時間：2022-03-04 03:45:27
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇請款報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
企劃部工作計劃書
企劃部的主要職責分三個方面：一是企業內部文化的建設，二是企業對外的宣傳形象構建，三是產品品牌的建設和推廣。至于公司戰略的制定，需要各部門共同協商，才能確定。為更好的完成企劃工作，我將近期任務和工作流程設計出來。
第/！/一，當前的任務主要圍繞產品進行。
一、室內外廣告設計。
需要盡快設計出各賣場的統一布置風格，包括色調、樣式、材料、擺設等，以免在鋪市過程中，產生混亂。而統一的風格，容易對消費者形成多次視覺沖擊，形成記憶。室外廣告盡量利用櫥窗，需要設計櫥窗廣告的統一風格。
二、社區活動設計。
需要統一展臺設計、橫幅、海報、彩旗、易拉寶、dm單及公司宣傳冊。另外，促銷人員的服裝、名片、工作牌、綬帶也要統一設計。展示風格也要確定。
三、網站建設。
企業網站的建設。主要起名片作用，展示企業文化和產品，以及內部溝通。
行業網站的建設。主要起推廣作用，利用點擊率，推出產品和企業。
四、平面媒體宣傳
報版設計、軟文宣傳。
需要配備人員，設計一名、文案一名、網管一名。
第二，前期準備工作做完之后，就是配合產品上市的問題。
一、產品促銷活動的制定、執行、監控和評估。本文來源：文秘站
二、公關活動的制定、執行，包括軟硬廣告的安排；文稿圖片收集； 媒體聯系，關系協調等。
三、dm單的派發。
包括夾報、路派、中郵直遞、戶對戶派發、與其它賣場等互換派發等。
第三，活動流程（大綱）設計
a、工作分配表
每周活動策劃案確定后，制作工作安排表和人員分工單，以及時間總控表。
b、現場監控
對每一個活動進行現場監控，及時彌補準備過程中所遺漏的或突發事件，同時進行現場拍照。
c、結案：
對每個活動進行總結，每周一下午交結案報告，并將與活動有關的所有文字資料和圖片資料整理成文檔，歸類備案。
d、請款
提前四天填寫請款單，將活動所需的經費到位。
e、提前三天填寫禮品請領單，到倉庫了解庫存情況，對于活動中所用的而庫存中沒有的物品填寫物品申購單，確保所動所需用品的到位。
f、人員管理／人員安排
對每一個活動所需的人員配備進行統計和安排，并提出人員支援，或要求招收促銷員。另外，確保廣場活動和演藝活動的演藝人員和派單人員的到位。
g、活動場地的安排：
對公司活動所需場地進行合理安排，避免場地的過分擁擠和沖突，確保每周都有活動在做。
h、設備管理
對活動所需設備進行合理調配、保養、測試，對所需的設備進行進出庫的調試。
i、制作物清單
每個活動所涉及到的制作物填寫一份制作物清單，交由設計，內容包括：活動名稱、制作內容、數量、設計要求、文案、圖片等。
j、海報文案
從策劃案中提煉活動內容及主題，同時交由設計制作海報。
k、活動場地布置
包括活動現場的設備布置、海報架和背景架布置、指示牌及宣傳單的布置、活動所需用品的布置。
l、活動后清理
每次活動結束，將所有有關該活動的物品（包括桌椅、海報架、背景架、指示牌、宣傳單、kt板等）清理干凈。
第四，宣傳策劃設計（大綱）
a、計劃 制作每次活動的宣傳計劃和媒體配合情況。
b、寫稿 準備活動報道原稿或形象宣傳文稿，公司、產品宣傳資料等。
c、記者關系 協調好各大媒體的記者關系，保持良好的合作關系。
d、發稿請款 提前申請媒體公關費用和禮品。
e、資料歸檔（制成檔案表） 內容包括：客戶資料；已發文稿資料（原始和復印件資料）；企劃案（對策劃案收集文稿或電子文本）；記者名單；媒體資料；廣告合同整理；廣告樣稿收集；dm收集；有關政策及市場動態資料收集。
f、廣告合同 廣告合同的制作、登記、保管、簽訂、備案、交 財務等，同時制作合同登記表。
g、廣播稿的擬定 對所有的活動擬定廣播稿，內容包括：活動名稱、時間、地點、活動廠商、活動內容等宣傳信息，另外，設計不同節假日的大眾性廣播稿。
第五，dm單的派發流程（大綱）
a、制作dm派發計劃 針對企劃活動，確定是否要派發dm，如何派發，派發對象等。
b、確定dm派發費用，填寫費用申領單。
c、派發人員、地點確定。
d、派發監督
e、派發方式：路派、夾報、中郵、戶對戶等。
第六，設計流程（大綱）
a、設計方案 在確定策劃案后制作設計方案。
b、賣場布置 節假日或大型活動賣場的布置。
c、請款 填寫有關布置用的請款單。
d、配合營銷部 制作有關銷售的各種圖片資料。
e、配合活動執行 制作有關！活動場地布置的效果圖，及時交由公司審批。
f、整理資料歸檔 所有設計稿；簽字確認過的稿子原件；設計稿電子文本；印刷品成稿全部歸檔。
g、制作流程的確定。
第七，策劃工作流程
a、每月第一周策劃例會 制作下月活動方案，布置本月活動執行。
b、每月第二周策劃例會 討論策劃案，編寫成冊（活動方案、媒體計劃、活動經費預算、設計計劃、制作物清單、公關計劃及費用）
為進一步加強和規范財政性專項資金的管理，確保財政資金專款專用，提高財政資金使用效益，根據《關于開展省級財政專項資金檢查的通知》要求和我市的工作部署，擬對20**、20**年度市安排的“科技三項費用”和“科學事業費”財政專項資金進行檢查。具體事宜通知如下：
一、本次檢查由市財政局、科技局組織實施。
二、檢查范圍
（一）20**、20**年度市財政安排的“科技三項費用”專項資金項目；
（二）20**、20**年度市財政安排的“科學事業費”專項資金項目。
三、檢查內容
（一）項目資金的到位情況。包括財政資金及配套資金到位情況；
（二）資金的使用和財務處理情況；
（三）項目進展及完工情況；
（四）項目相關的其他事項。
四、檢查方式
（一）自查和抽查相結合。項目承擔單位要組織力量按檢查內容逐個項目進行自查和總結，并將自查情況、填報的表格及軟盤，于4月5日前書面報市財政監督分局，市財政局將會同科技局對部分重點項目進行抽查。自查表格電子文本可通過**財政網，本站公告欄下載。
（二）檢查與整改相結合。各項目單位要通過自查，針對發現的問題及時改進，確保財政資金專款專用和項目的順利完成，充分發揮財政資金效益。
（三）重點檢查時間從4月初開始（具體時間由檢查組另行通知）。
五、檢查要求
（一）各項目單位要按規定內容對20**、20**年度市財政安排的“科技三項費用”和“科學事業費”專項資金使用及相關情況進行認真自查（至20**年3月15日止）。
（二）積極配合檢查，對檢查中發現的問題及時整改。
（三）認真準備以下資料以備核查：
1．項目申報書及可行性研究報告；
2．項目的相關文件（項目批復文件、任務書、合同書）、請款報告，用款計劃；
3．相關財會賬冊、會計憑證；
4．項目實施進展情況。已完工驗收項目，提供項目驗收資料。
**市財政局
【關鍵詞】作業成本法 施工企業 應用研究
隨著建筑業市場競爭機制的形成，施工企業將面臨更激烈的市場競爭格局，企業要在市場中爭取更多的施工項目，取得較好的社會經濟效益，關鍵在于企業能否為社會提供質量好，工期短，造價低的建筑產品。而成本控制是施工企業管理活動中永恒的主題，成本控制的直接結果是降低成本，增加利潤，從而提升施工企業管理水平，增強企業核心競爭力。在我國，施工企業的成本管理大部分仍是立足于生產現場管理的傳統成本管理模式。而隨著市場競爭的加劇，傳統的成本管理模式已經遇到極大的挑戰，有必要將作業成本法應用于施工企業的成本管理中，提高企業成本管理水平。
一、施工企業應用作業成本法的必要性分析
建筑業是國民經濟的支柱產業，建筑業具有勞動密集、自動化程度低、進入門檻低、競爭激烈等產業特征。在我國的施工企業中普遍存在實際成本難以精確控制、企業內部價值鏈難以優化組合的企業成本管理問題，由于我國的建筑市場環境不好，供應鏈管理更是擺在我國施工企業面前的一大難題。這些問題的解決，需要有詳細、準確的成本信息做支持，需要企業作業分析、流程再造，需要建立與業主、供應商、分包商的競合機制，而作業成本法的實施可以解決這些問題。
1.作業成本法使成本信息更加科學
作業成本法解決了傳統成本信息失真的問題，同一種工序的單位成本在作業成本法下和傳統的成本計算法下，計算的結果常有差異。作業成本法可以保證每一工序成本的準確性，增強成本計劃與控制的有效性。
2.作業成本法更加專注于實際成本
作業成本法更加專注于某一工序所發生的實際成本，可以更改當前大多數施工企業以政府定額成本預算的方法，建立關注于每項工序實際成本的成本計算方法，可以促使施工企業建立自己的企業定額，掌握自己的消耗量，按照實際發生測算施工間接費用，而不是按照政府定額按比例計取。這對于增強施工企業控制施工成本有著非比尋常的現實意義。
3.作業成本法可對估算結果進行檢核
工程項目一般需要經由投標報價以取得，在施工前提出執行預算，完工后提出工程結算。但在執行預算與工程結算間并不反饋修正，作業成本制可以作為事后成本追溯的工具，使用作業成本制方法作為工程結算工具，不僅可以對預算進行最終檢核，還可以作為今后投標報價的參考資料。
4.作業成本法可佐證向業主的請款聲明
對于每期承包商在相關工程項目上的實際投入成本，對業主計價請款的金額，都能通過作業成本制計算得出，以解決工程界長期以來在每期向業主請款方面的困擾，即無法提出合理數據來佐證目前工程進度所消耗的成本，以向業主合理請款，盡快收回成本，產生足夠的現金流量。
5.作業成本法可幫助企業進行自建或分包的決策
通過作業分析，施工企業可以分析出自己的優勢所在，劣勢所在，可以將自己不擅長的部分，通過分包給其他分包商，來達到降低成本的目的，可用作業成本法來做出自建與分包的決策。
總之，作業成本法有助于施工企業進行科學的核算和管理決策，它在施工企業中的應用具有極其重要的意義。
二、在施工企業中的應用作業成本法的設想
作業成本計算側重于作業成本和產品成本信息的提供，而作業管理則強調作業的效率、質量和時間的改善以及系統整體業績的最大化。作業管理包括動因分析、作業分析和業績考核三項內容。
1.動因分析
尋求作業成本產生的根本原因——管理作業。例如，通過作業分析可能揭示出材料搬運成本的根本原因是工廠布局。一旦找到了根本原因，就可以采取措施改善作業，如可通過重新安排工廠布局來降低材料搬運成本。
2.作業分析
確認和評估價值內容——作業分析是過程價值分析的核心，其任務是確認、描述和評估一個企業所執行的作業。具體包括四個步驟：企業存在哪些作業；有多少人執行作業；執行作業所需的時間和資源；評估作業對企業的價值，包括提出選留增值作業而消除非增值作業的建議。其中，第四步是最重要的一步，這一步要劃分增值作業和非增值作業，如調度、搬運、待工、檢驗、倉儲等就是非增值作業，由非增值作業及增值作業的低效執行引起的成本為非增值成本。作業分析的目的是要消除非增值作業及非增值成本。
3.業績考核
作業業績考核——通過業績指標來評價作業的執行情況和執行后取得的結果。作業業績指標集中于三個主要方面：（1）作業效率。作業效率可以用增值及非增值作業成本報告、作業成本趨勢報告、杠桿法等財務性指標和非財務性指標（如人均產出率、機器利用率、存貨周轉率等）來衡量。（2）作業質量。作業質量可以用質量成本及有關質量的營運性指標（如單位產品缺陷數、次品率、外部故障百分比、采購定單差錯率等）來評價。（3）作業時間。作業時間通常可用按時交貨率、生產周期、生產速度、制造周期效率（指加工時間占加工時間與移動、檢驗、等待等非增值作業時間合計的比率）來考核。
三、作業成本法在施工企業中應用的難點
1.思想觀念的改變
作業成本法是一種全新的管理方法，引入國內也僅僅有十年的時間。在建筑業，人們還不是很熟悉，接受起來還需要一個過程。所以首先要改變思想觀念，充分意識到現有成本管理方法的不足之處，認識到作業成本法的巨大效用，逐步將其引入實踐。
2.需要較高的信息化水平
作業成本管理強調信息的及時性，在施工企業，項目現場與公司總部往往相隔很遠，信息及時傳遞到使用者的手中離不開現代化通信手段。而且，系統中，由于將項目劃分為了許許多多個作業，而且又包含大量復雜的邏輯關系，數據量相當大。這些靠傳統的方法是無法完成的。
3.各項基礎數據的完善
修路要筑路基，蓋房要打基礎。工程建設在正式開工前要“五通一平”（通電、水、公路、鐵路、通信，場地平整）。作業成本管理有了計算機、計算機網絡、相關軟件后，是否就可以順利開展呢？答案是否定的。作業成本管理本身需要做的基礎工作仍然很多，不重視這些系統工作，就會像在沙灘上蓋樓，終有一天會坍塌。
4.實施成本較高
施工企業全面實施作業成本管理的首要缺點是成本較高。首先要包括前期的作業成本法的內部培訓，信息化建設，又要引進適合于自身的項目管理軟件，需要企業很大的資金投入。因此，在實施作業成本管理方案時，要考慮成本/效益原則，把由于傳統方法提供的失真信息給企業帶來的損失，與實施作業成本法帶來的潛在收益進行比較。
四、作業成本法在施工企業中需要注意的幾個問題
1. 對系統正確定位
首先要明確這樣一種觀念，就是作業成本法是一個公司層面上的成本管理系統。該系統是通過對成本系統的分析而達到透視公司管理、發現問題、分析問題并解決問題的目的，所以說其主要的作用在于對整體進行管理從而提高成本管理水平，而非單純利用作業成本法算準成本，其對公司整體管理水平提高的意義重于作為一種成本管理手段的意義。在實行時，不一定要進行精確的作業成本項目計算，重要的是其思想的采用。
2.防止將實施作業成本管理模型的困難夸大
圍繞著作業成本法，現在已迅速形成一種產業，出現大量的軟件包、論文、各種研討會等。人們經常被聽到的各種巨額咨詢費用、數以百計的工作、大量的數據收集工作而嚇得望而卻步，不敢去進行實踐的嘗試。但是實際上，我們可以視具體情況不同，采用各種方式來實現。比如我們所討論的方案中，己經有了比較基本的作業成本思想，這在作業分解結構中可以明顯的體現出來。我們引進作業成本法時所需要做的就是將工作分解結構進行細分，并在此基礎上進行分析和管理。
3.全員參與
作業成本管理的實施是一項系統工程，需要多方人才互相配合才能成功。首先作業成本法需要將項目按照一定的標準和精度要求劃分為許多細小的作業，這需要懂項目和懂作業成本法的人共同努力才能完成；其次，作業成本管理需要借助于項目軟件的二次開發，這些又需要計算機方面的人才；最重要的，作業成本管理涉及到整個組織的整合，必然給各個部門的工作方式帶來沖擊和改變，這些都需要全員的積極配合。
4.與原有的成本管理方法相結合
實行作業成本法，并不是要完全摒棄原有的成本管理方法而另外建立一套新的體系。應該說，作業成本法更多給我們的是提供一種發現問題的途徑和解決問題的思路。至于采用的方法還需要與原有成本管理方法相結合，正是有了諸如贏得值管理、網絡化方法等，作業成本管理體系才得以豐富和完善。
參考文獻：
[1]王偉，麥強盛.企業成本控制事務[m].廣州:廣東經濟出版社，2003，04.
[2]焦躍華.現代企業成本控制戰略研究[m].北京:經濟科學出版社，2007，10.
上半年工作，大家都抓得緊，我局的半年工作總結已上報區政府，同時發給了各個科室，上個星期也及時向區人大作了全面匯報，整個上半年的工作情況，大家都已經了解，今天不再贅述。下半年的工作是這次會議的重點，需要大家做好準備和安排。現在我先帶個頭，做一個主題發言，主要講兩個部分。
一、上半年工作的主要成績和體會
（一）超額完成收入和支出任務，達到歷史新高。財政收支預算執行情況已經發到各科室了，完成情況比較好。我想補充說明的是，地方財政收入，也就是區級財政收入增幅達到42%，這是我區歷史新高！從全市統計數據看，全市平均增幅是38%，這個數據使我感覺到，我們雖然達到了歷史新高，但全市大部分區（市）縣的增幅也不低，所以我們接下來的工作也不能松懈，不能沾沾自喜。地方財政收入是財政工作的主要指標，怎么去繼續完成好這項指標，是我們下半年工作的重點。我們稅收收入占財政收入的62%，在全市排名第7位，也是我們*區所有指標中排名最好的，這不僅僅是我們的功勞，也是多年以來我區工業發展積累的成效。財政收入增幅在全市排名11位，取得的成績是顯著的，但是我們并不能因此而樂觀。對于這個成績，我的體會是：收入是財政工作的支柱，也是財政工作的起點。在抓收入方面，財政局做的工作是重要的，也是大量的。上半年，在下達國、地稅以及我們自己收入任務的時候，都是圍繞著這個指導思想的。我們必須要對全區稅源充分了解，及時調研、分析，決不能紙上談兵。以什么樣的理由和依據下達目標任務，非常重要。上半年我們做了嘗試，達到了很好的效果。能夠多收入，是我們的愿望。但是到底能收多少，不能一相情愿。下達高指標，倘若跟稅源脫鉤,是毫無意義的。我們要做到的是盡可能應收盡收，在此基礎上下達指標。下達任務對我們很重要，對抓收入的部門同樣很重要，使他們能夠調整工作，提前做好相應準備。
上半年在抓收入方面，我們還做了一些嘗試。一是基本實現土地收入的規范運作。全區正處于快速發展階段，招商引資成為全區的首要工作，簽約項目、新開工工程，比過去多很多。土地收入也是我們財政收入一大部分，對于這個收入怎么監控，如何能在支出壓力非常大的情況下，及時跟蹤收入、監控收入，安排好資金，上半年重點做了嘗試，并且取得了階段性成果。現在我們與國土局等相關部門已經做好了協調工作，管理上達到了比較規范的程度。這是項長期的工作，原來我們沒有管理，現在要把它規范起來。要做精做好，就有大量的事情要做，我們需要認真了解情況，收集必備詳盡的資料，分階段比較數據，否則，就沒辦法監控資金，更沒辦法向區委、區政府提供科學、準確的決策依據。二是我們在融資工作上卓有成效。我們的國司作為區內主要融資平臺，過去重點工作放在做貸款上，雖然今年沒有涉及貸款，但這并不能代表無事可做。去年底，通過區計經局牽頭，在國家開發銀行省分行落實了1.2億的貸款，分三年實施這筆款貸，請款事宜就交由國司負責。貸款雖然批下來了，但是在請款中卻遇到諸多問題。國家開發銀行在審核貸款時比較容易，但是在放貸時要求很高，資料需要一一對應、工程進度需要一一對應、貸款期限需要一一對應，去年報上去的項目，我們的可行性報告通過了審核，但是開行只認可新開工項目，在具體請款時非常困難。全區需要資金的項目很多，國司的請款工作相當重要，我們為此投入了大量的精力，想盡一切辦法落實資金。融資是我們的一項長期性工作，是我們目前工作的首要任務，要做到財政、融資雙管齊下。
（二）基本保障了全區的重點工作。全區18項重點工作中，有兩項是由我局單獨承擔。一項是引進擔保公司，這在5月份已經掛牌成立；一項是搭建融資平臺，融資2——3個億，這個還需要我們繼續努力。其他的重點工作，我們雖然不是牽頭部門，但是大部分都需要我們參與協作。下一步，我們一是要合理安排資金，為重點工作提供必要的財力保障；二是要積極參與調研和決策，做好籌集資金的策劃工作；三是通過狠抓收入、擴大財源來保障重點工作的順利推進。如何為*的建設提供科學的決策依據，在有限的財力之外，做到“以小博大”，以現有的資源，獲取更多的資金，這是我們需要考慮的。全區正在抓招商引資，發展工業，而我們在這項工作中的主要任務是抓合同付款，想方設法催繳簽約項目該繳的土地款，為我區重點工作提供資金保障。支出是財政工作的關鍵。上半年支出進度占預算的49%，基本與時間進度持平，我們下半年任務更重，預算執行尤為重要。
（三）改變了采購辦和采購中心合二為一的局面，清理出全區國有資產，講出了設立國有資產管理機構的建議，積極探索監管財政資金的新途徑。
（四）完善了相關制度，健全了內部約束和監督機制。積極參加區委、區政府“治庸計劃”、“責任風暴”、“解放思想、大干苦干”討論活動，以實際行動切實轉變了工作作風，工作效率顯著提高。隊伍建設是財政工作的保證。在完善、健全制度上還有很多工作要做。我們要適應政府職能轉變，適應規范化服務型政府建設要求，要不斷加強內部管理和建設，著力打造學習型團隊。
（五）順利完成了政府收支分類改革階段性工作。改革是財政工作的需要，是發展的希望。政府收支分類改革是近幾年財政體系最大的改革，是牽動全局工作的一項改革。我們要有長遠的打算，既要抓好當前，也要預見將來，提前思考和準備，這項改革有可能改變我們的工作方式，帶來人員、機構等變化，這項改革是構建新型財政體系的開始，也是我們今后工作的主線。
以上是我局上半年工作亮點，也是我們過去工作的延伸。在上半年，我們適應了新形勢、新需要，黨組、各個科室都在如何抓好財政工作上出謀劃策。管理工作是財政工作的基礎。從上半年這幾項工作中可以看出，在管理方面，我們要不斷深化、完善、創新，才能更好地完成我們面臨的任務。
上半年，我們還取得了其他一些成績，例如積極爭取上級支持，及時實現攀成鋼收入分成，要分步驟、分階段實施，認真算好帳，為以后的工作打好基礎。
二、下半年工作思路與要求
（一）認清形勢。認清什么形勢：發展形勢和資金形勢。第一個要點，發展形勢。我區總的發展形勢是比較好的，18項重點工作，現在已落實的占了很大比重，我區財政指標和其他二圈區縣相比，還有很大的差距，簽約項目很多，但是開工、投產情況不太理想，下半年新投產項目估計有10個，包括增產擴能、技改投產等。接下來的工作，我們要跟據孫書記的指示，做到思想上要跟上、行動上不掉隊，繼續發展雖然會有困難，但是只有發展才能解決問題，解決矛盾。第二個要點，資金形勢。1——6月，預算內外月平均支出4,500萬元，預計下半年支出形勢將更加嚴峻，平均每月要保證5,000到6,000萬元的資金。按照區上的資金審批程序，現在財政待安排資金137筆，涉及金額2.8億。我們既要看到嚴峻的形勢，又要堅定信心。我們的出路在于要打破傳統的、習慣性的工作方式，既要按法律、法規辦事，又要有所創新。過去的觀點、方法不適應現在發展的，需要研究探索，尋找突破口，提升工作質量，理清思路、知難而上、堅定信心、大干苦干。
（二）改進工作。總體要求是打破傳統，創新方法。首先，加強學習，為改革和發展凝聚力量。學習應該是多層次、多方法的。學習只是方法，目的是創新。在鼓勵個人自學的基礎上，采取請進來、走出去，橫向交流等多種形式，倡導學習、促進學習。我們需要勤學習，苦鉆研，既要學習日常業務，也要學習創新思路。其次，全體動員，攻堅克難。要完成現在面臨的目標任務，必須依靠全局干部共同努力，有壓力才會有動力，有動力才能創新工作。我們要做*改革發展的見證者、參與者與實踐者，要把財政工作的發展和個人的發展緊緊聯系起來。第三，更新觀念，樹立新風。更新觀念才能促進新機制的建立，全局都要積極參與，樹立服務觀念，使財政工作做到公開、透明、高效、簡便；建立部門之間的協作關系，讓預算單位對財政工作有更多的了解；要主動向他們公開我們的內部管理、工作要求和制度，只有這樣，財政工作才會得到更廣泛的理解和支持，財政工作才會更有成效。第四，要鼓勵肯干事、能干事的同志脫穎而出，要建立科學的選人用人機制，為完成各項任務提供人力保證。目前要做好工作，必須激發、調動每一個人的積極性，要善于使用那些肯干事、能干事的同志，公開、公正、公平地選拔人才。
關鍵詞：內部控制內部控制制度內部制度建設
隨著市場經濟的發展，會計工作滲透到經濟活動的各個領域，會計信息也越來越成為政府管理部門、投資者、債權人以及社會公眾進行宏觀調控、改善經濟管理、評價財務狀況，防范經營風險、作出投資決策的重要依據。但是，在現實生活中，由于法制觀念的淡薄和監督機制的不健全，一些企業通過賬外設賬、會計信息假造等違法的會計行為:偷逃國家稅收，轉移國家資產、欺騙投資者和社會公眾，以達到種種非法目的。這些問題，不僅影響了會計職能的發揮，而且也嚴重危害了社會經濟秩序。針對當前一些企業內部管理松散，內部控制薄弱，會計信息失真的問題，新修訂的《會計法》的第二十七條中規定，各企業必須建立健全內部會計監督制度，而實施內部會計監督的關鍵就是建立健全內部控制制度。
一、當前中小企業內部控制方面存在的問題
1.企業內部控制制度的不健全
現在很多的企業內部控制制度都不夠全面，沒有覆蓋企業所有的部門和人員，沒有滲透到企業的各個業務領域和各個操作環節，從而使企業的會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現象極為嚴重。如不少企業常規票據分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的“內部牽制”原則均沒有建立，甚至一些小企業沒有正規的財會部門，會計、出納、審核等事項由一個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，并以此為依據編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。有一些企業人為地捏造會計數據，設置“小金庫”，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。所有這些，都與企業內部控制制度不健全有密切的關系。
2.企業內部缺乏有效的監督機制
為了加強監督，我國已形成了包括政府監督和社會監督在內的企業外部監督體系。但如此龐大的監督體系對中小企業的監督效果卻不盡如人意。有的企業雖然有內部審計，卻不能充分發揮其職能。一些企業的業務經辦人員、財會人員甚至領導干部利用監督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發票非法占有企業資金等。
3.企業內控制度的行為主體素質較低、企業內部審計職能弱化
近年來，中小企業財會人員的思想教育、業務培訓跟不上，一些根本不具備從業資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業務一知半解，連正常的會計業務都處理不好，更談不上內部控制制度的運用。有一些企業領導對會計制度、會計準則一竅不通，卻目無法規，獨斷專行。據調查，為數不少的中小企業沒有設置內部審計機構，即使具有內審機構的企業，其職能也已嚴重弱化，不能正確評價財務會計信息及各個管理部門的績效。于是，各個管理部門更加有恃無恐，趁機鉆了內部控制的空子。
二、完善中小企業內部控制制度的幾點建議
1.明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法
企業要健全和強化內部組織機構，它是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。如匯出一筆采購貨款，規定要由采購經辦人填寫請款單，供應計劃員(或供應部門負責人)審查請款數額、內容及收款單位是否符合合同和計劃，會計員審核請款單的內容并核對采購預算后，編制付款憑證，最后由出納員憑手續完整的付款憑證辦理匯款結算(出納員開出匯款結算憑證，還要通過會計員審核)，前后須經四人分工負責處理。而采購匯款的報帳業務，則規定要經過采購經辦人填寫報帳單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數量，檢查員驗收質量，以及會計員審核發票、帳單及驗收憑證后才能編制轉帳憑證報銷。
2.明確資產記錄與保管的分工
規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作;銀行票據的簽發印鑒，必須有兩人分別掌管;向銀行提取較大數額現金時，必須由兩人以上對領款、點驗安全入庫的全過程共同負責;倉庫材料明細帳要設專人稽核或另設記帳員記帳;管錢、管物、管帳人員因故離開工作崗位或調動工作時，規定要由主管領導指定專人或接替，并監督辦理必要的交接手續或正式移交清單。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。
3.明確企業財產清查盤點制度
為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付后，都要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯。例如現金出納員除規定每日下班前要結帳清點庫存現金，遇有差錯要及時報告外，會計主管人員還有經常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫存現金及金庫管理情況的責任。
4.建立健全的內部控制體系
(1)建立組織規劃控制機制。某些相互關聯的職務不能集中于一個人身上，各組織機構的職責權限必須得到授權，并保證在授權范圍內的職權不受外界干預，每類經濟業務在運行中必須經過不同的部門并保證在有關部門間進行相互檢查。在對每項經濟業務的檢查中，檢查者不應從屬于被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。
(2)建立授權批準制度。應該對企業內部部門或職員處理經濟業務的權限加以控制。單位內部某個職員在處理經濟業務時，必須經過授權批準，否則就不能進行。
(3)實行預算控制。企業編制的預算必須體現其經營管理目標，并明確責權。預算在執行中應當允許經過授權批準對預算進行調整，以使預算更加切合實際，應當及時或定期反饋預算執行情況。
(4)實行實物控制。一是應嚴格控制對實物資產的接觸，如限制接近現金、存貨等，以減少資產的損失;二是定期進行財產清查，做到賬實相符。中小企業可以安排專門的部門和人員來實施內控監督和評價，提出建議，督促各個內控環節不斷改進控制，增強規范內控制度與有效執行制度的自覺性，使企業干部職工積極參與到內部控制的體系中去。
(5)實行績效考評制度。為了實現既定的工作目標，應實施有效的激勵、獎懲機制，激勵全體員工參與企業管理和控制，以充分發揮各自的主觀能動性。各部門通過定期舉行績效考評會議，作為對其工作目標完成情況的事后控制，不僅可以總結一定時期的工作成果，同時也是發現問題、改進工作的過程。通過績效考評，配合一些必要的獎懲措施，將部門的工作目標與個人工作目標緊密地聯系在一起，部門的工作目標也將通過個人工作目標的實現而達到。
5.完善企業的內部控制環境
控制環境要素很多，有價值觀、組織結構、控制目標、員工能力、激勵與誘導機制、管理哲學與經營風格、規章制度和人事政策等等。這些要素對于企業來說，不是短時間內就能改變或形成的。要改善企業內部控制環境，首先要做好如下幾項工作。
(1)要有明確的內部控制主體和控制目標。控制主體解決了由誰進行內部控制的問題，而控制目標則解決了為什么要進行控制的問題。科學的企業組織結構在企業內部應包含四個層次的經濟主體，相應地，企業內部也有四種控制主體，即股東、經營者、管理者和普通員工。而這四種控制主體都有各自的控制目標，股東的目標是財富最大化，經營者的目標是不斷增加經營效益;管理者的目標是完成責任目標、獲得業務運行的真實報告;普通員工的目標是遵從企業的內部規章制度，不斷提高企業的生產經營效率。
(2)要有先進的管理控制方法和高素質的管理人才。管理控制方法作為管理當局對其他人的授權使用情況直接控制和整個公司活動實行監督的一種方法，包括很多內容:如制定企業各項管理制度、編制各項計劃、業績與計劃考評、調查與糾正偏離期望值的差異等。要具有先進管理控制方法，還需輔以積極的人事政策，要能培養和引進一批具有高素質、掌握先進的管理方法的人才隊伍，來改善企業的經營管理觀念、方式和風格，培養全體員工良好的道德觀、價值觀和全員控制意識，從而形成一個特定的企業文化氛圍。
參考文獻:
[1]李玉環.我國企業內部控制制度建設的重大舉措—《企業內部控制基本規范》解讀.會計之友上，2008，(8).
[2]佟成生，梁力.現代企業內部控制環境的優化[J].上海會計，2003，(06).
第二條凡納入區預算管理的國家機關、事業單位和團體組織（以下簡稱“采購人”），使用財政性資金采購符合《*市政府采購目錄》規定的范圍以內和限額標準以上的建設工程，必須實施政府采購。
財政性資金包括預算內資金和預算外資金。
建設工程指市政工程及建筑物和構筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等，包括工程的勘察、設計、監理。
第三條區財政局是區政府采購的監督管理部門，依法履行對區政府采購活動的監督管理職責。具體負責區政府建設工程政府采購預算的審核、批復和執行，政府采購方式的確定，政府采購活動的監管，政府采購資金結算及對政府采購當事人違規違紀行為的處罰。
第四條政府采購方式的確定
凡使用財政性資金100萬元（含100萬元）以上的建設工程，原則上采用公開招標方式進行政府采購。不采用公開招標方式的建設工程，其采購方式由區計委會商區財政局、審計局、監察局共同確定；使用財政性資金100萬元以下的建設工程，其采購方式由區財政局會商區計委、審計局、監察局共同確定。
第五條政府采購預算的審核、批復和執行
采購人在編制下年預算時，向區計委提出建設工程立項申請。區計委根據區國民經濟和社會發展的需要編制區政府年度建設工程項目投資計劃，區財政局依據投資計劃做出年度預算安排，并納入部門預算，經區政府常務會審批，報人大批準后實施。區財政局在30日內批復到各主管部門，主管部門自財政批復15日內，批復所屬基層單位。采購人根據年度區政府工作安排和區財政局批復，編制年度政府采購預算草案，填寫《*區政府采購立項表》，一并報送區財政局，區財政局據此做出采購計劃后執行。根據項目預算及采購計劃，屬于財政全額安排資金的建設工程項目，區財政局將資金全額撥入“政府采購專戶”；屬于財政補建設工程項目，區財政局待采購人將配套資金繳入“政府采購專戶”后，將補助資金撥入“政府采購專戶”。
采購人必須按照區財政局批復的預算執行。政府采購合同履行中，確需對預算（項目）進行調整的，由采購人提出預算調整方案，列明調整的項目、原因、數額及有關說明。調整預算方案經區財政局審定，提請區人大常委會批準后方可執行。
第六條政府采購項目的實施
采用招標方式進行政府采購的建設工程，必須嚴格按照《*市*區招標投標實施辦法》的規定執行；非采用招標采購方式進行政府采購的建設工程，必須嚴格按照《中華人民共和國政府采購法》有關規定執行。政府采購結束后，采購人須將招標投標情況書面報告及合同報區財政局備案。
第七條政府采購項目的財務驗收和結算
建設工程竣工后，由采購人與工程監理機構共同對項目進行驗收。區財政局會同區有關部門對驗收過程進行監督，并根據采購人提交的合同、請款報告和工程進度，經審價后撥付工程款。工程款撥付到95%時，采購人向區財政局提交《基本建設竣工決算報表》和基本建設竣工決算財務說明書及其他有關資料。當項目竣工驗收合格后，區財政局根據采購人提交的竣工報告及驗收報告，在規定的質量保證期后，撥付5%的工程尾款，采購人方可核銷基本建設各賬目。區計委立項的項目，節約的資金專項用于基本建設投入。其他建設工程，節約的資金一律留在國庫，用于平衡預算。
第八條政府采購監督管理及處罰
會計是一門實踐性很強的學科，經過2年半的專業學習后，在堅信實踐是檢驗真理的唯一標準下，認為只有把書上學到的理論知識應用于實際的會計操作中去，才能真正掌握這門知識。從而加強自己對所學專業知識的理解，培養實際操作的動手能力將理論與實踐有機地結合起來提高運用會計財務管理的技能水平，為今后的會計工作做鋪墊。為了進一步鞏固理論知識，將理論與實踐結合起來，本人在市五合五金機電有限公司進行了一個多月的學習。
二、公司情況
市五和五金機電有限公司，該公司主要致力于氣動工具的銷售與維護。尤其氣動噴槍,專業釘槍領域有多年的銷售經驗。主要供應。手持噴槍,自動噴槍,噴筆,壓力桶,雙隔泵。各種專業釘槍,封箱機,卷釘槍,氣動羅絲刀,批頭等。公司一直以的原則。為您提供,優質的服務詳細信息，主營產品或服務->噴槍；噴涂設備；釘槍；風批等。；壓力桶；氣動羅絲刀；雙隔膜泵；自動噴槍；主營行業->噴涂工具企業類型->有限責任公司經營模式->經銷批發注冊資本->人民幣50萬公司注冊地->省市員工人數->5-10人公司，成立時間->年法定代表人/負責人->主要客戶->企業年營業額->人民幣50萬元/年-100萬元/年。
三、實習內容
公司的財務部并沒有太多人，設有一名財務主管，一名出納。此次負責我實習的是公司財務主管，姓項。項主任根據我實習的時間，負責安排我在公司的具體時間工作。我的實習內容有：
1、深入了解該公司的內部控制制度。該公司會計部門的具體內部控制有以下幾點原則：
（1）明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法。在一般情況下處理每項經濟業務過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，從而起到相互控制的作用。如匯出一筆采購貨款，規定要由采購經辦人填寫請款單，供應計劃員（或供應部門負責人）審查請款數額、內容及收款單位是否符合合同和計劃，會計員審核請款單的內容并核對采購預算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續完整的付款憑證辦理匯款結算（出納員開出匯款結算憑證，還要通過會計員審核），前后須經四人分工負責處理。而采購匯款的報賬業務，則規定要經過采購經辦人填寫報賬單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數量，檢查員驗收質量，以及會計員審核發票、賬單及驗收憑證，編制轉賬憑證報銷。
（2)明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求。要求有關的經辦人員必須在憑證上簽名或蓋章，以便作為交易執行和明確責任的依據，對各種自制原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章等方面做出規定。
（3）明確資產記錄與保管的分工。規定管錢、管物、管賬人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作：銀行票據的簽發印鑒，必須有兩人分別掌管：倉庫材料明細賬要設專人稽核或另設記賬員幾張等。另外，現金收付的復核制，物資收發的復評制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。
在這里，我主要是了解公司正在使用的財務軟件和使用和會計處理的流程，并做一些簡單的會計憑證。公司采用的是“用友”財務軟件，從編制記賬憑證到記賬、編制會計報表、結賬都是通過財務軟件完成。我認真學習了正規而標準的公司會計流程，真正從課本中走出了現實中，細致地了解了公司會計工作的全部過程，掌握了“用友”財務軟件的操作。實習期間我努力將自己在學校所學的理論知識向實踐方面轉化，盡量做到理論與實踐相結合。在實習期間我遵守了工作紀律，不遲到、不早退、認真完成領導交辦的工作。
除了做好項主任所安排的各項工作后，我也會和出納學學知識。別人一提起出納就想到時跑銀行。其實跑銀行只是出納的其中一項重要的工作。在和出納聊天的時候得知原來跑銀行也不是件容易的事，除了熟知每項業務要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，誰不想呆在辦公室舒舒服服的，可出納就要每隔一兩天就往銀行跑，那就不是件容易的事了。而且，出納的業務比較繁瑣，還要保管現金、支票和收據等等，所以需要非常細心，對于比較粗心的我來說，這也是非常有必要學習的。
（1）存在存貨計價問題
存貨的計價是存貨管理的重要內容，存貨計價方法的選擇也是制訂企業會計政策的一項重要依據。選擇不同的存貨計價方法將會導致不同的報告利潤和存貨估價，并對企業的稅收負擔、現金流量產生影響。
市五合五金有限公司在存貨的計價方法上，選擇的是后進先出法。也就是說，最新從供貨單位單位買入的貨物，優先銷售給客戶。
后進先出法基于“后入庫的先發出”這樣的一個存貨流動假設，其基本特點是使所銷售的存貨按最近期取得存貨的成本與其實現的銷售收入相配比。與先進先出法相比，一般來說，在物價持續上漲的情況下，采用后進先出法將會導致較高的銷售成本
期末現金余額和較低的期末存貨余額、銷售毛利、所得稅收和凈收益額，而當物價持續下跌的時候，結論恰恰好相反。因此，對大部分企業來說，一般是在預期存貨的價格不斷上漲時才選擇后進先出法，以達到遞延所得稅支出的目的，而當預期存貨價格持續下跌時，則通過會計政策變更將存貨計價方法由后進先出法轉為先進先出法。
（2）對策
基于我對該公司的具體實踐認識，綜合我在學校所學會計知識，個人認為該公司采用先進先出法比采用后進先出法更為優越。
我國《企業會計準則》規定：“各種存貨發出時，企業可以根據實際情況，選擇使用先進先出法，加權平均法、個別計價法、后進先出法等方法確定其實際成本。”究竟選擇哪一種計價方法最適合企業本身？企業在具體選擇存貨計價方法時需要考慮哪些因素？許多的企業不一定會認真的考慮這些問題。選擇存貨計價方法需要考慮的首要因素是存貨的特點及其管理要求。對于不能互相替換的存貨項目，極其貴重以及為特定項目生產和存放的存貨，應當采用個別計價法。但如果存在大量可以替換的存貨項目，且存貨的品種、數量繁多時采用個別計價法將十分繁瑣。在大多數情況下，存貨的實物管理是“先進先出”，因此，采用“先進先出法”比較符合存貨的實際情況。存貨計價方法選擇需考慮的第二方面的因素就是存貨計價方法對企業財務的影響。不同的存款計價方法會直接影響期末存貨價值的確定和銷售成本的計算，進而對企業的利潤，稅收負擔、現金流量、財務比率等產生影響。一般來說，在物價持續上漲的情況下，采用后進先出法會導致較低的期末存貨、銷售毛利、所得稅和凈收益額。后進先出法雖然能夠減少所得稅，但同時會導致較低的凈收益，影響企業經營管理者的經營業績，影響以凈收益為基礎的各種獎勵和報酬，而采用先進先出法不到充分顯示的特點，我們認為先進先出法（物價保持平穩或平穩上漲的情況下），比較適合小型企業，能夠準確、真實得核算存貨價值。當然，無論采用何種計價方法都是復雜而繁瑣的，關鍵是能否徹底執行，真實地反應存貨的價值，因此，小型企業比須克服本身缺陷，建立完整的會計核算制度，分庫管理制度以及其結果恰好相反。因此，從內部管理及業績評價的角度出發，我覺得市五合五金公司采用先進先出法比采用后進先出法更為合理。
（4）實習體會
剛開始去實習的時候，我想只要我認真學習，好好把握，做好每一件事，實習肯定會有成績。但后來很多東西看似簡單，其實要做好它很不容易。通過實踐我深有感觸，一個月的實習期雖然很短，卻使我懂得了很多。不僅是進行了一次良好的校外實習，還學會了在工作中如何與人相處，知道干什么，怎么干，按照規定的程序來完成工作任務。同時對會計這門專業也有了實際操作和了解，為我以后更好的發展奠定可基礎。經過三月實習下來，使我受益匪淺，具體的實踐體會如下：
（一）要學會怎樣與人相處和與人溝通。只有這樣，才能有良好的人際關系。工作起來得心應手，與同事相處一定要禮貌、寬容、相互幫忙和相互體諒。
（二）要有堅定地信念。不管到哪家公司，一開始都不會立刻給工作我們實習生做，一般都是先讓我們看，時間短的要幾天，時間長的要幾周，在這段時間里很多人會覺得無聊，沒事可做，便產生離開的想法，在這個時候我們一定要堅持，輕易放棄只會讓自己后悔。
（三）要學會怎樣嚴肅認真地工作。以前在學校，下課后就知道和同學玩耍，嘻嘻哈哈，大聲談笑。在這里，可不能這樣，因為，這里是公司，是工作的地方，是絕對不允許發生這樣的事情的。工作，來不得半點馬虎，否則就會出粗，工作出錯就會給公司帶來損失。于是，我意識到：自己絕不能再像以前那樣，要學會像這里的同事一樣嚴肅、認真、努力工作。
會計學是一門實踐性非常強的學科，經過三年的專業學習，在掌握了一定的會計基礎知識后，為了進一步鞏固理論知識，將理論與實踐最大限度地結合，按照學校的要求，本人于xx年2月27日至3月25日在無錫市凱隆物資有限公司進行了一個月的實踐。實踐組成了教學環節的重要部分，是實踐性教學的主要方式。這一個多月經過我個人的努力學習和實踐，在同事們的指導和幫助下，對公司的基本情況及財務機構有了一定了解，對公司的財務管理制度有了初步的認識，對公司財務成本業務非常熟練，財務科實踐中，在與其他會計人員交談過程中學到了許多難能可貴經驗和知識。通過這次實踐，使我對會計實務有了了解，也為我今后的順利工作打下了良好的基礎。
2.實踐內容
2.1.公司簡介
無錫市凱隆物資有限公司位于風景秀麗，氣候宜人的太湖之濱，地理位置優越，水陸交通便利，能直接連接到滬寧高速公路、京杭大運河、312國道、京滬鐵路等主要交通干道。
該公司是以經營化工原料、電鍍材料、化學試劑，有色金屬，膠粘劑,五金建材等系列產品為主的專業銷售公司。公司創建于一九九七年，本著“質量第一，顧客至上，真誠合作，共創未來”的捷盛宗旨，憑公司全體同仁“人無我有，人有我優”的創業精神，以及全國各地客戶和朋友的鼎力支持，得以逐步成長發展，成為目前無錫較有知名度的化工類產品供應商。
公司在經營上，一貫遵循“可靠的質量是凱隆發展之本，優質的服務是凱隆壯大之源”的工作守則，竭誠為客戶提供質優價廉，品種齊全的化工產品和提供可靠的專業技術性咨詢服務;同時秉承“團結、拼搏、務實、創新”的作風，不斷涉足高新領域，拓展國內外市場，務求新的發展。
2.2 實踐內容
公司的財務部并沒有太多人，設有一名財務主管，一名出納。此次負責我實踐的是公司財務主管，姓王。王主任根據我實踐的時間，負責安排我在凱隆物資公司的具體時間工作。實踐伊始我深入了解了凱隆公司的內部控制制度。
2.2.1 內部制度(會計系統)
無錫市凱隆物資有限公司會計部門的具體內部控制有以下幾點原則：
1、明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法。在一般情況下處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，從而起到相互控制的作用。如匯出一筆采購貨款，規定要由采購經辦人填寫請款單，供應計劃員(或供應部門負責人)審查請款數額、內容及收款單位是否符合合同和計劃，會計員審核請款單的內容并核對采購預算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續完整的付款憑證辦理匯款結算(出納員開出匯款結算憑證，還要通過會計員審核)，前后須經四人分工負責處理。而采購匯款的報賬業務，則規定要經過采購經辦人填寫報賬單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數量，檢查員驗收質量，以及會計員審核發票、賬單及驗收憑證，編制轉賬憑證報銷。
2、明確資產記錄與保管的分工。規定管錢、管物、管賬人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作;銀行票據的簽發印鑒，必須有兩人分別掌管;倉庫材料明細賬要設專人稽核或另設記賬員記賬等。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。
3、明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求。要求有關的經辦人員必須在憑證上簽名或蓋章，以便作為交易執行和明確責任的依據，對各種自制原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章等方面做出規定。
4、明確規定建立財產清查盤點制度。為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付外，一般要實行永續盤存辦法核對庫存賬實，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬卡物相符或及時處理發生的差錯。又如現金出納員除規定每日下班前要結賬清點庫存現金，遇有差錯要及時報告外，會計主管人員還要經常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫存現金及金庫管理情況。
5、明確規定計算機財務管理系統操作權限和控制方法。主要是嚴格按會計電算化系統的設計要求配置人員，健全數據輸入、修改、審核相互分立的內部控制制度，保障系統設計的處理流程不走樣變型。設多級安全保密措施，通過用戶密碼口令的檢查，來識別操作者的權限，防止用戶查詢該用戶不應了解的數據。操作權限(密級)的分配，應由財務負責人統一管理，以達到相互控制，明確各自的責任。
2.2.2具體實踐工作
實踐期間，我主要是了解公司正在使用的財務軟件的使用和會計處理的流程，并做一些簡單的會計憑證。公司采用的是“金盛”財務軟件，從編制記賬憑證到記賬、編制會計報表、結帳都是通過財務軟件完成。我認真學習了正規而標準的公司會計流程，真正從課本中走到了現實中，細致地了解了公司會計工作的全部過程，掌握了“金盛”財務軟件的操作。實踐期間我努力將自己在學校所學的理論知識向實踐方面轉化，盡量做到理論與實踐相結合。在實踐期間我遵守了工作紀律，不遲到、不早退，認真完成領導交辦的工作。 除了做好王主任所安排的各項工作后，我也會和出納學學知識。別人一提起出納就想到是跑銀行的。其實跑銀行只是出納的其中一項重要的工作。在和出納聊天的時候得知原來跑銀行也不是件容易的事，除了熟知每項業務要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，誰不想呆在辦公室舒舒服服的，可出納就要每隔一兩天就往銀行跑，那就不是件容易的事了。而且，出納的業務比較繁瑣，還要保管現金、支票和收據等等，所以需要非常細心，對于比較粗心的我來說，這也是非常有必要學習的。
2.3實踐期間發現存在的存貨計價問題
存貨的計價是存貨管理的重要內容，存貨計價方法的選擇也是制訂企業會計政策的一項重要依據。選擇不同的存貨計價方法將會導致不同的報告利潤和存貨估價，并對企業的稅收負擔、現金流量產生影響。
凱隆物資公司在存貨的計價方法上，選擇的是后進先出法。也就是說，最新從供貨單位買入的貨物，優先銷售給客戶。
后進先出法基于“后入庫的先發出”這樣的一個存貨流動假設，其基本特點是使所銷售的存貨按最近期取得存貨的成本與其實現的銷售收入相配比。與先進先出法(fifo)相比，一般來說，在物價持續上漲的情況下，采用后進先出法將會導致較高的銷售成本、期末現金余額和較低的期末存貨余額、銷售毛利、所得稅和凈收益額，而當物價持續下跌的時，結論恰恰好相反。因此，對大部分企業來說，一般是在預期存貨的價格不斷上漲時才選擇后進先出法，以達到遞延所得稅支出的目的，而當預期存貨價格將持續下跌時，則通過會計政策變更將存貨計價方法由后進先出法轉為先進先出法。
但基于我對無錫市凱隆物資有限公司的具體實踐認識，綜合我在學校所學會計知識，個人認為凱隆公司采用先進先出法比采用后進先出法更為優越。
我國《企業會計準則》規定：“各種存貨發出時，企業可以根據實際情況，選擇使用先進先出法，加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等方法確定其實際成本。”究竟選擇哪一種計價方法最適合企業本身?企業在具體選擇存貨計價方法時需考慮哪些因素?許多的企業不一定會認真的考慮這些問題。選擇存貨計價方法需要考慮的首要因素是存貨的特點及其管理要求。對于不能互相替換的存貨項目，極其貴重以及為特定項目生產和存放的存貨，應當采用個別計價法。但如果存在大量可以替換的存貨項目，且存貨的品種、數量繁多時采用個別計價法將十分繁瑣。在大多數情況下，存貨的實物管理是“先進先出”，因此，采用“先進先出法”比較符合存貨的實際情況。存貨計價方法選擇需考慮的第二方面的因素就是存貨計價方法對企業財務的影響。不同的存款計價方法會直接影響期末存貨價值的確定和銷售成本的計算，進而對企業的利潤，稅收負擔、現金流量、財務比率等產生影響。一般來說，在物價持續上漲的情況下，采用后進先出法會導致較低的期末存貨、銷售毛利、所得稅和凈收益額。后進先出法雖然能夠減少所得稅，但同時會導致較低的凈收益，影響企業經營管理者的經營業績，影響以凈收益為基礎的各種獎勵和報酬，而采用先進先出法不到充分顯示的特點，我們認為先進先出法(物價保持平穩或平穩上漲的情況下)，比較適合小型企業，能夠準確、真實地核算存貨價值。當然，無論采用何種計價方法都是復雜而繁瑣的，關鍵是能否徹底執行，真實地反應存貨的價值，因此，小型企業必須克服本身缺陷，建立完整的會計核算制度，分庫管理制度以及其結果恰好相反。因此，從內部管理及業績評價的角度出發，我覺得無錫市凱隆物資有限公司采用先進先出法比采用后進先出法更為合理。
3. 實踐心得
剛開始去凱隆物資公司實踐的時候，我的心情充滿了激動、興奮、期盼、喜悅。我相信，只要我認真學習，好好把握，做好每一件事，實踐肯定會有成績。但后來很多東西看似簡單，其實要做好它很不容易。通過實踐我深有感觸，一個月的實踐期雖然很短，卻使我懂得了很多。不僅是進行了一次良好的校外實踐，還學會了在工作中如何與人相處，知道干什么，怎么干，按照規定的程序來完成工作任務。同時對會計這門專業也有了實際操作和了解，為我以后更好的發展奠定了基礎。對一個企業而言，得控則強，失控則弱，無控則亂。企業經營好比一湖清水，管理規范好比千里長堤。水從堤轉，才能因而得福，如果大堤本身千瘡百孔，水就會破堤而出為禍一方。軍中無法，等于自敗，企業無規，等于自亂。經過一月實踐下來，使我受益良多，具體的實踐體會如下：
1、是要有堅定的信念。不管到那家公司，一開始都不會立刻給工作我們實踐生做，一般都是先讓我們看，時間短的要幾天，時間長的要幾周，在這段時間里很多人會覺得很無聊，沒事可做，便產生離開的想法，在這個時候我們一定要堅持，輕易放棄只會讓自己后悔。
2、要認真了解公司的整體情況和工作制度。只有這樣，工作起來才能得心應手。
3、要學會怎樣與人相處和與人溝通。
只有這樣，才能有良好的人際關系。工作起來得心應手。與同事相處一定要禮貌、謙虛、寬容、相互關心、相互幫忙和相互體諒。
4、要學會怎樣嚴肅認真地工作。
以前在學校，下課后就知道和同學玩耍，嘻嘻哈哈、大聲談笑。在這里，可不能這樣，因為，這里是公司，是工作的地方，是絕對不允許發生這樣的事情的。工作，來不得半點馬虎，否則就會出錯，工作出錯就會給公司帶來損失。于是，我意識到：自己絕不能再像以前那樣，要學會像這里的同事一樣嚴肅、認真、努力地工作。
5、要多聽、多看、多想、多做、少說。
到公司工作以后，要知道自己能否勝任這份工作，關鍵是看你自己對待工作的態度，態度對了，即使自己以前沒學過的知識也可以在工作中逐漸的掌握。態度不好，就算自己有知識基礎也不會把工作做好，四多一少就是我的態度，我剛到這個崗位工作，根本不清楚該做些什么，并且這和我在學校讀的專業沒有必然的聯系，剛開始我覺得很頭痛，可經過工作過程中多看別人怎樣做，多聽別人怎樣說，多想自己應該怎樣做，然后自己親自動手去多做，終于在短短幾天里對工作有了一個較系統的認識，慢慢的自己也可以完成相關的工作了，光用嘴巴去說是不行的，所以，我們今后不管干什么都要端正自己的態度，這樣才能把事情做好。
6、要學會虛心，因為只有虛心請教才能真正學到東西，也只有虛心請教才可使自己進步快。
總得來說在實踐期間，雖然很辛苦，但是，在這艱苦的工作中，我卻學到了不少東西，也受到了很大的啟發。我明白，今后的工作還會遇到許多新的東西，這些東西會給我帶來新的體驗和新的體會。因此，我堅信：只要我用心去發掘，勇敢地去嘗試，一定會能更大的收獲和啟發的。
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制度本制度；
2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。
二、財務工作崗位職責
（一）財務經理職責
1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、 其他相關工作。
（二）財務主管職責
1、 負責管理公司的日常財務工作。
2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；
協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領導交辦的其他工作。
（三）會計職責
1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；
2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；
3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；
4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
（四）出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金及支票管理制度
（一）現金管理
1、 所有現金收支由公司出納負責；
2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；
3、零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。
4、 出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。
5、 任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經董事長簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批準方可借款。
6、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批準后由出納支付現金。
7、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
(二)支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；
2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由總經理、董事長審核簽字，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。
3、出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。
4、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、資金審批制度
1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
2、往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須董事長批準；
3、非正常經營業務調出資金須經過董事長批準；
4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支；
5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。
7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處。
8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額5—10倍的罰款，情節嚴重者一律開除并做進一步處理。
9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。
10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。
五、發票管理制度
(一) 各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字；
(二) 不準轉借、轉讓發票，發票只準本單位的開票人按規定用途使用；
(三) 發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；
(四) 填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上“”符號封頂，作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣
(五) 嚴禁超范圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫；
(六) 開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；
(七) 使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失；
如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理
（八）如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。
六、費用報銷管理制度
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；
嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數；
金額大小寫須完全一致（不得涂改）；
簡述費用內容或事由。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。
（四）差旅費報銷
1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款
2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；
3、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；
4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款
5、出差報銷標準見行政相關規定。
（五）電話費的報銷
1.普通員工手機通訊補助見行政相關規定；
2.固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。
（六）交通費的報銷標準
普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規定。
（七）辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷
由行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程（月結另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應商。
（八）招待費報銷
1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。
2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。
3、進行招待申請時應填寫“業務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。
4、其它非公招待客人一律由個人承擔
（九）教育經費及培訓費報銷
1、教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。
2、費用發生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。
3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。
（十）費用報銷單填寫及粘貼的規定
1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；
2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外（票據過大時應按封面大小折疊好）；
3、若報銷票據面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；
4、報銷單據金額、類型相同的（如車票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；
5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；
6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；
7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；
8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；
9、出租車票據需注明業務發生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；
10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；
若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；
若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。
11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。
七、應收應付管理制度
（一）現金收款管理
1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。
.2原則上現金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。
3.出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。
4.會計應定期統計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。
（二）月結收款管理
1.對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一周由會計向客戶發出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。
2.收到貨款的同時寄送貨款發票或是收款人攜帶發票上門收款，如需要進行現款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規定：
① 有關人員進行收款業務時，須先到財務處辦理客戶回簽白單的領出登記以及有關委托手續。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務，并作出還單登記；
對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務處進行銷單手續。
② 有關人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。
③ 如所收款項屬打折收取的，必須經得董事長簽名認可，否則財務部將按單據的實際金額向收款人收繳。
3.在公司發出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業務聯系的業務員，進入欠款處理流程。
(三)采購付款管理
1.采購部必須根據多途徑，少環節，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。
2.采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務，防止出現差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務處理等資料，采購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數量、運輸資料、進銷數據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負責人）。
3.一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發票；
4.必要的原物料預付貨款應遵循以下幾點：
(1)必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。
(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調查供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經濟狀態等情況，并將調查報告提交董事長。
(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。
(4)原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。
5.如發生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。
6.經辦人員根據采購憑證、入庫單或相關協議（合同）與財務部確定付款方式，由經辦人員填寫《付款申請單》，按財務權限審核。要求供應商或請款方提供正規的發票，同會計審核請款手續。
7.所有手續合格后，出納付款。
8.對于頻繁業務往來或超過一定金額的應付款，公司原則上進行月結或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。
（四）其他付款管理
1.公司人員工資、獎金的發放，須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發放表，經會計、總經理、董事長簽字同意后，財務部審核發放。
2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關規定辦理，經財務部會計審核，董事長批準后繳納。
3.因工程需要所發生的生產、技術和管理人員外出培訓費用由財務負責人、、總經理、董事長按管理預算費用標準嚴格控制批準。
4.所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權人)簽字、總經理、董事長審批后才進行辦理。
5.經辦部門持發票報銷時，發票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發票必須有效、填寫齊全、規范，不符合財務報銷規定時，必須更換發票，否則財務人員不予受理。
6.經辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經辦部門負責人簽字，未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的，財務人員不予受理。
八、會計檔案管理制度
1、財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。
3、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
4、會計檔案保管期限：
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
會計憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年
(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單 5年
會計帳簿類：
(1)、日記帳 15年
其中：現金和銀行存款日記帳 25年
(2)、明細帳、總帳、輔助帳 15年
(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管 5年
會計報表類：
(1)、主要財務指標報表（包括文字分析） 3年
(2)、月、季度會計報表（包括文字分析） 5年
(3)、年度會計報表（包括文字分析） 永久
其他類：
(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久
浙江省醫學院附屬婦產科醫院 浙江省杭州市 310006
【摘 要】目的：對子宮廣泛切除術后尿潴留的護理干預進行探討。方法：選取2011 年1 月—2013 年12 月來我院就診的30 例子宮廣泛切除術患者，實施綜合護理，對患者的護理效果進行分析。結果：30 例患者中，5 例患者出現排尿困難，誘導排尿后恢復正常，9 例患者發生尿潴留，發生率是30%。結論：子宮廣泛切除術患者實施護理干預，能夠降低患者術后尿潴留的發生率，保障患者膀胱功能的正常。
關鍵詞 子宮廣泛切除術；尿潴留；護理干預
現階段，我國女性的子宮內膜癌、子宮頸癌的發病率呈現逐年上升趨勢，嚴重威脅我國女性的身體健康，臨床治療多使用子宮廣泛切除術[1]，主要是在患者的主韌帶切除或是輸尿管分離過程中，損傷或是切斷支配患者膀胱的神經，造成術后患者存在尿潴留現象，對患者的日常生活造成不良影響。筆者選取2011 年1 月—2013年12 月來我院就診的30 例子宮廣泛切除術患者，實施護理，以探討子宮廣泛切除術后尿潴留的護理干預，現報告如下。
1 資料與方法
1.1 一般資料
取2011 年1 月—2013 年12 月來我院就診的30 例子宮廣泛切除術患者，排除患有泌尿系統病癥或是并發癥的患者，且均使用子宮廣泛切除術進行治療，其中患者年齡是22—66 歲，平均是（42.3±5.6）歲，住院時間在14—28d 之間，18 例宮頸癌，12 例子宮內膜癌。30 例患者簽訂知情同意書，同意參與本次研究。
1.2 方法
1.2.1 導尿管護理
術前進行常規檢查，以確定無手術禁忌癥，提高導尿管護理力度，防止泌尿系統發生感染。患者在麻醉后再插導尿管，以縮短導尿管的留置時間，術后，護理人員需指導患者進行外陰清潔[2]， 特別是陰道口與尿道，通過1：20 的碘伏溶液對尿道口與外陰進行擦洗，2 次/d。保證導尿管的固定性，且集尿袋需低于患者膀胱，以保證流通性，避免出現扭曲、受壓請款，以防止出現尿液逆流造成感染的發生，嚴格按照規定要求3d 更換一次尿袋，并對患者尿液的顏色、性質等進行觀察，及時發現異常告知醫生，以得到有效處理。建議患者多喝水，以對膀胱進行沖洗，注意床單的清潔性。嚴格遵照醫囑進行尿管的撤除，嚴禁尿管的提前撤除，收集患者尿液進行尿培養與尿常規，并嚴格控制抗生素的使用。
1.2.2 功能鍛煉
術前3d，護理人員指導患者進行坐位、臥位、站位三種姿勢的括約肌、陰道以及尿道舒縮鍛煉，保持一天3—4 次的頻率，一次保持5—10min，而術后3d 也需對患者進行上述鍛煉，以盡快恢復患者機體狀況。護理人員根據患者身體的實際情況，調整鍛煉強度，制定仰臥抬腿與仰臥起坐[3] 的訓練，一天3—4 次，一次5min左右，以增加患者的腹壓，增強排尿功能。
1.2.3 鎮痛泵的使用
術后，護理人員需對患者鎮痛泵的使用時間進行有效控制，并在術后48h 拔除。鎮痛泵中的藥物會影響患者的神經反射，影響患者的生理性排尿。
1.2.4 排尿
在導尿管拔除2h 前，護理人員需根據患者的尿意于膀胱充盈度來制定完善的時間。患者在進食或是輸液后普遍存在尿意，護理人員就可進行，一般每間隔4h 即可一次，且夜間遵循長期開放的原則。在過程中，護理人員可建議患者通過意念來控制排尿。
2 結果
分析來我院就診的30 例子宮廣泛切除術患者的相關資料，30 例患者中，5 例患者在尿管拔除后，存在排尿困難的現象，通過誘導后排尿，給予患者藥物后，恢復正常排尿；9 例患者存在術后尿潴留情況，尿管拔除后，利用B 超進行診斷后，剩余尿量超過100ml，在導尿測試后確定患者剩余尿量在110ml-130ml 之間，術后尿潴留的發生率是30%，尿管繼續留置3—5d，同時開展膀胱功能訓練，患者拔除尿管，且剩余尿量恢復正常。
3 討論
子宮廣泛切除術能夠清除患者盆底淋巴結或是宮旁組織，但是容易損傷膀胱組織，切斷交感神經纖維，造成膀胱麻痹，而術中膀胱牽拉、術后麻醉等均會損傷患者的膀胱功能，造成尿潴留的存在。在神經系統的控制下，通過意識來對引導、盆底、腹部肌肉、膀胱、尿道、會陰等進行控制，保證協調性，從而保障排尿的順利性。
本研究中，筆者選取我院治療的30 例子宮廣泛切除術患者，5 例患者在尿管拔除后出現排尿困難，誘導排尿后恢復正常，9 例患者發生尿潴留，發生率是30%，治療后，恢復正常。與孫勤[4] 等的探究結果保持一致。
綜上所述，護理干預在子宮廣泛切除術患者治療中的應用，能夠保障患者膀胱功能的正常，降低術后尿潴留的發生率，意義重大，可推廣應用。
參考文獻
[1] 黃梅， 白華. 廣泛子宮切除術6 例術后尿潴留的護理[J]. 中國誤診學雜志，2012，15（03）：751-752.
[2] 周靜， 李力， 鄭秀惠. 宮頸癌根治術后尿潴留的原因及預防護理進展[J]. 重慶醫學，2012，30（15）：1545-1546，1551.
物流中心的交易起始于客戶的咨詢、業務部門的報表，而后由訂單的接收，業務部門查詢出貨日的存貨狀況、裝卸貨能力、流通加工負荷、包裝能、配送負荷等來答復客戶，而當訂單無法依客戶之要求交貨時，業務部加以協調。由于物流中心一般均非隨貨收取貨款，而是于一段時間后，予以結帳，因此在訂單資料處理的同時，業務人員尚依據公司對該客戶的授信狀況查核是否已超出其授信額度。此外在特定時段，業務人員尚統計該時段的訂貨數量，并予以調貨、分配出貨程序及數量。退貨資料的處理亦該在此階段予以處理。另外業務部門尚制定報表計算方式，做報表歷史資料管理，訂定客戶訂購最小批量、訂貨方式或訂購結帳截止日。
2．采購作業:
自交易訂單接受之后由于供應貨品的要求，物流中心要由供貨廠商或制造廠商訂購商品，采購作業的內容包含由商品數量求統計、對供貨廠商查詢交易條件，而后依據我們所制訂的數量及供貨廠商所提供較經濟的訂購批量，提出采購單。而于采購單發出之后則進行入庫進貨的跟蹤運作。
3．進貨入庫作業:
當采購單開出之后，于采購人員進貨入庫跟蹤催促的同時，入庫進貨管理員即可依據采購單上預定入庫日期，做入庫作業排程、入庫站臺排程，而后于商品入庫當日，當貨品進入時做入庫資料查核、入庫品檢，查核入庫貨品是否與采購單內容一致，當品項或數量不符時即做適當的修正或處理，并將入庫資料登錄建檔。入庫管理員可依一定方式指定卸貨及棧板堆疊。對于由客戶處退回的商品，退貨品的入庫亦經過退貨品檢、分類處理而后登錄入庫。
一般商品入庫堆疊于棧板之后有兩種作業方式，一為商品入庫上架，儲放于儲架上，等候出庫，需求時再予出貨。商品入庫上架由電腦或管理人員依照倉庫區域規劃管理原則或商品生命周期等因素來指定儲放位置，或于商品入庫之后登錄其儲放位置，以便于日后的存貨管理或出貨查詢。另一種方式即為直接出庫，此時管理人員依照出貨要求，將貨品送往指定的出貨碼頭或暫時存放地點。在入庫搬運的過程中由管理人員選用搬運工具、調派工作人員、并做工具、人員的工作時程安排。
4．庫存管理作業:
庫存管理作業包含倉庫區的管理及庫存數控制。倉庫區的管理包括貨品于倉庫區域內擺放方式、區域大小、區域的分布等規劃；貨品進出倉庫的控制遵循：先進先出或后進先出；進出貨方式的制定包括：貨品所用的搬運工具、搬運方式；倉儲區儲位的調整及變動。庫存數量的控制則依照一般貨品出庫數量、入庫所時間等來制定采購數量及采購時點，并做采購時點預警系統。訂定庫存盤點方法，于一定期間印制盤點清冊，并依據盤點清冊內容清查庫存數、修正庫存帳冊并制作盤虧報表。倉庫區的管理更包含容器的使用與容器的保管維修。
5．補貨及揀貨作業:
由客戶訂單資料的統計，我們即可知道貨品真正的需求量，而于出庫日，當庫存數足以供應出貨需求量時，我們即可依據需求數印制出庫揀貨單及各項揀貨指示，做揀貨區域的規劃布置、工具的選用、及人員調派。出貨揀取不只包含揀取作業，更應注意揀貨架上商品的補充，使揀貨作業得以流暢而不致于缺貨，這中間包含了補貨水準及補貨時點的訂定、補貨作業排程、補貨作業人員調派。
6．流通加工作業:
商品由物流中心送出之前可于物流中心做流通加工處理，在物流中心的各項作業中以流通加工最易提高貨品的附加值，其中流通加工作業包含商品的分類、過磅、拆箱重包裝、貼標簽及商品的組合包裝。而欲達成完善的流通加工，必執行包裝材料及容器的管理、組合包裝規則的訂定、流通加工包裝工具的選用、流通加工作業的排程、作業人員的調派。
7．出貨作業處理:
完成貨品的揀取及流通加工作業之后，即可執行商品的出貨作業，出貨作業主要內容包含依據客戶訂單資料印制出貨單據，訂定出貨排程，印制出貨批次報表、出貨商品上所要的地址標簽、及出貨檢核表。由排程人員決定出貨方式、選用集貨工具、調派集貨作業人員，并決定所運送車輛的大小與數量。由倉庫管理人員或出貨管理人員決定出貨區域的規劃布置及出貨商品的擺放方式。
8．配送作業:
配送商品的實體作業包含將貨品裝車并實時配送，而達成這些作業則須事先規劃配送區域的劃分或配送路線的安排，由配送路逕選用的先后次序來決定商品裝車的順序，并于商品的配送途中做商品的追蹤及控制、配送途中意外狀況的處理。
9．會計作業:
商品出庫后銷售部門可依據出貨資料制作應收帳單，并將帳單轉入會計部門作為收款憑據。而于商品購入入庫后，則由收貨部門制作入庫商品統計表以作為供貨廠商請款稽核之用。并由會計部門制作各項財務報表以供營運政策制定及營運管理之參考。
erp實習一個多月來學會了許多東西，我在erp實習的公司擔任會計主管，現在總結一下我當會計主管時做過的工作。
一、編制了我們公司的內部會計管理制度
1、我們公司的內部會計管理制度的制定，是為加強公司會計基礎工作，規范會計工作秩序，提高會計工作水平，根據《會計法》、《會計基礎工作規范》、國家其他財經法律法規制度的規定和實驗要求，并結合本公司實際情況，特別制定本制度的。
2、我們公司財會工作實行財務總監負責制。公司主管財務的會計主管協助財務總監全面領導公司的財會管理工作。公司設立財務部，在財務總監的領導下由會計主管、審計和出納具體負責公司財務管理與會計核算工作。
3、財務總監在公司財會管理工作中的主要職責：（1）全面領導公司的財會管理工作；（2）組織領導公司會計核算、會計監督工作（3）組織領導公司的財務管理、預算管理工作；（4）參與公司重大經濟問題的分析和決策；（5）參與對外經濟合同、協議和其他經濟文件的審定；（6）負責對公司財務機構的設置、財務機構負責人的聘任提出方案；（7）組織制定公司財會管理制度，建立健全公司經濟責任制度，有效防范各種違法、舞弊等行為的發生；（8）審批日常未列入年度綜合財務預算的開支項目；（9）在財務會計報告上簽名或蓋章，并對簽署的財務會計報告負責。
4、會計主管的主要職責：（1）嚴格遵守各項規章制度，認真進行會計監督。（2）負責審核原始憑證的合法性、真實性和完整性。（3）負責合理設置帳薄，正確填制憑證，嚴格審查摘要的規范性、科目的準確性。（4）負責帳務處理，按時完成各種報表和分析報告。（5）負責整理、裝訂、保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和財務文件等資料。（6）負責定期審核、檢查債權和債務情況，發現問題及時請示匯報。（7）做好勞資、社會保障等有關財務工作。（8）負責法人證書、組織機構代碼證、營業執照等相關證件的年檢和保管工作；負責單位法人印鑒的保管工作。（9）負責對經費收支情況進行分析，提供分析報告。10、負責財務軟件的使用和日常維護工作。
5、審計與出納的主要職責：（1）按照國家法律法規制度及公司制定的財會管理制度，對公司發生的各項經濟活動所取得的原始憑證進行逐筆、逐項審核，審核其真實性、合法性、合理性和正確性；（2）按實際發生的情況及有關規定和程序正確填制對外原始憑證；（3）負責公司職工的工資、公司內各種津貼、福利費等費用的審核與發放；（4）辦理現金的收支、銀行存款結算業務；（5）保管好庫存現金、有價證券、有關印章和空白支票、空白發票、空白收據等各種票據。
6、會計的主要職責：（1）根據已審核無誤的原始憑證編制記帳憑證；（2）及時編制財務會計報表和公司內會計報表，并按規定定期打印會計帳簿和會計報表；（3）接待系、部、處等部門查詢其收入分配和經費使用等情況
二、確定財務處理程序，并根據我們公司實際情況提出具體要求
1、公司按照《公司會計制度》進行賬務處理，會計科目及其明細科目的設置和使用要規范。
2、財務的一般程序應為：原始憑證審核、編制記賬憑證、復核、出納收付并登記日記賬、會計檔案員歸擋。
3、公司會計核算方法采用科目匯總表賬務處理程序。會計賬簿設置為總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬及若干輔助賬。
4、公司會計報表主要為對外會計報表。包括的對外會計報表有：資產負債表和利潤表。
三、明確公司的內部牽制制度
1、現金和銀行存款的支付，一般應按會計人員審核、軟件操作員編制記帳憑證、審核出納科科長復核、財務處長簽字批準，交出納人員付款程序進行。財會人員不能一個人同時兼任付款和記賬。
2、發放職工工資，應由人事處工資科編制工資單，經審核出納科科長審核后交出納人員向銀行辦理工資轉賬手續。
3、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
4、資產控制應遵循下列規定：（1）資產的保管與賬簿的記賬，應由不同人員分別負責；（2）資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆；（3）有形資產應加強防護，以免私自或不當使用；（4）各項支出的核決與支付，應分責辦理；（5）已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領取或寄發；（6）有關現金、存貨等收發的單據，應事先印妥連續編號；（7）各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復請款；（8）存于內部保險箱或銀行保險箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上共同保管；（9）定期舉行固定資產和存貨的全面盤點，一般以每半年一次為宜；（10）公司收款采用財政部門監制的正式收據或稅務部門監制的正式發票開具，不得涂改。
四、制定公司會計的核算方法
1、公司會計核算的會計期間為月份、季度、年度，我公司采用年度作為會計期間。
2、公司的會計核算必須以實際發生的經濟業務為依據，做到記錄準確，內容完整，方法正確，手續齊備，符合時限。我公司按實際發生的時間先后順序記錄業務的發生。
3、我公司的記賬原則是按照權責發生制原則。
4、我公司的收入和費用計算按照相互配比的原則。
5、我公司的各項財產物資以歷史成本為計價原則。
6、我公司的會計核算方法前后各期應保持一致。
7、我公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
8、我公司采用借貸復式記賬法。
9、我公司的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業周期)的，均作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業周期)的，均作為資本性支出。
10、我公司的會計核算均及時進行。
