整原進(jìn)度計劃，確保資金現(xiàn)金流達(dá)到最大值。如果業(yè)主提供的資金不能滿足項目流動資金的需要，承包商必須根據(jù)資金需要的時間和資金需要量、借款利率的高低和變化趨勢、資金占用時間以及獲得資金的可能性，合理選報借款方式，落實融資渠道，詳細(xì)制定項目的融資計劃，以保障資金供應(yīng)，減少利息支出。
3.2.5加強(qiáng)施工管理，按時按質(zhì)履行合同義務(wù)。合同簽訂后，承包商應(yīng)作好合同的分析工作，并將合同進(jìn)行層層分解，層層交底，建立嚴(yán)格的內(nèi)部合同責(zé)任制度。在虱約過程中加強(qiáng)合同實施管理，嚴(yán)格履行合同義務(wù)，避免出現(xiàn)違約行為，以避免或減少業(yè)主方索賠和保證金風(fēng)險。
。
3.2.6加強(qiáng)索賠管理。從某種程度上來說，合同是業(yè)主和承包商之間風(fēng)險的分?jǐn)偽募贤诔袚?dān)風(fēng)險上往往分?jǐn)偛还髻r則是商包商和業(yè)主之間在承擔(dān)工程風(fēng)險比例上的合理再分?jǐn)偂Ｒ虼耍趫髽?biāo)報價階段，承包商應(yīng)當(dāng)仔細(xì)分析招標(biāo)文件，報價時要考慮索賠因素。履約時認(rèn)真分析合同文件，建立索賠業(yè)務(wù)管理制度，注意合同實施中每一事件的詳細(xì)進(jìn)展情況，尋找索賠機(jī)會，通過索賠攻得補(bǔ)償，以達(dá)到彌補(bǔ)風(fēng)險損失的目的。
3.3項目施工階段風(fēng)險防范措施
3.3.1嚴(yán)格按基建程序辦事，加強(qiáng)電力建設(shè)工程的合同管理。首先要加強(qiáng)開工前的準(zhǔn)備工作，項目法人應(yīng)嚴(yán)格按基建程序辦事，選擇適當(dāng)?shù)墓こ涕_工時機(jī)，以利于建設(shè)資金的合理安排和工程的順利進(jìn)行。工程開工時，以下確保建設(shè)項目法人及開工報告已經(jīng)批準(zhǔn)、項目已納入國家基本建設(shè)投資計劃，年度投資計劃資金已落實、建設(shè)場地“四通一平”工作已完成、主要設(shè)備和施工隊伍已經(jīng)選定，供貨和施工合同已簽訂、施工組織設(shè)計已審定，圖紙已會審并進(jìn)行了設(shè)計交底。在簽訂執(zhí)行合同時，要在工程承包合同中明確約定合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，對工程項目造價影響的變動因素進(jìn)行詳細(xì)而周到的約定，在合同中事先考慮造價變動因素和變動量，對設(shè)計變更和索賠的結(jié)算處理有明確的說明，避免合同執(zhí)行中出現(xiàn)糾紛，結(jié)算時出現(xiàn)麻煩。
3.3.2加強(qiáng)設(shè)計變更的審查。施工階段工程造價控制的另一方面是在工程變更上。一個龐大的建設(shè)項目，設(shè)計變更往往不可避免，但應(yīng)加強(qiáng)設(shè)計變更管理，盡量降低由此引起的經(jīng)濟(jì)損失。設(shè)計變更包含由于設(shè)計工作本身的漏項、錯誤或其他原因而修改、補(bǔ)充原設(shè)計的技術(shù)資料。設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證兩者性質(zhì)截然不同，凡屬設(shè)計變更范疇，必須按設(shè)計變更處理，不能以現(xiàn)場簽證處理。設(shè)計變更是工程變更的一部分，因而關(guān)系到進(jìn)度、質(zhì)量和投資控制。設(shè)計變更應(yīng)盡量提前，變更發(fā)生得越早損失越小，反之越大。盡可能把設(shè)計變更控制在設(shè)計階段初期，特別是對工程造價影響較大的設(shè)計變更，要先算賬后變更。嚴(yán)禁通過設(shè)計變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、增加建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。
3.3.3加強(qiáng)設(shè)備和材料的采購管理，合理安排資金使用。在工程造價中，設(shè)備、材料占很大的比例，為了有效地控制和降低工程造價，要加強(qiáng)設(shè)備、材料采購管理。對于設(shè)備和材料的采購，要加強(qiáng)信息管理，及時、準(zhǔn)確地掌握材料價格信息、市場供求動態(tài)，貨比三家，擇優(yōu)選擇；工程材料、物資采購應(yīng)發(fā)揮主渠道作用，依靠批量優(yōu)勢，減少中間環(huán)節(jié)，降低材料購買價格；做好主機(jī)和大型輔機(jī)設(shè)備的招投標(biāo)工作并嚴(yán)格執(zhí)行供貨合同。建設(shè)期間要優(yōu)化工程進(jìn)度安排，合理安排各單位工程的開工順序和開工時間，以壓縮設(shè)備儲備時間。加強(qiáng)建設(shè)中工程資金的支付管理，根據(jù)施工組織和工程進(jìn)度合理安排建設(shè)資金，以便控制全局并采取糾偏措施。對于工程材料也要按工程進(jìn)度有計劃地購買，以縮短材料儲備時間和對資金的占用時間，減少建設(shè)期間由于籌措資金而發(fā)生的利息支出。
3．4項目權(quán)責(zé)界定風(fēng)險防范措施
3．4.1明確風(fēng)險責(zé)任主體，加強(qiáng)目標(biāo)治理。確立風(fēng)險責(zé)任主體及相關(guān)的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。有了明確的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，工作的廣度、寬度和深度就一目了然，易于監(jiān)視和治理。首先，定崗、定責(zé)，即確定崗位的數(shù)目及相應(yīng)的任務(wù)和責(zé)任，但崗位和責(zé)任的確定又是靈活的，根據(jù)工程項目的進(jìn)展或需要相應(yīng)的變化。其次，利用治理環(huán)的PDCA（Plan，Do，Check，Action）和5W1H（What，When，Where，Who，Why，How）方法進(jìn)行目標(biāo)治理。在P階段，根據(jù)前面確定的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，列出規(guī)范化表格，同時與5W1H對應(yīng)起來進(jìn)行計劃工作，使責(zé)任人明確工作的內(nèi)容、性質(zhì)、方法、期限、應(yīng)變策略、檢查人和向誰負(fù)責(zé)等事項。
3．4.2推行項目法人制，加強(qiáng)工程建設(shè)的全過程管理。推行項目法人責(zé)任制，由責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一的項目法人從工程前期到后期進(jìn)行全過程管理。在推行項目法人責(zé)任制管理過程中，應(yīng)選拔高素質(zhì)的項目經(jīng)理，建立一個強(qiáng)有力的項目管理班子，這是控制工程風(fēng)險的關(guān)鍵。
3．4.3建立以風(fēng)險部分和風(fēng)險經(jīng)理為主體的監(jiān)視機(jī)制。參照國外成熟的風(fēng)險控制經(jīng)驗，在承包商實施營建過程中建立風(fēng)險部分，并設(shè)立風(fēng)險經(jīng)理。其作用是對項目的潛伏風(fēng)險進(jìn)行分析、控制和監(jiān)視，并制定相應(yīng)的對策方案，為決議計劃者提供決議計劃依據(jù)。風(fēng)險經(jīng)理直接對承包商負(fù)責(zé)。另外風(fēng)險經(jīng)理的工作可以延展到公司運營的整個過程，既可以延伸到單個項目投標(biāo)報價前期預(yù)備和控制和實施工作，也可以圍繞整個公司掌握建筑市場脈搏進(jìn)行階段性治理。階段性風(fēng)險治理是針對項目的前期經(jīng)營招標(biāo)、中期實施、后期總結(jié)和處理三個階段，進(jìn)行的有效控制和根據(jù)相應(yīng)風(fēng)險決議計劃而實行的動態(tài)前瞻式治理。它主要利用風(fēng)險的“鞭梢效應(yīng)”對風(fēng)險的“遷移性”進(jìn)行反饋式動態(tài)規(guī)劃控制。通過是組織和治理復(fù)雜工程的治理方式，其中利用了大量的風(fēng)險治理手段，以確保樞紐性的細(xì)節(jié)不被忽略，包括利用階段性的檢查，以及對大量流動和細(xì)節(jié)的控制來控制和治理風(fēng)險。
3．4.4建立一整套的約束機(jī)制，包括政策控制，董事長、總經(jīng)理資格控制，決算審計，紀(jì)律監(jiān)察及造價控制。
第四章項目風(fēng)險控制的實施
4．1風(fēng)險預(yù)防體系構(gòu)建
風(fēng)險的管理在整個項目生命周期中是連續(xù)、反復(fù)進(jìn)行的，消除了某些風(fēng)險來源后，有可能又會出現(xiàn)其他的風(fēng)險，而且，為減少風(fēng)險損失而進(jìn)行的風(fēng)險管理本身也會帶來新的風(fēng)險。比如，管理風(fēng)險所耗用的項目資源造成項目其他部分的可用資源減少，規(guī)避風(fēng)險的行動影響原定項目計劃而帶來風(fēng)險等。因此，在項目實施過程中，項目管理人員必須制訂標(biāo)準(zhǔn)并按階段衡量項目進(jìn)展?fàn)顩r，時時監(jiān)視項目實際進(jìn)展情況，根據(jù)風(fēng)險情況果斷調(diào)整和糾正項目行動。
3．4.1制定預(yù)控方案。如針對施工方面影響工期的風(fēng)險，要求各部門都必須根據(jù)施工項目網(wǎng)絡(luò)圖，按照本部門的工作范圍，制定本部門的網(wǎng)絡(luò)圖并找出關(guān)鍵點和容易忽視的漏項點編制作業(yè)文件，落實到每個員工。讓每個員工都要認(rèn)識到不管他在項目中干什么工作，在整個項目中處于什么位置，都是這個整體網(wǎng)絡(luò)中不可或缺的一部分，任何一個環(huán)節(jié)出了問題都會給網(wǎng)絡(luò)造漏洞，留下隱患，產(chǎn)生風(fēng)險，引起事故。針對質(zhì)量方面嚴(yán)格按照質(zhì)量保證體系的措施運行，是可以把質(zhì)量方面存在的薄弱環(huán)節(jié)完全控制在質(zhì)量指標(biāo)之內(nèi)的。針對安全方面存在的各種不安全因素，其控制風(fēng)險源更應(yīng)該以預(yù)防為主。應(yīng)該說一個項目從設(shè)計、審查、前期準(zhǔn)備、實施到竣工投運，整個過程拋開設(shè)計、審查不說，在準(zhǔn)備，施工、竣工投運這個過程中，由于開工準(zhǔn)備不足和設(shè)備材料質(zhì)量問題等方面因素而帶來的風(fēng)險，只要通過至上而下的有力的組織保障，人力物力的充分準(zhǔn)備，技術(shù)措施完善可靠，是完全可以控制的。即使發(fā)生一些風(fēng)險因素也可在控制范圍之內(nèi)。但在施工過程這個大生產(chǎn)系統(tǒng)中，可能出現(xiàn)的人的不安全行為和自然界、環(huán)境和機(jī)具的不安全因素，一旦得不到控制，則很可能釀成重大事故。預(yù)控方案的核心是通過主動控制風(fēng)險發(fā)生的條件，使風(fēng)險不發(fā)生。這是一種主動積極的方案，就像全面質(zhì)量管理一樣，來進(jìn)行全面風(fēng)險管理。就是主張通過全員教育，使人們樹立風(fēng)險意識，進(jìn)而主動控制風(fēng)險，使風(fēng)險消滅在萌芽中。
3．4.2制定應(yīng)急方案。應(yīng)急方案的目的是使項目風(fēng)險損失最小化。應(yīng)急方案是在損失發(fā)生時起作用的。為經(jīng)濟(jì)上原因，并不是對每一個風(fēng)險都要制定應(yīng)急方案，而是對風(fēng)險進(jìn)行評價后，對那些較大風(fēng)險或可以分類的風(fēng)險才制定應(yīng)急方案。如抗洪搶險的搶險應(yīng)急方案，首先應(yīng)配備一些器具材料，如救生衣、雨衣、竹、木桿等。人員傷亡事故的應(yīng)急方案：首先要有必備的醫(yī)藥搶險器材；坍塌事故應(yīng)急方案：要配備模板、鋼管、木板、木桿、照明燈等等。
3．4.3制定挽救方案：制定挽救方案的目的是將風(fēng)險發(fā)生后造成的損傷修復(fù)到最高的使用程度。挽救方案可以看作是應(yīng)急方案的從屬方案。一般而言，挽救方案是不能事先制定的，因為我們在風(fēng)險發(fā)生之前不知道損害的部位和程度。-因此不需要在風(fēng)險發(fā)生前制定詳盡的挽救方案，只須在應(yīng)急方案中規(guī)定損失發(fā)生后的挽救的人員配備和工作程序。
3．4.險監(jiān)視。由于時間對項目的影響是很難預(yù)計的，因此風(fēng)險監(jiān)視是項目實施過程中的一項重要工作。監(jiān)視風(fēng)險即監(jiān)視項目產(chǎn)品、以及項目過程的進(jìn)展和項目環(huán)境的變化，通過核查項目進(jìn)展的效果與計劃的差異來改善項目的實施。一般情況下，隨著時間的推移，有關(guān)項目風(fēng)險的信息會逐漸增多，風(fēng)險的不確定性會逐漸降低，但風(fēng)險監(jiān)視工作也隨信息量的增大而日漸復(fù)雜。我們一般可采取項目的審核檢查的方式，通過各實施階段的目標(biāo)、計劃、實際效果的對比、分析，尋找問題的根源，提出解決問題的方法。當(dāng)施工中因人、機(jī)、環(huán)或方案等因素發(fā)生變化時，控制風(fēng)險的相應(yīng)措施是否同時跟上，是否保障有力，當(dāng)發(fā)現(xiàn)違章作業(yè)時是否及時糾正。比如對人的控制：在對人員的組織安排上是否根據(jù)人的技術(shù)水平，人的生理缺陷，人的心理行為，人的文化素質(zhì)來控制人的使用：如對技術(shù)復(fù)雜、難度大、精度高的工序或操作，應(yīng)由技術(shù)熟練、經(jīng)驗豐富的人來完成：反應(yīng)遲鈍、應(yīng)變能力差的人不能操作快速運行、動作復(fù)雜的機(jī)械設(shè)備（如操作油機(jī)絞磨），對隱蔽工程項目工序（基礎(chǔ)澆注〉或具有危險性的現(xiàn)場作業(yè)應(yīng)采取旁站監(jiān)理。對物和環(huán)境的監(jiān)控則應(yīng)做到事前檢查（從施工準(zhǔn)備的范圍和內(nèi)容上）、事中控制（即施工過程中的監(jiān)督檢查，監(jiān)測動態(tài)中的物是否因運動中出現(xiàn)不正常狀態(tài)而導(dǎo)致危險，氣候的變化對施工產(chǎn)生的影響等等）、事后復(fù)查（看其完成的工序是否存在質(zhì)量方面的不安全因素），一旦發(fā)現(xiàn)與目標(biāo)有偏差應(yīng)立即糾正，并監(jiān)督返工直到達(dá)到目標(biāo)要求。
3．4.5風(fēng)險規(guī)避。回避風(fēng)險，是指當(dāng)項目風(fēng)險潛在威脅的可能性極大，并會帶來嚴(yán)重的后果，無法轉(zhuǎn)移又不能承受時，通過改變項目來規(guī)避風(fēng)險。通常會通過修改項目目標(biāo)、項目范圍、項目結(jié)構(gòu)等方式來回避風(fēng)險的威脅。在風(fēng)險管理規(guī)劃基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險控制，一旦監(jiān)視到風(fēng)險，就應(yīng)采取合理措施進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避，可以從改變風(fēng)險性質(zhì)、改變風(fēng)險發(fā)生的概率、改變風(fēng)險的影響大小等多方面著手。風(fēng)險規(guī)避的策略一般有預(yù)防、轉(zhuǎn)移、回避、接受、后備措施等幾種方式。其中，預(yù)防風(fēng)險尤其不能忽視項目的教育培訓(xùn)和按程序辦事兩個方面。由于項目實施成員的任何不當(dāng)行為都會構(gòu)成項目的風(fēng)險因素，要減輕與之相應(yīng)的影響，就必須對有關(guān)人員進(jìn)行詳細(xì)和有效的風(fēng)險教育和項目培訓(xùn)，教育培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)該包含項目相關(guān)的策略、計劃、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章規(guī)范、項目知識、產(chǎn)品知識等。在項目活動中，應(yīng)該嚴(yán)格按照項目制度，如進(jìn)度、人力調(diào)配、文檔管理、資源分配等。
