發(fā)布時間：2022-04-10 02:50:51
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇個人管理論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、存在的問題
1.影響了統(tǒng)計監(jiān)測數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，削弱了外匯管理的效力通過違規(guī)渠道開展的境外投資資金流動一般比較隱蔽，很難對其流量和存量進行估計，特別是隨著個人境外投資活動的日益增多，個人財富的不斷累積，這部分資金的規(guī)模越來越大，其對國際收支平衡可能產(chǎn)生的影響也越來越大。但該部分?jǐn)?shù)據(jù)又游離于統(tǒng)計監(jiān)測之外，加大了外匯管理的難度。2.給投資者自身帶來很大的風(fēng)險一方面，采用違規(guī)渠道匯出的投資資金在后續(xù)處理，如利潤匯回、增資、減資等方面也都只能通過違規(guī)渠道進行，不利于資金安全和項目的長遠(yuǎn)發(fā)展。據(jù)撫州、新余和鷹潭等地的個案調(diào)查反映，一些個人境外投資者因為沒有相關(guān)的收入、繳稅等合法證明，其在境外投資中獲得的收益進入國內(nèi)后很難按正常途徑匯兌存取。另一方面，投資者由于缺乏合法身份，其境外權(quán)益受到侵犯時很難受到國內(nèi)法律的保護和支持，使其在法律糾紛中處于被動地位。
二、放松個人境外投資外匯管理的必要性和可行性分析
（一）必要性分析1.有利于規(guī)范個人境外投資行為，提高外匯管理政策有效性長期以來，我國境外投資管理體制對境內(nèi)個人的境外投資活動一直未予政策認(rèn)可，但實際上境內(nèi)個人在境外從事各類投資的行為卻一直存在。制度的缺失導(dǎo)致一些確有投資需求和投資能力的境內(nèi)個人，一方面通過外匯黑市、地下錢莊等方式轉(zhuǎn)移資金或以經(jīng)常項目交易的名義辦理資金匯兌，非法外匯交易擾亂了外匯市場秩序；另一方面，繞開政策障礙迂回操作，通過多人分拆購匯聚集資金后帶出境外投資，造成申報用途與實際用途不符，從而直接影響到外匯管理政策的有效性和嚴(yán)肅性。放開個人境外投資，建立健全相關(guān)政策，不僅可為個人境外投資者提供便捷的資金流動渠道，提高外匯監(jiān)管效率，而且可以實現(xiàn)個人境外投資的合法化，保護個人境外投資的合法權(quán)益。2.開展個人境外投資，能帶動其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展省內(nèi)外近些年個人境外投資的成功經(jīng)驗表明，境內(nèi)個人境外投資加工制造產(chǎn)業(yè)和農(nóng)、林、牧、漁等產(chǎn)業(yè)，能帶動省內(nèi)要素輸出和富余勞動力的轉(zhuǎn)移。像浙商海外種田，不僅帶動五、六十萬剩余勞力在全球十幾個國家和地區(qū)從事農(nóng)、林、牧、漁等開發(fā)，而且其所涉及的農(nóng)業(yè)機械、化肥農(nóng)藥、種子等大都來自本省和國內(nèi)。江西作為農(nóng)業(yè)大省，浙商海外種田對江西有一定借鑒意義。江西個人境外投資放開后，其個人在境外投資中所涉及的農(nóng)林牧漁業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)所需的農(nóng)業(yè)機械、設(shè)備、農(nóng)藥及種子（種畜、種苗）等若絕大部分由省內(nèi)購進，那必定會帶動省內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。當(dāng)然，在個人境外投資剛放開時，這種效果也許不大明顯，但一旦形成規(guī)模，其對相關(guān)產(chǎn)業(yè)的帶動將會愈加明顯。
（二）可行性分析1.目前江西省已進入全面發(fā)展對外直接投資的階段根據(jù)英國著名經(jīng)濟學(xué)家鄧寧的“經(jīng)濟發(fā)展四段論”，一個國家的人均國內(nèi)生產(chǎn)總值在2000~4750美元之間的階段時，對外直接投資迅速增加；當(dāng)人均國內(nèi)生產(chǎn)總值超過5000美元的時候，“對外直接投資占經(jīng)濟總量的規(guī)模和比重增大，成為經(jīng)濟總體實力的重要力量”。為印證其效果，我們特選取商務(wù)部網(wǎng)站登載的2008~2013年我國各省市自治區(qū)對外直接投資排名中有關(guān)江西與中部另外五省的資料進行整理作一比較，如下表。表12008~2013年我國中部六省對外直接投資比較從表1可以看出，2008~2012年江西人均GDP（美元）處于鄧寧“經(jīng)濟發(fā)展四段論”的第三階段。2008~2009年，當(dāng)江西人均GDP處于第三階段初期時（2000~2500美元），江西對外直接投資在全國的排名處于26~27位，在中部6省的排名處連續(xù)兩年的末位；2010~2012年，當(dāng)江西人均GDP上升至3000~4000美元區(qū)間時，江西對外直接投資不僅在總量上有大幅提升，而且在全國的排名已上升到19~22位，在中部6省的排名則超過了山西和河南2省。由此可見，鄧寧“經(jīng)濟發(fā)展四段論”對江西省而言，具有較強的適用性和效率性。2013年江西人均GDP已達(dá)到5176.96美元（按當(dāng)年美元兌人民幣匯率中間價計），也就是說全省已進入“經(jīng)濟發(fā)展四段論”的第四階段。這一階段既是江西對外直接投資進入全面快速發(fā)展期，也是全省放開個人境外投資的最好時機。因此，在這一最佳節(jié)點上同時放開江西省境內(nèi)個人境外投資，必然如虎添翼，對全省經(jīng)濟的快速發(fā)展起有力的促進作用。2.江西民營經(jīng)濟快速發(fā)展孕育出的富裕群體是開展個人境外投資的中堅力量近幾年，江西經(jīng)濟取得了快速持續(xù)增長的好勢頭，在使人民的生活水平普遍得到進一步改善的同時，也孕育出了一批又一批的富裕群體。一是億萬富豪。據(jù)《江南都市報》2014年4月2日刊登的《2014年江西創(chuàng)富榜》顯示，江南都市報財富工作室以5億元為起點，共篩選出億萬富豪100位，總財富為1750億元，平均財富為17.5億元。從其分布來看，房地產(chǎn)占28%，股權(quán)投資或主營業(yè)務(wù)為投資的占16%，主營業(yè)務(wù)超10%的還有礦產(chǎn)業(yè)及醫(yī)藥（醫(yī)療器械）等。此外，據(jù)胡潤的2013年《中國財富報告》，江西共有億萬富豪840人，在全國所占比重為1.3%，列全國各省市區(qū)排名第18位。二是千萬富豪。據(jù)胡潤研究院和群邑智庫聯(lián)合的《中國財富報告》，2009年，江西共有千萬富豪7800人，至2013年底，江西共擁有千萬富豪9800人，在全國所占比重為0.93%,在全國各省市排名列第20位?！吨袊敻粓蟾妗愤€指出，在中國千萬富豪中，一般企業(yè)主所占比例為50%，職業(yè)股民占比為15%,炒房者占比為15%，金領(lǐng)（指在大型企業(yè)集團、跨國公司領(lǐng)取年薪的高層人士）約占20%。三是注冊資本為500萬以上的私營企業(yè)主。截至2013年底，江西省私營企業(yè)注冊資本500萬以上的達(dá)4.04萬戶，其中，1000萬以上至1億元（不包括1億）的有19969戶，億元以上的有717戶。我們認(rèn)為，上述富裕群體將是江西省開展境外投資的中堅力量。首先是制造業(yè)。在各類富裕群體中，制造業(yè)的占比最大。但是，江西近些年經(jīng)濟增速逐年放緩，也與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及制造業(yè)中過剩產(chǎn)能的增多不無關(guān)系。因而，此時如果放開個人境外投資，制造業(yè)的富裕群體出于分散風(fēng)險、尋找海外資源、促進出口、擴大市場或開辟銷售網(wǎng)點等不同目的，直接進行個人境外投資的可能性加大。其次是房地產(chǎn)業(yè)。2014年上半年，江西房地產(chǎn)與全國多數(shù)省市一樣開始轉(zhuǎn)冷，究其原因，既有宏觀調(diào)控的原因，也有商品房源積壓過多以及房價已處于高位的因素。相比之下，美國及歐洲許多國家卻因受困于經(jīng)濟增長的乏力，房地產(chǎn)市場相對而言更具有投資價值。因此，放開境內(nèi)個人境外投資后，不僅房地產(chǎn)行業(yè)中的億萬富豪、千萬富豪會有不少投資境外的房地產(chǎn)業(yè)，甚至一些中產(chǎn)階層人士出于種種目的也會考慮境外購房。第三，證券市場。近幾年，我國股市長時間處于低迷狀態(tài)，截至去年5月，上海市場A股的平均市盈率只有9.8倍，這一估值水平比2008年10月末金融風(fēng)暴肆虐時還低30%。我國股市長時間萎靡不振，導(dǎo)致上市公司的股價大大縮水，從而也在很大程度上影響到江西創(chuàng)富榜上億萬富豪的人均財富也大為減少。2011年江西創(chuàng)富榜的63位億萬富豪，平均財富為24.8億元，但至2013年江西創(chuàng)富榜上的80位億萬富豪，平均財富只有15.84億元，人均財富縮水8.97億元，縮水幅度達(dá)36.15%。而歐美和中國香港等股市較為成熟，投資環(huán)境相對穩(wěn)定。因此，個人境外投資放開后，不少長期涉足國內(nèi)資本市場的億萬富豪、千萬富豪以及其他一些具有一定投資實力的職業(yè)股民，一方面仍然會繼續(xù)涉獵國內(nèi)資本市場尋找機會，另一方面，也有相當(dāng)一部分還會參與境外證券投資。3.國際金融危機為境內(nèi)個人境外投資歐美市場提供了外部條件由于次貸危機以及歐債危機的發(fā)生，近幾年歐美國家經(jīng)濟發(fā)展緩慢，為刺激經(jīng)濟增長，不少國家紛紛出臺優(yōu)惠政策，鼓勵外商直接投資。像英國、法國等國家都先后出臺了不少針對外國投資者給予的優(yōu)惠政策。美國目前雖然只承諾對外國投資和投資者給予全面的國民待遇，并強調(diào)對外投資的高水平保護，但在一些偏遠(yuǎn)的州，地方政府也承諾提供一切可能的稅收和土地優(yōu)惠等。上述優(yōu)惠政策的出臺，都為境內(nèi)個人境外投資歐美市場提供了難得的機遇。
三、對策建議
（一）放寬個人境外投資外匯管理1.總體原則：循序漸進，風(fēng)險可控。從總體上說，個人境外投資應(yīng)按照風(fēng)險程度的高低逐步開放。在順序上應(yīng)先放開與實物投資相關(guān)的的境外直接投資、境外放款等業(yè)務(wù)，后放開證券投資、境外購房等業(yè)務(wù)；先放開個人長期資本交易，后放開個人短期資本交易。在對外投資區(qū)域選擇上，也可以考慮先放開對中國香港和臺灣地區(qū)及亞洲周邊國家的投資，再放開對歐美等投資環(huán)境較為成熟國家的投資，最后再全部放開。對于先放開的項目，應(yīng)加強政策評估，待時機條件成熟再放開下一項目。2.以登記制度為優(yōu)秀，實行限額管理。（1）實行事前登記制度。個人境外投資者應(yīng)在開展境外投資前到外匯局進行登記，并符合一定的資格條件，如主體資格、行業(yè)性質(zhì)等。由于不少投資者常年身處境外，因此對于境外投資事項的變更及年檢等信息，可以考慮允許投資者通過網(wǎng)上應(yīng)用平臺進行申報。（2）實行限額管理。一方面適度提高部分原有的個人結(jié)售匯限額，可以考慮將個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯年度總額提高至每人每年等值10萬美元；另一方面，可以考慮根據(jù)個人境外投資者的資產(chǎn)狀況設(shè)定一定的投資限額，在投資限額內(nèi)的購付匯可以自行在銀行辦理，并且不包括在個人結(jié)售匯限額內(nèi)，超過限額的可以憑相關(guān)的證明材料到外匯局審批。3.對已經(jīng)存在的個人境外投資實行“補登記”制度。從實踐看，雖然個人境外投資政策沒有放開，但已有一部分人通過地下錢莊、分拆結(jié)售匯等違規(guī)方式進行了境外投資。這部分境外投資由于缺乏合法手續(xù)，在境外會面臨較高的法律風(fēng)險,資金安全難以保障。同時，這部分投資數(shù)據(jù)不明，也給國際收支統(tǒng)計平衡帶來不確定性。因此，可以考慮設(shè)計“補登記”手續(xù)。對于已通過違規(guī)途徑匯出資金，但確有真實投資背景，且符合其他相關(guān)法律法規(guī)的投資行為予以“補登記”，從而改變原來投資者的“灰色身份”為合法身份，使之受到國內(nèi)、國外相關(guān)法律保護，為其創(chuàng)造更好的投資環(huán)境。4.逐步放寬個人境外證券投資。一方面，通過合理擴大投資范圍，加大產(chǎn)品研發(fā)力度，適當(dāng)降低QDII準(zhǔn)入門檻等措施進一步完善QDII制度。另一方面，以滬港通為契機，摸索進一步放寬個人境外證券投資的管理經(jīng)驗。2014年11月10日，中國證監(jiān)會與香港證券及期貨事務(wù)監(jiān)察委員會聯(lián)合公告，批準(zhǔn)上交所、聯(lián)交所、中國結(jié)算、香港結(jié)算開展滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點（簡稱“滬港通”）。“滬港通”政策的實施，為投資者提供了更多的投資機會和更大的投資自主性。通過“滬港通”的運行，監(jiān)管層可以加強政策評估，摸索和總結(jié)相關(guān)監(jiān)管經(jīng)驗，為將來推出“滬倫敦通”、“滬紐約通”等后序機制，進一步放寬個人境外證券投資管理打下基礎(chǔ)。
（二）構(gòu)建本外幣一體化的個人征信體系完善的個人征信體系，不僅有利于對投資主體實施分類管理，而且能為個人獲取金融機構(gòu)貸款支持提供更多的保障。目前，人民銀行的個人征信系統(tǒng)包括個人基本信息、信貸交易信息及反映個人信用狀況的公共信息，后者包括法院判決、行政獎勵及處罰信息等，但沒有外匯違規(guī)信息。而外匯局的一些違規(guī)信息，例如，外匯管理檢查部門定期的外匯違法（負(fù)面）信息，經(jīng)常項目管理部門將貨物貿(mào)易企業(yè)分為ABC三類，并定期向金融機構(gòu)公布的企業(yè)分類情況等信息都只能在小范圍內(nèi)使用，作用有限。因此可以考慮將外匯違規(guī)信息納入征信系統(tǒng)。一方面，由于外匯違規(guī)信息來自外匯局，其數(shù)據(jù)來源的可持續(xù)性和數(shù)據(jù)質(zhì)量都可以得到保障，另一方面，可以借此形成統(tǒng)一的信用評價體系，為強化本外幣統(tǒng)一監(jiān)管打好基礎(chǔ)。
（三）強化對個人投資者的金融支持力度與企業(yè)投資者相比，個人普遍由于信用體系不完善、沒有固定的擔(dān)保機構(gòu)、規(guī)模較小以及財務(wù)狀況不透明，銀行難以通過報表了解其真實財務(wù)狀況等種種原因，很難獲得金融機構(gòu)的信貸支持。建議一方面可以通過完善個人征信體系，成立政府背景的擔(dān)保公司為個人提供擔(dān)保等方式緩解個人投資者的融資難壓力；另一方面可以考慮參照企業(yè)“走出去”的相關(guān)政策，對個人境外投資在貸款、財稅、保險等政策方面給予支持。在設(shè)計相關(guān)“走出去”政策時，不再區(qū)分投資主體，而是以行業(yè)性質(zhì)作為區(qū)別對待的標(biāo)準(zhǔn)?？梢圆捎秘?fù)面清單方式，對不鼓勵的行業(yè)，政府在金融、財稅等方面予以限制，而對于鼓勵的行業(yè)，則要一視同仁地采取各項支持措施。
作者：張智富尹曉民劉佳敖曉華吳濤單位：中國人民銀行南昌中心支行資本項目處課題組
一、個人結(jié)售匯系統(tǒng)功能需要進一步完善
1.個人結(jié)售匯系統(tǒng)對個人當(dāng)日購匯累計購匯提鈔超限額不能預(yù)警提示，建議進一步進行完善。如：境內(nèi)個人在A銀行購匯提鈔1萬美元，當(dāng)日該個人繼續(xù)在B銀行進行購匯提鈔，而個人結(jié)售匯系統(tǒng)(銀行端)卻不能進行提示該個人當(dāng)日累計購匯提鈔已超1萬美元。主要是因為，個人結(jié)售匯系統(tǒng)(銀行端)未實現(xiàn)銀行間全國聯(lián)網(wǎng)，因此無法查詢到該個人當(dāng)日累計購匯提鈔金額。
2.個人購匯流水查詢只能查詢7天的交易，而個人結(jié)匯流水查詢可以任意設(shè)置時間段。在實際工作中，個人購匯交易量并不少于個人結(jié)匯業(yè)務(wù)量，個人購匯流水查詢時間設(shè)置的局限性，使非現(xiàn)場監(jiān)管的成效大大降低。
二、完善建議
(一)補充個人對貨物貿(mào)易外匯收支的相關(guān)管理政策一是明確個人收付匯資金性質(zhì)的審核。要求境內(nèi)個人對境外公司的收付匯都須提供相應(yīng)真實性資料，由銀行進行資金性質(zhì)的審核。二是強化收付匯管理。資金跨境最終表現(xiàn)為收付匯的形式，強化個人收付匯管理可以有效理清個人資金的性質(zhì)，從源頭上防止異常資金流動。三是加大處罰力度。要對結(jié)售匯而且要對收付匯行為的違規(guī)特征進行定義，并對如何處罰進行明確規(guī)定，在處罰主體方面不僅要包括金融機構(gòu)，而且要對交易主體的處罰標(biāo)準(zhǔn)進行明確，只有處罰標(biāo)準(zhǔn)明確到位才能對違規(guī)行為及違規(guī)主體進行有效打擊。
(二)建立統(tǒng)一的“關(guān)注名單”管理機制，實現(xiàn)“關(guān)注名單”跨行全國共享建立統(tǒng)一的“關(guān)注名單”管理機制，由外匯局統(tǒng)一個人分拆結(jié)售匯的甄別和篩選標(biāo)準(zhǔn)，在個人結(jié)售匯系統(tǒng)中增加“關(guān)注名單”管理模塊，將銀行報送的“關(guān)注名單”以及外匯局發(fā)現(xiàn)的異常個人數(shù)據(jù)由外匯局定期匯總公布“關(guān)注名單”，導(dǎo)入結(jié)售匯系統(tǒng)，實現(xiàn)全國個人結(jié)售匯“關(guān)注名單”實時共享，使所有外匯指定銀行均可以查詢已列入關(guān)注名單的個人，嚴(yán)格監(jiān)控其結(jié)售匯業(yè)務(wù)的辦理，加強對“關(guān)注名單”內(nèi)個人結(jié)售匯情況的后續(xù)監(jiān)督。
(三)進一步規(guī)范電子渠道個人外匯業(yè)務(wù)管理
1.進一步完善電子渠道系統(tǒng)功能，提升監(jiān)管水平。借助信息技術(shù)手段提升對個人電子渠道外匯業(yè)務(wù)辦理的監(jiān)測水平，在電子銀行系統(tǒng)中增加系統(tǒng)自動甄別和篩查功能，特別關(guān)注對一定時期內(nèi)使用多個不同賬號同一IP地址訪問電子銀行系統(tǒng)、多個不同賬號對某一賬號進行結(jié)匯資金劃轉(zhuǎn)和多筆購匯資金來自同一賬戶轉(zhuǎn)賬等具有分拆結(jié)售匯行為特征的可疑交易信息的甄別和篩查。
2.加強政策宣傳和審核力度，確保數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性。一是銀行應(yīng)加強對個人辦理電子銀行個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)政策宣傳，將結(jié)售匯資金屬性代碼、資金性質(zhì)和資金種類中各小類之間的區(qū)別，向客戶進行宣傳、指導(dǎo)和說明，便于幫助客戶準(zhǔn)確錄入個人結(jié)售匯的信息；二是外匯指定銀行應(yīng)加大對電子銀行個人結(jié)售匯數(shù)據(jù)的非現(xiàn)場審核力度，實時登錄訪問個人結(jié)售匯系統(tǒng)，每日核對電子銀行個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，確保相關(guān)交易信息真實性和準(zhǔn)確性。
(四)改進完善個人結(jié)售匯系統(tǒng)功能
1.增加當(dāng)日購匯提鈔超限額預(yù)警提示。進一步完善現(xiàn)有銀行個人結(jié)售匯系統(tǒng)，增加銀行賬務(wù)處理系統(tǒng)和銀行個人結(jié)售匯系統(tǒng)的接口，實現(xiàn)使得銀行在辦理、錄入個人購匯業(yè)務(wù)時系統(tǒng)可以對個人購匯業(yè)務(wù)進行全國銀行聯(lián)網(wǎng)查詢與提示，以便銀行能夠及時發(fā)現(xiàn)異常，避免個人惡意購匯提鈔行為的發(fā)生。
2.優(yōu)化升級個人結(jié)售匯系統(tǒng)，使個人購匯流水查詢時間設(shè)置與個人結(jié)匯流水查詢一樣，可以任意選取時間段進行查詢。
作者：何元媛單位：中國人民銀行隴南市中心支行
一、教師個人知識管理影響因素厘定
指向教師專業(yè)化發(fā)展的個人知識管理研究，就是在探討教師個人知識管理的過程中，僅僅圍繞著教師專業(yè)化發(fā)展這一主題來進行。那么，促進教師專業(yè)化發(fā)展的教師個人知識管理研究的主要問題有哪些？影響教師個人知識管理的內(nèi)在因素有哪些？這些都是在研究前必須理清的一個非常重大的問題。謝弗勒（Scheffler，1995）曾經(jīng)從方法論的角度提出了三種驗證知識的方法，從而歸類出與此相對應(yīng)的人類知識的三種類型：〔5〕理性———邏輯方法與理性知識、實證方法與實證知識、實效方法與實效知識。從知識的角度切入，教師個人知識的復(fù)雜性增加了研究的難度。針對研究者在解讀教師個人知識時的不同分歧，有學(xué)者在評論時如是說：“關(guān)于教師的知識、信念和理論的研究歷史很短，而且這些研究中，詞語使用十分混亂。Pope（1993）曾列舉了23個相關(guān)術(shù)語。Clandinin&Connelly與Fenstermacher也做出了相似的結(jié)論。前者的結(jié)論是，‘使用不同的詞語的人們事實上常常指稱相同的東西。’后者對教師知識的不同類型，包括策略性（strategic）、命題性（prepositional）、相關(guān)性（re-lantional）、技術(shù)性（craft）、現(xiàn)場性（local）、案例性（case）、情境性（situated）、緘默性（tacit）、個體性（per-sonal）等知識進行鑒別后，認(rèn)為‘這些名詞不一定指稱不同的知識形式?！@種現(xiàn)象正如Marland所批評的那樣，引起了混亂，阻礙了建設(shè)性對話。”〔6〕故此，在解讀教師個人知識時，一是要認(rèn)識它與相關(guān)知識概念的關(guān)系；二是要意識到在已有的研究中，知識或教師知識并非波普爾意義上的客觀知識，〔7〕也不僅僅是基于“知識與能力”兩個維度劃分出來的知識，而是指“個體的信息、技能、經(jīng)驗、信念、記憶等的總稱。”
從已有的教師個人知識管理研究的文獻可知，一方面，教師個人知識管理包含三層含義：一是管理個人已經(jīng)獲得的知識；二是通過多種途徑學(xué)習(xí)新知識，在借鑒和吸收他人優(yōu)點、長處的基礎(chǔ)上，彌補自身缺陷以建構(gòu)自己的知識體系；三是利用個體知識以及長期以來的形成的思想和方法，在吸收他人知識精華，去偽存真的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)隱形知識的外顯化，創(chuàng)造出新知識。另一方面，教師個人知識管理涉及知識、知識主體、知識環(huán)境以及知識活動四個要素———知識是教師個人知識管理的基本要素和對象；知識主體是指教師本人，教師是其個人知識管理中能動的主體性要素；知識環(huán)境是教師個體對知識進行管理所借助的教育場景或教育設(shè)施；知識活動是指教師進行個人知識管理的實踐活動，是教師個人知識管理活動的實踐性要素。無論是從教師個人知識管理包含的內(nèi)容還是其涉及的基本要素，都深刻反映了教師個人知識管理的本質(zhì)和優(yōu)秀———建構(gòu)個人知識體系。它反映的是知識創(chuàng)新的過程，是更具有創(chuàng)造性的教育教學(xué)活動，目的在于提高教師個人和學(xué)校的優(yōu)秀競爭力。在這一復(fù)雜的知識體系的建構(gòu)過程中，圍繞著教師專業(yè)化發(fā)展這一中心論題，確定了教師個人知識管理的研究范疇：一是在研究教師個人知識管理的過程中，側(cè)重探究“專業(yè)知識”“實踐技能”“工作態(tài)度”“科研意識”等促進教師專業(yè)化發(fā)展的幾個方面；二是進一步厘定教師個人知識管理的基本要素，主要包括知識獲取、知識整合、知識共享、知識應(yīng)用、知識創(chuàng)新。其中，知識獲取是基礎(chǔ)，知識整合是優(yōu)化，知識共享是關(guān)鍵，知識應(yīng)用是優(yōu)秀，知識創(chuàng)新是旨?xì)w。
二、影響教師個人知識管理的內(nèi)在因素分析
（一）知識獲?。航處焸€人知識管理的基礎(chǔ)知識獲取，即個人學(xué)習(xí)知識、積累經(jīng)驗的過程。知識獲取是教師個人知識管理的內(nèi)在構(gòu)成因素，在教師的個人知識管理中起著基礎(chǔ)性作用。有學(xué)者利用兩分法從三個維度把教師個人知識分為實踐知識和理論知識、隱形知識和顯性知識、陳述性知識和程序性知識。〔9〕也有學(xué)者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，不同類型的教師知識在教師專業(yè)化發(fā)展中的相對重要性不同———學(xué)科教學(xué)知識最為重要，學(xué)科知識次之，教育理論知識再次之，課程知識對教師專業(yè)化發(fā)展的影響力最弱。然而，無論是對教師知識的兩分法歸納，還是對教師專業(yè)化發(fā)展的教師知識構(gòu)成要素重要性的梳理，知識的獲取始終處于首要地位。目前來講，教師個體獲取知識應(yīng)該考慮的問題主要有：第一，首先培養(yǎng)學(xué)習(xí)知識、積累經(jīng)驗的強烈愿望，端正學(xué)習(xí)態(tài)度，正確學(xué)習(xí)觀念；第二，在準(zhǔn)確定位個人發(fā)展的基礎(chǔ)上，明確哪些知識是個人需要獲取的；第三，掌握知識學(xué)習(xí)的相關(guān)工具與技巧，畢竟“在這個信息爆炸知識浩如煙海的時代，信息技術(shù)的發(fā)展為我們收集和加工知識提供了有力的手段?！?
（二）知識整合：教師個人知識管理的優(yōu)化知識整合是教師通過對知識的編碼，使知識便于記憶、積累、查找、公開、交流和傳遞的過程。具體體現(xiàn)在教師對知識的篩選與分類、歸納與總結(jié)、提煉與組織等方面，它具有長期性、自律性、實踐性、情境性等特質(zhì)。在教師的專業(yè)工作中，能否表現(xiàn)出熟練的知識篩選與分類技巧，是否具有知識歸納與總結(jié)能力以及是否善于進行知識的提煉與個體知識體系的組建等等，這既是從事教師這一職業(yè)的必備條件，更是衡量其專業(yè)發(fā)展程度的重要標(biāo)準(zhǔn)，同時，也是檢驗教師個人知識管理的重要維度。知識整合對教師個人知識管理起著優(yōu)化與推動作用。教師個體對知識的篩選與分類、歸納與總結(jié)、提煉與組織是教師知識整合的重要內(nèi)涵，是推動教師個人知識管理的動力源泉。知識的篩選與分類是教師主動適應(yīng)當(dāng)前知識日益劇增、充滿不確定的社會的表現(xiàn)，即在多、雜、亂的知識中有篩選性地學(xué)習(xí)，實現(xiàn)知識的選擇；知識的歸納與總結(jié)是教師對獲得的知識進行消化吸收，予以內(nèi)化的過程，即對知識進行情境化分析與歸類的過程；知識的提煉與組織則是作為“專業(yè)工作者”的教師的自我提升，是教師不斷提高自我“工作資本”，適應(yīng)社會要求的重要表現(xiàn)。教師個人知識的整合并不是迫于工作職責(zé)或領(lǐng)導(dǎo)高壓政策下的產(chǎn)物，不是因為他應(yīng)該這樣做，而是發(fā)自內(nèi)心的對教師職業(yè)的熱愛，是教師專業(yè)化發(fā)展前提下的自然生成。
（三）知識共享：教師個人知識管理的關(guān)鍵在教師的專業(yè)發(fā)展中，知識層面上的重要指標(biāo)之一就是建構(gòu)“學(xué)習(xí)共同體”，促進教師個體的“反思式學(xué)習(xí)”，即借助教師間的互通、互融，實現(xiàn)知識的共有、共鳴?；谥R管理的教師間的“學(xué)習(xí)共同體”以及教師個體的“反思式學(xué)習(xí)”，就是在知識管理背景下的教師知識的交流與共享的組織形式。知識共享是教師個人知識管理的關(guān)鍵要素，對教師專業(yè)化發(fā)展起著重要作用。首先，建構(gòu)“學(xué)習(xí)共同體”即教師間知識的“外化”，是教師知識的共有型發(fā)展。它直接制約著共同體成員知識的交流和共生。這種共有型發(fā)展就是在共同愿景下的教育教學(xué)過程中，教師個體間的交流與溝通。交流與溝通促使教師的個體知識與經(jīng)驗轉(zhuǎn)化為集體知識，從而拓延了自己的知識來源，最終實現(xiàn)個體的專業(yè)化發(fā)展。知識的“雪球效應(yīng)”表明只有在相互交流中知識才能更快地發(fā)展，實現(xiàn)增殖。知識的增值過程中，由于不同個體在知識的廣度與深度、工作經(jīng)驗以及研究思維等方面的不同，“大家才得以不斷突破自己能力的上限，創(chuàng)造真心向往的結(jié)果，培養(yǎng)全新、前瞻而開闊的思考方式，全力實現(xiàn)共同的愿景抱負(fù)，以及不斷學(xué)習(xí)和共同提高?！薄?2〕其次，倡導(dǎo)“反思式學(xué)習(xí)”，即教師個體知識的“內(nèi)化”，是教師知識的共鳴型發(fā)展。對教師個體而言，“反思式學(xué)習(xí)”是進行知識管理，實現(xiàn)知識增殖個性化體現(xiàn)。在知識的這種共鳴型發(fā)展中，教師個體將“學(xué)習(xí)共同體”中的團隊知識與個人已有的知識進行合理“嫁接”與有效整合，從而實現(xiàn)個體知識的擴展，最終實現(xiàn)其專業(yè)化發(fā)展。從教育教學(xué)實踐看來，“反思式學(xué)習(xí)”主要源自四個方面的視角：〔13〕一是自我反思的視角；二是學(xué)生所提供的視角；三是同事的感覺和經(jīng)歷所提供的視角；四是理論文獻所提供的視角。
（四）知識應(yīng)用：教師個人知識管理的優(yōu)秀知識是特定時空下的事物狀態(tài)的描述，它只有在具體情境下才有其存在的價值，不能為特定情境所應(yīng)用的知識是沒有價值的。也就是說，沒有知識應(yīng)用的知識管理是沒有存在意義的。知識應(yīng)用是教師個人知識管理的優(yōu)秀，它是教師個體進行知識管理的“風(fēng)向標(biāo)”，指引著教師個體對自身的知識進行提升與利用。然而，知識總是與教育教學(xué)實踐活動結(jié)合在一起的，知識通過具體的教育實踐活動體現(xiàn)其存在價值。對此，德國著名教育哲學(xué)家布列欽卡（WolfgangBrezinka）曾警告說，“當(dāng)把作為知識的‘理論’與作為活動的‘實踐’作出區(qū)分的時候，我們應(yīng)牢記，沒有離開知識的行動，也沒有離開實踐的理論?！薄?4〕所以，作為“專業(yè)工作者”的教師應(yīng)摒棄一味地積累“靜態(tài)知識”的做法，將所擁有的知識及時、有效、充分地應(yīng)用到工作中去，讓其發(fā)揮最大效能，使其成為教師專業(yè)化發(fā)展的“助推器”。
（五）知識創(chuàng)新：教師個人知識管理的旨?xì)w正如前面所論述的，知識應(yīng)用是具體情境下知識存在的價值體現(xiàn)，是知識適應(yīng)特定時空的過程。然而，很多時候，具體的教育教學(xué)情景與知識存在于教師個體頭腦中所表征的時空只是具有相似性，如果一味地照搬知識理論，必然不可能完成實踐任務(wù)，知識的創(chuàng)造與更新是教師個人知識管理的旨?xì)w。所以，如何結(jié)合具體的教育教學(xué)實踐進行知識創(chuàng)新就成了我們不得不面對的又一個問題。要實現(xiàn)知識創(chuàng)新，首先，教師個體要主動表達(dá)自身的知識，在與外界的交流與溝通過程中捕獲靈感，激發(fā)潛能；其次，教師個體要轉(zhuǎn)變觀念，主動溝通，既要與具有相同或相似知識體系的人交流，更要與具有不同知識體系的人交流，吸收來自不同知識體系和知識領(lǐng)域的精華；再次，教師個體要準(zhǔn)確定位，隨時對自身的知識體系進行評估，結(jié)合自身情況開展建構(gòu)性學(xué)習(xí)，因為“知識創(chuàng)新來自對以前的學(xué)術(shù)成果的綜合”?！?5〕知識的獲得、整合、共享、應(yīng)用與創(chuàng)新是融為一體的難以分割的總體，盡管每個環(huán)節(jié)在教師個人知識管理過程中的側(cè)重點有所不同，但很難明確劃分它們在教師專業(yè)化發(fā)展中具體階段，因為教師的專業(yè)化發(fā)展不是一次性的，而是循環(huán)往復(fù)的。不置可否的是，指向?qū)I(yè)發(fā)展的教師個人知識管理可以幫助教師個體“正視個人建構(gòu)知識的能力與價值，進而將此種知識作系統(tǒng)性的組織與管理，并應(yīng)用在專業(yè)實踐與發(fā)展過程中……透過知識歸納、整理與回饋，更能跨越自我的藩籬邁入更高的層次”。
作者：李江單位：重慶第二師范學(xué)院繼續(xù)教育學(xué)院
一、委托全國社?；鹄硎聲芾泶嬖诘娘L(fēng)險
全國社會基金理事會目前已是我國資本市場上占據(jù)舉足輕重地位的機構(gòu)投資者。從成立至今，社?；鹄硎聲芾淼幕皤@得了年均8.40%的投資收益率，相對于個人賬戶基金收益率而言，顯示了較高的運營能力。因此有不少人主張將養(yǎng)老保險個人賬戶基金全部委托社保基金理事會投資運營，不僅可以省卻重建機構(gòu)、系統(tǒng)的成本，而且可以實現(xiàn)投資的規(guī)模經(jīng)濟。然而，這種做法也存在風(fēng)險。1.社?；鹨?guī)模過大會損害市場效率。如果將個人賬戶基金委托社?；鹄硎聲芾磉\營，同時擁有個人賬戶基金和社?；鸬纳绫；鹄硎聲⒆兂蓹C構(gòu)投資者中的“巨無霸”。首先，這種特殊的地位猶如一把雙刃劍，既可以成為穩(wěn)定市場的重要力量，又可能成為干擾市場的不穩(wěn)定因素，而在當(dāng)前我國資本市場不發(fā)達(dá)、價格投機盛行的時代，不能排除后者發(fā)生的可能性。其次，社?；鹄硎聲谶x擇金融機構(gòu)進行委托投資方面有絕對的權(quán)力，各金融機構(gòu)為爭取盡可能大的基金市場份額而采取非正常競爭手段，容易出現(xiàn)“權(quán)力尋租”，影響基金運營效率。再次，由于缺乏競爭，社保基金理事會可能會收取較高的管理費用。這種情形在美國最明顯，由于養(yǎng)老金基金市場競爭比較激烈，而共同基金市場受基金公司控制而缺乏競爭，結(jié)果三家最大的投資顧問公司對他們的養(yǎng)老金客戶收取的費率為0.08%，而對共同基金收取的費率則高達(dá)0.61%。從絕對額來看，每年養(yǎng)老金基金支付60萬美元，而共同基金每年支付5600萬美元[1]157。2.社保基金規(guī)模過大會出現(xiàn)規(guī)模不經(jīng)濟。正如交易費用約束下的企業(yè)不能變成一個無限膨脹的超級大市場，單個基金的規(guī)模也不能無限擴張，也有一個合理邊界。邊界之內(nèi)，基金運營效率會隨著規(guī)模的增加而增加，規(guī)模經(jīng)濟持續(xù)發(fā)揮作用；但一旦超越邊界，受管理復(fù)雜程度上升、協(xié)調(diào)和監(jiān)督難度加大、局部投資失誤的風(fēng)險和后果加重等因素影響，基金的管理費用會增加，導(dǎo)致基金的投資收益水平下降，規(guī)模不經(jīng)濟的后果就開始顯現(xiàn)。這種現(xiàn)象可以通過國外基金行業(yè)的實踐得以證實。在美國，盡管基金的總資產(chǎn)在逐年遞增，但基金公司的管理費用卻沒有因基金規(guī)模的擴張而降低。例如，1950—1999年間，全美基金行業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模從25億美元增加到7.2萬億美元，整整增加了2900倍，但單位基金的費用率卻增加了1/3，也就是說基金的絕對運營費用總額從1500萬美元增長到650億美元，增長整整4300倍。管理費用增長是基金規(guī)模增長的1.48倍，呈現(xiàn)出明顯的規(guī)模不經(jīng)濟。又如，1960年最大規(guī)模的10家基金公司的平均費用率為0.51%，而到2008年這一數(shù)字卻增長到0.96%，增長幅度高達(dá)88%[1]157，169。
二、三個層次的管理體制設(shè)計及比較
個人賬戶做實試點開始之后，我國開始實行統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶分開管理。2005年，《關(guān)于擴大做實企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶試點有關(guān)問題的通知》（勞社部發(fā)［2005］27號）規(guī)定“做實的個人賬戶基金由省級社保經(jīng)辦機構(gòu)統(tǒng)一管理”。這意味著個人賬戶最低的管理層次已經(jīng)是省級集中管理，再往上就是最高層次的中央集中管理，而在最低與最高層次之間，存在幾個省（市、區(qū)）聯(lián)合管理的可能，權(quán)且稱之為中間層次。下面，具體比較分析三個層次的管理體制。
（一）最低管理層次：省級集中管理各?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）管理轄區(qū)內(nèi)個人賬戶基金，在符合國家政策規(guī)定的條件下，制定相應(yīng)的投資策略或方案。省級集中管理有兩種治理結(jié)構(gòu)可供選擇：一是省級社保機構(gòu)仍負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險的籌資、管理運營和待遇發(fā)放，但在部門內(nèi)部細(xì)分出養(yǎng)老金理事會，專門從事基金投資運營活動。二是設(shè)立省級養(yǎng)老金資產(chǎn)管理委員會，負(fù)責(zé)管理社保經(jīng)辦機構(gòu)委托的養(yǎng)老金資產(chǎn)。1.省級社保機構(gòu)內(nèi)辟養(yǎng)老金理事會。這是在不改變社保經(jīng)辦機構(gòu)管理權(quán)限，又充分考慮基金投資運營的專業(yè)性及廣泛的利益代表性的基礎(chǔ)上，做出的一個比較折中的方案。養(yǎng)老金理事會由省級社保機構(gòu)、企業(yè)和職工代表、專家組成，為獨立法人單位，人員工資福利和辦公經(jīng)費等由地方財政負(fù)擔(dān)，行政上接受省級人力資源社會保障部門領(lǐng)導(dǎo)，并接受省級人大、財政和審計等部門的監(jiān)督，專門負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)養(yǎng)老保險個人賬戶基金的投資運營業(yè)務(wù)。主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險個人賬戶基金的歸集與支付；按照公正、透明的程序，選擇具備資格的基金托管機構(gòu)，并委托其開設(shè)個人賬戶基金收支托管專戶；對個人賬戶基金進行精算，制定委托經(jīng)營策略；按照公正透明的程序，選擇具備資格的投資管理機構(gòu)，并委托其投資個人賬戶基金；負(fù)責(zé)個人賬戶基金財務(wù)核算與管理，編制并保存?zhèn)€人賬戶基金管理的會計資料；定期將個人賬戶投資收益計入賬戶；對個人賬戶基金托管和投資情況進行監(jiān)督；定期向社會披露個人賬戶基金管理情況；定期向監(jiān)督部門報告?zhèn)€人賬戶基金運營情況。2.省級成立獨立的養(yǎng)老金資產(chǎn)管理委員會。該委員會為省級國有獨資法人機構(gòu)，負(fù)責(zé)管理由社保機構(gòu)轉(zhuǎn)交的個人賬戶基金（也可包括統(tǒng)籌賬戶基金結(jié)余）。委員會由省級人力資源社會保障、財政、審計、工會、參保單位和個人代表組成，實行董事會制，常設(shè)機構(gòu)為管理委員會辦公室，負(fù)責(zé)日常事務(wù)性工作。重大問題由董事會決定，承擔(dān)養(yǎng)老保險基金法定受托人和賬戶管理人，接受省級人大、審計等部門的監(jiān)督。委員會決定基金投資的策略及投資方式，既可以在內(nèi)部設(shè)立專業(yè)化的投資機構(gòu)以進行直接投資，又可以委托市場金融機構(gòu)進行投資。省級社保機構(gòu)在留足1年發(fā)放的個人賬戶基金（當(dāng)年發(fā)放未做實部分由財政補足）后，其余個人賬戶當(dāng)期和累計余額，以及做實部分的基金，全部轉(zhuǎn)入省級養(yǎng)老基金資產(chǎn)管理委員會進行投資運營。3.上述兩種治理結(jié)構(gòu)的剖析。省級社保機構(gòu)內(nèi)辟養(yǎng)老金理事會，在內(nèi)部引入針對養(yǎng)老保險基金投資運營的公司治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)點是不改變行政管理格局，遭遇的政治阻力小，缺點是社保機構(gòu)居主導(dǎo)地位，話語權(quán)重，有可能會干預(yù)正常決策機制，最終演變?yōu)椤耙谎蕴谩倍鹜饨缳|(zhì)疑。省級成立獨立的養(yǎng)老金資產(chǎn)管理委員會，社保、財政、審計、工會等都為地位平等的行政代表，決策的民主性提高，而且在選擇企業(yè)、參保人和專家等代表方面將更為公正、公開、透明。4.省級集中管理的優(yōu)缺點。省級集中管理的優(yōu)點，一是符合各省要求獨立管理基金的心理，政策上容易操作；二是各省的投資策略及方案、對受托投資機構(gòu)的選擇會有差異，既刺激了金融產(chǎn)品創(chuàng)新，又因投資多樣化而有效分散風(fēng)險；第三，各省會更加關(guān)注個人賬戶基金對本地經(jīng)濟有重大影響的投資，可通過購買地方政府債券、直接投資實業(yè)等支持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，有利于緩解欠發(fā)達(dá)地區(qū)資本短缺的矛盾。但同時省級集中管理的缺點也很明顯。第一，基金的規(guī)模有限。目前就基金的規(guī)?？?，以省為單位，多數(shù)省份的基金規(guī)模就顯得比較小，不能獲得投資的規(guī)模效益。第二，部分省份可能不具備管理、監(jiān)督基金投資運營的能力，“非不欲也，實不能也”，結(jié)果要么采取保守的辦法，要么盲目冒險。第三，如前所述，地方政府有政治干預(yù)的可能，使個人賬戶基金承擔(dān)過多的社會責(zé)任，背離保值增值的目標(biāo)。第四，各省希望選擇那些歷史業(yè)績最好的投資機構(gòu)作為自己的外部投資管理人，但有這種實力的投資機構(gòu)畢竟是少數(shù)，各省單獨與受托金融機構(gòu)談判的過程中不能爭取最低的傭金支出，減少基金凈收益。
（二）中間管理層次：省級聯(lián)合管理幾個省份的個人賬戶基金“單獨記賬，合并使用”，以基金聯(lián)合體的身份進行投資。這在一定程度上能夠克服部分省份基金管理能力不足的問題，而且實現(xiàn)基金的適度集中，更好地發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)和降低管理成本。但省級聯(lián)合管理面臨的最大挑戰(zhàn)是合作成本可能會很高。因為各省除追求基金保值增值外，還有政治、社會等其他方面的利益訴求，都有使聯(lián)合基金投資盡可能有利于本地經(jīng)濟社會發(fā)展的強烈動機，并通過投票表決來實施計劃。利益訴求的不一致往往會在決定基金投資的策略、方案、方向、方式上產(chǎn)生分歧，調(diào)和起來耗時費力，進而影響投資的科學(xué)性、及時性及最終的收益水平。如果分歧無法彌合，聯(lián)合體就會解散。省級聯(lián)合管理有兩種實施方案：一是以行政區(qū)劃為界組成基金聯(lián)合體，二是自由組合形成基金聯(lián)合體。1.方案一：以行政區(qū)劃為界組成基金聯(lián)合體。依據(jù)地理上大的行政區(qū)劃，劃分華北、華東、華南、西北、西南、東北六個大的區(qū)域。區(qū)劃內(nèi)的省份將基金委托給具有較強基金管理能力的省進行管理，如華北區(qū)選擇北京，華東區(qū)選擇上海、華南區(qū)選擇廣東、西北區(qū)選擇陜西、東北區(qū)選擇遼寧，等等。需要明確的是省與省之間是合伙人的關(guān)系，共同決定基金的投資事宜。此方案的優(yōu)點，一是各行政區(qū)劃都集中一定規(guī)模的個人賬戶基金，形成一個壟斷競爭的委托方市場，同少數(shù)幾家優(yōu)質(zhì)的由金融機構(gòu)組成的壟斷競爭的受托方市場形成勢均力敵之態(tài)勢，各家金融機構(gòu)為競爭每一塊有份量的“基金蛋糕”，必須盡可能地提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、性價比高的產(chǎn)品，合理的傭金方案，才能在競爭中獲勝。二是避免欠發(fā)達(dá)地區(qū)資本過度流失。我國區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展不平衡，受此影響，資本市場也出現(xiàn)區(qū)域性的結(jié)構(gòu)失衡，表現(xiàn)為上證和深證兩個僅有的全國性的主板市場都集中在東部，中西部區(qū)域性的資本市場發(fā)展滯后，大量資金通過商業(yè)銀行、證券公司、基金公司源源不斷地從中西部流出，強大的“虹吸效應(yīng)”將欠發(fā)達(dá)地區(qū)變成“資本洼地”。個人賬戶基金在行政區(qū)劃內(nèi)的集中，將有助于緩解欠發(fā)達(dá)地區(qū)資金短缺的局面，并推動區(qū)域性資本市場的發(fā)展。此方案的缺點也是行政干預(yù)可能過度，損害基金正常功能的實現(xiàn)。2.方案二：自由組合形成的基金聯(lián)合體。各省不受地理空間的限制，自由選擇合伙省份。但可能的結(jié)果是最終形成以北京、上海、廣東為優(yōu)秀的三大基金聯(lián)合體。此方案的優(yōu)點是利用東部發(fā)達(dá)城市人才、技術(shù)、資本市場環(huán)境等優(yōu)勢，提高基金的收益率。缺點是放大了“虹吸效應(yīng)”，割斷了基金投資與區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展的聯(lián)系，欠發(fā)達(dá)地區(qū)在經(jīng)濟增長、就業(yè)增長、收入增長等方面蒙受的損失可能會遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于個人賬戶基金收益的增加。3.省級聯(lián)合管理的治理結(jié)構(gòu)?；鹇?lián)合體的治理形式采用理事會制，由各省代表組成理事會各決策和執(zhí)行機構(gòu)。理事會成員應(yīng)有充分的代表性，不僅有政府代表，而且要有職工代表和企業(yè)代表。在國家層面，需設(shè)立全國性的養(yǎng)老保險基金管理委員會，委員會應(yīng)是國務(wù)院下設(shè)的獨立的法人機構(gòu)，實行董事會負(fù)責(zé)制，會員由人力資源和社會保障部、財政部、中國人民銀行等部門負(fù)責(zé)人、參保人代表及外部獨立董事組成。不過委員會的職責(zé)還不是通過直接投資或委托投資的方式來運營全國的養(yǎng)老保險基金，而是制定國家層面的養(yǎng)老保險基金投資運營政策，并監(jiān)管各基金聯(lián)合體對政策的執(zhí)行情況和各受托金融機構(gòu)投資運營情況。各基金聯(lián)合體在國家政策范圍內(nèi)，主要通過直接投資和委托投資相結(jié)合的方式進行投資。
（三）最高管理層次：中央集中管理個人賬戶基金集中到中央層面，由國家成立專門機構(gòu)來統(tǒng)一管理和運營。之所以作此設(shè)想，主要是基于兩方面考慮：一是基本養(yǎng)老保險牽涉人社和財政兩大部門，完全將投資運營權(quán)交由特定部門存在較大的協(xié)調(diào)難度；二是人社部和財政部都有明確的行政職能分工，不宜直接管理專業(yè)化要求較高的基金投資運營活動；三是成立專門機構(gòu)有助于超越部門利益，投資運營的視野更開闊、渠道更多、獨立決策的能力更強。這種管理體制的優(yōu)點：一是基金規(guī)模大，可充分發(fā)揮投資的規(guī)模效應(yīng)，具有單位資金管理成本低、個人承擔(dān)的投資風(fēng)險小的優(yōu)勢；二是對投資模式有更多的選擇，除選擇受托投資機構(gòu)外，由于國家具有設(shè)立專業(yè)投資機構(gòu)的人力、技術(shù)、信息等方面的優(yōu)勢，可大幅度提高直接投資的比例及水平。這種管理體制的缺點：一是由于投資決策的權(quán)力集中，風(fēng)險也相對集中；二是由于其可調(diào)動的資金量巨大，如果監(jiān)督管理出現(xiàn)問題，容易造成資本市場劇烈波動；三是由于選擇受托機構(gòu)的權(quán)利集中，各類投資基金公司、保險公司為獲得個人賬戶基金投資業(yè)務(wù)可能會產(chǎn)生“尋租”行為。當(dāng)個人賬戶基金實行中央集中管理后，全國養(yǎng)老保險基金管理委員會的職責(zé)就要發(fā)生相應(yīng)的變化，集政策制定與投資運營于一身。由于資源和權(quán)力比較集中，委員會有責(zé)任制定并執(zhí)行全國養(yǎng)老保險基金的中長期投資戰(zhàn)略，將在國際國內(nèi)大的經(jīng)濟、政治、社會環(huán)境中統(tǒng)籌考慮養(yǎng)老保險基金合理配置問題。為了監(jiān)管基金的投資運營，須設(shè)立全國養(yǎng)老保險基金監(jiān)督管理委員會，實行董事會負(fù)責(zé)制，會員由全國人大、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、國家審計署、中國人民銀行等部門負(fù)責(zé)人、參保人代表及外部獨立董事組成，主要職責(zé)是監(jiān)督養(yǎng)老保險基金投資運營情況。
（四）傾向性選擇綜合比較各省分散管理、省級聯(lián)合管理和中央集中管理模式，建議采取中央集中管理模式，即由國家成立養(yǎng)老保險基金管理委員會，集中管理和運營包括新農(nóng)保個人賬戶基金、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險個人賬戶基金、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險個人賬戶基金在內(nèi)的基本養(yǎng)老保險基金。主要原因除上述集中管理體制的兩方面優(yōu)點外，還在于，第一，政府集中投資運營，能夠通過資金的合理配置來調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，糾正市場配置資源的盲目性，更好地推動經(jīng)濟發(fā)展，進而促進就業(yè)，將事后的生活保障提至事前的就業(yè)保障，變被動保障為主動保障；第二，中央集中管理，就可以在國家層面制定養(yǎng)老保險基金投資運營的中長期發(fā)展戰(zhàn)略，并有能力和資源將之貫徹實施，為將來養(yǎng)老保險基金走出國門參與全球資源配置打下堅實的基礎(chǔ)。
三、個人賬戶基金中央集中管理體制的方案設(shè)計
個人賬戶基金管理運營組織結(jié)構(gòu)如圖1所示。參保人是第一委托人。養(yǎng)老保險基金管理委員會（以下簡稱“管委會”）是第一受托人，負(fù)責(zé)選擇個人賬戶托管人和投資管理人，下屬的養(yǎng)老保險基金投資委員會代表管理委從事直接投資。賬戶托管人對同時對管委會和投資管理人負(fù)責(zé)。投資管理人受管委會委托，負(fù)責(zé)部分個人賬戶基金的投資運營。管委會、賬戶托管人和投資管理人接受行政監(jiān)督、社會監(jiān)督和行業(yè)監(jiān)督。待時機成熟，參保人也可取得部分個人賬戶基金的投資決策權(quán)，直接委托市場金融機構(gòu)進行投資運營，但要自負(fù)盈虧。在中央集中管理體制設(shè)計中，養(yǎng)老保險基金管理委員會及下設(shè)的養(yǎng)老保險基金投資委員會扮演著極為重要的角色，需要重點關(guān)注。養(yǎng)老保險基金管理委員會是個人賬戶基金的第一受托人，為國務(wù)院下設(shè)的獨立的法人機構(gòu)，主要職責(zé)是制定個人賬戶基金投資運營政策，并對政策的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。管委會實行董事會負(fù)責(zé)制，會員由人力資源和社會保障部、財政部、中國人民銀行等部門負(fù)責(zé)人、企業(yè)代表、參保人代表及外部獨立董事組成。管委會下設(shè)投資委員會、資格審查委員會、審計委員會、財務(wù)委員會、績效考核委員會、治理特別檢查委員會等機構(gòu)。投資委員會是管委會的執(zhí)行機構(gòu)，其他委員會根據(jù)分工負(fù)責(zé)專門事務(wù)，并為管委會提供決策參考。管委會形成的決議由投資委員會負(fù)責(zé)實施。養(yǎng)老保險基金投資委員會是管委會下設(shè)的投資實體，內(nèi)設(shè)投資部、信息技術(shù)服務(wù)部、精算部、規(guī)劃和研發(fā)部等部門，共同負(fù)責(zé)固定收益類、指數(shù)化金融產(chǎn)品、實體經(jīng)濟等方面的投資活動。其中，投資部內(nèi)部又設(shè)立證券處、債券處、房地處、期權(quán)/期貨處、委托投資處等，分別負(fù)責(zé)專門金融資產(chǎn)的投資；規(guī)劃和研發(fā)部負(fù)責(zé)為投資部提供投資建議，并從事指數(shù)化投資。投資委員會負(fù)責(zé)制定個人賬戶基金中長期投資戰(zhàn)略，及按人口年齡結(jié)構(gòu)進行投資風(fēng)險系統(tǒng)分類，依風(fēng)險從高到低將基金分為A、B、C、D四類供參保人選擇，并將大類資產(chǎn)的配置情況報董事會審定。大類資產(chǎn)配置原則上每年根據(jù)情況調(diào)整一次，若遇到重大經(jīng)濟或金融危機，則有權(quán)做出即時調(diào)整。
作者：張興單位：人力資源和社會保障部社會保障研究所
摘要：現(xiàn)實生活中，許多人風(fēng)險意識不足，對個人財務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識就更少。在進行財務(wù)決策時，更多依靠的是以往經(jīng)驗和個人判斷，對決策對象缺乏細(xì)致的認(rèn)知、分析和推斷，更不用提風(fēng)險防范與控制了。然而，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，如何減少個人財務(wù)風(fēng)險損失，增加個人財務(wù)風(fēng)險收益，值得探討。
關(guān)鍵詞：個人財務(wù)風(fēng)險;財務(wù)風(fēng)險管理;個人財務(wù)風(fēng)險管理
在個人財務(wù)活動中，對收益的追求無可厚非，但是由于財務(wù)風(fēng)險存在的客觀性、財務(wù)環(huán)境和財務(wù)活動本身的復(fù)雜性、人們對風(fēng)險認(rèn)識的滯后性等原因，個人財務(wù)活動中的風(fēng)險損失和風(fēng)險收益很難平衡，這就需要進行個人財務(wù)風(fēng)險管理。
一、個人財務(wù)風(fēng)險管理概述
1.個人財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)定義。個人財務(wù)風(fēng)險是指個人在整個財務(wù)活動的過程中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素，使個人實際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離的不確定性。需要指出的是，與傳統(tǒng)意義上人們對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知不同，個人財務(wù)風(fēng)險不僅僅指的是個人財務(wù)損失，也可能會帶來個人財務(wù)收益。個人財務(wù)風(fēng)險包括個人投資風(fēng)險、個人籌資風(fēng)險和個人信用風(fēng)險。另外，個人財務(wù)風(fēng)險的存在具有客觀性、發(fā)生與否具有不確定性、個人財務(wù)損益的雙面性和個人財務(wù)風(fēng)險的動態(tài)可變性。個人財務(wù)風(fēng)險管理是指個人在財務(wù)活動過程中，通過一定的方法和措施，對財務(wù)風(fēng)險進行分析、處理和防范，從而將財務(wù)風(fēng)險控制在一定的范圍內(nèi)，盡可能多地實現(xiàn)風(fēng)險收益，減少風(fēng)險損失，保持財務(wù)狀況穩(wěn)定，甚至改善財務(wù)狀況的一項全面綜合的管理活動。2.個人財務(wù)風(fēng)險管理的職能。（1）個人財務(wù)風(fēng)險分析。個人財務(wù)風(fēng)險分析是指通過發(fā)現(xiàn)和判斷個人所面臨的各種財務(wù)風(fēng)險，推斷個人財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度，從而得出相應(yīng)的個人財務(wù)風(fēng)險決策，以防范風(fēng)險的發(fā)生和降低損失的可能。個人財務(wù)風(fēng)險分析包括個人財務(wù)風(fēng)險識別、個人財務(wù)風(fēng)險推斷、個人財務(wù)風(fēng)險決策三個部分。（2）個人財務(wù)風(fēng)險處理。個人財務(wù)風(fēng)險處理是指在進行個人財務(wù)分析的前提下，確定了個人財務(wù)風(fēng)險決策以后，對于正在發(fā)生的風(fēng)險進行應(yīng)急處理，對于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險進行補救，以盡量控制風(fēng)險發(fā)生對個人財務(wù)狀況的影響程度，尤其是在減輕對個人的財務(wù)損失的方面。（3）個人財務(wù)風(fēng)險防范。個人財務(wù)風(fēng)險防范是指在個人財務(wù)風(fēng)險發(fā)生之前，根據(jù)個人財務(wù)風(fēng)險分析的結(jié)果，提前采取財務(wù)風(fēng)險預(yù)防、財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移、財務(wù)風(fēng)險回避等方法分散或降低個人財務(wù)風(fēng)險的措施。3.個人財務(wù)風(fēng)險管理的作用。（1）個人財務(wù)風(fēng)險管理有利于優(yōu)化個人資源配置。在整個經(jīng)濟系統(tǒng)中，每個人都在不斷地努力追求資源、擁有資源、享受和使用資源，同時個人也是風(fēng)險的承擔(dān)者，個人財務(wù)狀況和資源配置效率的高低，影響著整個社會經(jīng)濟系統(tǒng)資源配置，良好的個人財務(wù)風(fēng)險管理對提高社會的經(jīng)濟資源配置效率有著重要影響。如果個人無視風(fēng)險的存在，盲目投資，在風(fēng)險發(fā)生時便有可能潰不成軍，從而造成資產(chǎn)質(zhì)量的下降，甚至可能會影響到個人生活；如果對風(fēng)險采取過度消極的回避態(tài)度，則可能會錯失很多投資甚至盈利的機會，從而使個人的投資回報降低，也不利于個人資源配置。（2）個人財務(wù)風(fēng)險管理有利于降低個人的財務(wù)危機成本。在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生之前，個人財務(wù)風(fēng)險管理可以利用保險或非保險的手段將風(fēng)險轉(zhuǎn)移出去、采用風(fēng)險較小的投資或籌資方案將部分風(fēng)險回避掉、通過調(diào)整財務(wù)結(jié)構(gòu)增強個人抵御風(fēng)險損失的能力等等辦法。在財務(wù)風(fēng)險來臨時，個人財務(wù)風(fēng)險管理可以起到很好的防護作用，從而有效地降低了個人的財務(wù)危機成本。（3）個人財務(wù)風(fēng)險管理有利于增加個人財富。個人財務(wù)風(fēng)險管理通過有效的個人財務(wù)風(fēng)險分析、個人財務(wù)風(fēng)險處理和個人財務(wù)風(fēng)險防范，可以幫助個人做出正確合理的的財務(wù)決策，降低投資和籌資風(fēng)險，減少風(fēng)險損失，降低個人財務(wù)危機成本，提高個人財富管理的信心，增加個人財富。
二、個人財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
1.對個人財務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識不足。現(xiàn)實生活中，許多人風(fēng)險意識不足，對個人財務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識就更少。在進行財務(wù)決策時，更多依靠的是以往經(jīng)驗和個人判斷，對決策對象缺乏細(xì)致的認(rèn)知、分析和推斷，更不用提風(fēng)險防范與控制了。在風(fēng)險發(fā)生時，其危害往往是連鎖式，不僅會影響到個人生活品質(zhì)，還會影響個人的財務(wù)決策自信，嚴(yán)重的會對個人心理造成陰影，危害家庭，極端的例子是會危害到個人的生命。據(jù)《新安晚報》報道，2015年1月4日晚9點30分，節(jié)儉一生的周承英奶奶，在將自己和老伴的畢生積蓄70萬元投給安徽鑫圣德投資管理公司被卷走之后，在維護自己的權(quán)益過程中，倒地去世，永遠(yuǎn)地離開了。在投資之初，為了降低風(fēng)險，老兩口還特意選擇了3個月期限的最短期限，然而，錢還是被投資管理公司卷走了，從發(fā)現(xiàn)被騙到去世僅僅22天，結(jié)局令人唏噓。2.財務(wù)經(jīng)營目標(biāo)設(shè)定過高，決策缺乏科學(xué)性。有些人在進行財務(wù)活動時，在對財務(wù)收益的追求上急功近利，在進行投資活動的時候，將投資回報率作為非常重要的考量因素，把投資回報率設(shè)在一個相對較高的位置（這里的相對較高，是相對于同類項目而言），而且喜歡短期內(nèi)獲利較大的投資，選擇風(fēng)險大收益高的項目。而且，在進行投資時，不進行相應(yīng)的項目考察分析，往往腦門一熱按照以往的經(jīng)驗或者主觀判斷就匆忙進行投資了，甚至于賣房投資、借債投資，決策的科學(xué)性非常缺乏。幾個月前，上海的周先生將自己226平方米的自有房產(chǎn)以1000多萬元的價格掛牌出售了。賣房之后，因為股市大好，周先生集中精力炒股，希望炒股受益能夠讓他換套豪宅，或者一套變兩套。然而在6月底7月初，一周的時間，他的購房款被套進去了，損失超過300萬。300萬從樓市轉(zhuǎn)移到股市，周先生可稱得上是光榮的“接盤俠”了。3.盲目投資，個人投資管理帶有短視性和被動性。個人投資風(fēng)險是指個人投資收益達(dá)不到預(yù)期效果，從而影響個人資產(chǎn)盈利水平和個人償債能力的風(fēng)險。有的人在投資前不進行科學(xué)的可行性分析和論證，帶有較大的盲目性，往往投資時重視短期利益，而選擇何種投資、投資多少很大程度上帶有被動性，較為迷信機構(gòu)推薦和所謂的投資高手。由于財務(wù)活動本身的復(fù)雜性，資本市場的瞬息萬變、變幻莫測，以及人們對風(fēng)險的敏感度不同，大部分人往往事后才會有對風(fēng)險所帶來結(jié)果有所認(rèn)知，這個時候，風(fēng)險已經(jīng)來臨，損失不可避免，從而降低了資產(chǎn)盈利能力和個人償債能力，財務(wù)狀況變得不理想。很多投資者，在看到投資增長時，心里很開心，認(rèn)為自己今天又賺了多少，需要說明的是，除了分紅以外，投資本身的增長只有在變現(xiàn)之后，才是真正賺到的錢，那些起伏的數(shù)字的變化，可以帶來收益，同時也能變成損失。這就使很多人在炒股的時候，大盤好的時候，收益上漲，大盤下跌的時候，一夜回到“解放前”，很多股民被套牢，有些股民甚至不得不“割肉”。4.風(fēng)險加大，個人負(fù)債經(jīng)營的比例在逐步增大。個人債務(wù)籌資風(fēng)險是指個人的債務(wù)籌資行為給個人帶來的風(fēng)險，主要包括個人舉債經(jīng)營導(dǎo)致流動性不足而喪失償債能力、或者由于個人舉債后資金使用不當(dāng)而導(dǎo)致個人遭受損失的可能。有調(diào)查顯示，在國內(nèi)貸款買房的人群中，有超過三成的房貸族月供占到收入的50%以上，由于一段時期內(nèi)，個人收入相對固定，而家庭分裂速度的增快，使得個人對于住房的需求的剛性進一步提高，隨著按揭購房的日益普遍，這一數(shù)字還會進一步上升。50%是一個什么樣的概念呢？一般來說，個人負(fù)債率最好低于50%，低于30%是安全的；高于30%低于50%，個人生活會受到一定影響；而高于50%則可能使個人陷入財務(wù)危機；若是高于1，在嚴(yán)格意義上來說，這個人已經(jīng)破產(chǎn)了。
三、產(chǎn)生個人財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀的原因
1.缺乏個人財務(wù)風(fēng)險管理的意識。資本市場瞬息萬變、風(fēng)起云涌，風(fēng)險無處不在、無時不有，任何財務(wù)活動，都不是穩(wěn)賺不賠的，個人作為資本市場的重要參與者，一定要有財務(wù)風(fēng)險管理的意識。然而，現(xiàn)實生活中，很多人風(fēng)險管理意識淡薄，比如在進行股票投資時，投資的原因多半是最近股市行情好，大家都看好后續(xù)的股市發(fā)展，一股腦地將自己的資產(chǎn)放到股市當(dāng)中，覺得自己一定不是在最高峰買入的，一定有錢賺，完全不考慮股市震蕩可能帶來的風(fēng)險損失，更不用說進行個人財務(wù)風(fēng)險管理了。2.財務(wù)經(jīng)營目標(biāo)與財務(wù)能力不協(xié)調(diào)。當(dāng)今耳熟能詳?shù)囊痪湓捑褪?，“你不理財，財不理你”，很多人在不具備相?yīng)的財務(wù)能力時，將財務(wù)經(jīng)營目標(biāo)定得很高，把自己的血汗錢放到了收益率很高的理財產(chǎn)品上，認(rèn)為這些理財產(chǎn)品是有保障的，比炒股收益穩(wěn)定又保險。但是，在理財?shù)倪x擇上，選擇的是非保本型的產(chǎn)品，結(jié)果賠得一塌糊涂。3.逐利心理、僥幸心理嚴(yán)重。在個人財務(wù)活動中，逐利心理和僥幸心理普遍存在。今天的投資收益在賬面上翻了一番，明天會再翻一番吧，后天會繼續(xù)上漲吧，行情這么好，倒霉的一定不是我吧“，理想很豐滿，現(xiàn)實很骨感”，結(jié)果遇到風(fēng)險，投資收益大幅縮水，一夜回到“解放前”，成為華麗的“接盤俠”的人大有人在。4.缺乏對風(fēng)險和收益的適度權(quán)衡。在個人的財務(wù)風(fēng)險管理過程中，夸大收益的可能，忽視風(fēng)險的可能，盲目進行決策，缺乏對風(fēng)險和收益的適度權(quán)衡，往往輸在一個“貪”字上。四、加強個人財務(wù)風(fēng)險管理的措施1.多多學(xué)習(xí)，增強對個人財務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識。在對減少個人財務(wù)風(fēng)險損失的輿論宣傳方面，政府和媒體做了大量的工作，幾乎每個人都知道“股市有風(fēng)險，入市需謹(jǐn)慎”這樣的警示，也都知道傳銷的危害，也了解不少理財陷阱，對一般的電信網(wǎng)絡(luò)詐騙也有一定的識別能力，但是，隨著股市震蕩向好、傳銷組織不斷地改頭換面、理財陷阱防不勝防、電信網(wǎng)絡(luò)詐騙花樣翻新，在紛繁復(fù)雜的利益誘惑面前，人們的風(fēng)險識別能力沒有相應(yīng)跟上，不少人還是栽了跟頭。因此，增強對個人財務(wù)風(fēng)險管理迫在眉睫。通過學(xué)習(xí)個人財務(wù)風(fēng)險管理方面的知識，進行有效的財務(wù)風(fēng)險的分析、識別、推斷，可以顯著降低個人財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，從而減少個人財務(wù)風(fēng)險損失。2.調(diào)整心態(tài)，轉(zhuǎn)變觀念，采取穩(wěn)妥的財務(wù)風(fēng)險管理策略。在個人財務(wù)風(fēng)險損失的案例中，人們財務(wù)風(fēng)險管理的心態(tài)和財務(wù)風(fēng)險管理的觀念，在對財務(wù)風(fēng)險管理策略的選擇上，有很明顯的影響作用。僥幸心理加上急于求成冒進的財務(wù)管理觀念，再加上個人本身對風(fēng)險刺激的追求，便會很容易采取投機性強的風(fēng)險管理策略，這樣財務(wù)管理風(fēng)險自然加大；而回避心理加上消極的財務(wù)管理觀念，再加上個人本身對風(fēng)險刺激的厭惡，一般會選擇消極的風(fēng)險管理策略，會錯失很多投資獲利的機會，資產(chǎn)的保值增值效果也不明顯，個人財務(wù)狀況得不到很好的改善。因此，調(diào)整心態(tài)，轉(zhuǎn)變觀念，采取穩(wěn)妥的財務(wù)風(fēng)險管理策略是非常有必要的。在財務(wù)風(fēng)險管理的心態(tài)上一定要平和，財務(wù)風(fēng)險管理的觀念上一定要穩(wěn)，采取穩(wěn)妥的財務(wù)風(fēng)險管理策略，有助于有效平衡風(fēng)險與收益，在降低個人財務(wù)風(fēng)險損失的同時，增加個人財務(wù)風(fēng)險收益。3.實施正確的投資策略，合理進行資本配置。不同的人會選擇不同的投資策略，而不同的投資策略，決定了不同的資本配置組合：風(fēng)險追求者往往會選擇高風(fēng)險高收益的投資策略，在資本配置上喜好風(fēng)險資產(chǎn)，無風(fēng)險資產(chǎn)比重較小；風(fēng)險回避者則喜歡選擇低風(fēng)險低收益的投資策略，在資本配置上偏好無風(fēng)險資產(chǎn)，風(fēng)險資產(chǎn)比重較??；而風(fēng)險中立者則介于兩者之間。需要說明的是，不同的投資策略和資本配置組合本身并沒有好壞之分，能區(qū)分好與不好的，只有個人投資的心理效用，也就是說某一個風(fēng)險追求者即使在某一次投資中失利，損失很大，由于其風(fēng)險承受能力較強，喜歡風(fēng)險變化帶來的刺激，在本次投資中，雖然損失很大，但是在心理上并沒有過多地造成不利影響，那么這個風(fēng)險追求者在本次投資中的個人投資的心理效用便不為負(fù)。需要警惕的是，本身是風(fēng)險厭惡者，在某一段時期，卻選擇了風(fēng)險資產(chǎn)占大多數(shù)的投資組合，這是十分危險的，巨大的投資收益帶來的狂喜和巨大的投資損失帶來的心理失衡，都不是好的個人投資的心理效用。4.平衡風(fēng)險與收益，降低負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險。眾所周知，個人負(fù)債經(jīng)營是把雙刃劍，一方面，個人負(fù)債經(jīng)營能保持對資產(chǎn)的控制權(quán)、保持良好的現(xiàn)金流、減少通貨膨脹風(fēng)險；另一方面，個人負(fù)債經(jīng)營也可能會產(chǎn)生過度負(fù)債，進而產(chǎn)生無力償付和再籌資風(fēng)險。在收入限制與剛性需求的矛盾之間，個人負(fù)債經(jīng)營已經(jīng)越來越普遍，從日常消費的信用卡到各家銀行都在做的按揭貸款，一方面滿足了人們的需求，另一方面潛在風(fēng)險也在加大，這就需要我們在負(fù)債經(jīng)營過程中，平衡收益和風(fēng)險，降低個人負(fù)債經(jīng)營的風(fēng)險。在負(fù)債的時候，一定要充分考慮自身收入的穩(wěn)定性、個人的償還能力、負(fù)債的期限和利率結(jié)構(gòu)、每月還貸占收入的比例、再籌資的可能、違約的可能等等，在充分權(quán)衡了負(fù)債經(jīng)營帶來的風(fēng)險和收益后，選擇適度的負(fù)債，積極進行償還。
作者:張立霞 單位:山西林業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院
1知識管理與知識管理系統(tǒng)
1．1組織知識管理和傳統(tǒng)的知識管理系統(tǒng)
組織知識管理主要強調(diào)估計組織內(nèi)的知識工作者使用知識管理系統(tǒng)或者社區(qū)創(chuàng)造和分享顯性知識．由于創(chuàng)造顯性知識對于大部分知識工作者來說成本是比較高的，因此組織知識管理通常會面臨的挑戰(zhàn)之一就是如何去調(diào)動知識工作者創(chuàng)造和分享顯性知識的積極性．而且，因為最為重要的知識往往是存儲在知識工作者大腦中的隱性知識，所以以顯性知識為優(yōu)秀的組織知識管理通常很難獲得對于組織來說最為重要和最有價值的知識．
1．2個人知識管理和個人知識管理系統(tǒng)
在組織知識管理蓬勃發(fā)展的同時，許多學(xué)者也在研究個人知識管理和個人知識管理系統(tǒng)．個人知識管理的目標(biāo)是對知識工作者提供支持，即幫助知識工作者通過更好地整理、訪問和使用知識來提高工作效率．因此，相比于組織知識管理，個人知識管理更可能給知識生產(chǎn)者帶來更多收益，從而使得知識工作者有更強的動力去創(chuàng)造和整理知識，也更有可能被知識工作者接受和青睞．從這個意義上來講，如果組織能夠為知識工作者的個人知識管理提供良好的支持，那么知識工作者將可能會更加積極地創(chuàng)造和分享知識，進而促進組織知識管理的發(fā)展．最初，對個人知識管理的研究主要關(guān)注如何有效地組織對單個的知識工作者來說重要的知識．后來，對個人知識管理的理解開始轉(zhuǎn)向組織個人信息、獲取和推敲信息的含義、產(chǎn)生新的想法、擴展網(wǎng)絡(luò)、協(xié)作、分享和互動．Kirby指出，技術(shù)精湛、經(jīng)驗豐富的知識工作者在工作過程就是解決常規(guī)的、新穎的、發(fā)現(xiàn)型的和專長以外的問題的過程，他結(jié)合Tissen等提出的知識工作者的競爭力模型，提出個人知識管理是知識工作者獲取和應(yīng)用信息、知識資源及過程能力來提高效率和生產(chǎn)力并進行創(chuàng)新的能力．個人知識管理環(huán)境要與個人的工作環(huán)境集成，以支持協(xié)同的知識創(chuàng)造、分發(fā)、共享和應(yīng)用．隨著博客、微博、社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、維基百科、社會化標(biāo)簽服務(wù)等社會化應(yīng)用的出現(xiàn)和流行，個人知識管理的關(guān)注點從支持用戶創(chuàng)造、編碼、組織和分享知識，延伸到開展社交活動、擴展個人的社會網(wǎng)絡(luò)以及通過協(xié)作來更好地組織知識和創(chuàng)造新的知識．基于社會化應(yīng)用的個人知識管理使得每一個知識工作者可以更容易的創(chuàng)造和分享知識，從而使得更多的隱性知識能夠得以顯性化．從另一個角度來看，基于社會化應(yīng)用的個人知識管理通過與個人的日常工作和學(xué)習(xí)相結(jié)合，幫助知識工作者在工作和學(xué)習(xí)中更好地獲取、分享、使用和創(chuàng)造知識．這兩方面相結(jié)合，不僅可以達(dá)到比較高的用戶的參與度，解決傳統(tǒng)的組織知識管理中存在的用戶積極性不高的問題；而且可以真正的實現(xiàn)高質(zhì)量的組織知識管理．
2社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)與個人知識管理
2．1社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)
社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)也稱在線社交網(wǎng)絡(luò)或者社交網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，是近年來最為流行的互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用之一．社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)強調(diào)用戶實名制和與用戶之間真實社交關(guān)系相對應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系，突出用戶創(chuàng)造的內(nèi)容通過與這種網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系的傳播，從而加強信息傳播的針對性，提高信息傳播的有效性，降低用戶的信息獲取成本．
2．2個人知識庫的模型
基于社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的個人知識管理采用以知識工作者為優(yōu)秀的個人知識庫模型來構(gòu)建，模型將知識工作者的知識分為優(yōu)秀知識、擴展知識、社交圈知識和偶然性知識，優(yōu)秀知識和擴展知識構(gòu)成了知識工作者的個人知識庫的主體，是知識工作者的個人知識庫中最經(jīng)常使用的知識；社交圈知識決定了知識工作者大多數(shù)情況下可能獲得并使用的知識的范圍，是知識工作者的主要信息來源．這三類知識是基于社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的個人知識管理最為關(guān)注的知識，它們對知識工作者來說的可信度要高于偶然性知識．
（1）優(yōu)秀知識
優(yōu)秀知識是指在一段較長的時間內(nèi)對知識工作者重要，知識工作者會持續(xù)關(guān)注和使用的知識．優(yōu)秀知識包括知識工作者創(chuàng)造的知識和收集的知識，通常是關(guān)于特定主題的、系統(tǒng)性的知識．對于優(yōu)秀知識，知識工作者通常會投入比較多的時間和精力去整理，以便在需要的時候能夠方便的查找和使用．經(jīng)過整理的優(yōu)秀知識通常是以由文件和文件夾組成的樹形結(jié)構(gòu)保存在知識工作者的計算機中．由于知識工作者的優(yōu)秀知識在比較長的時間范圍內(nèi)可能會發(fā)生變化，因此個人知識管理系統(tǒng)需要為知識工作者提供可靠的、可以長期保存優(yōu)秀知識的網(wǎng)絡(luò)空間和方便的查找與搜索服務(wù)．
（2）擴展知識
擴展知識是指在一段較短的時間內(nèi)對知識工作者有用，知識工作某些時間和某些情況下會用到的知識．?dāng)U展知識同樣包括知識工作者創(chuàng)造的知識和收集的知識，通常是關(guān)于特定主題的某些方面的知識．對于擴展知識，知識工作者通常不會投入很多時間和精力去整理，而是會保留一些與主題相關(guān)的記憶．由于知識工作者希望在用到擴展知識的時候能夠用最短的時間、通過最簡單的方式能夠找到并使用這些知識，因此個人知識管理系統(tǒng)需要為知識工作者提供能夠方便的記錄擴展知識中自己所關(guān)心的內(nèi)容的服務(wù)，如標(biāo)簽服務(wù)．
（3）社交圈知識
社交圈知識是指知識工作者通過與社交圈中的其他知識工作者交換得到的知識．使用社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，知識工作者之間進行知識交換的形式包括主動交換和被動交換兩種．主動交換是指知識工作者與特定的交換對象進行的知識交換，如聊天、發(fā)私信、限定范圍的分享等；被動交換是知識工作者通過基于社交關(guān)系的消息推送機制獲得的、其他知識工作者公開分享的信息．知識工作者可以將自己的優(yōu)秀知識和擴展知識通過主動交換或者被動交換分享給其他知識工作者，也可以將其他知識工作者通過主動交換或者被動交換分享給自己的知識存入個人知識庫．
（4）偶然性知識
上述三類知識以外的知識稱為偶然性知識．雖然這些知識在客觀上是存在的，但是對于知識工作者來說卻處于不存在的狀態(tài)．知識工作者可能會在某些情況下偶然獲得這些知識，也可能將其中的某些部分轉(zhuǎn)換為自己的擴展知識或者優(yōu)秀知識．搜索引擎是知識工作者獲取偶然知識最常用的途徑．
2．3社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)與個人知識管理的關(guān)系
社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)對于個人知識管理帶來的最大變化在于它讓知識“動”起來了．在基于社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的知識分享過程中，存在知識網(wǎng)絡(luò)和用戶關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的相互影響．一方面，知識工作者在使用社交圈內(nèi)的其他知識工作者分享的知識的過程中，可能會發(fā)現(xiàn)以前不知道的、對自己有用的知識，將其轉(zhuǎn)換為自己的擴展知識或優(yōu)秀知識，從而擴大自己的知識網(wǎng)絡(luò)；另一方面，知識工作者交換的知識中會有關(guān)于用戶的信息，包括用戶作為者、分享者的用戶的信息和知識內(nèi)容中的關(guān)于用戶的信息，因此在使用其他知識工作者分享的知識的過程中，作為知識使用者的知識工作者與作為知識創(chuàng)造者和知識分享這的知識工作者之間可能建立新的社交聯(lián)系，從而擴大自己的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)．社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)和個人知識管理的關(guān)系主要體現(xiàn)在5個方面．首先，由于社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)存在大量的用戶創(chuàng)造和傳播的文字、圖片、音頻、視頻等各種形式的知識，以及豐富的、更加真實準(zhǔn)確的和動態(tài)更新的關(guān)于個人的信息，包括個人的網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系信息、的信息、與其他用戶之間的交流信息等，因此社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)可以成為個人知識庫可信的優(yōu)質(zhì)信息來源．其次，知識工作者的個人知識庫中保存了數(shù)量眾多的知識，其中有很多是關(guān)于某些主題的、成體系的、高質(zhì)量的顯性知識，這些知識能夠為知識工作者在社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)中的溝通、交流和協(xié)作提供豐富的、使用方便的素材．第三，社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)不僅為知識工作者提供了以個人的網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系為基礎(chǔ)的、有效的知識傳播通道，而且可以在知識傳播的過程中實現(xiàn)基于用戶的群體智慧的、多維度的知識評價，為知識工作者選擇需要和適用的知識提供參考．第四，知識工作者在使用社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)進行溝通、交流和協(xié)作的過程中創(chuàng)造各種形式的信息，包括對顯性知識附加的瀏覽、評論、評分、贊等信息和用戶之間的交流信息．因此，社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)中能夠有效地促進個人的隱性知識的顯性化．最后，考慮到社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)和個人知識管理都具有較高的用戶粘度，都希望用戶投入較多的時間和精力，將二者有機地結(jié)合起來能夠方便用戶的使用，讓用戶在花費相同的時間和精力的情況下獲得更大的收益．
3基于社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的個人知識管理系統(tǒng)
基于社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的個人知識管理系統(tǒng)建構(gòu)在社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的框架內(nèi)，使用社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的用戶交互接口，可以成為社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)中的一種社會化應(yīng)用．社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)由用戶交互接口、開放平臺服務(wù)、社會化應(yīng)用、優(yōu)秀組件和基礎(chǔ)組件組成．用戶交互接口根據(jù)用戶的定制信息和用戶特征向用戶提供個性化的交互界面；開放平臺服務(wù)提供社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)與其他網(wǎng)絡(luò)服務(wù)集成所需要的賬號認(rèn)證、內(nèi)容共享和數(shù)據(jù)共享等服務(wù)；社會化應(yīng)用為用戶提供各種形式的溝通、交流和協(xié)作的服務(wù)，包括用戶檔案、微博、博客、活動、即時通訊、消息、視頻、音頻、相冊、文檔、投票、問卷調(diào)查、日歷、問答等；優(yōu)秀組件向社會化應(yīng)用提供用戶管理、關(guān)系管理、資源管理、應(yīng)用管理、群組管理和系統(tǒng)配置等方面的服務(wù)；基礎(chǔ)組件向優(yōu)秀組件提供賬號認(rèn)證、應(yīng)用訪問控制、日志、流量統(tǒng)計、用戶特征分析和系統(tǒng)監(jiān)控等方面的服務(wù)．基于社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的個人知識管理系統(tǒng)由知識管理服務(wù)和知識庫組成．知識管理服務(wù)包括知識分享、知識收集、知識標(biāo)簽、知識評價、知識搜索和知識推薦等基礎(chǔ)性的知識服務(wù)．這些服務(wù)可以與具體的社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)中的社會化應(yīng)用集成以提供給用戶使用，也可以獨立為用戶服務(wù)．知識庫保存社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)中用戶生產(chǎn)和分享的各類知識，并將知識按照指定的權(quán)限提供給相關(guān)的用戶使用，分為個人知識庫、社交圈知識庫、群體知識庫和公共知識庫．個人知識庫保存用戶生產(chǎn)和收集的知識，社交圈知識庫保存用戶個人社交網(wǎng)絡(luò)中的聯(lián)系人分享給用戶的知識，群體知識庫保存群體成員分享到群體的知識，公共知識庫保存用戶公開分享的知識．需要注意的是，在基于社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的個人知識管理系統(tǒng)中，所有知識首先是屬于者并保存在者的個人知識庫中的，同時被人工或者自動地分享到指定的范圍中，如分享者關(guān)系圈、特定的群組或者整個社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)中并保存在相應(yīng)的知識庫中．
4結(jié)束語
在現(xiàn)代信息社會，知識作為獲得和保持持續(xù)競爭優(yōu)勢的重要資源受到越來越多組織和個人的重視．對于組織來說，知識是組織中最為重要的戰(zhàn)略資源之一；對于個人來說，持續(xù)地積累、更新知識和發(fā)展職業(yè)技能對于在長期的職業(yè)發(fā)展中獲得持續(xù)的競爭優(yōu)勢至關(guān)重要．社會化軟件使得個人能夠更容易地創(chuàng)造和分享知識并從投入到個人知識管理中的時間和精力中受益，這樣不僅可以使得更多的隱性知識能夠得以顯性化，而且能夠解決傳統(tǒng)的組織知識管理中存在的用戶積極性不高的問題．基于社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的個人知識管理采用以知識工作者為優(yōu)秀的個人知識庫模型來構(gòu)建，模型將知識工作者的知識分為優(yōu)秀知識、擴展知識、社交圈知識和偶然性知識．社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)讓知識“動”起來了，知識工作者在使用社交網(wǎng)絡(luò)內(nèi)的知識的同時可以擴大個人的知識網(wǎng)絡(luò)和關(guān)系網(wǎng)絡(luò)．基于社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的個人知識管理系統(tǒng)可以成為社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)中的一種社會化應(yīng)用，它建構(gòu)在社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的框架內(nèi)，使用社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的用戶交互接口．
作者:杜炤劉婷劉奇峰單位:中國人民大學(xué)清華大學(xué)
一、個人外匯管理政策中存在的問題
（一）缺失境內(nèi)個人境外直接投資實施細(xì)則。
當(dāng)前境內(nèi)個人各類境外直接投資需求高漲，如境外購房、投資移民、直接投資于境外證券市場或期貨市場等。以廊坊為例，2013年個人對外直接投資咨詢?yōu)?27次，同比增長了1.3倍。黨的《十八屆三中全會報告》也提出擴大企業(yè)及個人對外投資，然而目前多數(shù)的個人對外直接投資僅有概括性政策性的規(guī)定，如《個人外匯管理辦法》第十六條規(guī)定“境內(nèi)個人對外直接投資符合有關(guān)規(guī)定的，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)可以購匯或以自有外匯匯出，并應(yīng)當(dāng)辦理境外直接投資外匯登記”。根據(jù)《個人外匯管理辦法實施細(xì)則》第二十三條規(guī)定，“根據(jù)人民幣資本項目可兌換進程，逐步放開對境內(nèi)個人向境外提供貸款、借用外債、提供對外擔(dān)保以及直接參與境外商品期貨和金融衍生產(chǎn)品交易的管理，具體辦法另行制定?！边@些文件雖然總體規(guī)定了境內(nèi)個人可以從事對外直接投資項目，但在之后的外匯文件法規(guī)中，并沒有就上述條款制定相應(yīng)專項管理辦法和實施細(xì)則，這限制了個人對外直接投資資金的正常流出。政策限制迫使個人通過異常渠道實現(xiàn)直接投資,例如近期廊坊市中心支局連續(xù)收到有關(guān)個人對外投資資金匯回的咨詢，如某個人咨詢將對外炒股的130萬港幣如何匯回，以上案例表明部分個人對外直接投資資金已通過異常渠道實現(xiàn)流出。
（二）個人貨物貿(mào)易外匯政策難以落實。
《個人外匯管理辦法》及其《實施細(xì)則》對個人貨物貿(mào)易外匯收支管理進行了較為詳細(xì)的規(guī)定，“個人對外貿(mào)易經(jīng)營者辦理對外貿(mào)易購付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過本人的外匯結(jié)算賬戶進行；其外匯收支、進出口核銷、國際收支申報按機構(gòu)管理。個人對外貿(mào)易經(jīng)營者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得個人工商營業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國務(wù)院商務(wù)主管部門的規(guī)定，辦理備案登記，取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的個人?！钡趯嶋H業(yè)務(wù)中，這些規(guī)定幾乎未被個人執(zhí)行，其原因主要為：一是為避免取得個人對外貿(mào)易經(jīng)營者資格和辦理結(jié)算賬戶備案時復(fù)雜手續(xù)；二是個人出于躲避工商、商務(wù)、稅收等部門監(jiān)管的考慮；三是個人一般以零星貨物貿(mào)易為主，一般采取郵寄和網(wǎng)購等形式，其結(jié)匯時提供出口報關(guān)單的要求不易實現(xiàn)；四是對比個人貨物貿(mào)易項下的外匯管理，個人“非經(jīng)營性”限額以下收付匯及結(jié)售匯更為便利。
（三）個人結(jié)售匯“關(guān)注名單”政策存在多項不足。
個人結(jié)售匯“關(guān)注名單”為當(dāng)前對個人外匯業(yè)務(wù)的最主要監(jiān)管手段，但個人“關(guān)注名單”管理存在諸多問題。一是“關(guān)注名單”分拆標(biāo)準(zhǔn)范圍過于局限。目前，根據(jù)《個人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”管理規(guī)定（試行）》第三條第三款規(guī)定，其分拆結(jié)售匯交易標(biāo)準(zhǔn)主要為四類，實際上除此以外，還有許多個人分拆外匯業(yè)務(wù)行為。如同一個人通過多個銀行網(wǎng)點實現(xiàn)當(dāng)日累計提鈔超過等值1萬美元，同一個人連續(xù)多日辦理接近1萬美元的購匯提鈔，同一個人連續(xù)多日辦理接近等值5000美元現(xiàn)鈔的結(jié)匯等。二是對“關(guān)注名單”個人限制范圍過于狹窄。僅對“關(guān)注名單”個人在辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)中，現(xiàn)行政策規(guī)定對其進行真實性審核，而個人外匯業(yè)務(wù)還包括個人跨境收付匯、個人現(xiàn)鈔提取、存入、攜入攜出、個人境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，以及個人B股交易、個人資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等資本項目業(yè)務(wù)等，對這些個人外匯業(yè)務(wù)并沒有一并限制。三是“關(guān)注名單”未實現(xiàn)跨區(qū)域、跨銀行系統(tǒng)的全國共享?！瓣P(guān)注名單”納入、變更、取消等管理仍以各省為主。而且“關(guān)注名單”的下發(fā)基本以電子表為主，銀行辦理每筆業(yè)務(wù)前，均需與表中的“關(guān)注名單”個人信息核對，降低了業(yè)務(wù)辦理的效率。
（四）個人攜帶外幣現(xiàn)鈔政策管理不平衡，外幣攜帶政策作用弱化。
一是目前仍實行的2004年制定的《攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理操作規(guī)程》，體現(xiàn)的是“寬進嚴(yán)出”的外匯管理原則，如出境人員攜帶外幣金額在等值5000至10000美元和10000美元以上的，應(yīng)分別向銀行和外匯局申領(lǐng)《攜帶證》，而對于攜帶超過等值5000美元現(xiàn)鈔入境則只需進行申報，沒有最高限額的規(guī)定，這與現(xiàn)階段均衡管理的指導(dǎo)思想不相適應(yīng)。二是由于海關(guān)的抽檢方式，削弱了《攜帶證》的管理功能。現(xiàn)實中，眾多個人攜帶超過等值5000美元的外幣出入境，并不申領(lǐng)《攜帶證》和申報，并已漸成習(xí)慣。如2013年廊坊市個人提取外幣現(xiàn)鈔為5359萬美元，而銀行和外匯局出具的《攜帶證》數(shù)量僅為44筆，約36萬美元，這表明了外匯管理部門與海關(guān)在出入境攜帶外幣現(xiàn)鈔管理相互脫節(jié)，缺乏溝通與協(xié)作。
二、建議
（一）明確規(guī)定個人跨境外匯收入真實性審核要求。
制定個人跨境收入真實性審核限額，以等值50000美元為限，限額（含）以下的，可免于審核有關(guān)資料，之上的需進行真實性審核。按外匯性質(zhì)進行分類管理，對于資本項下的個人跨境外匯收入，按照資本項目下有關(guān)規(guī)定管理，并入相應(yīng)的資本項目賬戶；對于限額以上的貨物貿(mào)易項下業(yè)務(wù)提供合同或發(fā)票或出口報關(guān)單，然后入個人結(jié)算賬戶；對于限額以上的非貿(mào)易項下的收入需提供資料，可參考個人超過年度結(jié)匯總額的要求進行真實性審核。
（二）循序漸進開放個人對外直接投資政策。
順應(yīng)對外發(fā)展經(jīng)濟形勢，實際調(diào)研個人對外直接投資需求，然后根據(jù)對外直接投資開放后對我國經(jīng)濟的影響程度和風(fēng)險可控程度，排定各類對外直接投資的開放次序，逐步放開對外直接投資。
（三）進一步放松對個人對外貨物貿(mào)易管理的限制。
各部門加強協(xié)調(diào)溝通，完善現(xiàn)行外匯政策，進一步放松對個人對外貿(mào)易的條件限制，如僅憑個人身份證和個體工商營業(yè)執(zhí)照既可開立個人外匯結(jié)算賬戶等，為個人對外貿(mào)易提供便利。
（四）完善個人“關(guān)注名單”管理政策。
一是擴大個人“關(guān)注名單”分拆行為標(biāo)準(zhǔn)及其限制業(yè)務(wù)范圍。歸納涉及個人分拆外匯業(yè)務(wù)的行為，訂立分拆標(biāo)準(zhǔn)，將其完整納入個人“關(guān)注名單”政策；對被納入“關(guān)注名單”的個人在辦理外匯業(yè)務(wù)實施全面限制。二是建立個人“關(guān)注名單”管理系統(tǒng)，實現(xiàn)全國共享，提高效率。三是建立個人外匯業(yè)務(wù)征信體系。收集、記錄個人辦理外匯業(yè)務(wù)信息，建立信息庫，利于金融服務(wù)部門或個人的交易對方確定個人資信，促進商業(yè)銀行為個人提供外匯服務(wù)和外匯支持的安全性。
（五）開發(fā)系統(tǒng)，替代原有《攜帶證》管理政策，加強對個人攜帶現(xiàn)鈔入境的管理力度。
一是建議聯(lián)合開發(fā)相關(guān)系統(tǒng)，取消有關(guān)《攜帶證》管理政策。而外匯和海關(guān)部門聯(lián)合開發(fā)攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境系統(tǒng)，外匯局將個人提鈔信息導(dǎo)入系統(tǒng)，海關(guān)以此監(jiān)測攜帶現(xiàn)鈔出境申報情況，海關(guān)則將有關(guān)攜帶現(xiàn)鈔入境申報的信息導(dǎo)入系統(tǒng)，外匯局依此監(jiān)管外幣現(xiàn)鈔的存入和結(jié)匯情況，以此形成對攜帶現(xiàn)鈔出入境管理的合力，提高共同監(jiān)管的有效性。二是加大對攜帶外幣現(xiàn)鈔入境管理力度。對攜帶外幣現(xiàn)鈔入境管理，在原有政策的基礎(chǔ)上，增加最高限額。
作者：王亞寧單位：中國人民銀行廊坊市中心支行
摘要：現(xiàn)狀卻是由于社會普遍缺乏使用信用產(chǎn)品的意識，我國對個人征信服務(wù)的社會需求嚴(yán)重不足，尤其是銀行等在開展消費信貸業(yè)務(wù)和實施風(fēng)險管理時并不要求由公正的第三方信用評估機構(gòu)進行評分，個人信用評估公司也就沒有市場，無法商業(yè)化運作。投入了卻沒有產(chǎn)出，高校的建檔熱情能持續(xù)多久？
一、高校建誠信檔案缺乏法律法規(guī)建設(shè)及相應(yīng)的制度環(huán)境
大學(xué)生誠信檔案從提出概念到2004年正式建立也不過兩年時間，之前和之后國內(nèi)還沒有一部完整系統(tǒng)的征信法規(guī)。信用制度僅僅在我國《民法通則》、《票據(jù)法》、《擔(dān)保法》、《刑法》、《合同法》等法規(guī)中簡單提及，而已有的法律甚至阻礙著大學(xué)生信用檔案的建立。如《商業(yè)銀行法》規(guī)定了為存款人保密的原則，禁止銀行將客戶資料向其他部門提供，而且，按法律規(guī)定，如果要采集數(shù)據(jù)，必須征得本人同意。當(dāng)前，大學(xué)普遍將大學(xué)生在校期間的基本信息、銀行信用信息、在校獎懲情況等記入檔案。那么，不論是作為信息提供者的銀行還是信息需求者的高校，都面臨違法的尷尬。
同樣，將大學(xué)生在校期間的其他信息納入征信范圍也缺乏合法性前提。這主要是一個個人隱私的界定和使用問題。我國最高人民法院在《關(guān)于審理名譽權(quán)案件若干問題的解答》中只規(guī)定了未經(jīng)權(quán)利人許可而公布、披露他人隱私的行為是侵權(quán)行為,但對什么是個人隱私、如何保護和披露沒有進一步的規(guī)定。在沒有獲得法律授權(quán)之前，高校的征信行為多少有些盲目，并可能在未來引發(fā)侵權(quán)爭議。
我國現(xiàn)在于上海、深圳、石家莊新華區(qū)等地建立了信用檔案，事實證明，沒有法律作為堅強的后盾，這些地方的信用檔案無法顯示出其應(yīng)有的價值和威力，而且備受人們的懷疑。如，2002年6月14日的《中國青年報》以《將公民的不良行為上網(wǎng)對不對？》為題，對石家莊新華區(qū)的“社區(qū)信用檔案系統(tǒng)”提出了質(zhì)疑，原定推出的上海大學(xué)首份大學(xué)生信用檔案也面臨“難產(chǎn)”的尷尬。
地方立法中，上海已出臺《上海市個人信用征信管理試行辦法》。央行也有意將征信體系的建設(shè)盡快向全國范圍推廣，目前正抓緊制定有關(guān)征信法規(guī)，以規(guī)范社會征信機構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營和征信市場管理。反觀美國，在它發(fā)達(dá)的信用體系背后是以《公平信用報告法》為優(yōu)秀的45項法律，對個人信用檔案的收集和共享都有明確的法律條文，鼓勵誠實守信，對違反信用者也規(guī)定了具體的懲罰條款，同時也注意維護公民的個人隱私等正當(dāng)權(quán)益。特別是《公平信用報告法》和《格雷姆—里奇—比利雷法》這兩項法律對個人信用檔案的收集和共享及個人信息的使用做出了明確規(guī)定，是規(guī)范信用報告行業(yè)的基本法。①高校在無法可依的情況下貿(mào)然建檔，有些把自己放在火上烤的意味。
二、高校尚不具備建檔所需的物質(zhì)支撐
大學(xué)生信用檔案的建設(shè)要以一定的經(jīng)濟、技術(shù)條件為基礎(chǔ)，從信息采集到最終形成信用評估報告的整個過程花費不菲，并要有一定的通訊、計算機技術(shù)作為支持。僅就這一點而言，目前我國國內(nèi)許多高校尚不具備建設(shè)大學(xué)生信用檔案的客觀條件。事實上，國內(nèi)也只有少數(shù)經(jīng)濟、技術(shù)條件允許的高校開展了這項工作。
高校建檔的資金從哪里來？易家言在他的《中國教育的尖銳問題：學(xué)校、市場和政府的重新定位》中說：“中國的學(xué)校實際是一級教育中的黨政社團組織，它在辦社會，它在發(fā)揮政府的職能，而不是完全意義上的學(xué)校。高等學(xué)校除教育之外，其他的如政府和社會功能越多，內(nèi)部結(jié)構(gòu)就越復(fù)雜。組成結(jié)構(gòu)本身和結(jié)構(gòu)的運行需要支付成本，于是這些與孩子的教育根本無關(guān)的費用都要由越來越高的學(xué)費來承擔(dān)?！?
已建立的高校誠信檔案相互之間并未實現(xiàn)完全聯(lián)網(wǎng)，這種分散式的信用檔案管理模式會產(chǎn)生的結(jié)果是，在建設(shè)初期，信用數(shù)據(jù)的采集任務(wù)浩繁、前期投入大、周期長，各個分散的信用檔案管理機構(gòu)很可能會不堪重負(fù)，重復(fù)投資嚴(yán)重。而建成后因為學(xué)生畢業(yè)后流動性大，留在當(dāng)?shù)氐男庞脵n案是否轉(zhuǎn)出？如不轉(zhuǎn)出，信用檔案受到地域、時間限制，其功能被大大削弱。如轉(zhuǎn)出，誰來承接？建檔后實現(xiàn)動態(tài)管理還要耗費大量人力、物力，高額的運行成本也是個難題。
大量的投入必定尋求回報，即征信數(shù)據(jù)的有償使用可以鼓勵高校建檔，現(xiàn)狀卻是由于社會普遍缺乏使用信用產(chǎn)品的意識，我國對個人征信服務(wù)的社會需求嚴(yán)重不足，尤其是銀行等在開展消費信貸業(yè)務(wù)和實施風(fēng)險管理時并不要求由公正的第三方信用評估機構(gòu)進行評分，個人信用評估公司也就沒有市場，無法商業(yè)化運作。投入了卻沒有產(chǎn)出，高校的建檔熱情能持續(xù)多久？
三、具體實施和監(jiān)督環(huán)節(jié)存在的問題
1、征信數(shù)據(jù)的來源
以往由于信息長期被各行政機關(guān)封閉管理和分割使用，社會公眾難以通過公開渠道獲取個人信息，信用機構(gòu)也無法以合法身份采集、加工和出售這些信息。近年來，上海市以地方立法的形式頒布《上海市個人信用征信管理試行辦法》、《上海市企業(yè)信用征信管理試行辦法》、《上海市政府信息公開規(guī)定》等，授予信用服務(wù)行業(yè)協(xié)會信息采集權(quán)，打破征信領(lǐng)域中的條塊分割，使上海成為全國最早啟動個人信用征信的城市。在《上海市信用服務(wù)指南》中，征信信息的來源包括直接來源和間接來源。其中，直接來源是被征信對象，間接來源包括行政和司法部門（工商、稅務(wù)、統(tǒng)計、海關(guān)、技監(jiān)、勞動人事、公安、法院等機關(guān)）、社團組織（行業(yè)協(xié)會、商會、貿(mào)促會等）、媒體傳播機構(gòu)、與被征信對象存在業(yè)務(wù)關(guān)系的合作企業(yè)、金融機構(gòu)、其他征信機構(gòu)及被征信對象股東和附屬機構(gòu)等?！吨腥A人民共和國政府信息公開條例》的實施解決了在全國范圍內(nèi)信息采集公開合法的問題。根據(jù)該法的精神，高校僅能選擇從行政機關(guān)主動公開政府信息中收集所需信息，而這些信息中又有多少與大學(xué)生誠信檔案內(nèi)容實際相關(guān)？即使相關(guān)，所載信息又往往與其他征信機構(gòu)提供的信息重復(fù)。明確不重復(fù)的只剩學(xué)生在校成績、獎懲情況了，這又與學(xué)生檔案記載重復(fù)。那么，高校還有必要建立誠信檔案嗎？
2、采集內(nèi)容的界定
哪些信息應(yīng)納入誠信檔案，各高校不盡相同。一般包含個人基本信息、經(jīng)濟信息、操行信息、信用信息、大學(xué)生去向記錄。但對這一界定存在爭議。如，個人基本信息、經(jīng)濟信息中的家庭住址、父母姓名、父母身份證號碼、家庭經(jīng)濟收入情況、在校期間的消費表現(xiàn)等，究竟是征信必需的可公示材料，還是純粹個人私生活內(nèi)容或個人隱私？還有一種意見認(rèn)為，學(xué)生的信用表現(xiàn)主要體現(xiàn)在學(xué)生是否誠實守信等方面，與此無關(guān)的情況如學(xué)生的思想政治表現(xiàn)、道德表現(xiàn)、學(xué)業(yè)成績、專業(yè)素質(zhì)等應(yīng)排除在外，否則，就是學(xué)生的普通檔案了。這也意味著信用和道德并不一致。對于道德和信用的關(guān)系，先期建立社區(qū)信用檔案的石家莊市新華區(qū)堅持“一個人的總信用，應(yīng)該包括他生活在社區(qū)中的方方面面，而在社區(qū)的日常生活中，信用的體現(xiàn)面之廣，幾乎可以包括道德的所有內(nèi)容，道德就是對社會的承諾?！边@樣看來，信用檔案幾乎就等同于“道德檔案”。
那么，究竟什么才是應(yīng)當(dāng)記入信用檔案的呢？在這個問題沒有水落石出之前所有的建檔行為都具有相當(dāng)?shù)拿つ啃浴?
3、市場需求不足
最有可能青睞誠信檔案的用人單位實際上對大學(xué)生信用檔案的作用持保留態(tài)度。在招聘中，雖然企業(yè)對于員工的誠信問題相當(dāng)重視，但不少企業(yè)認(rèn)為，中國現(xiàn)有信用體系還不完善，僅憑一紙證書無法說明大學(xué)生的誠信問題。市場對大學(xué)生誠信檔案的漠然戳中了誠信檔案的軟肋：公平性。
4、如何實現(xiàn)公平
首先，誠信標(biāo)準(zhǔn)的公平。大學(xué)生誠信檔案的評價標(biāo)準(zhǔn)是什么？這一標(biāo)準(zhǔn)由誰制訂？制訂者的權(quán)威性由誰授予？雖然通行的做法是誠信得分由學(xué)生個人自評、經(jīng)由班委和學(xué)院雙重審核并打分。一個大學(xué)生，誠信如何，到底誰最有發(fā)言權(quán)？是代表“管”方的班委和學(xué)院，還是他的普通同學(xué)？不解決這些問題，大學(xué)生誠信檔案本身的客觀性、中立性就令人懷疑。而一項充滿懸疑制度，我們還能指望它推進社會誠信嗎？
其次，在大學(xué)生誠信度測評中誰來監(jiān)督信用的監(jiān)督者（高校）？沒有監(jiān)督和競爭，誰能保證高校不產(chǎn)生尋租沖動？有人質(zhì)疑，在中國這個人情社會，“誠信檔案”很難不被形式化、庸俗化。
摘要:本文首先介紹了在信息技術(shù)環(huán)境下,檔案工作者個人知識管理的概念、內(nèi)涵及意義,進而闡述了檔案工作者知識的分類,然后從實際操作角度重點探討了檔案工作者個人知識管理的策略。
關(guān)鍵詞:檔案工作者個人知識管理
一、檔案工作者個人知識管理的內(nèi)涵及意義
所謂檔案工作者個人知識管理就是指檔案工作人員為了提升自己的專業(yè)知識和實踐能力,利用現(xiàn)代信息技術(shù)來獲取、存儲、創(chuàng)新、交流、利用、管理知識,并通過各種服務(wù)渠道進行傳播,以促進檔案人員自身教育知識共享和創(chuàng)新的過程。檔案工作者個人知識的類型有以下兩種:第一種是理論性知識,主要包括檔案專業(yè)系統(tǒng)知識和基本信息素養(yǎng);第二種是實踐性知識,主要包括檔案管理與服務(wù)的實踐能力及研究能力、積極的情感和高尚的人格。
檔案工作者實施個人知識管理,可以實現(xiàn)顯性知識的系統(tǒng)化,能在較短時間內(nèi)增進其個人經(jīng)驗和知識積累,提高管理服務(wù)效能;可以將隱性知識顯性化,促進知識的保存和分享,提升知識的應(yīng)用程度;可以幫助檔案工作者自覺進行專業(yè)省思,促進其專業(yè)成長。
二、檔案工作者個人知識管理的實施策略
1.獲取知識,建立個人知識庫
檔案工作者個人知識管理的第一步就是根據(jù)檔案工作的發(fā)展目標(biāo)獲取有價值的知識。隨著檔案工作信息化的需要,個人知識在數(shù)量上急劇增多,這就需要構(gòu)建個人知識倉庫去容納這些知識。
(1)檔案工作發(fā)展的知識需求分析
知識需求分析是個人知識管理的基礎(chǔ),如果沒有個人知識需求分析,那么個人知識管理將缺乏目的性和計劃性。檔案工作者在生涯的不同發(fā)展階段中,將會有不同程度的知識、能力與專業(yè)技術(shù),并有不同的需求,檔案工作者可以根據(jù)自身的需求,確定要學(xué)習(xí)哪方面的知識,應(yīng)該采用哪些途徑來實現(xiàn)。
(2)提高檔案工作者信息素養(yǎng)
隨著信息技術(shù)的發(fā)展,越來越多的信息可以從網(wǎng)上直接獲得,這就要求檔案工作者具有較高的信息能力。其中主要包括:檢索信息的能力、評價信息的能力、分析信息并轉(zhuǎn)化為個人知識的能力。然后,通過對大量數(shù)據(jù)的分析、校對、提煉,得出對于工作或?qū)W習(xí)有用的信息,實現(xiàn)數(shù)據(jù)的增值。
(3)收集信息,獲取知識
檔案工作者明確了個人需求之后,可以選擇合適的途徑來獲得與檔案工作或自身相關(guān)的知識。一般來講,檔案工作者顯性知識一般通過講座或進行自主學(xué)習(xí)獲得,隱性知識是在專業(yè)實踐中不斷生成的,比如個人的實際工作等途徑,具有較高的情境適應(yīng)力。對檔案工作者的業(yè)務(wù)工作具有實質(zhì)的應(yīng)用價值,是內(nèi)在的難以言傳的。
(4)組織知識,構(gòu)建個人知識倉庫
當(dāng)信息轉(zhuǎn)化為個人知識后,積累多了,檔案工作者就要對自己所得到的知識進行管理。在進行知識存儲之前,個人要先建立一個符合個人需要的知識系統(tǒng)構(gòu)架,應(yīng)至少建立兩方面的信息網(wǎng)絡(luò):媒體網(wǎng)絡(luò)和Internet資源網(wǎng)絡(luò)。媒體網(wǎng)絡(luò)是一種實時與廣度的信息來源,結(jié)合自身學(xué)習(xí)、工作的需要,將經(jīng)常用到的媒體信息進行分類鑒別。密切關(guān)注主要媒體,讓信息的收集成為系統(tǒng),使主要媒體來源的數(shù)據(jù)訊息及時到達(dá)自己的工作桌前,促進個人知識結(jié)構(gòu)良性發(fā)展。Internet是檔案工作者學(xué)習(xí)的重要工具,要充分利用互聯(lián)網(wǎng)的強大功能提高自己,有效地建立網(wǎng)絡(luò)資源清單,善用搜索引擎工具,充分利用IE的收藏夾,定期備份信息。
2.進行知識的整理和儲存
個人知識庫建立以后,就可以把分類的知識按目錄分批放入知識庫中。目前廣泛流行的網(wǎng)絡(luò)日志、博客,就是建立個人知識庫可以借鑒的方案。Blog以個人為中心,極具人本主義、建構(gòu)主義,可以方便進行訪問、管理,還可以廣泛地進行共享和交流,非常適合檔案工作者構(gòu)建知識倉庫?？梢詫⒛切簳r不用或來不及進行分類的信息和知識存放在臨時目錄中。命名的文件名應(yīng)該盡量簡單明了,便于快速而準(zhǔn)確的查詢。同時,應(yīng)該注意建立文件的定期更新、備份、刪除、交流和共享原則,以文件的形式妥善保存,并在以后的工作和實踐中逐步完善和發(fā)展。
3.個人知識的應(yīng)用與共享
(1)在具體的工作實踐中應(yīng)用知識
知識管理的使用原則已經(jīng)成為知識經(jīng)濟時代個人知識管理的優(yōu)秀原則。如果只是一味地積累材料,而不去理解、應(yīng)用、反思,是沒有多大價值和效益的。因此,檔案工作者有效地管理個人知識的目的,是要更好地應(yīng)用于業(yè)務(wù)工作之中,這樣才能檢驗其正確與否。根據(jù)知識轉(zhuǎn)化理論,通過知識的實踐應(yīng)用,可以增長個人解決實際問題的經(jīng)驗,有效地促進顯性知識轉(zhuǎn)化為隱性知識,完成知識內(nèi)化。同時,在這個過程中,通過觀察、模仿、體驗,一方面可以從別人身上學(xué)到寶貴的隱性知識,另一方面可以把個人隱性知識傳授給別人,從而完成知識的社會化,使所學(xué)的知識充分創(chuàng)造價值,讓所學(xué)的知識成為個人發(fā)展的重要能力。
(2)合理利用網(wǎng)絡(luò)工具,實現(xiàn)個人知識的共享與交流
通過知識的共享和交流,檔案工作者可以吸收更多的顯性知識充實到自己的知識庫中,完善自己的知識結(jié)構(gòu);檔案工作者可以把自己的隱性知識表述為顯性知識,進行分享,完成知識的外化;通過深層次的交流,個人可以從其他檔案工作者那里獲得啟發(fā),感悟出新知識,增加自己的隱性知識。在檔案工作者個人知識管理過程中,可通過Blog和虛擬學(xué)習(xí)社區(qū)實現(xiàn)知識的共享和交流并獲得收益。
(3)構(gòu)建個人知識管理的雙模型結(jié)構(gòu)
搭建個人知識管理模型有利于檔案工作者對個人知識管理系統(tǒng)的構(gòu)建形成一個比較完整的概念模型,從而更有效地對個人知識進行管理。個人知識管理的模型有兩種“信息——知識”模型和“獨立模型”。在“信息——知識”模型中,知識的產(chǎn)生是依據(jù)“數(shù)據(jù)——信息——知識”的順序進行的,知識解決方案處在數(shù)據(jù)、信息、知識結(jié)構(gòu)的最頂層,將信息綜合之后得到知識,反之知識分解為信息。在“獨立模型”中,不需要信息層作鋪墊就能得到一個知識管理解決方案。在實際應(yīng)用中“獨立模型”注重創(chuàng)造一個人與人之間直接交流以及分享知識的環(huán)境;“而信息——知識”轉(zhuǎn)換模型則注重建立一個人與信息系統(tǒng)之間的聯(lián)系。如果要獲取隱性知識,應(yīng)選用“獨立模型”;如果要獲取顯性知識,則應(yīng)選擇“信息——知識”轉(zhuǎn)換模型。
一、我國個人消費信貸發(fā)展現(xiàn)狀及風(fēng)險特征
（一）我國個人消費信貸的現(xiàn)狀
1．增長速度快；不同領(lǐng)域、不同地區(qū)間發(fā)展不平衡。根據(jù)中華人民共和國國家統(tǒng)計局的2007年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報，截止到2007年底，全部金融機構(gòu)人民幣消費貸款余額已從1997年的172億元增加到3.3萬億元，是1997年的191.86倍。10年來年均增長90.86%。其中個人住房貸款余額2.7萬億元，一是比2007年年初就增加7147億元，二是個人住房貸款占全部消費貸款的82%。從業(yè)務(wù)分布來看，大部分業(yè)務(wù)主要集中在工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行和東部經(jīng)濟發(fā)達(dá)地帶。
2．個人消費信貸方式比較單一。在個人消費信貸業(yè)務(wù)中最終消費品作為抵押的消費貸款方式占有比較大的比例，銀行信用卡消費占比較低。
3．個人消費信貸對總體經(jīng)濟的影響有限，發(fā)展?jié)摿Υ蟆Ｔ诮?jīng)濟發(fā)達(dá)國家，金融機構(gòu)消費貸款占全部貸款的比例平均為30%-50%，其中，美國為70%，德國為60%，而我國截至到2007年末全部金融機構(gòu)本外幣各項貸款余額27.8萬億元，個人消費貸款只有12%。
4．個人消費信貸的進度緩慢。目前我國個人消費信貸品種比較少還不能滿足廣大消費者對個人消費信貸業(yè)務(wù)不同層次的需要。盡管目前個人消費信貸有所進展，但仍不理想。
除此之外，傳統(tǒng)消費觀念制約個人消費信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。在消費觀念方面，幾千年的傳統(tǒng)文化，形成了中國百姓獨有的生活方式和理念，“量入為出”、“勤儉節(jié)約”，被譽為傳統(tǒng)美德。這與“花明天的錢圓今天的夢”的消費信貸意向存在錯位。因此，能否引導(dǎo)人們突破傳統(tǒng)消費理念的約束，是消費信貸發(fā)展的關(guān)鍵。
（二）我國個人消費信貸風(fēng)險特征
1．信息缺失。個人消費信貸風(fēng)險產(chǎn)生的一方面是由于信息缺失，當(dāng)信息只有借款人自己知道，而銀行并不知道。在這種情況下，銀行的借款風(fēng)險加大。則銀行會相應(yīng)提高貸款利率，當(dāng)利率升高時，低風(fēng)險的借款人不愿意借款，使得個人消費信貸很難發(fā)展。
2．國家的消費政策相對滯后。我國所提供的住房、汽車消費的政策環(huán)境嚴(yán)重滯后。個人申請此類貸款必須到有關(guān)部門辦理抵押評估登記手續(xù)，到公證部門辦理公證手續(xù)，并且還需交納各種頒證費、評估費、公證費、保險費等等。其手續(xù)繁雜、費稅力度過大，勢必?fù)p傷消費者的積極性。
3．個人消費信貸風(fēng)險管理不夠完善。目前商業(yè)銀行缺乏對貸款前進行調(diào)查，沒有有效監(jiān)督檢查的手段。當(dāng)個人消費貸款業(yè)務(wù)達(dá)到一定業(yè)務(wù)量后，商業(yè)銀行個人消費貸款經(jīng)營部門往往不堪重負(fù)，最終造成管理沒有重點，流于形式。
4．個人消費信貸立法滯后。我國目前還沒有一部統(tǒng)一規(guī)范個人消費信貸活動和調(diào)整個人消費信貸關(guān)系的全國性法律。如《個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款辦法》、《商業(yè)銀行自營住房貸款管理暫行辦法》、《信用卡業(yè)務(wù)管理辦法》等，這些管理辦法和指導(dǎo)意見，均未達(dá)到全國人大及其常委會的立法層次。
二、我國個人消費信貸風(fēng)險形成原因
（一）銀行自身管理體制薄弱
從銀行內(nèi)部來看，一方面商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏個人消費信貸方面的管理經(jīng)驗，而且相當(dāng)一部分資料尚未上機管理，難以實現(xiàn)資源共享，對借款人的資產(chǎn)負(fù)債狀況等缺乏正常程序和渠道。另一方面一些商業(yè)銀行為了擴大消費信貸規(guī)模，對基層行下達(dá)硬性的放貸指標(biāo)。由于市場競爭的激烈，不少銀行擅自降低貸款標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件，這種現(xiàn)象的蔓延將造成新一輪的風(fēng)險積聚，不利于消費信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
（二）個人消費信貸的相關(guān)法律不健全
我國尚未出臺一部完整的《個人消費信貸法》，各商業(yè)銀行主要是依據(jù)《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》、《經(jīng)濟合同法》以及一些人民銀行出臺的辦法對個人消費信貸進行管理，其針對性不強，對失信、違約的懲處辦法不具體。
（三）個人信用制度不健全
我國尚未建立起個人財產(chǎn)申報制度，個人及家庭的收入狀況不透明。目前我國雖然開始建立個人征信系統(tǒng)，但是尚未建立完備的個人信用制度，缺乏較好的調(diào)查個人資信的有效手段。
（四）抵押物變現(xiàn)難度大，費用高
個人消費信貸業(yè)務(wù)的客戶分散，單筆貸款數(shù)額小，業(yè)務(wù)量大，操作環(huán)節(jié)多，交易成本高。當(dāng)個人消費貸款中出現(xiàn)不良貸款時，由于我國商品交易二級市場還不完善，導(dǎo)致商業(yè)銀行將抵押品變現(xiàn)時，需經(jīng)歷重重環(huán)節(jié)，層層收費，造成商業(yè)銀行物力、人力的耗費。
三、發(fā)達(dá)國家消費信貸風(fēng)險管理借鑒
發(fā)達(dá)國家從事個人消費信貸業(yè)務(wù)歷史悠久，一般都針對本國不同時期個人消費信貸展開情況制定了相應(yīng)的法律法規(guī)，完善個人信用制度。僅以美國為例。
（一）對個人消費信貸入口嚴(yán)格管理
在美國的金融環(huán)境下，美聯(lián)商業(yè)銀行和紐約商業(yè)銀行發(fā)放個人消費貸款時，都十分重視利用信用局的個人信用歷史資料，并通過對社會經(jīng)濟的宏觀把握，結(jié)合商業(yè)銀行信貸管理的基本要求，對消費信貸的申請和審批設(shè)定了一套嚴(yán)密、詳細(xì)、可操作性強的標(biāo)準(zhǔn)程序，并按此程序設(shè)計了一套標(biāo)準(zhǔn)電腦軟件。當(dāng)客戶申請一筆消費貸款時，各營業(yè)網(wǎng)點只須按軟件顯示的要求輸入有關(guān)信息，電腦系統(tǒng)會自動識別每一筆消費信貸是否應(yīng)該發(fā)放。
（二）運用定量分析方法，監(jiān)測消費信貸資產(chǎn)質(zhì)量
美聯(lián)商業(yè)銀行和紐約商業(yè)銀行在風(fēng)險控制部門都設(shè)有專門的團隊利用計算機模型研究分析個人消費信貸的運行情況、近期個人消費信貸的損失預(yù)報。從中發(fā)現(xiàn)消費信貸的風(fēng)險點和風(fēng)險源和潛在客戶。這種做法既保證了客戶拓展的成功率，又將消費貸款的風(fēng)險控制在可掌握的范圍內(nèi)。
（三）實行風(fēng)險審核與風(fēng)險組合對風(fēng)險橫向控制
為有效控制個人消費信貸風(fēng)險，美聯(lián)商業(yè)銀行在風(fēng)險管理部門設(shè)有專門的信貸風(fēng)險審核組和信貸組合風(fēng)險審核組。這些人負(fù)責(zé)每個月的分析宏觀經(jīng)濟走向、跟蹤房地產(chǎn)等相關(guān)行業(yè)的發(fā)展趨勢、研究已有客戶的信用變動情況和區(qū)域布局的合理性、審核客戶的購買行為、現(xiàn)金流及貸款支付情況，同時進行消費信貸組合的壓力測試。
（四）建立與培養(yǎng)信貸文化和風(fēng)險控制文化
美聯(lián)商業(yè)銀行認(rèn)為，商業(yè)銀行任何風(fēng)險的控制不僅是風(fēng)險控制部門的工作也是各業(yè)務(wù)部門的工作。因此，美聯(lián)商業(yè)銀行要求每一個員工都要明白其自身所賦予的風(fēng)險控制與防范職責(zé)。美聯(lián)商業(yè)銀行的企業(yè)文化要求任何部門、任何員工都必須將業(yè)務(wù)拓展、利潤增長、股東價值最大化和風(fēng)險控制與防范列為自己的神圣職責(zé)。
（五）嚴(yán)格掌握個人消費貸款的評估標(biāo)準(zhǔn)
在評估中，密切關(guān)注客戶的信用變化情況，對貸款額度靈活操作。有效地運用政府提供的個人消費信貸擔(dān)保制度處置抵押、擔(dān)保品，增強了商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性和處置力度，減少了商業(yè)銀行的損失。
四、我國個人消費信貸管理對策
（一）提高消費者收入水平及其償債能力
1．提高消費者的收入水平是解決其償債能力的關(guān)鍵。消費者償債能力主要是消費者的個人財產(chǎn)。當(dāng)消費者不能按期償還貸款時，貸款人將行使抵押權(quán)，拍賣財產(chǎn)，償還債務(wù)。個人財產(chǎn)越多，吸收風(fēng)險的能力越強，對貸款人的保護程度越高。2．改善收入分配制度，擴大中等收入的居民群體。居民收入不是孤立的，它不僅受制于國家整體的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r，也受制于特定的收入分配制度。只有中等收入的居民群體不斷擴大，我國個人消費信貸的發(fā)展才有基礎(chǔ)。3．完善社會保障制度，減少消費者的不確定性預(yù)期。完備的社會保障制度對消費信貸具有兩方面的重要作用：一方面可以節(jié)約每個人的保障性消費開支，增加用于一般性消費的開支；另一方面可以解除消費者參加消費信貸的后顧之憂，促進消費信貸的發(fā)展。
（二）建立個人信用制度抑制風(fēng)險
個人信用制度是指國家監(jiān)督、管理和保障個人信用活動的一整套規(guī)章制度和行為規(guī)范，其基本內(nèi)容包括三個部分：1．個人信用登記制度。個人信用登記制度是開展個人信用活動的基礎(chǔ)。在國外，金融機構(gòu)在向消費者或私人企業(yè)主發(fā)放個人貸款之前，都需要向有關(guān)機構(gòu)查詢該貸款者的資信情況，而提供這類服務(wù)的機構(gòu)往往是專業(yè)的個人資信檔案登記機構(gòu)。2．個人信用評估制度。個人資信評估制度是通過建立針對不同客戶類別的信用評級模型、運用科學(xué)合理的評估方法，在建立個人資信檔案系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，對每位客戶的授信內(nèi)容進行科學(xué)、準(zhǔn)確的信用風(fēng)險評級，為銀行等金融機構(gòu)的信用風(fēng)險管理打下堅實的基礎(chǔ)。3．個人信用監(jiān)管制度。在個人信用體系中，應(yīng)有一個監(jiān)測機制，通過它，很快就可以查出居民的信用狀況，當(dāng)居民出現(xiàn)信用污點時，不僅在銀行的監(jiān)控機制上會對其做出反映，而且在個人信用記錄方面也會有負(fù)面評價。這種負(fù)面評價對其入學(xué)、擇業(yè)、提薪、升遷及使用信用消費等方面都會產(chǎn)生不利影響。信用監(jiān)督和維護機制會使人像愛惜自己的財富一樣愛惜自己的信用。
（三）建立全面的消費信貸法律體系
我國目前尚未建立起全面的消費信貸法律體系。完備的個人信用法律體系是發(fā)展消費信貸的基本保證，我國應(yīng)做到以下幾點：1．加大對失信的法律懲罰力度。在當(dāng)今社會完善公正的法律制度不但能保障社會的公平，而且還能提高社會經(jīng)濟活動的效率。所以，要盡快建立和完善失信懲罰機制，明確在市場經(jīng)濟中，失信的法律邊界是什么，失信到什么程度將給予何種程度和形式的制裁。通過這種失信懲罰機制的設(shè)立，加大個人失信的成本，迫使其行為趨于守信。2．制定法律法規(guī)來規(guī)范市場行為，保護消費者的合法權(quán)益。由于個人消費信貸的發(fā)展有賴于對消費者個人進行征信，并將大量處理過的個人信用數(shù)據(jù)加以公開和傳播，因而必然涉及到消費者個人隱私權(quán)問題。消費者合法的信用權(quán)益得不到法律的保障，因而在很大程度上會影響消費信貸的需求。
（四）增加市場風(fēng)險分散及轉(zhuǎn)移的途徑
1．保險。保險可以彌補由于消費者個人財產(chǎn)量和收入水平的有限而導(dǎo)致的風(fēng)險吸收能力的不足，同樣可以彌補由于個人消費者行為不確定性而導(dǎo)致的大量風(fēng)險。2．擔(dān)保。擔(dān)保是另一種極為重要的社會化風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制。在消費者不能按期償還其債務(wù)時，擔(dān)保人將承擔(dān)其償債義務(wù)，降低了個人消費信貸的風(fēng)險。3．資產(chǎn)證券化金融創(chuàng)新的融資工具。通過推行個人消費信貸資產(chǎn)證券化，從而有效地將信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移給眾多的風(fēng)險投資者，使信用風(fēng)險在總量上得到控制。
西方發(fā)達(dá)國家先進的經(jīng)驗表明，個人消費信貸的發(fā)展需要政府的積極引導(dǎo)、健全的法律規(guī)定、規(guī)范的管理制度、周密完備的信用體系和適應(yīng)個人消費信貸的商業(yè)保險制度等條件。與西方發(fā)達(dá)國家相比較，我國個人消費信貸的發(fā)展不夠成熟，但速度快，并且日益成為經(jīng)濟發(fā)展中一個重要的變量。相信我國個人消費信貸在借鑒國外經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，規(guī)避風(fēng)險的能力也會越來越強。
一、建立統(tǒng)一的信貸風(fēng)險管理文化和理念
由于我國商業(yè)銀行一般都采取總行、分行和支行的組織架構(gòu)，遍布全國各地的分支機構(gòu)較多，各分行的各種不同類型的信貸產(chǎn)品也比較多、差別也較大，各分行的具體組織結(jié)構(gòu)也不盡相同，因此，也就形成了我國商業(yè)銀行的條塊交錯的情況。不同的條塊在信貸風(fēng)險管理上就會形成不同的標(biāo)準(zhǔn)，在對標(biāo)準(zhǔn)的把握上也會出現(xiàn)不同的松緊尺度。另外，由于我國商業(yè)銀行在信貸管理上都實行前后臺分開的制度，如果前臺業(yè)務(wù)部門和后臺風(fēng)險管理部門的人員沒有一致的信貸風(fēng)險管理文化和理念，則部門之間的摩擦必然會對銀行信貸業(yè)務(wù)的健康和穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。因此，在我國商業(yè)銀行內(nèi)部不同條塊之間、在信貸經(jīng)營管理的前、后臺部門之間建立統(tǒng)一的信貸風(fēng)險管理文化和理念具有十分重要的意義。建立統(tǒng)一的信貸風(fēng)險管理文化和理念是一個銀行信貸風(fēng)險管理業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)定發(fā)展的首要條件，是保證信貸制度、標(biāo)準(zhǔn)和程序得到嚴(yán)格遵守的關(guān)鍵。因此，所有商業(yè)銀行的員工，都必須自覺自愿地接受本銀行信貸風(fēng)險管理的文化和理念的約束。同時，按照貼近市場，便于為客戶服務(wù)，有利于控制風(fēng)險的原則，賦予各分、支行應(yīng)有的管理經(jīng)營權(quán)限。對于商業(yè)銀行來講，如果文化和理念不統(tǒng)一，或者說上下說不到一塊，想不到一塊，紀(jì)律不嚴(yán)格，不管有多么高明的機構(gòu)設(shè)置，多么嚴(yán)密的規(guī)章制度，多么龐大的組織規(guī)模，都起不了多大的防范信貸風(fēng)險的作用。
二、設(shè)置合理高效的信貸風(fēng)險管理組織架構(gòu)
信貸風(fēng)險管理的組織架構(gòu)的設(shè)置關(guān)鍵在于保證工作的獨立性和合理高效。我國商業(yè)銀行一般在總行設(shè)置風(fēng)險管理部門，統(tǒng)管全行的信貸風(fēng)險管理事務(wù)，但是部門總經(jīng)理的級別不夠權(quán)威和獨立，也就影響工作的高效性，重大風(fēng)險管理事項還要向主管行領(lǐng)導(dǎo)匯報后才能向行長通報。因此，為了保證信貸風(fēng)險管理的獨立性和合理高效，需要在組織架構(gòu)上加予保證，需要在總行設(shè)置一位總行級的首席風(fēng)險經(jīng)理，由副行長或副行長級高級管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全行各種風(fēng)險的控制和管理，監(jiān)控各種可能對全行業(yè)務(wù)發(fā)展有重大影響的“重大風(fēng)險”。在首席風(fēng)險經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)之下，各主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如公司業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)等）也都設(shè)有一位首席風(fēng)險經(jīng)理，在其領(lǐng)導(dǎo)之下則有一個班子為其工作，稱為首席風(fēng)險經(jīng)理辦公室或風(fēng)險管理部。在業(yè)務(wù)領(lǐng)域首席風(fēng)險經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，各分行都有自己的高級風(fēng)險經(jīng)理，再往下依此類推，各級支行都有風(fēng)險經(jīng)理。風(fēng)險經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理平行作業(yè)，各司其職，互相支持，互相尊重。信貸風(fēng)險管理機構(gòu)的獨立性是維護風(fēng)險管理的客觀正性、控制銀行資產(chǎn)風(fēng)險的重要條件。
還要逐步建立信貸風(fēng)險管理部門垂直領(lǐng)導(dǎo)體系。信貸風(fēng)險管理部門要發(fā)揮其客觀真實地評價資產(chǎn)質(zhì)量、有效實施風(fēng)險監(jiān)管的職能，必須強調(diào)建立一個獨立的組織體系。同時，各分行的信貸風(fēng)險管理部門也必須對上級信貸風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)，以保證信貸風(fēng)險管理工作的客觀公正性。
三、建立個人消費信貸的審批權(quán)限動態(tài)管理和決策制度
我國商業(yè)銀行針對個人消費信貸業(yè)務(wù)量大、單筆金額小的特點，一般實行的都是授權(quán)個人審批制度，而不是對部門、一級分支機構(gòu)或其法人代表授權(quán)。授權(quán)的依據(jù)主要是被授權(quán)個人的個人消費信貸業(yè)務(wù)從業(yè)經(jīng)驗，其過去所經(jīng)辦過的個人消費貸款的質(zhì)量，對個人消費市場的了解以及審批資格考試的結(jié)果等。每一位獲得審批權(quán)限的風(fēng)險經(jīng)理都必須經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)和逐個層次的資格考試，風(fēng)險經(jīng)理一般分為若干個級別，各級風(fēng)險經(jīng)理的授權(quán)額度大小依據(jù)個人的級別和所審批項目的風(fēng)險評級而定。同一行政級別的風(fēng)險經(jīng)理，其授信額度的審批權(quán)限是不盡相同的。個人審批權(quán)限的設(shè)置并不是一成不變的，商業(yè)銀行還要建立對所有風(fēng)險經(jīng)理的審批業(yè)績進行動態(tài)的考核，根據(jù)每位風(fēng)險經(jīng)理審批貸款的質(zhì)量，每年對其審批權(quán)限進行調(diào)整，對審批貸款質(zhì)量好的風(fēng)險經(jīng)理升高其授權(quán)額度，反之則下調(diào)，對個人消費貸款的審批權(quán)限進行動態(tài)管理。
為提高個人消費貸款的審批效率，我國商業(yè)銀行應(yīng)實行授信審批“雙簽制”。即每一筆個人消費貸款授信業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)，根據(jù)其額度的大小，需要有一定級別的兩位風(fēng)險經(jīng)理簽字同意就可以放款。這種“雙簽制”實際上是授權(quán)個人審批制，只要超過權(quán)限就上報有權(quán)審批人審批，不存在層層審批問題，因此這種“雙簽制”可以說是一級審批決策制。但是對于一些特殊的、比較復(fù)雜的、或數(shù)額較大的個人消費授信項目也可以通過上會討論決策。審批決策的重要原則就是審貸分離原則，也就是說貸款的拓展發(fā)放部門跟貸款的審批部門不能是同一個部門，從而形成相互制約的機制，以便明確責(zé)任，防范風(fēng)險。
四、強化個人消費信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險研究和監(jiān)控
目前，我國商業(yè)銀行對個人消費貸款的風(fēng)險監(jiān)控水平還比較低，主要表現(xiàn)在不能利用個人信用征信系統(tǒng)對貸款申請人進行歷史信用評分，風(fēng)險預(yù)警能力較差，行業(yè)分析、數(shù)理模型應(yīng)用和計算機應(yīng)用水平較低等。因此，強化我國商業(yè)銀行對個人消費信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行研究，提高對風(fēng)險的監(jiān)控水平，是當(dāng)務(wù)之急。
首先，我國商業(yè)銀行必須重視對個人消費貸款基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、整理工作，盡快補充完善數(shù)據(jù)格式，充分利用計算機技術(shù)的統(tǒng)計分析功能，提高本行計算機系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)警功能。一是計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程成全行性的數(shù)據(jù)中心；二是對全行的計算機應(yīng)用進行統(tǒng)一的規(guī)劃和管理，打破目前各分行各自為政，減少不必要的重復(fù)建設(shè)；三是借助外界的力量加強計算機網(wǎng)絡(luò)的研究和發(fā)展，請商業(yè)銀行外部的計算機公司對程序進行優(yōu)化和升級，但需要行內(nèi)的計算人員積極參與建設(shè)和提需求。根據(jù)個人消費貸款單筆規(guī)模小但筆數(shù)多，違約率高但單筆違約損失小的特點，因此個人消費貸款的風(fēng)險主要表現(xiàn)為系統(tǒng)風(fēng)險，這與公司業(yè)務(wù)是有本質(zhì)區(qū)別的。所以對個人消費信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制研究主要是：宏觀層面系統(tǒng)風(fēng)險、群體消費行為和信用研究，人文結(jié)構(gòu)變化研究等等，提高對系統(tǒng)風(fēng)險的控制能力。
其次，盡快研究和建立自己的內(nèi)部風(fēng)險評級模型，用來對客戶或債務(wù)進行風(fēng)險評級。風(fēng)險評級模型中有定量分析指標(biāo)，也有定性分析指標(biāo)。目前我國商業(yè)銀行對個人的信用評級還顯得相當(dāng)粗糙，主觀、定性指標(biāo)過多，客觀、定量分析指標(biāo)較少，影響了信用評級的準(zhǔn)確性。
再次，要建立風(fēng)險計量方法和模型，統(tǒng)一全行的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)。缺少這種深度數(shù)理分析是我國商業(yè)銀行個人消費信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理中的一個不足之處，隨著個人消費信貸業(yè)務(wù)的擴大，在統(tǒng)計學(xué)基礎(chǔ)上對各項業(yè)務(wù)指標(biāo)進行控制己變得非常急迫，但目前業(yè)務(wù)管理模式的創(chuàng)新已經(jīng)落后于業(yè)務(wù)本身的發(fā)展。在風(fēng)險管理上，我們也面臨著經(jīng)驗升華高度不夠的問題。這種狀況與長期以來所形成的體制運轉(zhuǎn)慣性有很大關(guān)系。這種科學(xué)抽象程度較高的非常規(guī)事務(wù)性工作往往被視為一種沒有多少實際意義的事情來看待，因此商業(yè)銀行的管理人員幾乎全部要集中在事務(wù)性工作的第一線，管理隊伍的陣形壓得很扁，后方相對就變得空虛。而開發(fā)新的管理模式，恰恰是要由后方的決策支持性組織來完成的。所以，我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)乩L業(yè)務(wù)部門的管理陣形，將日常管理事務(wù)和管理模式創(chuàng)新工作從機制和機構(gòu)上分開，選擇合適的人員，建立各級業(yè)務(wù)主管人員的參謀支持機構(gòu)，其職責(zé)之一，就是要對國際先進管理方法和經(jīng)驗進行系統(tǒng)的搜集、研究、消化和借鑒，并要結(jié)合商業(yè)銀行的實際情況，制定出一定的實施規(guī)劃，以便切實有效地推動我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平的提高。
[摘要]現(xiàn)行個稅分項計征不合理,按月計征不科學(xué),稅前扣除項目不公平,公民納稅意識薄弱以及個稅法操作性差等。為此,應(yīng)完善個稅立法,建立統(tǒng)一的個人銀行賬戶加強對個稅的監(jiān)管,完善個稅法律機制。
[關(guān)鍵詞]個稅管理;改革;完善;個稅法制
中國的個人所得稅法律既要適應(yīng)中國的國情,又要與國際個人所得稅法大趨勢保持一致。我國作為WTO的成員國后,國際間人員往來頻繁,現(xiàn)行的個人所得稅法不適應(yīng)國民待遇原則,不利于科技人才的引進。改革個人所得稅應(yīng)結(jié)合WTO的國民待遇原則、市場準(zhǔn)入原則,公平競爭原則,加快與國際主流稅制接軌。
一、當(dāng)前個稅征管中的問題及對策
(一)個人所得稅法律體系不完善
稅收執(zhí)法受地方政府機關(guān)影響。稅收法律是行政執(zhí)法為主的法律,有的地方以發(fā)展地方經(jīng)濟和吸引人才為借口,擅自越權(quán)頒行一些違反國家統(tǒng)一稅法精神的優(yōu)惠政策,如私自提高工資、薪金所得的費用扣除額或擅自擴大免稅項目;一些地方政府“默許”足球俱樂部按“自定”稅率征稅,使國家稅收流失。現(xiàn)行個人所得稅法采用分項計征亟待改革。個人所得稅的征管中表現(xiàn)為有的應(yīng)征的稅收不起來,只管住了工薪階層,使之成為個人所得稅納稅的主要群體(占個人所得稅征收總額70%以上),這除工薪階層和知識分子納稅意識較強外,一個重要原因是工薪收入較嚴(yán)格實行代扣代繳制,逃稅可能性少。正如錢晟教授所言:“第一,新生貴族的分配渠道不規(guī)范,很多隱性收入、灰色收入不為人知,更談不上納稅;第二,現(xiàn)金交易普遍,存款實名制提供了征稅的前提條件,但是征稅機關(guān)又無權(quán)查,這是銀行法的規(guī)定;第三,權(quán)大于法的現(xiàn)象依然存在?！辫b于此,個稅征收方式應(yīng)綜合與分類相結(jié)合,對工資以外的收入加強個人申報,完善個人所得稅的征管,加大個人所得稅的執(zhí)法力度,加強對高收入者個人所得稅的管理,完善代扣代繳制度。
個人所得稅按月為計征不科學(xué)。有的人收入具有季節(jié)性,如有的本月收入較多但下月可能失業(yè)沒有任何收入;有的上半年有收入但下半年收入少甚至沒有收入。再如一本專著出版,可能耗費作者若干年甚至畢生精力,一旦出版則應(yīng)在當(dāng)月納稅。顯然按取得收入月來計征個人所得稅既不公平又不科學(xué)。加拿大國的做法可以借鑒:有固定收入的員工,從工薪支票中扣除個人所得稅,年底向政府申報納稅并清算,多退少補;個體經(jīng)營及經(jīng)商的人士每年分四次向政府交納個人所得稅,年終清算多退少補。
稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除項目不公平。一是國內(nèi)外居民稅前扣除適用不同標(biāo)準(zhǔn):國內(nèi)居民稅前扣除額人民幣800元;而中國境內(nèi)的外籍人員,在國內(nèi)居民扣除基礎(chǔ)上再扣除人民幣3200元?！叭胧馈焙蟮闹袊?稅收也應(yīng)當(dāng)按WTO規(guī)則體系和國際慣例進行調(diào)整,促進稅收公平、公正,消除現(xiàn)行國內(nèi)外居民納稅的不平等性。二是國內(nèi)居民稅前固定扣除人民幣800元。這是表面公平而事實上的不公平。首先,它沒有考慮物價波動,如90年代初的物價與90年代未的物價顯然不同,而稅前扣除額卻不變;其次,沒有考慮地區(qū)經(jīng)濟及消費狀況和納稅人的實際贍養(yǎng)人口與負(fù)擔(dān)狀況等。
(二)公民納稅意識淡薄?！凹{稅光榮”還僅停留在口頭上。相當(dāng)多的人,當(dāng)自己的純所得在免稅范圍內(nèi)時高唱“納稅光榮”,一旦應(yīng)繳納稅款時,心里總不高興,于是就使出渾身解數(shù)逃稅。越是高收入者逃稅的越多。他們或利用權(quán)利自訂納稅標(biāo)準(zhǔn),或化整為零,以實物、債權(quán)、股權(quán)分配等方式逃稅,或拉攏稅官以吃小虧占大便宜等手段逃稅。工薪收入者逃稅幾乎不可能(不是不想逃稅),他們沒有前述的權(quán)利和經(jīng)濟實力支付逃稅費用,且工資薪金收入基本上是單位代扣代繳,逃稅無門。
個人所得稅法的原則性、概括性過強,可操作性不足,給逃稅者可乘之機。個人所得稅是普遍稅,以大稅基,低稅負(fù)為基本特征。個人所得稅是收益稅,所有收益者都是應(yīng)納稅人。要鼓勵公民致富,使絕大多數(shù)的公民都具有實際納稅條件。破除個人所得稅是少數(shù)高收入者專有稅的觀念,增強公民的法制觀念、納稅意識和愛國覺悟。個人所得稅法要充分注意中國地域大,經(jīng)濟發(fā)展不平衡等實際情況,國家控制統(tǒng)一稅收法律、法規(guī)的制定權(quán),防止富的地方有稅不征,窮的地方橫征暴斂。嚴(yán)格執(zhí)行個人所得稅法,對高收入者實行加成征稅,逐步開征贈與稅、遺產(chǎn)稅。公民的納稅意識培養(yǎng)既要講自覺,又要講處罰,二者結(jié)合才能奏效。稅收征管中,稅務(wù)征管人員應(yīng)當(dāng)樹立人民公仆形象,增強為納稅人服務(wù)意識。應(yīng)當(dāng)相信納稅人的基本覺悟,相信納稅人自覺申報納稅、主動繳納稅款,充分尊重和保障納稅人國家主人身份;稅務(wù)機關(guān)及其稅務(wù)征管人員又是國家代表者,應(yīng)當(dāng)采取一定形式對納稅人進行抽查,接受群眾舉報,對那些偷逃稅行為給予從重處罰,通過新聞媒體暴光,以教育廣大公民依法納稅,保證國家稅收不被流失。
公民法制觀念不強是納稅意識薄弱的重要原因。古時已有的“苛捐雜稅”之說,是對稅收的對抗情緒的反映。封建社會中,農(nóng)民繳納捐稅是滿足地主階級的統(tǒng)治需要。長期封建社會的影響,是公民納稅意識薄弱的歷史原因,只知服從官管,不知遵守法律是法制意識薄弱的表現(xiàn)。法律是關(guān)于權(quán)利與義務(wù)的規(guī)定,權(quán)利義務(wù)是對稱的,沒有無權(quán)利的義務(wù),也沒有無義務(wù)的權(quán)利。享受權(quán)利者必履行義務(wù),履行義務(wù)者就有權(quán)享有權(quán)利。現(xiàn)實社會中權(quán)利義務(wù)不對等,履行納稅義務(wù)與否,并不影響對公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的享有。既然能享受權(quán)利又不履行納稅義務(wù),必然使“納稅光榮”只剩下空洞的口號,喪失了法律公平、正義之本。在稅法宣傳上更多的是宣揚納稅人的義務(wù)而淡漠納稅人的權(quán)利,弱化了納稅意識。可以相信,解決納稅義務(wù)者的權(quán)利后,其納稅積極性會大大增強。其佐證是,計劃經(jīng)濟時國債發(fā)行量不大,但還得層層動員,分派任務(wù),發(fā)動黨團員干部帶頭才得以完成;而今國債發(fā)行量大增,然,僅按正常債券發(fā)行方式發(fā)行,即受到公民的積極認(rèn)購。因此擴大納稅人的知情權(quán),增加政府財政預(yù)算、財政開支的透明度,使納稅人真實感受到是國家的主人。納稅人不僅征稅過程清楚,而且稅款流向也明白,使納稅人的納稅抵觸情緒消除。政府職能的正常運轉(zhuǎn)與納稅人的納稅行為密切相關(guān),政府部門使用納稅
人提供的資金,納稅人享有監(jiān)督政府部門工作和接受政府部門服務(wù)的權(quán)利,納稅人的監(jiān)督能有效防止諸多重復(fù)建設(shè)、浪費,也是遏制腐敗的一劑良方。納稅,是作為國家主人的條件和應(yīng)盡之責(zé),只有國家主人才有資格對國家財政開支、預(yù)決算等國家事務(wù)進行有效監(jiān)督。
(三)個人所得稅征管制度不健全。個人所得稅征管首要問題是明確納稅人的收入。當(dāng)前什么是一個納稅人的真正全部收入是一件難事,至少有下列行為稅務(wù)機關(guān)很難控制。一是收入渠道多元化。一個納稅人同一納稅期內(nèi)取得哪些應(yīng)稅收入,在銀行里沒有一個統(tǒng)一的賬號,銀行方面不清楚,稅務(wù)方面更不清楚。二是公民收入以現(xiàn)金取得較多(勞動法規(guī)定工資薪金按月以現(xiàn)金支付),與銀行的個人賬號不發(fā)生直接聯(lián)系,收入難于控制。三是不合法收入往往不直接經(jīng)銀行發(fā)生。正因為有上述情況,工薪收入者就成了個人所得稅的主要支撐。其次,個人所得稅的稅前扣除項目與扣除標(biāo)準(zhǔn)有待完善。這既是個人所得稅的重要組成部分又與其他相鄰法律密切聯(lián)系,如何使個人所得稅更科學(xué)合理又不違背法律精神,是既難又重要的事?？梢詤⒖计髽I(yè)所得稅征管法,確定稅前扣除項目,納稅人衣食住行等基本生活必需品消費項目可扣除,根據(jù)我國國情確定扣除標(biāo)準(zhǔn),以年度為一個計算納稅期間,計劃預(yù)繳,年終后結(jié)算,多退少補。
二、改革、完善個人所得稅法律機制
(一)完善個人所得稅立法,促進個人所得稅法制化。國家控制個人所得稅法的統(tǒng)一制定權(quán),維護稅法的統(tǒng)一性。由于我國地域廣大,各地經(jīng)濟發(fā)展差別也大,因此應(yīng)當(dāng)允許地方政府在不違反國家統(tǒng)一稅法前提下根據(jù)本地實際情況進行調(diào)節(jié)的自主權(quán),制定適合本地區(qū)的征管辦法,充分發(fā)揮中央與地方征管的積極性。其次征稅額度既要穩(wěn)定又要適時調(diào)整。個人所得稅的稅前扣除項目,扣除標(biāo)準(zhǔn)、稅率等應(yīng)當(dāng)法定,并隨國家社會經(jīng)濟發(fā)展適時調(diào)整。世界各國普遍趨勢是降低稅率,吸引資金和勞動力,以擴大稅基,達(dá)到增加稅收的目的。降低稅負(fù)是刺激經(jīng)濟發(fā)展,為國聚財?shù)挠行еe。關(guān)于勞動收入與非勞動收入。我國是社會主義國家,生產(chǎn)資料公有制是主體經(jīng)濟,按勞分配是主渠道。鼓勵誠實勞動,勤勞致富。我國工資薪金收入個人所得稅率5%～45%,其邊際稅負(fù)高于半勞動型的承包承租經(jīng)營所得稅率5%～35%,而非勞動所得的利息稅率僅20%,與國家分配原則相悖。
目前我國公民納稅意識薄弱、稅法不夠完善的今天,人們在利益驅(qū)動下,極易設(shè)法逃稅。加之提供勞務(wù)者與接受勞務(wù)的單位之間有著特殊的千絲萬縷的聯(lián)系,代扣代繳也難于如實實現(xiàn)。筆者認(rèn)為,應(yīng)將這兩類所得納入統(tǒng)一的工資薪金所得納稅。對月收入4萬元以上者甚少,即個人所得稅率第五級至第九級稅率設(shè)置實際意義不大,
可參考國際通行做法規(guī)定一個統(tǒng)一的比例稅率。應(yīng)當(dāng)看到,“降低稅率,擴大稅基”是世界各國所得稅法改革的共同趨勢。1981年起,美國的個人所得稅率從11%～50%的15級改為15%和28%兩級。加拿大《1987年稅制改革白皮書》對各種稅及其稅率、稅基等進行合理的全面的改革,不但拓寬稅基,而且降低了稅率,其目的在于稅制的公平性,競爭性,簡明性,協(xié)調(diào)性,可靠性。1987年9月,日本議會通過了稅制改革立法案,個人所得稅率由10.5%～70%的15級累進制降到1988年度的10%～50%的6級累進制,此次稅制改革以公平、公正、簡化為原則。個人所得稅稅負(fù)沉重,不利于私人儲蓄和提高私人的購買力,從而不利于國內(nèi)的資金積累和擴大國內(nèi)市場。各國實踐證明,高稅率不一定有高收入,反而可能誘使納稅人逃避稅收,阻礙經(jīng)濟增長。
(二)政府應(yīng)加強對個人所得稅的調(diào)控。對高收入者如何納入個人所得稅監(jiān)管,無疑是個人所得稅法修改中必須注意的。建立個人終身稅務(wù)號碼(與身份證編號類似),加強銀行功能,減少經(jīng)濟生活中的現(xiàn)金流量,發(fā)展信用卡業(yè)務(wù),個人消費原則上采用信用卡結(jié)算。加強稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督機制。監(jiān)督既包含對納稅人的監(jiān)督,也包含對稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督。既要使稅務(wù)人員有職有權(quán),又要職權(quán)法定,在職權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé),不越權(quán),不失職,不自行設(shè)置權(quán)利或免除義務(wù)。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)執(zhí)法必嚴(yán),違法必究。在稅收征管方面,第一是完善納稅申報制度,建立以納稅人身份證號為據(jù)的納稅編碼,以法律形式規(guī)定當(dāng)期收入或個人存量財產(chǎn)實名制,以便全面掌握個人收入及財產(chǎn)狀。第二,改革金融體制,嚴(yán)格控制現(xiàn)金流通,將個人收入納入通過銀行結(jié)算,控制個人所得稅的偷稅行為。第三,規(guī)定納稅人、支付單位和銀行三方稅務(wù)申報制度,凡達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的必須申報納稅。第四,建立用人單位對個人支付的明細(xì)表制度并定期向稅務(wù)機關(guān)申報,以便對納稅監(jiān)督。第五,加強稅務(wù)稽查和對違反稅法的處罰,要在全社會公民中逐步形成遵守稅法與遵守刑法等法律同等重要、同等約束力的思想。
個人所得稅法自1980年頒布起,就明確規(guī)定中國公民每月所得額的扣除基數(shù)為人民幣800元。1999年8月九屆全國人大常委會修正時仍維持這一扣除基數(shù)。然而,我國公民的收入水平卻有顯著提高,我國物價指數(shù)也顯著提高。法律條文仍堅持這一扣除基數(shù),對增值稅和營業(yè)稅的起征點也有影響。不能很好反映和規(guī)范社會經(jīng)濟現(xiàn)象。有些地區(qū)也不同程度地提高了扣除基數(shù),使稅法的嚴(yán)肅性受到損害。為此建議根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟狀況,國家提高扣除基數(shù),防止各地各行其是,維護法律的嚴(yán)肅性。
我從事小學(xué)語文教學(xué)已三十多年了，不少同志讓我談?wù)劷?jīng)驗，我總覺著沒有什么經(jīng)驗可談。但是同志們卻說我的課教得好，什么“如坐春風(fēng)”啦，“是一種藝術(shù)享受”啦，溢美之詞，不一而是。這些話除了鼓勵的成份外，我想也有點“真情”在。究其原因，我認(rèn)為自己的課有如下特點：
一、教材鉆研得深透
作為語文教師，固然需要多方面的“基本功”，但我覺著最重要的基本功還是掌握、駕馭教材的能力。對于一篇教材，我總是仔細(xì)地閱讀，從容地咀嚼，力求明其思路，探其精微，對作者通過一詞、一句、一字甚至一個標(biāo)點來表達(dá)其深邃思想的所謂“文眼”，能夠抓準(zhǔn)用活，對于一篇教材在本組、本冊的地位和作用，能夠全面權(quán)衡，充分發(fā)揮各類課文的功能和作用。在處理教材時能夠見微知著，深挖內(nèi)涵，課上得有一定深度?！都g米》一課中農(nóng)民聽了米行帳房先生的回答：“糙米五塊、谷三塊”時，只說了兩個字：“什么！”當(dāng)時我想“什么”是問話，為什么用嘆號？再仔細(xì)體會下文“舊氈帽朋友幾乎不相信自己的耳朵，美滿的希望突的一沉，大家都呆了”才認(rèn)識到這不是問話，而是農(nóng)民對帳房先生答話感到震驚和憤怒的反映，表現(xiàn)出“舊氈帽朋友”受到了強烈的打擊，使他們無法忍受。
“幾乎不相信自己的耳朵”，講這個打擊把農(nóng)民震昏了，這是震于耳；
“美滿的希望突的一沉”，講這個打擊把農(nóng)民滿懷希望的心震碎了，這是痛于心；
“大家都呆了”，講這個打擊使農(nóng)民吃驚得連表情也呆滯了，這是苦于形。
這樣抓住震于耳、痛于心、苦于形來指導(dǎo)學(xué)生理解“什么”這個詞、這個嘆號的意義，就能讓學(xué)生深刻體會到舊社會農(nóng)民對高利盤剝的憤怒和抗?fàn)帲媸呛獪I的呼喊??！
在鉆研教材過程中，對名篇佳作我都一字不落地全文背誦。有些教材不需要全文背誦的，也要背誦其中精彩的片斷。我在教學(xué)中能做到：凡要求學(xué)生重點讀的，教師先讀好；凡要求學(xué)生背的，教師先背好；凡要求學(xué)生說的，教師先說好。這好比走路，你走過的路，印象深，哪里有溝溝坎坎，記得住。再帶學(xué)生去走，就成了輕車熟路，可避免走彎路，甚至走錯路。
一次我教白居易的《暮江吟》，一個同學(xué)忽然提出：“一道殘陽鋪水中”這句詩，不應(yīng)該用“鋪”字，因為“鋪”指人的動作，如鋪路、鋪床、鋪桌布，陽光是從空中射下來的，怎么能說“鋪”呢？聽課的同志覺著這個問題有一定難度，很替我擔(dān)心。由于我事先認(rèn)真地鉆研了教材，推敲過這個字眼，所以便能從容應(yīng)對。我讓學(xué)生領(lǐng)會“殘陽”的意思，使大家知道一道“殘陽”是指留在西天尚未完全墜下去的太陽，這時暮色將臨，夕陽西下，陽光和地平線，幾乎平行了，好像平鋪在水面上。因此，作者用了一個“鋪”字，顯得準(zhǔn)確、貼切、形象。假若是中午的陽光垂直射下來用“鋪”便不恰當(dāng)了，這說明詩人的觀察是多么細(xì)致、遣詞又是何等準(zhǔn)確啊！聽課的同志很稱贊這樣深刻地領(lǐng)會教材，恰如其分地解釋疑難。課后有位同志給我寫了一張紙條，上寫打油詩一首：
鉆研教材深，沙里出黃金。
鉆研教材透，聽課是享受。
鉆研教材精，解牛如庖丁。
鉆研教材巧，幼苗成材早。
二、按教育規(guī)律辦事
作為一個小學(xué)語文特級教師，應(yīng)該深諳教育規(guī)律，按教育規(guī)律辦事。因此，我在整個教學(xué)過程中十分注意全面貫徹黨的教育方針，注意教學(xué)領(lǐng)域里的改革。
在閱讀教學(xué)中，我充分信任學(xué)生，提出讓學(xué)生自讀、自學(xué)，發(fā)揮其潛能，培養(yǎng)其“自能讀書”的能力，讓他們做學(xué)習(xí)的主人。我把閱讀教學(xué)過程設(shè)計為：“讀書、思考、議論、質(zhì)疑、練習(xí)?！苯處煹娜蝿?wù)是導(dǎo)學(xué)、促學(xué)、解疑，協(xié)調(diào)學(xué)生的學(xué)習(xí)活動。如在發(fā)揮語文學(xué)科德育功能方面，我主要是讓學(xué)生“讀文以悟道”，不能領(lǐng)悟的。再輔之以教師的“解文以傳道”。在指導(dǎo)學(xué)生表情朗讀方面，我不贊成急于求成，還沒有讓學(xué)生領(lǐng)會教材真諦時，就要求學(xué)生“表情朗讀”。我提出“表情，必須有情；有情，必須知情；知情，必須讀書。”只有理解了教材，受到了教材的感染，才能“表”出“情”來，否則小孩子讀書會“裝腔作勢”，不利于提高閱讀能力。
作文教學(xué)應(yīng)遵循“生活第一”的原則。因為沒有生活的文章最難寫。讓學(xué)生硬著頭皮去寫，只能搜腸刮肚，寫出的文章也是套話連篇，人云亦云，甚至可能逼著學(xué)生去說假話，說自已不情愿說的話。因此，我認(rèn)為不應(yīng)該讓學(xué)生只寫命題作文，而應(yīng)另辟蹊徑，開辟作文新天地。在作文教學(xué)實踐中，我提出了“六變”，即：①變無話說為有話說；②變教師命題為自由命題；③變少寫為多練；④變訓(xùn)練項目的分散為集中；⑤變小課堂為大課堂；⑥變一種批改方法為多種批改方法。這個改革極大地調(diào)動了學(xué)生作文的積極性，學(xué)生的作文能力迅速提高。河南、湖北、江蘇等省的刊物都發(fā)表過我在這方面的探討文章。
三、注意發(fā)揮教師的語言功能
教師的語言在語文教學(xué)中具有特殊的意義，課堂上能不能做到“精講”，除了在教學(xué)內(nèi)容上擷取“精華”之外，教師的語言有時甚至能起到?jīng)Q定作用。
1．良好的教學(xué)語言可以烘托氣氛。有時為了讓學(xué)生加深對課文的理解，教師根據(jù)教學(xué)目的要求，用語言進行渲染與烘托，激發(fā)學(xué)生強烈的情感，往往能收到很好的課堂教學(xué)效果。如教《十里長街送總理》一課，現(xiàn)在十來歲的孩子對的為人與事跡了解得太少，因此，熱愛的感情需要教師來激發(fā)。上課時，我除放了“十里長街送總理”的實況錄像外，還根據(jù)學(xué)生學(xué)過的課文內(nèi)容和錄相上的畫面設(shè)計了一段講詞，飽含深情地講給學(xué)生聽，我稱這種講為“誦講”。下面便是我設(shè)計的這段講詞：“生前無微不至地關(guān)心人民群眾，他把群眾的疾苦時刻裝在心里。他多次到過敬老院，對滿頭銀發(fā)的老人噓寒問暖；他專程趕往幼兒園，抱起娃娃們親了又親；偏僻的山寨小學(xué)，他去聽過課；黎明時刻他曾在這十里長街上，慰問過清潔工人。如今總理離我們而去了，這怎么不牽動著千千萬萬人民群眾的心啊！”教室內(nèi)哀樂低回，我講得如泣如訴，孩子們淚光閃閃，聽課的老師也無不為之動容。
2．良好的教學(xué)語言可以化難為易?！而B的天堂》里有一句話學(xué)生不好理解：“翠綠的顏色明亮地照耀著我們的眼睛，似乎每一片樹葉上都有一個新的生命在顫動。”。我先讓學(xué)生看看窗外校園里樹上的葉子在微風(fēng)吹拂下顯現(xiàn)出的多種姿態(tài)，然后作如下講解：這些樹葉有的在輕輕地?fù)u擺，好像在緩緩地起舞；有的左旋右轉(zhuǎn)，好像在抖動美麗的衣裙；有的發(fā)出沙沙的響聲，好像在和誰悄悄地說話；有的發(fā)出翠綠而明亮的光，好像要給這“天堂”的每一寸土地都鋪上綠蔭。這些樹葉變得不僅會動，而且會說、會想，它們都有了生命，有了靈魂！我覺著這樣講可以讓學(xué)生在形象思維的活動中進入教材意境，深入領(lǐng)會這句話的含義，從而化解了難點。
總之，語文教師應(yīng)錘煉自己的語言，加強語言修養(yǎng)，使自己的語言規(guī)范準(zhǔn)確、明快流暢，有時甚至妙趣橫生。這樣做無論是對完成教學(xué)任務(wù)，還是對學(xué)生情感的影響與陶冶，都將起到重要作用。
四、提高課堂教學(xué)藝術(shù)，把課教活
人們稱贊演員常說的一句話是“演啥像啥”。我們教師雖不是演員，但也應(yīng)該在教課時進入角色，“教啥像啥”。語文教材不少的課是表現(xiàn)人的喜、怒、哀、樂、愛、憎感情的。教師應(yīng)該在課堂教學(xué)活動中入情入境，表現(xiàn)出這種感情。教、，就要創(chuàng)造出激昂悲壯的情感氛圍，使同學(xué)們感奮不己，甚至潸然淚下。講祖國壯麗山河的課文，就要以優(yōu)美動情的語言，或朗誦演講，或引征抒發(fā)，或出示形象媒體，激發(fā)學(xué)生熱愛祖國山河的感情。教歷史故事的課文，就要模仿古人的舉手投足、眼神語調(diào)，使歷史人物形象再現(xiàn)在同學(xué)面前。如《火燒赤壁》中曹操笑了幾次，每次都是怎么笑的，笑的含義是什么？《送孟浩然之廣陵》中，李白在岸上是怎樣眺望的等等。
總之，課文內(nèi)容不同，教學(xué)也不能是一個套路。教師應(yīng)該根據(jù)不同類型、類別的課文設(shè)計不同的教學(xué)方法，以期收到良好的教學(xué)效果。
摘要：依據(jù)我國對WTO的承諾，去年年底全面放開國內(nèi)金融市場，外資銀行將陸續(xù)進入，面對其強大的金融業(yè)務(wù)體系，國內(nèi)銀行應(yīng)積極發(fā)展個人金融業(yè)務(wù)，切實提高其優(yōu)秀競爭力，來應(yīng)對外資銀行的沖擊。
關(guān)鍵詞：個人金融業(yè)務(wù)；發(fā)展模式；策略
1.個人金融業(yè)務(wù)經(jīng)營管理體制的問題
1.1縱向管理鏈條過長，職能交叉
分級授權(quán)層級過多，縱向呈現(xiàn)很長的管理鏈條，從“總行一級分行二級分行支行分理處”具有五個管理層次，造成信息的多級傳遞，信息失真，風(fēng)險責(zé)任與控制能力不對稱；依權(quán)限逐級報批，降低工作效率的同時也可能喪失良好的市場機遇。
1.2橫向機構(gòu)設(shè)置復(fù)雜，職能分離，信息閉塞
當(dāng)前個人金融業(yè)務(wù)、機構(gòu)業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理分多部門執(zhí)行。個人金融業(yè)務(wù)方面由多部門進行交叉管理，管理成本居高不下，管理效率低下，服務(wù)效率低，市場競爭力弱。
1.3縱橫經(jīng)營目標(biāo)難以統(tǒng)一，管理沖突，系統(tǒng)資源難以實現(xiàn)優(yōu)化配置
總行往往以業(yè)務(wù)規(guī)模和數(shù)量指標(biāo)為考核標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致分支機構(gòu)利潤增長目標(biāo)與規(guī)模擴張目標(biāo)相沖突。系統(tǒng)內(nèi)資源先通過一級分行，再對二級分行進行，導(dǎo)致局部優(yōu)化配置與整體優(yōu)化配置的沖突。
1.4人員配置不合理，專業(yè)化程度低
人員結(jié)構(gòu)不盡合理主要表現(xiàn)在高層管理人員技能單一、職業(yè)經(jīng)理人意識淡化、客戶經(jīng)理綜合素質(zhì)偏低、研發(fā)人員技術(shù)掌握程度不夠，人才的引進、利用、穩(wěn)定機制不健全，導(dǎo)致個人金融的長足發(fā)展與人才隊伍的配置不合理的矛盾日益突出。
2.與國外同業(yè)之間的比較
從發(fā)達(dá)國家個人金融業(yè)務(wù)的歷史發(fā)展具有代表性的有以下兩種模式：
“英美模式”以花旗為代表，從其個人金融業(yè)務(wù)管理模式先進表現(xiàn)在：
組織模式上，在集團管理層下設(shè)消費金融集團、新興市場、公司業(yè)務(wù)與投資銀行業(yè)務(wù)、全球投資管理和私人銀行業(yè)。這種專業(yè)化的機構(gòu)設(shè)置，既有分工協(xié)作又有交叉協(xié)作，有利于資源在全球范圍內(nèi)的合理配置，促進個人金融業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。
體制特征上表現(xiàn)為：1）集團決策層廣泛吸收外界成功人士出任非執(zhí)行董事。2）集團經(jīng)理主要職能定位為監(jiān)督管理，不從事公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)。3）包括個人金融業(yè)務(wù)在內(nèi)的資產(chǎn)部門獨立開展業(yè)務(wù)，享有充分的自主經(jīng)營權(quán)，充分發(fā)揮其經(jīng)營的靈活性。
3.個人金融業(yè)務(wù)經(jīng)營管理體制改革與創(chuàng)新的對策
3.1國內(nèi)銀行經(jīng)營管理體制的創(chuàng)新模式
對于國內(nèi)銀行而言，通過經(jīng)營管理體制的改革提高銀行的經(jīng)營效益，采用國外商業(yè)銀行先進的事業(yè)部管理體制是可取之道。
事業(yè)部制是一種集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的組織形式，總部只負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行計劃和戰(zhàn)略決策，行使協(xié)調(diào)、監(jiān)督等職能，將日常經(jīng)營決策權(quán)下放到各事業(yè)部，由各事業(yè)部在某一特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)揮其決策和執(zhí)行的功能，它只掌握經(jīng)營管理和生產(chǎn)組織權(quán)，是一個半自主性經(jīng)營實體，本身并不具備法人地位，而投資決策、資金調(diào)配及人事任免權(quán)均由母公司控制。通過提高組織的靈活性與減少管理層次來增強其防范內(nèi)部風(fēng)險及應(yīng)對突發(fā)事件的能力及建立靈敏的信息反應(yīng)機制，確保上下級之間、銀行與市場之間信息的及時傳遞。
3.2在事業(yè)部管理體制下的個人金融業(yè)務(wù)經(jīng)營模式
3.2.1產(chǎn)品營銷渠道的改革與創(chuàng)新
金融產(chǎn)品需要通過一個暢通的營銷渠道從銀行轉(zhuǎn)移到客戶手中，到目前為止國內(nèi)銀行主要是通過網(wǎng)點來實現(xiàn)轉(zhuǎn)移，渠道單一，而針對各種客戶需求也過于絕對化。網(wǎng)點功能上，針對不同客戶需求，擴展基層網(wǎng)點的業(yè)務(wù)范圍，在方便了客戶的基礎(chǔ)上拓展個人金融業(yè)務(wù)。電子化方面，要大力發(fā)展電子銀行，這樣才能在真正滿足客戶對快捷、方便服務(wù)的要求的同時節(jié)省營運成本。此外，可通過電視、廣告等媒體對個人金融產(chǎn)品進行宣傳，也可以通過有效的公益營銷等手段提升人們對個人金融產(chǎn)品的認(rèn)知程度。營銷人員應(yīng)切實做到從客戶自身利益出發(fā)，幫助分析使其明白自己的風(fēng)險偏好、理財目標(biāo)和財務(wù)狀況，推薦合適的理財產(chǎn)品，同時為其出具詳盡的個人理財建議書，使客戶切實感受到貼心的人性化服務(wù)。高素質(zhì)的客戶經(jīng)理對于金融產(chǎn)品的成功營銷也至關(guān)重要。客戶經(jīng)理應(yīng)有過硬且全面的專業(yè)技能和良好的職業(yè)道德。作為客戶經(jīng)理要持續(xù)跟蹤了解客戶的需求，對客戶的收入結(jié)構(gòu)、消費計劃、投資偏好等要有一個全面而系統(tǒng)地掌握；作為客戶經(jīng)理長期與客戶進行交流，不僅是銀行的寶貴資源，也是銀行客戶資源的穩(wěn)定器。銀行要對客戶經(jīng)理給予有效的激勵，對其進行及時的培訓(xùn)，要不斷通過道德教育提高其道德素養(yǎng)。
3.2.2產(chǎn)品研發(fā)機制的改革與創(chuàng)新
商業(yè)銀行在個金產(chǎn)品研發(fā)上要堅持以自主創(chuàng)新為主、引進開發(fā)為輔。在產(chǎn)品研發(fā)上投入更多資金，培養(yǎng)自身具有過硬技術(shù)的研發(fā)人員，對于研發(fā)人員要做到引進、培養(yǎng)與穩(wěn)定相結(jié)合，重點在于掌握優(yōu)秀技術(shù)。
產(chǎn)品研發(fā)堅持以市場需求為導(dǎo)向進行并及時更新?lián)Q代。客戶是商業(yè)銀行利潤的源泉。銀行應(yīng)該在進行客戶調(diào)研和細(xì)分的基礎(chǔ)上，針對不同客戶群的風(fēng)險偏好、資金規(guī)模和消費計劃，明確不同客戶對銀行利潤的貢獻度和潛力，進行差異化、個性化的產(chǎn)品研發(fā)。在高度重視高端優(yōu)質(zhì)客戶的同時，不放棄對普通客戶的潛力發(fā)掘。形成重點發(fā)展與加強，全面開花的盈利格局。
3.2.3風(fēng)險管理體制的改革與創(chuàng)新
完善風(fēng)險管理體制，健全機構(gòu)設(shè)置，各風(fēng)險管理部門在對風(fēng)險進行獨立監(jiān)督與控制的同時進行有效溝通與協(xié)作。在風(fēng)險管理手段上，提高各風(fēng)險管理部門的專業(yè)化控制程度，專險專管；運用先進的風(fēng)險量化技術(shù)，對風(fēng)險進行準(zhǔn)確評級，建立起科學(xué)的信用評級體系。
3.3引用此模式的實施步驟
3.3.1階段式推進事業(yè)部制
依據(jù)國內(nèi)銀行當(dāng)前實際情況，首先可在零售業(yè)務(wù)體系試行事業(yè)部運行機制，建立相對獨立核算、相對獨立營運，以業(yè)務(wù)線垂直管理和區(qū)域分布管理相結(jié)合，自上而下經(jīng)營管理零售業(yè)務(wù)的事業(yè)部制管理體制。改造營業(yè)網(wǎng)點為零售業(yè)務(wù)中心，形成以零售業(yè)務(wù)為主的營銷渠道，同時為資產(chǎn)管理、投資咨詢等業(yè)務(wù)板塊提供有償服務(wù)。逐步加大總行對跨區(qū)域行業(yè)客戶、系統(tǒng)客戶的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，加強行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟研究，提高為客戶進行個性化服務(wù)的創(chuàng)新能力以及對大型重點企業(yè)、跨區(qū)域集團企業(yè)的直接公關(guān)和維護，試行縱向管理為主的經(jīng)理管理體制，逐步增強總行對以個金業(yè)務(wù)為主的各項業(yè)務(wù)發(fā)展的推動作用。
3.3.2健全銀行管理中心職能
建立高效強大的管理中心，制定和實施整體戰(zhàn)略、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，為業(yè)務(wù)開展提供戰(zhàn)略支持，實現(xiàn)各業(yè)務(wù)發(fā)展的聯(lián)動效應(yīng)，保障銀行健康發(fā)展。
3.3.3設(shè)立專門的業(yè)務(wù)處理中心
通過設(shè)立個人清算中心、證券處理中心、審貸核查中心等業(yè)務(wù)處理中心專業(yè)化流程作業(yè)，提高整體營運效率。
3.3.4建立健全完善的財務(wù)核算體系
專業(yè)化的營運管理需要先進的定價體系予以支持，對各業(yè)務(wù)板塊進行有效的成本——收益核算和股東權(quán)益分析，準(zhǔn)確度量各個業(yè)務(wù)板塊的業(yè)績貢獻度，實行有效的考核和激勵機制。
3.3.5加快信息技術(shù)發(fā)展
建立先進的信息系統(tǒng)不僅能幫助銀行提高業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險控制能力，而且是實行專業(yè)化、垂直化管理得的重要前提。
3.3.5加強員工隊伍建設(shè)
經(jīng)營管理體制的改革與創(chuàng)新需要高素質(zhì)的管理團隊和比較齊全的人員配置，通過引進、培養(yǎng)和合理的人才流動機制與有效的人才考核機制，形成有效的人才管理機制。
簡言之，我國個人金融業(yè)務(wù)起步較晚，而在各家商業(yè)銀行紛紛轉(zhuǎn)型的今天，個人金融業(yè)務(wù)正處于一個上升階段，大力發(fā)展個金業(yè)務(wù)將成為國內(nèi)銀行增強其競爭力的一種必然選擇。
我從事小學(xué)語文教學(xué)已三十多年了，不少同志讓我談?wù)劷?jīng)驗，我總覺著沒有什么經(jīng)驗可談。但是同志們卻說我的課教得好，什么“如坐春風(fēng)”啦，“是一種藝術(shù)享受”啦，溢美之詞，不一而是。這些話除了鼓勵的成份外，我想也有點“真情”在。究其原因，我認(rèn)為自己的課有如下特點：
一、教材鉆研得深透
作為語文教師，固然需要多方面的“基本功”，但我覺著最重要的基本功還是掌握、駕馭教材的能力。對于一篇教材，我總是仔細(xì)地閱讀，從容地咀嚼，力求明其思路，探其精微，對作者通過一詞、一句、一字甚至一個標(biāo)點來表達(dá)其深邃思想的所謂“文眼”，能夠抓準(zhǔn)用活，對于一篇教材在本組、本冊的地位和作用，能夠全面權(quán)衡，充分發(fā)揮各類課文的功能和作用。在處理教材時能夠見微知著，深挖內(nèi)涵，課上得有一定深度?！都g米》一課中農(nóng)民聽了米行帳房先生的回答：“糙米五塊、谷三塊”時，只說了兩個字：“什么！”當(dāng)時我想“什么”是問話，為什么用嘆號？再仔細(xì)體會下文“舊氈帽朋友幾乎不相信自己的耳朵，美滿的希望突的一沉，大家都呆了”才認(rèn)識到這不是問話，而是農(nóng)民對帳房先生答話感到震驚和憤怒的反映，表現(xiàn)出“舊氈帽朋友”受到了強烈的打擊，使他們無法忍受。
“幾乎不相信自己的耳朵”，講這個打擊把農(nóng)民震昏了，這是震于耳；
“美滿的希望突的一沉”，講這個打擊把農(nóng)民滿懷希望的心震碎了，這是痛于心；
“大家都呆了”，講這個打擊使農(nóng)民吃驚得連表情也呆滯了，這是苦于形。
這樣抓住震于耳、痛于心、苦于形來指導(dǎo)學(xué)生理解“什么”這個詞、這個嘆號的意義，就能讓學(xué)生深刻體會到舊社會農(nóng)民對高利盤剝的憤怒和抗?fàn)帲媸呛獪I的呼喊??！
在鉆研教材過程中，對名篇佳作我都一字不落地全文背誦。有些教材不需要全文背誦的，也要背誦其中精彩的片斷。我在教學(xué)中能做到：凡要求學(xué)生重點讀的，教師先讀好；凡要求學(xué)生背的，教師先背好；凡要求學(xué)生說的，教師先說好。這好比走路，你走過的路，印象深，哪里有溝溝坎坎，記得住。再帶學(xué)生去走，就成了輕車熟路，可避免走彎路，甚至走錯路。
一次我教白居易的《暮江吟》，一個同學(xué)忽然提出：“一道殘陽鋪水中”這句詩，不應(yīng)該用“鋪”字，因為“鋪”指人的動作，如鋪路、鋪床、鋪桌布，陽光是從空中射下來的，怎么能說“鋪”呢？聽課的同志覺著這個問題有一定難度，很替我擔(dān)心。由于我事先認(rèn)真地鉆研了教材，推敲過這個字眼，所以便能從容應(yīng)對。我讓學(xué)生領(lǐng)會“殘陽”的意思，使大家知道一道“殘陽”是指留在西天尚未完全墜下去的太陽，這時暮色將臨，夕陽西下，陽光和地平線，幾乎平行了，好像平鋪在水面上。因此，作者用了一個“鋪”字，顯得準(zhǔn)確、貼切、形象。假若是中午的陽光垂直射下來用“鋪”便不恰當(dāng)了，這說明詩人的觀察是多么細(xì)致、遣詞又是何等準(zhǔn)確?。÷犝n的同志很稱贊這樣深刻地領(lǐng)會教材，恰如其分地解釋疑難。課后有位同志給我寫了一張紙條，上寫打油詩一首：
鉆研教材深，沙里出黃金。
鉆研教材透，聽課是享受。
鉆研教材精，解牛如庖丁。
鉆研教材巧，幼苗成材早。
二、按教育規(guī)律辦事
作為一個小學(xué)語文特級教師，應(yīng)該深諳教育規(guī)律，按教育規(guī)律辦事。因此，我在整個教學(xué)過程中十分注意全面貫徹黨的教育方針，注意教學(xué)領(lǐng)域里的改革。
在閱讀教學(xué)中，我充分信任學(xué)生，提出讓學(xué)生自讀、自學(xué)，發(fā)揮其潛能，培養(yǎng)其“自能讀書”的能力，讓他們做學(xué)習(xí)的主人。我把閱讀教學(xué)過程設(shè)計為：“讀書、思考、議論、質(zhì)疑、練習(xí)?！苯處煹娜蝿?wù)是導(dǎo)學(xué)、促學(xué)、解疑，協(xié)調(diào)學(xué)生的學(xué)習(xí)活動。如在發(fā)揮語文學(xué)科德育功能方面，我主要是讓學(xué)生“讀文以悟道”，不能領(lǐng)悟的。再輔之以教師的“解文以傳道”。在指導(dǎo)學(xué)生表情朗讀方面，我不贊成急于求成，還沒有讓學(xué)生領(lǐng)會教材真諦時，就要求學(xué)生“表情朗讀”。我提出“表情，必須有情；有情，必須知情；知情，必須讀書?！敝挥欣斫饬私滩?，受到了教材的感染，才能“表”出“情”來，否則小孩子讀書會“裝腔作勢”，不利于提高閱讀能力。
作文教學(xué)應(yīng)遵循“生活第一”的原則。因為沒有生活的文章最難寫。讓學(xué)生硬著頭皮去寫，只能搜腸刮肚，寫出的文章也是套話連篇，人云亦云，甚至可能逼著學(xué)生去說假話，說自已不情愿說的話。因此，我認(rèn)為不應(yīng)該讓學(xué)生只寫命題作文，而應(yīng)另辟蹊徑，開辟作文新天地。在作文教學(xué)實踐中，我提出了“六變”，即：①變無話說為有話說；②變教師命題為自由命題；③變少寫為多練；④變訓(xùn)練項目的分散為集中；⑤變小課堂為大課堂；⑥變一種批改方法為多種批改方法。這個改革極大地調(diào)動了學(xué)生作文的積極性，學(xué)生的作文能力迅速提高。河南、湖北、江蘇等省的刊物都發(fā)表過我在這方面的探討文章。
三、注意發(fā)揮教師的語言功能
教師的語言在語文教學(xué)中具有特殊的意義，課堂上能不能做到“精講”，除了在教學(xué)內(nèi)容上擷取“精華”之外，教師的語言有時甚至能起到?jīng)Q定作用。
1．良好的教學(xué)語言可以烘托氣氛。有時為了讓學(xué)生加深對課文的理解，教師根據(jù)教學(xué)目的要求，用語言進行渲染與烘托，激發(fā)學(xué)生強烈的情感，往往能收到很好的課堂教學(xué)效果。如教《十里長街送總理》一課，現(xiàn)在十來歲的孩子對的為人與事跡了解得太少，因此，熱愛的感情需要教師來激發(fā)。上課時，我除放了“十里長街送總理”的實況錄像外，還根據(jù)學(xué)生學(xué)過的課文內(nèi)容和錄相上的畫面設(shè)計了一段講詞，飽含深情地講給學(xué)生聽，我稱這種講為“誦講”。下面便是我設(shè)計的這段講詞：“生前無微不至地關(guān)心人民群眾，他把群眾的疾苦時刻裝在心里。他多次到過敬老院，對滿頭銀發(fā)的老人噓寒問暖；他專程趕往幼兒園，抱起娃娃們親了又親；偏僻的山寨小學(xué)，他去聽過課；黎明時刻他曾在這十里長街上，慰問過清潔工人。如今總理離我們而去了，這怎么不牽動著千千萬萬人民群眾的心??！”教室內(nèi)哀樂低回，我講得如泣如訴，孩子們淚光閃閃，聽課的老師也無不為之動容。
2．良好的教學(xué)語言可以化難為易?！而B的天堂》里有一句話學(xué)生不好理解：“翠綠的顏色明亮地照耀著我們的眼睛，似乎每一片樹葉上都有一個新的生命在顫動?！?。我先讓學(xué)生看看窗外校園里樹上的葉子在微風(fēng)吹拂下顯現(xiàn)出的多種姿態(tài)，然后作如下講解：這些樹葉有的在輕輕地?fù)u擺，好像在緩緩地起舞；有的左旋右轉(zhuǎn)，好像在抖動美麗的衣裙；有的發(fā)出沙沙的響聲，好像在和誰悄悄地說話；有的發(fā)出翠綠而明亮的光，好像要給這“天堂”的每一寸土地都鋪上綠蔭。這些樹葉變得不僅會動，而且會說、會想，它們都有了生命，有了靈魂！我覺著這樣講可以讓學(xué)生在形象思維的活動中進入教材意境，深入領(lǐng)會這句話的含義，從而化解了難點。
總之，語文教師應(yīng)錘煉自己的語言，加強語言修養(yǎng)，使自己的語言規(guī)范準(zhǔn)確、明快流暢，有時甚至妙趣橫生。這樣做無論是對完成教學(xué)任務(wù)，還是對學(xué)生情感的影響與陶冶，都將起到重要作用。
四、提高課堂教學(xué)藝術(shù)，把課教活
人們稱贊演員常說的一句話是“演啥像啥”。我們教師雖不是演員，但也應(yīng)該在教課時進入角色，“教啥像啥”。語文教材不少的課是表現(xiàn)人的喜、怒、哀、樂、愛、憎感情的。教師應(yīng)該在課堂教學(xué)活動中入情入境，表現(xiàn)出這種感情。教、，就要創(chuàng)造出激昂悲壯的情感氛圍，使同學(xué)們感奮不己，甚至潸然淚下。講祖國壯麗山河的課文，就要以優(yōu)美動情的語言，或朗誦演講，或引征抒發(fā)，或出示形象媒體，激發(fā)學(xué)生熱愛祖國山河的感情。教歷史故事的課文，就要模仿古人的舉手投足、眼神語調(diào)，使歷史人物形象再現(xiàn)在同學(xué)面前。如《火燒赤壁》中曹操笑了幾次，每次都是怎么笑的，笑的含義是什么？《送孟浩然之廣陵》中，李白在岸上是怎樣眺望的等等。
總之，課文內(nèi)容不同，教學(xué)也不能是一個套路。教師應(yīng)該根據(jù)不同類型、類別的課文設(shè)計不同的教學(xué)方法，以期收到良好的教學(xué)效果。
