時間：2022-06-09 18:16:49
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇廢舊物資管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
論文關鍵詞：廢舊物資；管理；分析
一、廢舊物資管理的范圍及要求
1.廢舊物資管理的范圍
對電力建設、生產過程中，由于技術進步等原因淘汰、更換，或因本身原因長期閑置不用，以及自然災害、意外事故等原因已遭毀損的固定資產、工程物資、低值易耗品、原材料、備品備件等廢舊物資的管理。
2.廢舊物資管理的要求
公司為規范廢舊物資管理，防范資產流失和違紀違規事項，對于企業的增效有重大的經濟效益。按照《國家電網公司廢舊物資處置管理辦法》及《國家電網公司固定資產管理辦法》開展廢舊物資管理，幫助企業管理者及時分析、評價物資回收處置管理的狀況，找出管理中薄弱環節，提出合理化管理建議，進一步規范廢舊物資管理，加強內部控制，堵塞管理漏洞。
二、廢舊物資管理的目標
實施廢舊物資管理，有利于維護工作紀律的嚴肅性，節約創效益，以監督促廉潔，以效能強管理，進一步嚴格、規范廢舊物資處理程序，健全和完善了廢舊物資管理制度，并督促執行，以杜絕人為浪費和閑置，減少資產損失，堵塞管理漏洞，強化企業內部監督，提高企業的經濟效益，促進公司廉政建設。
三、廢舊物資管理的主要內容
1.內部控制管理
從組織機構、管理制度入手，對廢舊物資管理流程、職責分工、關鍵控制環節進行完善。從被審計單位固定資產報廢和技術改造（大修）項目實施入手，注重廢舊物資來源、數量等基礎資料。從廢舊物資的實物管理和價值管理入手，加強廢舊物資回收、利用、保管、變賣處置等環節的內部管理和控制。
2.回收情況管理
（1）建立健全廢舊物資臺賬。便于核對物資處置計劃與廢舊物資臺帳，核查廢舊物資的回收率，分析廢舊物資實際回收情況。
（2）執行固定資產報廢手續。對于報廢的固定資產由相關部門填寫報廢清單，包括報廢的固定資產原值、凈值、殘值等情況。
（3）技術改造和大修項目的廢舊物資采用報廢清單。通過技術改造工程拆除的設備、器材等，具有可用價值和可繼續使用的，妥善保管并登記入帳，并盡可能在本單位內部調劑使用。
3.保管情況管理
（1）廢舊物資放在單獨的倉庫中保管。廢舊物資集中保管，與新物資分庫保管，無法入庫保管的大型設備等廢舊物資現場保管，確保安全存放。
（2）廢舊物資堆放實行分類管理。對還能二次使用的物資設備采取防水、防銹措施。
（3）及時登記臺賬，出、入庫手續齊全。
（4）實行定期盤點制度，而且盤點記錄應當有盤點人、保管人的簽字。
4.處理情況管理
（1）廢舊物資集中處置。采用集中競賣等公開拍賣方式，按公司處置程序進行。
（2）處置資料歸檔管理。廢舊物資工作處置完畢后，相關資料按規定歸檔管理。 轉貼于
（3）二次使用填寫申請單和領用單。
5.收入情況管理
（1）廢舊物資處置資金嚴格執行“收支兩條線”原則。確保不出現擠占、挪用現象。
（2）廢舊物資變賣收入及時收取，納入單位財務管理，按規定進行核算。
（3）廢舊物資回收處置過程中發生的費用合規、合理列支。
四、廢舊物資管理的關鍵
1.加強內部控制管理
制訂了《廢舊物資管理辦法》、《廢舊物資審計管理辦法》，建立有效的廢舊物資內控機制，嚴格廢舊物資管理崗位設置和人員配備，做到不相容職務、崗位分離，通過廢舊物資歸口管理，加強了對廢舊物資回收、保管及處置等的服務監督，實現了廢舊物資管理內部控制制度的有效管理。
2.嚴格出入庫手續，審核廢舊物資管理臺賬和入庫單
每月召開經濟分析會匯報廢舊物資情況，每季度審計部門調閱被審計單位的入庫單或廢舊物資回收單，審核廢舊物資的回收情況。核對的內容主要是名稱、數量、型號等信息。廢舊物資管理臺賬按照廢舊物資的種類用收發存三欄賬登記。登記的內容應包括入庫時間、數量、型號、完整性以及其他情況的備注（如回收的廢舊物資是否可二次利用）等信息，達到鑒證廢舊物資出入庫手續齊全的目標。
3.廢舊物資處置變賣采用競價、拍賣等公開方式進行
物流服務中心根據廢舊物資實際情況，擬訂廢舊物資處置方案報公司領導批準，公司生產技術部、發展策劃部、財務部、監察審計部等部門共同參與，監督廢舊物資的處置。達到變賣材料與交接記錄、出庫單一致，處理的廢舊物資與競賣資料中的廢舊物資一致，專人負責對成交價格與廢舊物資處理的收入憑證相核對，確保成交價格得到有效執行。
4.重視二次使用物資程序
按照公司要求，使用單位填報申請單批準后，到物流服務中心辦理領用單，達到出庫記錄和臺賬相一致。對二次領用的物資進行跟蹤檢查，確保物資真正使用，不被移作他用或變賣，對領用舊物資的工程通過查閱工程的決算，了解工程中有列支該物資的現象，以確定領用該物資的真實性。
五、廢舊物資管理的效果
工程拆舊物資管控包括廢舊物資管理工作總體描述、管理的架構與流程、采取的措施及取得的效果等內容。電力企業應按照廢舊物資管理制度的要求，實施廢舊物資源頭管理、歸口管理，認真優化廢舊物資管理的組織架構、完善工作流程、積極采取措施實施管控，保證廢舊物資按月上報至上級單位集中處置，并按時參加廢舊物資集中處置審查會議，準確描述本單位所申報處置的廢舊物資，同時全程參與網上競價的過程，積極配合上級單位的廢舊物資處置工作，根據上級單位下發的處置結果與回收商簽訂廢舊物資銷售合同，處置廢舊物資的收入全額交入本單位賬戶，除物資管理部門外，本單位范圍內任何部門和個人無權自行處理和轉讓廢舊物資，切實提升了物力資源效益。
1管理目標描述
1.1管理理念和策略
廢舊物資管理包括廢舊物資的回收、存儲、處置、提運、資金入賬五項內容，廢舊物資回收是指物資從使用狀態退出至入庫建賬的活動，廢舊物資處置是指廢舊物資從物的形態轉變成資金形態的過程。
1.2管理范圍和目標
廢舊物資管理工作總體可以從兩個方面來描述：
1.2.1廢舊物資日常管理
（1）報廢物資申請管理：申請對工程拆舊物資進行報廢的過程。（2）報廢物資鑒定管理：實物保管單位組織技術部門對拆舊物資進行鑒定的過程。（3）報廢物資審批管理：對鑒定不可用的拆舊物資實施報廢審批的過程。（4）報廢物資回收管理：將廢舊物資退回倉庫集中保管的過程。
1.2.2廢舊物資處置管理
（1）廢舊物資回收與交接管理：廢舊物資回收單位與倉庫保管員進行廢舊物資交接的過程。（2）廢舊物資處置計劃管理：分類統計上報廢舊物資處置計劃的過程。（3）廢舊物資變賣處置管理：參與廢舊物資集中處置審查與網上競價的過程。（4）廢舊物資處置合同簽訂與履行管理：依據競賣結果與回收商簽訂合同及履約過程。（5）廢舊物資處置安全管理：廢舊物資保管、提運過程中的安全管控。（6）廢舊物資回收商管理：對回收商在廢舊物資處置過程中的評價。（7）廢舊物資處置資料管理：對廢舊物資處置整個過程資料的收集和整理。
2主要管理做法
2.1主要流程
2.1.1固定資產、非固定資產報廢管理流程
固定資產的報廢，在實物資產核準報廢之日起一個月之內，依照《固定資產管理辦法》和《實物資產管理辦法》，物資處置需求部門根據項目建設需要或資產使用狀況，填寫固定資產報廢審批表，提出資產報廢申請，報物資實物管理部門、財務部門審批。對于修理費工程拆除的零配件、低值易耗品、零星材料等非固定資產報廢，無需辦理資產報廢手續，廢舊物資處置需求部門負責填寫非固定資產報廢審批表，完成報廢審批手續后，審批表移交物資管理部門。利廢的廢舊物資，由需求單位提出利廢申請，報本單位相應技術管理部門審批和領導批準后，財務資產部門會同相關部門確定再利用物資的價值，物資管理部門辦理退庫、出庫手續。
2.1.2廢舊物資拆除、回收管理流程
待處理的報廢固定資產拆除后，應集中放置固定地點，在工程完工一個月內上交本單位倉庫，并辦理入庫移交工作，拆除和運至倉庫工作由物資處置需求部門負責組織。
2.1.3廢舊物資移交、入庫流程
凡經批準報廢的固定資產廢舊物資，應按設備臺賬、卡片中明確的設備配置情況，完整地移交回收部門，移交單位不得擅自拆除內置零配件，如有缺損，移交單位必須書面說明原因，并報項目管理部門、監察審計部門核批。非固定資產廢舊物資也應完整移交回收部門。（1）符合報廢審批手續的廢舊物資，及時辦理入庫交接手續。（2）物資管理部門依據廢舊物資處置計劃表對廢舊物資處置需求部門移交的廢舊物資進行驗收，建立廢舊物資保管登記臺賬。如有差異，廢舊物資處置需求部門以文字形式說明差異原因，經實物管理部門審批后，送交物資管理部門和監察審計部門備案。（3）物資管理部門將回收廢舊物資分類為固定資產廢舊物資和非固定資產廢舊物資，入庫后設專人、專庫保管。（4）對于未辦理固定資產報廢手續的項目實施部門上交的廢舊物資，物資管理部門不予接收，待手續齊全后，辦理移交、入庫手續。
2.1.4廢舊物資處置管理流程
電力企業范圍內所有廢舊物資處置銷售活動均納入電子商務平臺實施網上競價，任何單位、部門和個人無權自行處理和轉讓廢舊物資。（1）物資管理部門匯總本單位廢舊物資處置需求申請，編制廢舊物資處置計劃，對照上級單位廢舊物資報送要求，將手續齊全的報廢資料按月申報至上級單位，參與廢舊物資網上競價活動。（2）物資管理部門根據上級單位下發的競價結果，組織競價成交單位，簽訂廢舊物資銷售合同。（3）財務資產部門依據廢舊物資銷售合同完成合同金額的全額收款。（4）物資管理部門在合同金額全額收款完成后，組織回收商完成廢舊物資實物交接。（5）依據廢舊物資處理結果，經監察審計部門現場審核后，辦理出庫登記。（6）廢舊物資管理過程中發生的拆卸、運輸、勞務等費用，按本單位財務相關管理規定據實列支。
2.2組織架構
物資管理部門是本單位廢舊物資歸口管理單位，執行上級廢舊物資處理管理規定；負責收集廢舊物資處置需求申請，定期上報至上級單位參與集中處置；組織本單位廢舊物資處置的合同簽訂及現場實物交接工作；負責廢舊物資入庫、登記、保管工作。財務資產部門作為物資價值管理部門，負責固定資產報廢的物資價值審核；接受廢舊物資處置收入并出具發票等財務工作。實物管理部門負責工程開工前設備（材料）原始臺賬的核查工作，提供報廢物資的實物清冊、廢舊物資拆除計劃等相關的資料；并對廢舊物資核實單的內容進行核對。廢舊物資處置需求部門負責提出物資的報廢申請；配合物資實物管理部門進行技術鑒定；負責廢舊物資回收前的拆除、保管以及拆除后送交本單位倉庫等工作。安全保衛部門負責廢舊物資移交、保管、處理等全過程的安全保衛監督工作。監察審計部門負責廢舊物資管理全過程的監督工作。
3取得的效果
3.1應用情況
（1）廢舊物資回收單位移交廢舊物資至倉庫時同時提交報廢審批表和處置計劃表，報廢審批表在廢舊物資退庫前辦理，須經相關部門審核、領導審批。根據項目實施單位將廢舊物資退至倉庫的時間不同，報廢審批表與處置計劃表可以是一對一，也可以是一對多的關系，但廢舊物資種類型號和總量必須一致。處置計劃表上注明工程項目和工程名稱，保證廢舊物資退庫前后的一致性以及與工程項目的對應性。（2）廢舊物資處置收入入賬時提供所有廢舊物資對應的工程明細至財務部門，明確了處置資金的來源，使財務部門明晰廢舊物資處置收入所對應的工程項目名稱。（3）按時參加上級單位廢舊物資集中處置審查會議，準確描述本單位所申報處置的廢舊物資，同時全程參與網上競價的過程，積極配合上級單位的廢舊物資處置工作。
3.2典型案例
論文摘要：物資管理是企業管理的重要組成部分，如何合理控制好采購、庫存與有效利用問題，對企業節能降耗、增加效益發揮著重要作用
為了保證企業生產不問斷地、有節奏地進行，一定數量的物資儲備是必要的，但儲備不能過多。儲備量過大，會使企業占用大量的流動資金和倉庫面積增加保管費用。而且物資長期存放，還會降低物資的使用價值，造成浪費，結果就必然增加生產成本，降低生產的經濟效益。因此加強庫存管理，是物資管理以至整個生產管理的一項重要內容。降低企業庫存物資的有效途徑主要有以下幾個方面：
1制定合理的物資儲備定額
物資儲備定額是企業物資管理工作的重要基礎資料，它的作用主要是：①企業編制物資采購計劃，確定采購量、訂購批量和進貨時間的重要依據。②企業掌握和調節庫存量變化，使儲備經常保持在合理水平的重要工具。③確定物資倉儲條件，進行倉庫規劃的主要依據。④財務部門核定流動資金的重要依據因此，正確制定物資儲備定額，是企業提高經營管理水平的重要一環。
物資儲備定額按其具體作用和運用條件的不同一般有下述幾種分類方法。①按定額計算單位的不同可分為相對儲備定額和絕對儲備定額；②按定額綜合程度的不同可分為個別儲備定額和類別儲備定額③按定額的作用不同可分為經常儲備定額、保險儲備定額、季節儲備定額等。
2編制合理的物資采購計劃
物資采購計劃是企業在計劃期內，為保證生產任務的完成，確定各種物資需要量而編制的計劃，是企業物資供應部門組織采購進貨的主要依據，是促進企業生產發展，作好物資管理工作的重要手段。編制合理采購計劃的主要依據是：①生產車間月度生產計劃②機修車間檢修計劃。③供應部門的材料庫存情況。編制采購計劃時要根據市場供求規律和經營需要，靈活掌握物資的采購和儲存數量。對市場長線物資，實行零庫存管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力和儲存場地，減少庫存物資的資金占用。合理的采購計劃既能滿足企業生產的物資需要，又不至于造成新的庫存物資積壓。
3加強物資采購管理
物資采購計劃是通過市場采購環節實施的，在采購物資總量相同的情況下，物資采購價格的高低直接影響庫存資金的占用和企業的經濟效益，因此企業必須加強物資采購管理。必須由物資供應部門統組織訂貨采購，未經物資供應部門同意不得自行采購，避免多頭采購造成新的庫存積壓。物資采購時必須嚴格按照采購原則、采購計劃進行采購，保證做到不錯訂、不漏訂，及時準確做好物資貨源落實工作。簽訂物資采購合同時，要嚴格執行合同法和公司合同管理制度，合同中要明確數量、規格、型號、價格、質量標準、交貨期、交貨地點、結算方式、運雜費承擔者、包裝、運輸、驗收方式、經辦人經濟責任以及其它需要明確的事項，一般按照先驗收后付款的原則進行，特殊情況先款后貨的需經總經理批準，質量、數量有誤的全部由采購人員承擔。如近幾年來，為了更好地做好物資供應管理工作，阜康冶煉廠相繼出臺了《阜康冶煉廠物資采購物價管理辦法》、《阜康冶煉廠物資采購管理辦法》、《對外合同及協議管理辦法》等管理規定，對物資供應及管理工作進行了有效的規范。
4加強物資消耗定額的管理
物資消耗定額是指在一定的生產技術組織條件下，為制造單位產品或完成單位工作量，所需消耗的物資數量標準。物資消耗定額是企業經濟管理中的一個重要技術經濟指標，是正確確定物資需要量，編制物資供應計劃的重要依據，其作用是編制物資供應計劃和計算物資需要量的重要依據；是企業進行物資供應計劃、用料管理、定額供料、考核材料消耗指標和加強經濟核算，確定產品計劃成本等工作的重要基礎；是監督和促進企業內部開展增產節約的有力工具；是提高企業生產技術水平和經營管理水平的重要手段。物資消耗定額一般一年改修一次。由供應科提供實際消耗資料，生產技術部門修訂工藝消耗定額。由于管理不善而超耗者，不得提高定額。實行定限額供料是有計劃地合理利用和節約原材料的有效手段，從而降低企業庫存物資的占有量，加快流動資金周轉。
5做好庫存物資的管理工作
企業要加強對庫存物資的管理工作，健全倉儲管理的各種規章制度。倉儲管理工作的重點是抓好物資的入庫驗收、保管保養和出庫發放等三方面的管理。入庫驗收要求對物資的數量、規格、質量、品種等做到準確無誤，做到帳、卡、物、資金四相符；保管保養要求對各類物資做到上蓋下墊、合理堆放、牢固堆放、定量堆放、整齊堆放、方便堆放；出庫發放要求嚴格執行發料須有領料憑證，憑證手續齊全準確，堅持先進先出的原則。對超儲物資應積極調劑，避免因管理不善造成庫存物資積壓、損壞和丟失。認真做好一年一度的倉庫物資的清倉盤點工作。
6做好廢舊物資的管理工作
廢舊物資的管理是企業物資管理工作的重要組成部分，加強企業廢舊物資的管理工作，可以在一定程度上減少物資采購資金支出，降低庫存，增加經濟效益。企業的廢舊物資必須由物資供應部門統一管理，其他相關部門(如生產技術部、機修車間、保衛部財務部等)共同配合。廢舊物資應由相關部門進行分類分揀，同時共同進行使用價值的鑒定。通過修復再用、改制代用、降級使用、調劑處理等方式降低庫存。其他廢料經價格確認后報主管領導簽字方可對外出售，變賣收回資金沖減單位成本。
為鼓勵廢舊物資的回收，對廢舊物資產生單位，應按照廢舊物資實際銷售額的一定比例沖減其成本，同時按一定比例對廢舊物資產生單位進行獎勵。如阜康冶煉廠為做好廢舊物資的管理工作，相繼出臺了《關于廢舊物資的管理規定及補充規定》。在修復再用方面，幾年來對廢舊的鉛陽極板進行修補焊接，對不銹鋼閥門損壞的內芯重新裝配使用。此項工作的開展既節約了大量的采購資金，又降低了車間的生產成本。2004年修復再用鉛陽極板700片，閥門174臺；2005年修復再用鉛陽極板650片，閥門164臺；2006年修復再用鉛陽極板400片，閥門43臺，累計創造使用價值100多萬元。
關鍵詞：內部控制 內部審計 轉型 探索
內部審計，是在組織內部進行的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。而如何將內部控制思路引入內部審計，使項目審計條理化、規范化，在貫徹項目審計精、深、透原則的基礎上，為企業管理提出更好的審計建議，切實體現“監督寓于服務”的審計理念，已成為內部審計轉型與發展的重要內容。為此我們進行了探索性的審計嘗試，將內部控制與審計項目結合起來，使內部控制成為開展項目審計的一種理念、思路和方法貫穿于整個審計過程中，以實現項目的內部控制穿透性審計?，F以引入內部控制理念和方法探索性開展的“對油田廢舊物資管理情況的審計調查”項目的審計思路為例進行描述。
一、借鑒內部控制思路進行項目審計方案的編制
內部控制作為一種管理模式手段，其體系的建設思路是自上而下的建立一個縱橫交錯的管理鏈。內部控制測試，則從末級流程開始，關注注流程的每一個風險點，并最終形成對該流程的判斷。我們在借鑒了這種目的明確、條理清晰、責任清楚、管理一盤棋的內部控制體系建設思路的同時，引入了內部控制測試的風險與控制的理念，探索性地編制了“對油田廢舊物資管理情況的審計調查”的審計方案。
1.借鑒內部控制體系建設的思路，將內部控制的流程理念引入項目審計方案的編制 。在編制審計方案時將審計項目作為一個一級流程，根據審計目的及審前調查情況確定的審計重點，確定幾個二級流程，再根據二級流程的需要確定其下級流程，依次類推，以使復雜的項目脈絡清楚，清晰明了，在把握項目審計大局與方向的同時實現對項目縱橫向的穿透性審計。
“對油田廢舊物資管理情況的審計調查”，關注的是廢舊物資的管理及修舊利廢情況。對于廢舊物資的管理我們將關注七個環節，即：機構設置、制度建設與執行、回收、入庫、存放與管理、出庫、處置等，每一個環節都有各自的實際操作程序（不論其是否有規范統一的流程），他們相互獨立，同時又又環環相扣，互為依托，從而形成了一個有機的整體，這同內部控制的流程理念不謀而合。即將“對油田廢舊物資管理情況的審計調查”設為一級流程，并根據審計調研的情況和所確立的審計目的確定兩個二級流程，即“廢舊物資的管理”和“修舊利廢”，同時根據流程需要在“廢舊物資的管理”下又設立了七個流程，即“機構設置”、“制度的建設及執行”、“回收”、“入庫”、“存放與管理”、“出庫”、“處置”等，以實現對每個流程的深層次審計。
2.將內部控制四要素與流程描述、風險分析及關鍵控制相結合編制審計方案。內部控制測試中，每個流程都有關鍵控制點，而判斷關鍵控制點的風險程度就是內部控制四要素，即“誰？什么時間？干什么？有什么實施證據？”由此我們引入該理念編制審計方案。
（1）將關鍵控制與審計目的及流程描述相結合，以確定審計方向與重點。一級流程的關鍵控制環節是二級流程，即審計目的；二級流程的的關鍵控制環節是七個末級流程即審計思路與視角；末級流程關鍵控制點則根據該流程的風險點確定。
（2）將內部控制四要素與風險分析相結合編制審計方案。一方面用內部控制四要素確定每個流程的風險，誰、什么時間、干什么、留下了什么事實證據。通過對流程存在風險的分析，確定關鍵控制點，明確審計方式和內容，。另一方面就是讓審計組及每個審計人員都明白，什么時候，做什么事 ，怎樣去做 ，要達到什么目標 ，要留下什么實施證據。以“廢舊物資的回收的計量環節”為例。
①運用四要素進行風險確定，指導審計實施。（誰）（什么時間）計量（干什么）；是否有被回收井區出具的應回收計量數據書面記錄（實施證據），是如何計量的（確定風險點）。
②運用四要素對風險點（如何計量）進行審計。（誰）；（什么時間）；采取什么計量方式（干什么）；該計量數據及記錄是否與應回收計量數據相符？是否經過審核？審核人是否符合要求？（實施證據）。
二、在審計實施中拓展內部控制測試思路，實現項目穿透性審計
內部控制測試在業務領域開展的對象基本都是末級流程。根據已經設計和制定好的流程圖與RCD進行現場測試，關注風險較大的關鍵控制點的業務，并運用穿行測試法（根據流程圖和RCD的描述，抽取一到兩個樣本對流程進行全程走訪的一種測試方法），查看其是否滿足了內部控制四要素的要求，以評價企業內部管理情況。拓展這個思路，我們確定審計重點，結合查閱、訪談、詢問、抽樣等方法，深化穿行測試法，并在實施的每一環節、每一步中融入內部控制四要素，從而實現項目的穿透性審計。
1.延伸內部控制四要素在項目審計中深化抽樣分析法。內部控制測試的結果往往取決于樣本的選擇，但對于如何選樣本卻需要依賴于審計人員的職業判斷，認為的分析應有的規范，這給我們開啟了一個很好的業務分析的思路，我們擴大樣本總體與抽樣類別，并結合四要素，對每一個流程的每一個點都要思考“誰、什么時間、干什么、實施證據”，然后再將“干什么”延伸至“怎么干”，并對“怎么干”取得的實施證據進行多方位思考、分析，并根據對不同的抽樣結論的分析，形成客觀、準確的審計判斷。
以“廢舊物資的入庫”為例。
“廢舊物資入庫”的四要素為：保管員、什么時間、廢舊物資的驗收入庫、相關驗收入庫記錄。延伸“驗收入庫”（干什么）為：驗收入庫（干什么）、如何驗收入庫（怎么干），并對驗收入庫的不同方式取得相應的實施證據。
（1）廢舊物資根據磅單直接入庫（干什么）：（什么時間）保管員（誰）；根據回收部門傳遞的磅單直接入庫，不做計量，作帳簿記錄（怎么干），單據沒有驗收人簽章（實施證據）。項目審計判斷存在管理缺陷。
（2）廢舊物資除渣后入庫（干什么）：（什么時間）保管員（誰）；根據廢舊物資攜帶泥沙情況，估算除渣率，在磅單計量的基礎上扣除泥沙重量后再做入庫，出渣率可以是2%，亦可以是45%或更高（怎么干）；僅在單據上記載除渣率（實施證據）。其差異為后續管理帶來隱患，很難界定是出渣差異還是丟失或被盜產生的差異，項目抽樣結論是存在管理漏洞。
（3）廢舊物資直接入庫（干什么）：（什么時間）；保管員（誰）；根據實收的廢舊物資數量入庫（怎么干）；做流水記錄，或無單據做帳簿記錄（實施證據），無法判斷從哪來，應收多少，是否有誤差，更無法判斷其真實性，抽樣結論存在管理漏洞。
通過這種審計方式，我們可以發現企業管理的深層次問題，發現企業對某個領域的認識和管理理念，發現企業在制度建設和執行方面存在的問題及風險，并由此提出相應的審計建議。
2.用內部控制的視角分析機構設置的（崗位職責）健全性、有效性。內部控制的風險管理要求機構設置健全、有效，職能分工清楚，人員責任明確，各部門既相對獨立，又互相聯系、相互牽制，以防止舞弊行為。我們運用這種思路和視角，從風險防范的角度分析機構設置的合理性、有效性及其風險防范能力。以廢舊物資的機構設置的健全性、有效性審計為例。
（1）組織機構的健全性，分析機構設置是否完整，是否具有牽制性。查看其是否有專門的廢舊物資管理部門；該部門下是否有相應的職能崗位，每個崗位是否配備了相應的管理人員，職能劃分是否清楚，是否有明確的崗位責任制等。
（2）崗位設置的合理性、有效性，分析其是否存在不相容崗位與風險，責任是否明確。廢舊物資是否按職能設置了相應的廢舊物資管理崗，該崗位的設置是否合理，崗位間是否具有牽制作用 ，人員是否到位，是否是專職人員，是否存在不相容崗位等。
通過這種審計思路，我們發現了廢舊物資管理的粗放、薄弱與風險。例如廢舊物資崗僅設置了一位管理人員，所有的收、發、存，修舊利廢及其結算、報表等都由該管理人員負責等等。同時也讓我們意識到崗位設置的健全性、有效性在加強企業內部控制、保護企業財產及員工安全方面的重要性。
3.強化針對性訪談，關注管理風險，深入開展項目審計。通過高管訪談初步判斷了企業的高風險領域，在實施項目審計時，對高風險領域的中層管理人員再進行訪談，通過訪談了解基層管理現狀，發現基層管理風險，并通過現場審計所獲得的證據進一步核實企業的管理理念與執行力，即基層如何理解并執行中層管理人員的指令；中層如何理解和貫徹執行高層領導的管理理念和精神。以廢舊物資的管理為例。
（1）通過對高管的訪談了解到：其對加強企業內部控制管理重要性的認識，同時了解到廢舊物資管理的相對薄弱，制度建設相對滯后，目前尚在建設中。
（2）通過對廢舊物資中層領導的訪談了解到：廢舊物資只有一位專職的管理人員，所有的廢舊物資管理、數據來源及外報資料都來自該管理員，制度尚在建設和完善中。而對于內部控制有個別中層領導處于完全陌生狀態。
（3）通過對廢舊物資管理員的訪談及現場審計獲得的證據得悉，廢舊物資有幾個兼職管理員，但報表數據不完整，兼職保管員不報數據則報表也不反映該數據。但對內部控制，兼職管理員完全陌生，專職管理員有一定的認識，只是認為內部控制不適用于廢舊物資的管理。
通過這種方式，我們發現了廢舊物資領域制度的空白與內部控制在企業中“淺層”存在所帶來的風險與隱患，同時也為如何在企業內部深層次開展內部控制與審計有了更多的思考。
4.將內部控制流程縱向測試的思路與業務間的橫向聯系結合起來，實現項目的穿透性審計。項目審計在借鑒內部控制流程縱向測試思路的同時，結合業務間的橫向聯系，將業務的支脈理順摸清，關注流程“交叉點 ”存在的業務風險及問題，促使企業提高全面管理的水平。以廢舊物資的“修舊利廢”為例。
縱向流程關注：廢舊物資修舊利廢了多少，結算了多少，創造了多少效益，還有多少待修復利用等。
橫向業務聯系：
（1）與廢舊物資管理的聯系。（1）與“出庫”的聯系。以受托維修方出具的“收據”為出庫及記帳依據。（2）與“入庫”的聯系。經過維修后，以回收廢舊料場人員出具的“收據”或流水記錄為入帳依據。（3）交叉點：核對修舊利廢出、入庫的兩種“收據”或“流水記錄”的數量是否相符。
（2）與企業管理的關系：（1）與財務結算的聯系：財務科根據計劃科提供的合同、預算審批單據、維修方提供的發票，對外支付修舊利廢費用。（2）與計劃部門的聯系。計劃部門確認修舊利廢情況，交預算部門審核，并對最終審核數據進行審批。（3）與預算部門的聯系。對施工單位所做的預算進行審核。（4）交叉點：財務部門、計劃部門、預算部門都應從物資管理部門取得修舊利廢確認的第一手資料。
（3）交叉點存在問題：（1）庫房管理方面：出、入庫數量不符。（2）企業管理方面：結算支付與實際修舊利廢發生情況不符。與此同時，我們查閱、審核了相關合同、預算，訪談了相關計劃、預算及預算審批人員，還發現合同內容與預算內容、發票內容不符，這已涉及了相關法律風險。而這同時又涉及了合同的簽訂與審批環節、價格的審批環節、資金的使用方向及管理等諸多的環節與領域。由此可見在項目中進行縱向業務流程與橫向業務聯系間的“勾稽”審計的重要性。
5.將內部控制測試的內容引入企業內控制度的建設及執行情況的審計。將內部控制測試的內容引入企業內控制度的建設及執行情況的審計中，以企業內控制度作為切入點，全面了解企業內控制度的建立、執行情況。以內控測試例外事項形成的原因為審計思路（例外事項形成的原因有兩種，即：在RCD設計層面的問題和對RCD執行層面的問題），關注制度設計層面和執行層面兩個方面。以廢舊物資制度的建設及執行審計為例
（1）制度的設計方面：關注了被審計單位是否建立、健全了相關制度或管理辦法；該辦法是否與上級部門制定的管理辦法相一致；是否具有可操作性，是否與實際操作相符，層級管理及責任制是否明確，是否有明確的管理目標。
在這種審計思路下，我們發現了“廢舊物資”沒有納入中石油的內部控制管理體系，缺乏相應的管理制度，由此發現存在的風險和漏洞。
（2）執行層面：關注了被審計單位制定的廢舊物資管理辦法是否被有效執行，是否滿足管理的需要。
通過這種審計思路，使我們發現由于設計上的不完善導致了執行上的先天不足，也使得我們忽略了廢舊物資為油田生產創造更大效益的探索和思考。
總之，將內部控制測試的內容引入項目審計的制度審計中 ，不僅可以發現企業的內部控制管理現狀及存在的薄弱環節，還便于審計及時提出相應的建議，幫助企業完善管理制度，提高管理水平。
三、融合內部控制及其測試思路，對審計項目進行評價
內部控制是一種管理的需求與方式，它自上而下，縱橫交錯地進行著企業內部的管理。內部控制測試則從末級流程開始，自下而上地檢閱著這種控制是否合理、是否被有效執行，從而對其內部控制管理進行評價。我們吸收這種思路，貫穿于項目方案的編制與實施中，在完成穿透性項目審計的同時出具相應的項目審計報告。
1.自上而下，全面把握。結合內部控制理念和思路，通過對項目一級流程、二級流程、末級流程的設置，理順審計思路和方向，明確審計目的、內容，自上而下地掌控并把握項目審計大局。
2.自下而上，穿透性佐證管理現狀。結合內部控測試的思路和方法，運用查閱、觀察、訪談、穿行等手段，對每個末級流程進行穿透性深入審計，并通過審計明確其管理制度的健全性、有效性、可操作性及執行制度的有效性；發現其管理風險、缺陷及漏洞。
Abstract： With the international power transmission general contracting project material management playing a more and more obvious role in the whole project， this paper from its characteristics discusses some aspects about on-site material management such as plan， schedule， quality， storage， eliminating defects， and hopes to further control the cost of procurement， establish and improve the relief supplies management system， so as to reduce the production costs in the premise of ensuring engineering quality.
關鍵詞：輸變電工程；總承包；物資管理
Key words： power transmission project；general contract；material management
中圖分類號：F284 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）12-0074-02
0 引言
隨著我國經濟的發展，各行各業工程建設越來越快，傳統的基建模式由于在建各方相互推誘或脫節導致效率低、工程質量差。目前很多的工程項目采用總承包模式（EPC），工程建設項目所構建的輸變電設備物聯網為電力物聯網的發展邁出了堅實的一步，是智能電網的網絡屬性的豐富和拓展，也是滿足高效、經濟、安全、可靠和互動的智能電網的內在要求。在輸變電工程施工中，物資管理具有重要的意義，它有利于降低電力企業的生產成本，從根本上保證了工程施工質量。
1 采購管理
采購管理涉及招標、簽訂合同、重要設備監造、催交、出廠驗收、設備運輸、進場復檢、施工及運行中的現場技術服務等環節。大型設備的采購管理與工程項目的質量、工期及造價管理息息相關，是整個工程中至關重要的一個環節。該環節中包含以下幾個關鍵節點：
1.1 采購形式與質量控制 總承包商重點控制主要設備、大宗材料的采購，對于施工現場低價值零星材料的采購，可通過分包合同由供應商負責采購。通過資格審查區分供應商，運用信息手段構建供應商信息庫，對供應商的行業資質、信譽、技術實力、售后條件以及對同類工程的履約情況進行全面調研，根據工程需求精確“定位”出合適的供應商。
1.2 供應商的選擇和管理 在采購環節，選擇一家不合格的供應商，對工程質量、工期以及整體造價所帶來的不利影響不言而喻，所以為了在保證產品質量的前提下進一步降低采購成本，按照業主要求順利交工，采購時一定要嚴格篩選供應商。
1.3 建立物資供應商管理體系 供應商管理體系主要分為評價準入體系和檔案管理體系（包括：供應商目錄、歷史價格庫、供應商基本資質、物資采購分承包方年度評審）兩個部分。目前，我們已經形成一個供應商考察─評價─審批─準入、檔案化管理以及詢價供應商確定等一系列較為完善的管理體系“采購分包方管理辦法”，做到了對供應商進行動態管理。
2 工程物資采購具有相當的重要性和獨特性
在土建、安裝等工程項目中，采購管理和物資供應是整個工程高速運作的樞紐，在工程建設過程中發揮著至關重要的作用。工程物資的采購有一定的風險，電站運行的物資采購基本為周期性采購，相對來說比較穩定。但是，工程物資的采購直接影響著電站運行物資的采購，在采購管理前必須理順這兩部分之間的關系。
2.1 EPC承包模式下物資采購的重要性 前者采購的設備、選型、參數、供應商等都會成為限制因素，最終形成路徑依賴。電建工程耗資巨大，施工規模也非常大、建設周期較長，但大多數都采用一次性采購模式。在采購管理中，外部環境是時時變化的，如果合同出問題，或者對工程工期、質量、進度控制不當，都可能使電建單位蒙受重大損失。
案例一：廣東大亞灣核電站和江蘇田灣核電站曾因為設備或產品的質量不達標，使整個項目帶問題運行數月之久，造成整個項目的造價比預算高出許多。工程承包領域的采購主要包括物資采購、機械設備及安裝工程采購、咨詢服務采購三大塊內容。而目前來看，電建工程的裝機容量逐年增大，技術、設備在不斷地更新換代，采購成本越來越高，合同管理難度越來越大。電建企業必看到這些趨勢，根據自身條件不斷改進采購管理質量，力求產品質優價廉。
2.2 高效率的采購管理是提高項目經濟效益的有效路徑 規范、高效的物資采購能夠降低整個項目的建設成本。嚴格來講，項目采購不僅包括成本管理，它還是企業增強核心競爭力、確立市場優勢的一個重要途徑。有一定競爭性的物資采購有助于進一步降低采購成本，增加利潤，提高項目整體的經濟效益。
2.3 EPC模式下物資采購所面臨的風險 EPC模式下物Y采購所面臨的風險主要包括采購過程本身伴隨的風險和EPC模式下采購工作所面臨的風險兩個部分，在目前國內的電力工程建設實踐中，EPC總承包商還要處理更多的風險因素。第一，采購質量風險。產品質量關系到電力工程是否能夠達到設計水平、滿足壽期使用要求，是設備采購所面臨的首要風險。第二，采購進度風險。工程項目的設計不充分、實施準備時間過短、各項資源不能滿足項目進度計劃要求等都容易造成工程進度延期。第三，采購成本風險。如果項目成本控制不嚴格，項目進度延期。EPC模式所固有的物資采購風險EPC模式是承包商獲利最多、承擔項目責任最多一種承包模式。
3 對整個項目的采購成本負責
總承包商對整個工程的采購管理直接負責，EPC總承包模式下一般都采用定價模式進行合同采購，總承包商承擔著大部分采購風險?，F階段，在全球并購和國內經濟體制改革的背景下，電建工程逐漸參與到市場化經濟轉型發展進程中，供應商的產品質量和行業水平在逐步提高，面對眾多供應商，總承包商往往難以根據自身需要對供應商進行科學的篩選和評價。
案例二：國際電力工程行業巨頭法國阿爾斯通公司和瑞典ABB公司都在財務和經營方面出過狀況，法國阿爾斯通公司曾一度面臨破產，后與法國政府同債權銀行達成和解，借助債權銀行的注資才破繭重生。諸如此類狀況，電力工程領域有時也難以避免。在采購供應鏈中，有的供應商在利益的驅使下通過在產品質量上偷工減料來降低成本，以實現低價中標。這種問題的存在客觀上增加了許多不確定性因素，大量劣質產品涌入采購供應市場，不僅造成整個供應市場所提供的產品質量大幅度下降，而且嚴重破壞了整個物資采購行業的公允性。
3.1 工程物資采購管理及應用現狀 就現階段來看，工程物資及物資管理的主要討論思路始終集中在公共工程的招投標及項目管理領域。與國際工程領域相比，我國對項目管理模式和方法的探索相對晚一些。目前影響電力工程物資采購的外部因素主要是宏觀經濟中電力行業的形勢、電力工程承包行業形勢和具體物資供求環境等因素，要確定設備和材料采購模式和控制重點，首先應對這些外部因素進行分析。在國外，采購管理，特別是設備和材料管理已經成為多數國際工程公司的核心競爭力之一。
3.2 電力工程物資采購環境變化情況及整體采購環境分析 從事電建工程的企業在市場經濟體系下的投資及經營過程可以說“機遇與挑戰并存”。企業作為新經濟活動的參與者，必須時時關注市場環境特別是整體采購環境的變化趨勢，根據對市場變化形勢的分析和研判適時調整投資和經營策略。在采購供應領域，供應鏈中的各方通過高效的協調與合作來降低交易成本，通過供應鏈分得一杯羹。庫存爆倉或者物資短缺都會使企業蒙受損失。庫存信息化無疑是解決這些問題、降低庫存風險的有效措施。
3.3 供應商資格審查和評價能否與具有供貨資格的合格供應商簽訂合同，是以后合同能否順利履行的前提。因此，做好供應商資格審查至關重要，它也是供應商管理的首要環節。供應商資格審查是物資采購前的一項前導性工作。選擇供應商前應根據采購需求確定對供應商的評價的標準體系。質量保證則應審查潛在供應商質量保證體系運行情況，良好的保證體系能夠提高產品質量的符合性、可靠性，保證產品質量的穩定性，能夠更早地發現問題。
4 建立健全救災物資管理制度
規范了物資入庫、登記、儲備、出庫、使用和報廢等內容，特別是詳細明確物資采購、申請、審批、調撥和回收等重點環節，全面提升全市物資正規化管理水平。
4.1 廢舊物資的管理 多年來，由于建設的歷史原因，廢舊物資的管理一直是國際輸變電工程的一個難題，一方面長期積壓造成庫房緊張；另一方面得不到合理應用，形成材料物資大量囤積，造成大量浪費。為了有效利用好物資、管理好物資，實現物資倒推，將甲地不需要的物資通過合理途徑調配到乙地使用，形成自下返上，徹底解決供需矛盾。
4.2 在整個逆向物流管理工作期間，國際輸變電物資倉儲配送站也遇到了諸多困難 一方面少部分部門重視度不夠，覺得廢舊物資價值低，回收手續麻煩不太理解逆向物資工作，對逆向物資工作沒有全力配合。另一方面，在工作期間，有的部門存在留一部分廢舊物資作為拆補，不愿意全部上報的情況。第三是對物資的回收，由于設備運維單位的分散，且廢舊物資時時在產生導致回收不方便，并且由設備運維單位產生就拉回的方式過于零散且違反“先鑒定，后回收”的原則，給整個工作加大了工作量。針對各種問題和困難，我們應該加大宣傳工作，將物資處理的必要性講深講透，要求各單位部門加大物資申報速度。鑒定和回收廢舊物資是一項苦差事、累活計，但為何富源供電公司要花大力氣來做？廢舊物資長期閑置就是一種浪費，將它管好用好不僅能保證國有資產的不流失，對依法經營、規范管理也會起到積極的作用，逆向物資管理得好、管理得到位能做到物盡其用，對國際輸變電工程管理也能增效。
4.3 加強現場零星采購和剩余、廢舊物資管理 由于總承包項目工程復雜，工期緊以及技術和管理水平等原因，項目部不可避免要發生臨時零星物資采購，尤其在項目總承包公司初始發展階段零星采購更是普遍?？偝邪椖坎控撠熃U舊物資登記臺賬，并由公司統一對廢舊物資的確認、回收、保管、處置等業務作出明確規定。
5 總結
對于國際上的輸變電項目總承包物資管理，企業自身的業績經驗、技術和管理水平、人才的培養儲備、資金實力才是項目成功的內在因素。而在中國這個人情社會，工程項目的承接、合同條款的漏洞、技術能力不足，很多中國的大型承包商習慣通過廣泛的社會資源掩蓋自身能力的不足，所以應該廣泛開展與世界各國的經濟技術交流與合作，以科技為先導的國際工程和對外經濟技術合作，加強我國國際輸變電工程總承包項目物資管理，完善項目管理體系和制度，提升技術和管理水平、吸{和培養優秀人才、吸收和學習其他海外企業的經驗和教訓，以高效管理為保證，以先進技術為基礎，為今后國際輸變電工程總承包項目物資管理項目上做出大的突破。
參考文獻：
[1]周峰.寧波建工股份有限公司工程總承包模式研究[D].寧波大學，2014.
公司物資管理運營情況報告
xxx公司現有物資管理人員xx人，其中總部物設管理部xx人，項目、處場物資管理人員共計xx人。分公司近半年通過修訂物資管理辦法，逐個項目開展物資管理宣貫工作，每月物資管理月報，全員物資管理意識已有所提高，整個物資管理情況開始逐步規范，各項工作開展情況也更加有效，但還是存在一些問題需進一步完善。下面將近半年的物資管理運營情況作如下匯報：
1、分公司成立了物資管理聯合小組，組織修訂了物資管理實施細則，完成了部分項目的物資管理宣貫工作
分公司成立了由物設管理部、工程管理部、商務管理部、財務資金部等部門組成的物資管理聯合小組，已進行開展物資管理聯合檢查，利于全面發現問題、解決問題；完成了《物資管理實施細則》的修訂工作，并完成了對14個項目進行物資管理宣貫工作。
2、組織編制和物資管理月報
開始每月編制物資管理月報，截止目前已物資管理月報共xxx期。月報內容包括物資核銷情況、輔材采購情況、周轉材料庫存情況、主輔材占比情況、廢舊物資處理情況、現場檢查發現的問題、重點工作提醒等。
3、部門嚴格審核輔材采購計劃，輔材采購額逐步下降
部門嚴格對照分包合同約定的材料供應條款進行審核采購計劃，不應該由項目部供應或代購的及時退回采購計劃單，從源頭上控制材料采購，大量減少了項目輔材采購及代購，輔材采購金額逐步下降，具體下降情況詳見以下對比表。
1煤礦企業物資管理中成本控制存在的問題
我國煤礦企業歷史悠久，雖然在物資管理方面各自都有積累豐富的經驗，獲得較好的經濟效益，然而依然存在內外因素等諸多成本控制難題，筆者認為主要表現在以下幾個方面。
（1）物資材料消耗居高不下。礦井老化、資源枯竭，復采及老區找煤工作量大，造成點多面廣戰線長，維護量大；員工成本意識淡薄，一段時間煤價居高，只追求產量，弱化材料消耗考核的風氣形成，導致火工品及各種材料的單耗上升；各級領導和部門的管理重心更多的是放在“安全”上，進而在成本管理方面放松，間接地使員工的成本意識淡化。于是，材料無計劃的采購造成積壓，材料無計劃的領取造成丟失，材料隨意領取造成重復利用低下等，從而不知不覺地形成嚴重浪費現象。
（2）物資采購管理體制不健全。許多煤礦企業存在物資采購管理制度不完善，采購決策、采購過程公開不夠，缺乏監督制約機制或監督制約機制不全等現象，越權、侵權、濫用權力等違法違紀行為時有發生，而且內部制約的實行者和執行者還存在不少問題，還有許多不到位的地方，企業外部的監督制約缺乏深度或難以到位。尤其是價格方面的監控力度不夠，結果導致損公肥私，給企業造成了很大的經濟損失。
（3）物資儲備結構不合理。大小倉庫多，物資長期閑置和利用率不高，造成大量資金被占用，從而筑高企業物資采購成本和運營成本。
2天湖山公司物資管理中成本管控的措施
天湖山能源公司（以下簡稱公司）物資管理根據煤礦企業成本管控普遍存在的問題深入分析，建立建全成本管控制度，從物資供應、采購、儲備、消耗等管理環節入手，努力實現成本控制的目標。
2.1建立健全各項考核制度，加大材料考核與管理力度
2.1.1規范材料領用制度生產礦井每月編制物資申請計劃，除應急、特殊情況外，一個結算周期內的日領用量總和與月計劃量偏差不得大于20%；建立作業面物資管理臺賬，領用入井物資由分管技術員及時登賬，采掘工作面備用物資最高控制量按有關規定執行，支護材料儲備量，如坑木、金屬支架、錨桿、錨網等，根據作業面實際情況儲備，同時根據當月實際作業量進行核銷，實行動態管理，再予審批領用量。
2.1.2強化材料定置管理實行井下工作面備用材料的控量和定置管理，所有材料“分類管理，定點規范堆放，大型材料上架，零星材料入箱，掛牌管理”。同時建立巷道材料臺賬，如出現未建立臺賬、井下物資定置管理不規范、物資消耗領用量超過實際作業量定額未有充分分析說明理由、領用計劃未按程序審批等情況，對相關人員作出經濟處罰。
2.1.3制定材料消耗考核
根據礦井生產實際，制定《物資消耗管理辦法》，將各個部門各個專業的材料、設備消耗等指標進行層層分解落實，系統到每一個部門管理員、分管技術員，車間、班組的每一個人，將壓力層層分解，防止材料管控只停在口頭上，流于形式上；開展火工品消耗勞動競賽活動，加強火工品的消耗跟蹤分析，加強現場技術指導，根據巷道斷面及巖性的不同，優化暴破技術參數，提高暴破效果，特別是加強泡泥的使用管理，有效降低火工品的消耗。公司把火工品消耗納入勞動競賽、對標管理的考核內容，不僅縱向對標，而且橫向對標超耗重罰火工品，炸藥消耗量與雷管消耗量都下降。
2.1.4重視物資回收復用工作加大廢舊物資回收復用管理，重視材料回收復用工作，制定材料回收復用管理辦法，從生產計劃開始優化生產布局，認真分析地質資料，盡可能縮短生產戰線，減少維護工作量；定期組織開展大清理、大回收活動，通過計算，閑置時間超過18個月以上的巷道、軌道等材料必須進行回收復用；鼓勵廣大職工節約意識、創新意識，對廢舊物資修復改造的人員按物資原價值的5%～10%進行獎勵。廢舊物資的管理對于節約資源、降本增效具有重要的意義。
2.1.5及時分析材料消耗情況每月組織召開物資管理工作例會，認真分析礦井每月材料消耗、廢舊物資回收及本月物資管理主要工作成效等情況，對存在不足提出具體的整改措施，同時進一步細化物資消耗定額考核，把物資管理標準化和原煤材料成本進行掛鉤考核。
2.2強化采購管理，嚴格控制采購成本
加強物資采購計劃管理，是降低物資儲備占用的前提，其特點是以最少的物資消耗和合理的物資儲備來保證生產建設的需要。
2.2.1嚴控物資采購計劃預算全年物資需用量，制定全年物資采購計劃任務即物資采購金額控制目標，并根據全年物資采購金額控制目標，按物資種類、名稱把采購控制任務層層分解到季度和月度的采購中，然后進行成本倒算，以此實現采購控制，從而減少采購費用的發生，達到降低成本的目的。
2.2.2嚴格物資采購制度嚴格按照集團和公司物資采購管理規定，對屬于集團招標的物資，嚴格按照集團招標結果執行；對屬于公司招標的物資，堅持“公開透明，陽光采購”及“多家競爭、比價采購、質優價宜”的原則，選擇性價比最高的物資，在確定滿足安全生產要求的前提下，降低采購成本；嚴格物資采購審批程序，生產礦井根據實際生產需要，制訂出科學合理的物資需求計劃，經逐級審核，嚴格把關后方可采購；大型材料、大型設備采購必須執行公司分管領導、總經理審批制度。
2.2.3落實企業內控管理制度嚴格按照制度規定的物資招標比價管理流程開展工作。根據公司制定的《物資采購管理廉潔風險防控機制建設實施辦法》中所確定的廉潔風險點，努力抓好防控措施及責任主體的落實，重點做好合格供應商管理、物資采購過程監督及采購合同履約驗收等廉潔風險防控工作。在物資采購招標比價上規定了集團招標、邀請招標（密封報價）、比價招標（招標辦郵箱報價）、議價采購等一系列管理流程，并按照各生產礦井的不同物資計劃需求，對應采購不同方式的流程圖進行采購。采購業務人員嚴格履行自己的職責，在訂貨、采購工作中實行“貨比三家”原則，按流程圖規定的程序開展采購業務，確保采購業務運作的安全、合法、規范。
2.3強化物資配送管理，降低儲備資金占用
保持合理的物資儲備規模，加速資金周轉，減少積壓報廢，是物資管理中成本管控需要關注的一個重要方面。筆者所在公司于2014年1月就對物資儲備、供應管理模式進行改革，即實行物資統一配送模式，此做法即滿足礦井的生產需求，又減少庫存積壓，降低物資采購成本。
2.3.1撤庫減人取消礦井物資倉庫與專職倉管員，生產礦井指定兼職人員負責接貨驗收和分發物資，從而實現撤庫減人，充分減少人工費用成本和降低儲備資金占用的目標。據統計每年約可減少人工費用30萬元。
2.3.2物流直供由生產礦井所需生產物資于每日規定時間前上傳到公司物資管理系統，公司物資管理部門對各生產礦井按時上傳的物資需求計劃進行審核后，通過物資管理系統傳送到公司物資總庫，公司物資總庫根據審核后的物資需求計劃進行集中配送，推進物資配送流程更加合理化和程序化，較好地實現了優化物資供應環節。由于完成了物資配送管理，物資儲備資金由2014年249萬元同比2013年350萬元下降101萬元；2015年206萬元同比上年下降43萬元，實現逐年下降。
3結論
一、施工企業完工項目后續管理加強的意義
（一）完工項目是施工企業效益的重要來源 施工企業利潤主要來自項目效益，而項目效益大致分為：一是投標效益，即投標報價明顯高于市場價產生的效益；二是管理效益，即項目施工過程中通過優化施組、加強成本管理、控制費用支出等管理措施強化項目管理產生的管理效益；三是經營效益，即項目中期變更、索賠及項目竣工后清單清理、收尾結算等經營管理工作產生的經營效益。
（二）完工項目后續管理是企業管理的一個重要組成部分 施工企業完工項目問題無論從人員與資產的處置環節，還是從資料整理與工程驗收環節，到竣工決算、賬務清理和檔案移交等各方面，涉及的工作內容和工作部門很多，為此從規范化管理的角度出發，首先規范已完項目的財務管理，針對實施過程中突出的問題--債權債務無人清理，項目后期費用缺乏約束等問題，要求各項目一旦終結審計完畢，原有項目財務終結，債權債務負責人主體不變，原有工作職責不變，對后期費用嚴格實行費用預算管理。為了做好已完項目后期收尾工作，公司先后制訂了《已完工程項目財務管理辦法》、《移交已完工程項目會計工作的通知》、《已完工程項目銀行銷戶的通知》等規定來指導和規范我公司的工程收尾中財務工作，且辟專章就項目完工項目的后續管理作了規定，對項目收尾管理中八個方面的工作提出了規范要求，成為項目工程工作中行動的指導和具體要求。
二、施工企業完工項目后續管理存在的問題
（一）分工不明確 在以往的工程項目收尾工作中，有時會存在職責不清，分工不清的問題。針對這種情況，可以按照八個方面的內容對應的業務部門職責分工，安排專職工作人員，做到人員相對穩定，使已完項目管理做到“業務歸口、專人負責”，既有計劃安排又有專職部門人員實施落實，保證工作長抓不懈。
（二）目標不明晰 有的部門沒有清晰的工作目標便進行業務工作，從而造成工作中目的不明，達不到工作預期的效果。各業務部門有關人員每年應在深入調查研究的基礎上，根據公司要求及時下達年度工作安排，進行動態跟蹤管理。同時結合項目情況進一步收集和整理了有關的各項原始資料、合同憑證、賬目憑證等，建立對應項目的業務管理檔案，做到臺賬完善、底數清楚，所有工作人員做到心中有數，保證收尾管理工作的連續性。
（三）責任不確定 責任不確定造成了遇到問題互相推諉，追究責任落實不到明確對象。針對此情況，公司每年通過完工項目管理及相關工作專題會議將當年重點安排的任務，按照“誰經辦誰負責“的原則，按片區項目落實到片區指揮長，項目經理、項目相關業務負責人頭上。如在資產處置管理方面，對周轉材料及固定資產全部按機械物資管理辦法進行調撥手續。對項目的帳外資產首先進行認真的清理，全部登記入賬，做到有物必有賬，物走賬隨行，材料固資下一個項目能用的全部辦理調撥轉運手續，有些固資暫時不需用的，機械租賃中心和周轉材料中心要無條件收下妥善回收；對廢舊物資處理要能嚴格執行集團公司有關文件和公司《廢舊物資設備處理辦法》，成立廢舊物資處理領導小組，報公司物機部審批，按照公平、公開、競價的原則進行公開招標處理，所收資金一律入賬等；如在竣工資料整理移交方面，要求各項目部的總工程師與工程安質部對竣工資料必須在工程竣工后的規定時限內所有工程資料都要整理完畢。已辦理決算的項目的資料都按規定移交，未辦理決算項目的資料有待于決算資料的補充后再行移交等；如在其他相關方面要：及時轉移、調遷富余人員等，從而一方面減少了本項目的固定支出，另一方面也能使公司做到資源共享；加大竣工決算資料的整理力度，盡早上報，促使業主抓緊時間對工程進行驗收，縮短質保金的回籠時間，緩解資金周轉不暢而帶來的壓力；嚴格、及時按合同辦理分包工程結算工作，杜絕超付工程款現象，同時采取有效措施對勞務供方的資金使用情況進行監控；防范法律糾紛，維護公司利益。
三、施工企業完工項目后續管理加強的對策
（一）圍繞一個主題 圍繞“扣錢與抓人”，抓人主要還是為了扣錢，抓了人才有線索去更好找理由扣錢，當然，政府審計審計提出抓人，如涉及個人違法違紀令當別論。
（二）關注二個方面 重點涉及項目財務收支和項目工程造價二個方面。關注保險柜里的白條抵庫、賬外賬設“小金庫”，如廢舊物資處理變現收入、上級撥入獎金、保險費返還等、巧立名目對員工無規定與標準的各種獎金與補貼、非生產性的大額費用報銷、職工經常性的大額借支、無合同或虛假業務合同的預付、票證據的合法性、涉稅事項審查等；投標報價與業主標底是否相同、設計概算的復核、工程量的核查、計價支付條件的審核以及招標文件和承諾的事項驗證等。
關鍵詞：地鐵生產施工；物資管理；科學化；思路
一、采取彈性管理措施靈活調控庫存，保障地鐵物資供應
彈性管理措施是降低庫存積壓率，減少流動資金呆滯率的有力手段。因此，在踐行科學化地鐵物資管理措施時，應以地鐵實際物資需求為基礎，明確地鐵物資管理人員分工，嚴格按照物資管理計劃目標實施彈性管理措施，而這也是實現科學化物資管理的首要前提。具體地說，首先，地鐵物資管理人員應清晰列明并熟悉掌握地鐵運營中各類物資的現存數量、所需數量、預備數量，以及各個設備及其材料的使用現狀、使用壽命。其次，基于上述情況有針對性地制定物資管理計劃。比如，可建立一套以條碼管理為核心的物資庫存管理系統，利用條碼技術將地鐵日常所需的各類材料進行編碼設置。需要注意的是，在進行條碼管理的過程中，要及時更新物資數據庫，務必保證每次出庫的零配件都有經過掃碼處理，以便于事后及時跟蹤、查詢零配件的去向，了解各專業對材料的需求變化。與此同時，還要注意及時調整材料的采購周期，根據施工進度和現場變化來確定庫存數量的上、下限值，保持動態化管理，以滿足地鐵物資庫存管理的基本需求。此外，在物資管理過程中還要注意區分總站和分站的不同物資需求，根據各站點的實際施工進度情況，采取分級式管理；同時，建立健全物資采購體系，確保采購渠道的穩定性。簡單地說，就是先由總站來制定全局計劃，再由分站來實施具體措施。但要注意，由于部分進口設備材料的采購周期較長，所以必須提高庫存量，以施工生產需求，同時不斷尋求匹配的國產零配件，以避免進口設備材料壟斷對采購周期、資金的影響。最后，運用信息化管理軟件來有序對接分站庫存管理數據庫與總站物資庫存管理數據庫，以分級管理、集中采購、整體分配三種靈活方式來最大限度保障地鐵物資庫存管理的實效性，降低采購成本。
二、優化資源配置，逐層完善地鐵工程項目物資管理環節
常言道：“兵馬未動，糧草先行?！庇纱丝梢?，物資管理在地鐵工程項目、施工建設中的基礎性、關鍵性作用。如何在地鐵工程項目向前推進的過程中最大程度保障物資供應，是當前地鐵項目物資管理工作首要解決的問題。總結以往工作經驗，筆者認為可從下述幾點入手：第一，緊密結合地鐵工程項目生產所需，重點關注相關市場信息，做好信息的收集、分析、對比等工作。比如，對主要原材料進行價格前瞻性和跟蹤性分析，確保決策的科學性，堅持凡事“有計劃、有審批、有落實、有結果、有評價”的原則。第二，完善各項物資管理制度，基于地鐵企業運營實際、工程目標、發展戰略，構建有章可循、照章辦事和規范有效的地鐵物資管理制度化體系。比如，可參考同類行業企業中的《物資采購管理辦法》、《物資機械設備管理辦法》、《現場周轉料使用管理辦法》、《大宗材料限額發放制度》及《廢舊物資設備報廢處理辦法》等規章制度，以有效指導地鐵工程項目部物資管理工作。第三，加強對地鐵工程項目部物資設備管理人員的教育培訓，提高團隊管理水平和廉潔自律能力；制定明確、細化、可行的物資機械人員崗位工作流程，并確保任職人員能夠熟練掌握各類物資驗收、發放、統計和分析工作。同時，科學制定并嚴格執行合同管理辦法，細化合同具體約束條款，防范市場欺詐行為，以保障采購提貨付款等全過程，減少不必要的運營風險。此外，還要重點抓好地鐵項目工程的物資盤點工作，做好主材與二、三項料的統計盤點分析考核工作。第四，增加現場周轉材料的周轉次數，嚴格把控地鐵項目施工生產過程中的計劃、采購、發放和使用周轉次數，最大限度地發揮周轉材料的使用率。同時，對于地鐵項目施工現場的物資應做到整齊分類堆放，既保證使用上的方便，又保證現場的整潔；既保證使用上的安全，又保證材料在使用過程中的質量和“先進先用”，以實現資源配置的最優化。
三、重視地鐵物資管理隊伍建設，強化物資管理專業能力
不論是從現代管理學角度來看，還是從實踐結果來看，決定物資管理水平的關鍵因素之一即是管理隊伍的專業素質和能力，而這也是保障地鐵物資供應穩定，實現地鐵企業持續發展的基礎支撐。因此，在推行物資管理科學化的進程中，必須重視和加大對地鐵物資管理隊伍的建設，嚴格按照地鐵物資管理需求制定人才培養計劃。比如，可通過調班培訓、持續性培養等方式，以現代物資管理先進理論為學習藍本，以物資管理實踐應用操作為培訓內容，有針對性地改善和提高地鐵物資庫存管理團隊的綜合素質和管理水平，借助物資管理隊伍的強大凝聚力和執行力，促進地鐵物資管理水平的提高，從而保障現代地鐵施工中對物資的需求。
四、總結
綜上，地鐵物資管理必須遵循科學化、嚴謹化的管理原則，根據地鐵企業實際現狀有針對性開展物資管理工作，堵塞漏洞，開源節流，增加地鐵項目的經濟效益。同時，積極利用信息化網絡技術，全方位了解物資動態，及時與現場形成有序對接，以保障地鐵沿線每一站點、每一環節的物資供應，切實滿足地鐵日常營運需求。
參考文獻
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關鍵詞：廣電網絡；物資管理；采購
企業在經營發展中離不開對資源的控制和管理。物資管理是企業對資源管理的濃縮體現，是企業在經營活動中對所需各種物資的采購、驗收、保管、供應、合理使用和綜合利用等一系列計劃、組織和控制。物資管理工作是一項復雜的系統工程，在企業管理中占有重要的地位和作用，是企業運行必不可少的重要環節。因此，強化物資管理不僅是加強企業內部管理的需要，更是企業有效參與市場競爭的需要。廣電網絡行業的物資管理非常重要，同時又非常敏感。一方面，是因為廣電網絡行業涉及到的各種設備和物料有上千個品種，物資質量的好壞、價格的高低，直接關系到廣電網絡運行的穩定性、可靠性，關系到用戶體驗、市場競爭和公司的經濟效益。說另一方面，是因為物資管理工作涉及物資采購權和物資付款權，容易產生不廉潔問題。天津廣電網絡公司在物資管理實踐中，不斷總結經驗，改革創新，根據物資管理工作的特點提出了“五個確?！保创_保規范管理，確保及時有效供應，確保物資質量，確保降低成本，確保物資倉儲安全。具體如下。
1確保物資管理
規范制度是規范管理的前提和基礎。首先，要建立和完善制度體系。近年來，天津廣電網絡十分重視物資管理的制度體系建設，先后建立和完善了《物資采購管理辦法》《供應商考核管理辦法》《電子采購系統管理辦法》《NC系統管理辦法》《單一來源采購管理辦法》《物資全面質量管控辦法》《確保物資及時有效供應管理辦法》《機頂盒售后維修管理辦法》《物資倉儲管理辦法》等二十多項管理制度。第二，就是要嚴格執行各項制度。制度不是擺設，不能流于形式，關鍵是要執行到位。物資部門制定《物資采購人員工作守則》，明確采購人員的職業道德規范、日常行為規范和工作職責；要求每個崗位必須按制度要求去執行、去落實，履行的各項程序和手續必須留痕，有記錄，經得起檢查。公司對物資管理工作制定專門的考核方案，有日常監督考核、季度考核和年終考核，根據考核結果獎懲兌現。第三，就是利用科學化、信息化管理手段做到規范管理。如在物資采購審批環節上，全部采用OA管理，審批程序上嚴謹規范。機頂盒和EoC終端維修管理上都采用電子化管理手段，做到科學規范，提高效率。
2確保物資及時有效供應
我們發現，由于物資有時供應不及時，導致平臺不能及時擴容，網絡工程建設進度延遲和市場推廣暫停的現象時有發生，嚴重影響了公司的正常運營和市場競爭力。為此，各部門、分公司對物資部門的意見很大。天津廣電網絡針對以上問題，在調查研究的基礎上，專門制定了《確保物資及時有效供應管理辦法》并付諸實施，取得了良好效果。主要采取以下兩項措施。（1）針對搶險、搶修等緊急項目所需的物資可辦理緊急借料，相關分公司或使用部門可在借料后十個工作日內，補辦申請審批和正式出庫手續。針對應急性物資和日常維護消耗的常用物資設定安全庫存量。緊急項目如無庫存且必須緊急購買時，可先采購后補辦申購及審批手續。（2）為了避免立項審批和物資采購周期而延誤工期，在立項審批過程中分公司可就比較緊急的物資需求提出預估采購申請，經工程管理部門確認后轉物資部門先實施采購。在立項審批過程中如需緊急施工，經工程管理部門確認后，由財務部門協助在NC系統中建立項目賬戶，物資部門將緊急需求的物資申請導入NC賬戶中，由物資庫房辦理出庫手續，其他物資待項目立項審批結束后再辦理領用出庫。
3確保物資質量
廣電網絡是云管端密不可分的有機整體，涉及到的設備、器件和材料有上千種。如果任何一個設備、器件和材料出問題都會影響到網絡的整體穩定性和可靠性，都會影響用戶體驗。為此，把控好廣電網絡物資采購質量至關重要。天津廣電網絡針對反映出來的突出問題，制定了《物資全面質量管控辦法》，采取了事前、事中、事后的全面質量管控措施。一是通過制定技術規范、樣品管理和到貨驗收進行事前質量管控。在采購之前，由申請或技術部門對所采購的物資制定技術規范，將技術要求、技術指標、檢測方法作為供應商生產以及我公司采購、使用、維護該物資的基礎文件，并在采購文件中明確要求。實施樣品管理，招標或首次采購時由供貨商提供相關樣品，經確認合格后由倉庫負責管理，作為后期入庫檢驗或出現質量糾紛時的審核依據。采購物資到貨后，根據不同產品采取外觀檢驗、指標檢驗、加電測試、委托第三方測試等不同手段進行質量管控。二是通過使用現場、項目驗收等環節進行事中質量管控。項目監理人員和工程管理人員負責檢驗項目建設過程中所使用物資的質量情況，并通過項目驗收確認物資質量是否合格。在以上環節以及后期使用過程中發現物資質量問題都可以通過《產品質量投訴書》進行投訴。三是通過質量事故處理、設備故障率統計、供應商質量考核評價等措施進行事后質量管控。針對在項目建設、驗收或后期使用過程中向相關部門提交的《產品質量投訴書》，物資部門將申請該物料初次采購時的評價小組與供應商進行責任判定，判定依據為技術規范、樣品、檢測報告及問題物資；如雙方不能達成一致，將由第三方檢測機構對問題物資進行檢測。如判定是物資質量問題，將依據原采購合同規定要求對方進行賠償（扣除質量保證金）并提供補救措施，同時記入供貨商質量檔案。采購批量使用的有源設備采購時，物資部門會同技術、使用部門共同確定開箱合格率和保修期內故障率要求，并在采購合同中明確要求；后期通過網管、GIS以及終端產品維修管理系統定期統計產品故障率。根據故障率統計結果和供應商質量檔案記錄，定期對供應商進行考核評價。
4確保降低采購成本
現代企業管理的一個重要手段就是以降低采購成本來提高利潤。一是公開招標。天津廣電網絡針對一次性采購金額較大的設備或系統以及常用物資渠道供應商的選擇，均采用公開招標的方式進行。公開招標采購是將買賣雙方博弈變為賣方之間互相博弈，更容易達成較低采購價格。二是價格談判。針對采購渠道單一的項目，我公司采取價格談判的方式實施采購。價格談判策略的合理運用對于談判成功非常重要。首先要明確市場行情、對方基本情況，對可能的成交價格有一個預判。其次對價格談判過程進行分析，巧妙運用各種策略使對方讓步等。三是運用電子采購平臺。我公司于2014年建設了一個電子采購平臺，目前非渠道供貨的日常采購工作主要通過該平臺的競價、詢價方式實施采購。該平臺與公司網站實現鏈接，達到公開采購信息，吸引更多優秀供貨商參與我公司采購活動，實現采購工作信息化，增加透明度。從供貨商引入到完成采購工作的全過程都可以通過系統管理，方便公司對采購工作的監督管理，同時可以利用該系統豐富的競價規則，達到降低采購成本的目的。此外，從2016年開始我公司與京東平臺合作，針對標準產品直接從京東自營采購，以提高工作效率、降低采購成本，實施陽光采購。四是付款折讓。針對一些供應商希望盡快回籠資金的想法，我公司與其協商采取提前付款價格讓利的方式。這樣既解決了供應商緊急資金需求，又降低了我公司采購成本，得到了我們和供應商雙贏的結果。五是科學設立安全庫存量即庫存定額。為了保障我公司工程建設、運行維護所需常用物資及時出庫，提高采購工作效率，物資部門根據近年使用情況、訂貨周期、庫房存放條件以及個別物料使用趨勢，合理設定常用物資安全庫存量，既保證了物資供應，又控制了庫存成本。六是廢舊物資綜合利用。對于廢舊設備實行篩檢再利用，主要用于雨季雷擊的及時周轉和替換，解決了雨季無法預估網絡通用器材備品數量的問題，避免了過多的備品對資金的占壓。
5確保物資倉儲安全
〔關鍵詞〕物資管理;國家電網;工程獲利
一、細化管理制度，適應現場需要
“從管理中要效益”是提高經濟效益永恒真理。今年公司提出加強經營管理，并把本年命名為“企業經營管理年”，對物資管理提出更高的要求。筆者結合電力行業特點提出加強標準化、制度化建設，梳理各項管理規定，使之有效銜接，更加傾向施工現場，方便實際操作。推出管理標準模塊化、物資采購規范化、材料領用定值化等管理辦法縮短材料儲備周期，提高物資流轉速度，減少管理中間環節，使物資的采供、保管、發放各環節緊扣，采購員、保管員責權明晰，現場領用簡捷方便，管理脈絡更加清晰，更貼近施工生產實際，大大提高資金周轉率，人工費、材料費、管理費也得到降低，取得較好的經營效果，這對今后物資管理和現場材料管理具有重要意義。
二、落實崗位責任制，強化管理執行力
物資管理是項目管理的重要組成部分，貫穿于各項生產經營活動之中，制定以項目經理為核心的項目部各崗位責任制，將物資管理內容納入各崗位管理職責，推行全方位物資管理，做到分清職責、按章辦事、有獎有罰，促進物資管理執行到位。制度是保障，執行是關鍵，有章不循是管理之大忌，是一切管理缺陷和問題的根源，通過對施工人員培訓、交底，明確物資領取、使用和退料等流程，切實貫徹落實有關管理制度和執行標準，從上而下形成嚴密的物資管理體系。項目部每月依據管理標準對物管人員進行考核，檢查工作態度和各項工作落實情況，各管理環節建立起有效執行機制，強調管理的執行力，長期堅持相互監督，不斷促進物資管理水平邁上新臺階。
三、管理重心前移，傾向服務一線
提升現場服務質量及保證現場材料供給是物質管理工作的重點，要深化施工現場物資管理，了解施工進度情況，掌握施工對物質的需求狀況，物管部門各崗位要分工協作，共同處理出現的問題。機關職能部門要關口前移，緊盯現場物資供給狀況，了解材料采供計劃的執行情況，對現場班組反映問題掌握清楚，及時同供應廠家聯系，保證廠家售后服務時效和服務質量?，F場材料站人員要掌握工程進度，保證材料供應的提前量，到貨后要同技術人員一道會同廠家和監理做好開箱檢驗，嚴把產品質量進貨檢驗第一關。對問題產品要同相關方面聯系，及時處理并做好記錄和簽證，確保材質質量。
四、及時總結經驗，調整工作重點
做好物資管理工作既要懂得管理知識，又要精通生產過程。在日常工作中經常會出現管理不到位的情況，其原因有些是責任心不強，沒有嚴格執行物資管理制度；有些是對施工不了解，物質供應不及時到位，小問題堆積起來便成為大問題。為此，我們要總結經驗，出現問題及時解決。這幾年，我們在培養選拔材料員的基礎上，注重對其工作的考核和培訓。年初通過集中業務培訓，對他們宣貫有關物資管理規定，學習管理工作流程；施工過程中通過工作檢查、召開月例會等形式將發現的問題集中點評，糾正錯誤要舉一反三，杜絕在工作中重復犯錯，明確當前工作任務，提示近期工作重點，滿足施工生產要求。通過固定或不固定檢查和培訓，達到提高物資工作水平。
五、加強物流管理，拓展獲利空間
本年度主要工程項目省外施工較多，加強物流管理非常重要。一是要及時掌握省外各現場施工進度，了解各地對物資材料需求狀況以及工器具的使用情況。對自有的物資每個現場間自行調劑，對外部租賃機械和工具由物管中心統一調撥，減少機械和工具的重復采購。二是要掌握現場工程狀況，了解各廠家材料供貨情況，及時將材料計劃以書面的形式通過監理傳達到廠家，督促廠家按期發貨，避免由于供貨延遲對施工所帶來的損失。對于特殊原因確實不能及時到位的材料應通知業主，并做好簽證為下步索賠提供條件。物資管理部門要加強各施工現場材料、工具、設備宏觀管理，同社會物流公司保持密切聯系，實行物流統一調度，優化貨物火車（汽車）配送，提高功效和周轉，減少貨物運輸成本的支出。
六、適應分包管理模式，指定“授權人”領料制度
目前，電力施工普遍存在大量的分包單位，由勞務（專業）分包人員直接從事施工生產，施工總承包方要將分包單位直接納入自身的工程管理。但是，分包單位人員流動性較大，領料人員相對不固定，所用材料和工具均由施工方負責，多領和冒領時有發生。而施工方在材料管理上實行限額領用，超領自付的管理模式，為此要求現場材料發放，分包單位指定專人負責，出具“授權人”領料委托書。施工單位材料站發料只對“授權人”，其他人員無權領料，雙方做好發放記錄，出現爭議及時簽證。通過“授權人”領料制度，避免了材料在發放和使用過程中丟失和超損現象，劃清了管理責任，從而降低施工材料消耗，減少了工程結算時甲乙雙方在材料消費等方面扯皮現象。
七、強化節約意識，降低工程成本
關鍵詞：甲供材料核銷；工程項目；工程管理
通常情況下，一項工程從設計到具體施工到最后竣工要經歷一個漫長的過程，其中涉及的內容也較多，需要大量的人力、物力和財力。文章要提到的就是物力原材料，拿水電工程建設來講，根據實踐情況分析證明在整個工程投資當中主材投資占有較大比重，高達50%～60%左右。業主要建立全面系統的材料核銷體系，保證工程材料統一采購、統一送達等，這能夠有效降低工程成本，實現工程效益最大化。但是，目前我國大部分工程在進行甲供材料核銷工作中還有很多問題，需要進行研究討論。下文為具體討論內容。
1 甲供材料核銷基本概述
1.1 甲供材料核銷的含義
一般，在工程建設中均需要進行甲供材料核銷管理，工程業主項目部門要進行工程材料統一選購，同時根據不同施工進度、施工需求對其予以不同類型材料下放，在這一過程中要系統核算不同階段工程所用的材料消耗量，同時將核算指標數據與預期規劃的工程階段所用材料消耗量這兩進行對比，根據對比數據能夠對工程前階段材料消耗情況進行總結，同時還能夠度工程后階段材料消耗情況予以調整和預測，從根本上控制工程成本[1]。上述內容即為甲供材料核銷概念。
1.2 需要核銷的材料
通常情況下，一項工程的甲供材料核銷管理中需要被進行核銷的材料主要包括三方面。首先，理論消耗量。工程項目在投標過程中需要對工程項目所需物資及工程建設時間和階段性工程進度等不同方面明確闡述標注，最終形成文本合同，理論消耗量屬于合同內容的一部分。其次，施工理論消耗量。投標結束后確定工程建設的甲方和乙方，工程承包商與業主部門相互溝通協商的過程中明確業主的意愿，并規劃施工圖紙，在這一項工作中需要對工程材料消耗量進行核算，主要是根據工程量、當前原材料市場單價等方面考慮后進行配比核算出的指標數據，其也屬于理論材料消耗量的一種。最后，材料實際消耗量。工程從開始施工到最后竣工期間所用的原材料消耗量，將這一指標數據與上述兩項理論指標數據進行核銷整理對比即可。
2 甲供材料核銷應用于工程管理的價值作用
從大方面來講，加工材料核銷應用于工程管理的價值作用主要表現在兩方面。其一是投資控制。根據當前工程建設情況來看，存在一定不良風氣。部分施工工程承包商在工程建設過程中會進行物資倒賣活動，將好質量工程材料賣掉買進質量差的工程材料，賺取中間差價，同時大部分施工工程承包商都沒有健全科學的物資管理系統，物資丟失或損毀情況常見，這在很大程度上會增加工程業主的投資支出。將甲供材料核銷管理應用其中能夠對施工單位的不良風氣予以抑制和防范作用，能夠有效管理物資提高物資利用率，同時在工程施工中進行原材料統一購買，能夠從物資需求量方面出發進行采購協商，降低原材料成本，控制工程投資。其二是質量控制。在工程建設當中原材料物資用工不合理會出現兩種情況，一種是物資超耗，與之相對應的另外一種是物資欠耗。前者主要是指工程建設的實際原材料消耗情況與工程規劃預計的材料消耗情況相比較，實際應用材料少于預期規劃原材料，造成材料剩余，這種情況要進行甲供材料核銷管理，最為重要的是庫存管理，保證剩余材料合理保存，以免造成損壞或雨淋生銹等，在后期工程建設中應用必定會影響工程質量。物資欠耗主要是指工程實際施工所用材料遠遠超過預期規劃的工程材料消耗量，這種情況也需要進行甲供材料核銷管理，從施工方、工程業主方等不同方面徹查是否有偷換原材料或偷工減料現象，以免工程質量受到影響[2]。
3 甲供材料核銷管理完善建議
首先，完善物資管理相關規章制度。就目前而言，工程管理相關的物資管理規章制度還不夠健全，要根據當前工程建設現狀要設定不同類型的物資管理制度。其中可以有《甲供物資管理辦法》、《物資運輸及倉儲管理辦法》等[3]，工程項目在招標投標階段，業主可以將這些物資管理相關制度作為合同簽訂的附加條件，保證施工工程承包商能夠認同并嚴格遵守，一旦出現違背情況要按照合同簽訂予以賠償，承擔相應責任。其次，物質采購工作合理化。工程項目投標中，業主要與工程承包商進行有效對話溝通，從工程量、工程預期進程及工程質量保證等多方面考慮，計算出工程所需材料量，盡可能提高該指標核算的準確度。確定物資理論消耗量后業主部門進行不同類型原材料統一購買，這種情況能夠在進行原材料采購過程中占據采購量優勢，能夠協商到低于市場平均單價的原材料，從根本上降低投資成本。同時也能夠吸引不同類型的供應商，可以多方考慮，“貨比三家”選取質量過硬的原材料，保證工程建設保質保量完成。最后，過程管理。工程建設過程管理涉及的內容較多。物資在統一采購后需要送達至工程施工場地，業主部門人員要在物資運輸之前進行核查，清點驗貨，主要查看物資的質量和物資的數量是否均正確，隨即核算運輸效率，保證物資不受損的情況下最大程度提高物資運輸量，這能夠最大程度提高運輸效率。另外，物資運達至施工現場后要將其放置于倉庫儲藏，要保證物資不暴露于自然環境中，以免日光暴曬或者風吹雨淋等影響物資質量。同時對于施工方物資領取方面也要予以管理，每次領取物資的時間、數量、類型及用途和領取人姓名均需要登記，這能夠有效提高物資利用率。在工程建設過程中業主部門要對甲供材料進行核銷，分別與每個月月底、每個季度和每個完成工程階段進行核銷，在核銷過程中積極發現問題并解決問題，根據原材料消耗量預測并調整工程后續的施工方案，保證合理利用原材料物資，降低工程投入成本。最后，工程施工中會產生廢舊物資，這類物資材料需要業主部門予以統一管理，避免施工方出現廢品倒賣情況，保證工程建設過程中甲供材料核銷管理的統一性和科學性。
4 結束語
工程建設中實行甲供材料核銷管理能夠提高原材料的使用率，降低工程投入成本，對于實現工程經濟效益最大化具有重要意義。
參考文獻
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