時間：2022-05-15 01:32:28
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論文提要:金融全球化使得各國之間的金融聯系更為緊密,也使得現行國際貨幣體系越來越無法滿足世界經濟發展的需求,隨著新興經濟體的崛起,改革現行國際貨幣體系的呼聲日益高漲,再次對國際貨幣體系進行改革已勢在必行。
前言
金融全球化是經濟全球化的重要組成部分,是指世界各國或地區的金融活動趨于全球一體化的趨勢。在金融全球化下,信息跨國界的傳播和現代化電子技術的應用使得國際資本流動加速,國際金融市場規模擴大,各國之間的聯系更為緊密。然而,金融全球化也在很大程度上改變了原有的金融市場運行機制和運行格局,并使得現行國際貨幣體系越來越無法滿足世界經濟發展的需求?，F行的國際貨幣體系是在“牙買加體系”的基礎上逐步演化而來的,也被稱為“無體系的體系”,它既沒有同一的匯率安排,也沒有明確的本位貨幣,各國的經濟政策行為也難以受到約束。當爆發金融危機時,金融全球化使得各國共同遭受危機影響的程度加深,特別是發展中國家,在這一過程中處于更加弱勢的地位,極易受到攻擊。20世紀八十年代以來,世界各國爆發的多次金融危機,究其根源就是金融全球化與國際貨幣體系矛盾的凸現。
隨著2008年國際金融危機的爆發,西方發達經濟體紛紛進入衰退期,世界經濟重心逐步向發展中國家和新興經濟體轉移。由于這些發展中國家并未在現行國際貨幣體系中獲得相應的話語權,因此他們對國際貨幣體系改革的意愿極為強烈。隨著近年來其影響力的逐漸擴大,改革的呼聲也更加高漲,發達國家已無法再忽視發展中國家的聲音,改革已勢在必行。
一、金融全球化下現行國際貨幣體系引發的問題
(一)導致短期國際資本流動加劇。布雷頓森林體系崩潰以后,國際資本流動的增長速度已超過國際貿易和國際生產的增長速度。而且隨著金融全球化的發展,短期國際投機資本數額仍在不斷膨脹?？鐕Y本流動,尤其是短期性國際資本規模的增長主要得益于現有的國際貨幣體系,正是現有的國際貨幣體系為短期性國際資本的流動提供了便利。反過來,跨國資本流動尤其是短期性國際資本的快速流動又強化了現行國際貨幣體系的不穩定性。這些基于套利性動機的短期國際資本總是對一國金融體系的缺陷伺機攻擊,并導致貨幣危機的爆發。隨后,當短期國際性資本大批逃離該國時,又會將貨幣危機放大成銀行危機、金融危機、甚至整個宏觀經濟的衰退。
(二)導致國際儲備供求矛盾深化。國際貨幣體系決定國際儲備體系,在現行的多元貨幣體系下,一國的儲備資產中的特別提款權、儲備頭寸和黃金儲備是相對穩定的,這時,外匯就成了一國增加國際儲備的主要手段。通常來看,外匯收入的增加來源于國際收支盈余,這樣在國際收支差額與外匯儲備的關系上,一些國際收支長期盈余的國家外匯儲備需求較低,卻出現了外匯儲備的過剩,而赤字國雖有強烈的外匯儲備需求,卻出現了外匯儲備的短缺。于是,就出現了國際收支差額對外匯儲備供給和需求兩方面的矛盾。
此外,國際儲備的供求矛盾還體現在儲備貨幣發行國與非儲備貨幣發行國的不平等上。對于儲備貨幣發行國來說,他們可以輕松的通過貨幣發行和貨幣互換來取得外匯儲備,但是他們作為發達國家往往又都是國際收支順差國,有大量的外匯儲備積累。對于非儲備貨幣發行國來說,他們只能通過增加出口來取得外匯,但是這些國家往往是發展中國家,出口能力有限。這樣,在國際儲備的管理中,發展中國家與發達國家的處境形成強烈反差,迫切需要儲備的國家面臨儲備短缺,而不需要儲備的國家反而出現儲備過剩。
(三)導致國際收支調節混亂。多元化的國際收支調節機制允許各國在國際收支不平衡時可采用不同調節方式,但除了國際貨幣基金組織和世界銀行的調節外,其他幾種調節方式都由逆差國自行調節,并且國際上對這種自行調節沒有任何的制度約束或支持,也不存在政策協調機制和監督機制。雖然國際貨幣基金組織和世界銀行的調節有一定的作用,但是在現行國際貨幣體系下,國際貨幣基金組織的職能已經發生了異化,他的主要義務由布雷頓森林體系下維護固定匯率、為嚴重逆差國提供資金援助及協助建立成員國之間經常項目交易的多邊支付體系,轉移到了維持貨幣的自由匯兌,因為他假定自由浮動的匯率具有自動調節國際收支的功能,無需過多干預。這樣,當部分逆差國出現長期逆差時,由于制度上無任何約束或設計來促使逆差國或幫助逆差國恢復國際收支平衡,逆差國只能依靠引進短期資本來平衡逆差,而大量短期資本的流入為金融危機的爆發埋下了隱患。在國際收支調節問題上的這種混亂狀態,成為了現行國際貨幣體系與經濟全球化發展趨勢矛盾的集中體現。
二、國際貨幣體系改革構想
(一)提高特別提款權的地位和作用。早在1969年布雷頓森林體系的缺陷暴露之初,基金組織就創設了具有超主權貨幣性質的特別提款權,以緩解主權貨幣作為儲備貨幣的內在風險。超主權儲備貨幣不僅克服了主權信用貨幣的內在缺陷,也為調節全球流動性提供了可能。由于特別提款權具有超主權儲備貨幣的特征和潛力,它的擴大發行有利于國際貨幣基金組織克服在經費、話語權和代表權改革方面所面臨的困難。當一國主權貨幣不再作為全球貿易的尺度和參照基準時,該國匯率政策對失衡的調節效果會大大增強。這些能極大地降低未來危機發生的風險,增強危機處理的能力。因此,當前改革國際貨幣體系的首要任務是著力推動改革特別提款權的分配,考慮充分發揮特別提款權的作用,實現對現有儲備貨幣全球流動性的調控,這主要體現在兩個方面:一方面改革不合理的份額制,應綜合考慮一國國際收支狀態和經濟規模來調整份額,以此來降低某些經濟大國對國際貨幣基金組織的絕對控制;另一方面繼續增加國際貨幣基金組織的基金份額,擴大其資金實力,以便有足夠的可動用資金來應對危機。
(二)改革國際貨幣基金組織的職能和作用。國際貨幣基金組織作為現行國際貨幣體系重要的載體,理應發揮更重要的作用,但現行國際貨幣體系的演變,使國際貨幣基金組織的職能被弱化和異化,因此有必要對國際貨幣基金組織進行廣泛的改革。(1)擴大國際貨幣基金組織提供援助的范圍,強化其國際最終貸款人的職能。在經濟全球化大背景下缺乏一個國際的最終貸款人,顯然是難以應付國際貨幣危機的;(2)國際貨幣基金組織在實行資金援助時,不僅要考慮恢復受援助國的對外清償能力,還要考慮促進其經濟發展。這就要求國際貨幣基金組織,應改變將短期內恢復受援國償付能力作為唯一目標的做法,并把重點放在危機防范而不是補救上;(3)增強國際貨幣基金組織的監測和信息功能。當成員國經濟出現問題時,國際貨幣基金組織有義務對成員國內經濟政策提供建議,并為投資者和市場主體提供準確及時的信息;(4)促進交流與合作。國際貨幣基金組織在加強與成員國交流的同時,還應積極促進成員國之間或成員國與其他組織之間的交流與合作。
(三)加強國際金融合作,改善各國經濟政策的協調性。金融全球化為資本的無序流動創造了條件,同時也在很大程度上削弱了各國貨幣政策的有效性。同時,世界上主要貨幣的匯率大幅度波動,為發展中國家平衡國際收支和穩定匯率帶來了巨大的風險和成本,也使國際貨幣體系的穩定變得更加困難。因此,發達國家應主動擔起責任,最大限度地減少主要貨幣之間的匯率波動。這就要求各國加強國際金融的合作與協調,這是確保國際貨幣體系穩定的基礎。從國別上看,這種合作與協調主要表現在三個方面:一是協調發達國家之間的經濟合作。各發達國家之間應經常相互協調與溝通,共同承擔起應有的國際責任,并以積極的態度,加強各國在貨幣和經濟政策方面的合作,以保證國際貨幣體系穩定;二是協調發達國家與發展中國家之間的發展關系。在支持發達國家經濟增長的同時,更多地考慮促進發展中國家和地區經濟的發展,注意保護發展中國家的根本利益;三是加強區域性經濟貨幣政策的合作。在總結歐盟與歐元經驗的基礎上,加強一國與周邊國家之間的經濟合作,共同探討區域性貨幣合作的有效途徑,以抵御外部危機對該區域經濟體的沖擊。此外,從加強合作的領域看,還應加強國際金融經營環境、國際金融內部控制、國際金融市場約束以及國際金融監管等方面的合作與協調。
(四)建立和加強國際金融監管。在金融全球化下,建立和完善國際金融監督機制已成為國際貨幣體系改革的重要組成部分。這些制度包括:(1)提高信息透明度,公開披露有關信息;(2)抑制國際范圍內短期資本的無序流動,特別是加強對“對沖基金”、離岸金融中心的監管。對對沖基金以及其他種類繁多的金融衍生工具的監管已成為國際貨幣新體系的一個重要內容;(3)加強對銀行的跨境監管。隨著金融自由化的發展,某些國際性銀行經營轉移到管理不嚴的離岸避稅港,以便規避國內的管理和監督,這無疑中增加了資本無序流動的風險。因此,對銀行的跨境監管是國際監管體系的重要內容。
主要參考文獻:
[1]冉生欣.現行國際貨幣體系研究.華東師范大學,2006.
[2]國慶.現行國際貨幣體系的缺陷及改革方向.上海經濟研究,2009.2.
論文摘要：社會保險基金會計是為提高社會保險基金的運營效益，運用會計學的基本原理和方法對各種社會保險基金及其運動進行反映和監督的一門專業會計。社會保險基金會計制度是加強社會保險基金管理的一項基礎性工作。本文主要探討社會保險基金會計的特點和會計核算體系等問題。
作為一項會計活動，社會保險基金會計的目的是通過發揮會計的反映、監督等職能，最大限度地提高社會保險基金的運營效益，滿足廣大勞動者社會保障的需要。社會保險基金會計的對象是由社會保險經辦機構管理的社會保險基金及其運動情況。社會保險基金專款專用，專戶管理，與社會保險經辦機構自身活動的管理經費相分離，社會保險基金會計與社會保險經辦機構自身的會計活動也要區別開來，以準確地反映社會保險基金的運營狀況并實施有效的監督。
一、社會保險基金會計的性質和意義
社會保險基金會計是為提高社會保險基金的運行效益，運用會計學的基本原理和方法，對各種社會保險基金及其運動進行反映和監督的一門專業會計。作為一項會計活動，社會保險基金會計的目的是通過發揮會計的反映、監督等職能，最大限度地提高社會保險基金的運行效益，滿足廣大被保險人的需要。從對象上看，社會保險基金會計是對社會保險經辦機構管理的社會保險基金及其運動進行的專門反映和監督。這樣就把社會保險經辦機構管理的社會保險基金與其自身活動的管理經費區別開來，從而可以準確地反映社會保險基金的運行狀況并實施有效的監督。社會保險基金會計與社會保險會計是有區別的，社會保險會計是一個復合概念，是所有社會保險經濟業務會計活動的總稱。
社會保險基金會計與一般基金會計也有差別，對基金會計有兩種理解，一是特指西方政府與非營利組織會計，在西方根據會計服務對象活動目的的不同，一般將會計分為兩大類，即：企業會計和政府與非營利組織會計。由于政府與非營利組織會計是按照基金理論，采用基金會計工具進行反映與控制的，因而西方政府與非營利組織會計也稱為基金會計。社會保險基金會計與基金會計有許多相似之處，如兩者都以基金理論為基礎，都以基金作為會計主體，兩者的服務領域都是非營利性的等；但西方基金會計中的基金是隸屬于政府或某一機構的，其運行和管理方式都不同于社會保險基金。因而，社會保險基金會計在核算對象、核算原則等方面與西方基金會計有一定的差異。
二、社會保險基金會計核算的特點
由于社會保險基金會計是會計的一個組成部分，因此，與企業會計和預算會計相比較，社會保險基金會計既有會計所具有的一些共性內容，但也有其自身的特點。具體表現在：
第一，以基金為會計核算主體。企業和行政事業單位的會計核算，以企業和單位為會計核算主體，而社會保險基金的會計核算主體是基金本身。所以，養老保險基金、失業保險基金和醫療保險基金等會計核算的主體分別為各項基金。
第二，以收付實現制為會計核算基礎。企業會計核算的基礎是權責發生制，事業單位會計核算的基礎是權責發生制與收付實現制。但是經營活動，以內部成本核算的，應以權責發生制為基礎。而社會保險基金會計是以收付實現制為基礎的，社會保險基金會計之所以采用收付實現制，主要考慮社會保險基金納入國家社會保障預算，以實際收到或實際支付的款項為確認標準，能如實反映國家社會保障預算的收入、支出和結存情況，防止社會保障預算虛收、虛支現象的發生。它與我國預算會計的一般記賬基礎也是一致的。
第三，社會保險基金會計要素的特殊性。企業會計的要素包括資產、負債、業主權益、收入和成本費用。預算會計的會計要素包括資產、負債、凈資產、收入和支出。社會保險基金會計的要素包括資產、負債、基金、收入和支出。社會保險基金的會計要素雖然有些要素名稱與企業會計、預算會計相同，但其內容構成上有很大不同。
第四，社會保險基金的資金賬戶設置有其特殊性。為保證社會保險基金安全與完整，有計劃地收繳與發放，防止挪用、侵蝕基金，社會保險基金財務制度和社會保險基金會計制度規定將社會保險基金視為財政資金納入預算進行管理?；鹗杖胄纬傻馁Y金按規定全部劃入財政專戶，基金支出所需資金由財政專戶劃撥到支出戶，由支出戶再向保險對象支付或直接通過財政專戶劃撥。由于會計核算上體現了對保險基金管理的這一特殊要求，因此有“財政專戶存款”賬戶。
第五，社會保險基金的收入和支出核算有其特殊性。由于社會保險基金是保險對象的“養命線”、“保命錢”，政府對其最后余缺負有補充、填補作用，因此，對其實行預算管理，納人社會保障預算，按年度考核。在會計核算上基金的收入類科目和支出類科目核算和反映當年社會保險基金的收人和支出，年度結束后，所有收入類科目和支出類科目的余額均需全部轉入基金類科目，形成結余。
三、改進社會保險基金會計核算制度的建議
通過采用科學的方法，全面、真實、及時地反映社會保險基金的運行情況，為信息使用者提供有用的會計信息，以便于他們及時了解社會保險的運行狀況，評價社會保險基金管理的績效，作出正確的決策，確保社會保險制度的正常運轉。社會保險基金會計核算體系是指為實現會計目標，依照社會保險基金會計的基本理論確定的社會保險基金會計核算的具體內容、選擇程序和方法。社會保險基金會計核算體系的設計主要包括以下兩方面的問題：一是確定核算的具體內容。要把各種社會保險基金業務信息變為會計信息，就要根據會計活動的特點，選擇確定可以納入核算體系的經濟業務，并對這些經濟業務進行必要的劃分歸類。這樣，不僅明確了會計核算的具體內容，而且對這些業務的性質、特征有了進一步認識，它是設置會計賬戶、選擇會計方法的基礎。二是制定合理的記錄與報告的程序與方法。確定核算內容之后，就要解決如何對其進行記錄、報告的問題，即確定設置哪些賬戶、選用何種記賬方法、設計哪些會計報表、采用何種核算形式等，從而準確的對社會保險基金進行會計核算和報告。
參考文獻
[1]俞傳堯.社會保障理論與實務[M].中國財政經濟出版社.2000;8
廣大朋友們，關于“國外金融證券評級體系比較”是由論文頻道小編特別編輯整理的，相信對需要各式各樣的論文朋友有一定的幫助!
一國評級制度的有無及其具體的實現模式,是與該國經濟體制中的銀企關系密切相關的。一般而言,在銀企關系相對微弱、企業以直接融資為主的金融體制中,對評級的需求較強,其制度設計以美國為代表;若銀企關系密切、企業融資以間接方式為主,則對評級的需求不足,其代表國家是德國和80年代以前的日本。隨著我國直接融資比重的逐漸增大,證券評級工作應引起足夠重視。評級通常包括證券評級、企業評級、金融機構評級、國家主權評級等不同種類,其中證券評級的評估對象又可分為債券、優先股、基金、商業票據、銀行承兌票據、大額可轉讓存單、信用證等。債券評級作為評級制度的起源,不僅是證券評級的核心業務,其做法也是其他評級的重要參考,因此本文的討論將主要圍繞債券評級展開。
證券評級是指運用評估體系,通過對與該種證券有關的諸多因素進行綜合考察與分析,對證券的安全性、盈利性、流動性等方面的質量作一綜合評價,并以約定的符號予以列示的評估活動。作為降低資本市場交易費用的一種重要工具,證券評級已成為西方金融制度中重要的組成部分。在國內,隨著市場經濟的發展,評級制度也在不斷地發展完善。然而,證券評級制度并非是作為一個制度體系中超然獨立的個體而存在的,它與所處的經濟、法律等環境有著密切的關系。本文將從制度比較的角度出發,對西方國家的評級制度加以研究,并與我國評級業現狀及具體國情進行對比,以期得出具有政策性意義的結論。西方國家的證券評級制度證券評級始于本世紀初的美國,隨著世界經濟一體化進程的加快,其積極作用也逐步為其他國家所認識。目前,在日本、英國、法國、瑞典、加拿大、澳大利亞等國家,評級制度都有不同程度的發展?？紤]到制度變遷路徑選擇的不同,這里將選取美國、德國和日本的證券評級制度作為三種不同類型的代表。
論文摘要：全球性經濟危機爆發，影響了世界及我國的經濟基本面及經濟制度，給我國經濟政策帶來影響、挑戰和啟示，但也為人民幣國際化帶來了機遇。
2008年9月底美國爆發的金融危機。通過金融間現代化交易鏈條迅速發展成為全球性金融危機。
一、金融危機的影響
(一)危機對全球經濟基本面的影響
這次危機來勢猛。傳播速度快，牽涉面廣。影響層次深，時間長破壞性大，為世界所罕見。它使全球大量金融機構或破產或整合。大量實體企業或破產或重組，生產銷售困難，產品積壓。大量工人失業下崗，各國財政稅收銳減。進出口貿易額急劇下降，各行業遭受重創，復蘇難度相當大。
我國的經濟體系和外匯儲備體制與美元幣值聯系密切，與美國投資和直接貿易比重較大，同他國大量貿易和投資往來用美元結算。使我國經濟緊緊地綁架在美國的經濟戰車上?；趹獙鹑谖C的次優選擇，到2008年底我國外匯儲備達，195億美元。卻持有美國債7274億美元，加上其他共持有美證券類資產達1.205億美元，占外匯儲備2/3。危機先后使我國主權基金投資、銀行及理財公司投資、大型實體企業并購或套保投資等直接損失達2000億美元以上，導致幾家大型企業高管更替，社會就業難度增大。
(二)危機對全球經濟金融制度影響
1、直接挑戰美元的世界通幣地位。美國的泡沫損失和挽救危機投入的巨額資金更加劇美元流動性過剩，美元貶值趨勢是長期的，鼓吹強勢美元的戰略挽不回它的信用。
2、直接挑戰美國長期全球性擴張的“雙赤字”政策，并引起國際社會不同力量對比變化。
3、將引起國際貨幣組織體系、金融監管制度發生革命性變革。不論是超主權貨幣還是多元化貨幣，將會誕生一個全新的國際貨幣體系和金融秩序。
4、將對任意國際貨幣主權國的財政收支、國際收支預算，經濟上“擴張與收縮、雙赤字或雙贏余、一赤字一盈余”模式選擇與制定產生影響。
5、危機后新型經濟體作為國際貨幣參與國，在維持本國幣值穩定與堅挺上。不僅僅是與金融制度的安全與完善、外匯儲備的多寡、虛擬經濟的發達與否，更重要是同自身實體經濟健康發展、實體規模與產出量、外匯儲備中真金白銀和戰略物資儲備量休戚相關。
二、危機為我國經濟發展帶來的機遇和啟示
(一)經濟增長模式必須轉變
改革開放以來我國整體技術和產業集中度得到提升，隨著經濟大國的“資本+制造產業”在我國轉移，帶動了我國貿易高速增長，也使得我國外向型經濟依存度高達60％以上。對外出口直接拉動了原材料、能源、服務業上游產業的發展，但出口一定程度是依賴于低人力成本和資源的消耗來支持，且我國長期對外貿易的比較優勢條件低，人民幣對各主要通幣比價低。我國總體經濟中90％以上一次性能源、80％以上的工業原材料、70％以上農業生產資料都源于原生礦產資源，相當大比例源于我國。盡管外匯儲備相當大，但環境與資源也付出了極大的犧牲。許多礦山城市資源枯竭，廢渣尾礦堆放成災，自然環境惡化，農產品供給保障度大大降低。我國必須改變出口拉動型和資源消耗型的經濟增長模式。發展成以內需為主和以提升產品核心技術出口為重點相結合的模式。
(二)危機為人民幣國際化提供了機遇
危機再次暴露了國際貨幣體系設計上人為缺陷，也充分揭示了美國長期奉行全球性擴張政策、超前消費政策造成流動性泛濫帶來的現實危害和潛在的風險。美元的信用風險使國際貨幣體系改革已提上日程，人民幣國際化是大勢所趨。
人民幣國際化提上日程。當今我國的經濟規模、貿易總額、外匯儲備、經濟發展水平在國際上已占重要地位。對全球貿易和資本流動已有重要影響。而美元持續貶值對我國經濟造成重大影響。人民幣幣值總體上是穩定的，周邊國家經常項目和外匯儲備已使用人民幣，年初我國已和多個國家進行了總額達6500億元的貨幣互換協議，此舉一方面促進雙方進出口貿易，有效防范美元匯率波動風險，另一方面為人民幣國際化提供了基礎。人民幣國際化有利于促進我國貿易、減少外匯儲備風險、提升國際地位，當然也對我國的經濟、貨幣政策帶來挑戰。我國應充分調查研究、推行試點，著手人民幣國際化的組織、制度、渠道、結算網點建設。
1、試點和推廣人民幣計價的國際收支結算制度。先進行清算制度、組織機構、渠道網絡建設。建立起人民幣投放和回籠渠道，除通過口岸結算、貨幣互換外，還要通過涉外政府部門、金融機構、實體企業在我國發行人民幣債券等向貿易伙伴投放更多的人民幣作為支付手段。加快人民銀行與境外金融機構間的人民幣跨境清算渠道、結算網點等的建設。
2、加大雙邊關系中人民幣與他國貨幣兌換業務，既直接推動進出口貿易又避免美元匯率波動風險，還推動人民幣國際化結算業務的發展。
3、實行一定范圍內國際交往經常項目和資本項目下人民幣可自由兌換。
4、健全我國的國民經濟核算體系，堅持量入為出原則不動搖。保持財政收支盈余，偶爾可赤字，但長期趨勢是盈余。保持貿易的長期順差，幅度可增減變動。但每一年度不逆差。這是保持人民幣幣值穩定的基石。
5、加強對廣義金融市場規范建設和監管，嚴控異常資本項目流動。打擊惡意投機炒作和洗錢犯罪。
對2011年上半年國際經濟環境的初步分析報告
一、上半年國際經濟環境的主要特點
（一）全球經濟和通脹“北冷南熱”
（二）主權債務危機舊疾復發
（三）大宗商品價格高位震蕩
（四）世界金融市場波動加劇
（五）各國間宏觀政策分歧增大
（六）突發事件頻發影響復蘇進程
今年以來，西亞北非政局動蕩、日本地核危機爆發、“基地”組織頭目更迭、國際貨幣基金組織（IMF）總裁被捕和歐洲大腸桿菌疫情蔓延等突發事件的到來，從不同層面對世界經濟運行產生了重大沖擊和影響。主要表現是：西亞北非政局動蕩與日本地核危機導致全球能源開發與利用格局發生變化，加劇了金融和商品市場波動；IMF總裁被捕和德國疫情阻滯了IMF和歐盟對主權債務危機的處理進程，惡化了德國與歐盟小國間的經貿關系；拉登死后美國軍事戰略重心出現從西亞向東南亞轉移的跡象，導致全球對東南亞經濟增長會否受到影響產生憂慮。此外，各國自然災害持續多發重發等問題，也為國際經濟環境增添了新的不確定和不穩定因素。
二、下半年國際經濟環境展望
“一大不確定性”是，美國宏觀政策取向的不確定性。一是關于美國債務規模調整的問題。國際信用評級機構惠譽警告稱，如果美國國會未能在8月2日前提高聯邦政府的債務上限，美國的主權債務信用評級將被列入負面觀察名單。如果美國政府無法支付8月15日到期的票面利息，美國信用評級將被列入“有限違約”等級。為避免國家信譽受損，美國遲早要調高債務規模。但是，如果過度調高債務上限，會增加美國國債的外銷壓力，引起美元貶值和通脹加劇。如果調整不到位，又不足以應付美國政府開支，可能導致美國經濟增長進一步放緩。二是美國寬松貨幣政策的前景問題。盡管在美聯儲6月份議息結果中“第三輪量化寬松”暫時不在計劃內，但美聯儲主席伯南克也表示，“經濟疲弱的深化可能改變美聯儲的想法”，這讓各界對美國會否變相實施新的量化寬松政策爭議很大，同時也加重了美元和大宗商品走勢的不確定性。
下半年國際經濟環境變化對我國發展帶來的不利影響主要是：國際市場大宗商品價格高位震蕩增大我國內輸入型通脹壓力，歐債危機延續導致我國購入歐債的收益變化，美日經濟增長放緩對我國擴大外需與人民幣升值同時造成壓力。
與此同時，我國也面臨著一些新的發展機遇。第一，歐債危機為我國通過援助歐洲獲取更大國際影響力和更多經濟利益創造了條件。第二，日本地核危機為我國通過援助日本爭取先進產業、技術與人才的轉移創造了條件。第三，美歐在北非的軍事行動對俄羅斯的傳統地緣利益造成威脅，將促使上海合作組織成員主動與我國加強經貿合作。第四，在世界經濟緩慢曲折復蘇進程中，我國企業“走出去”也存在可以利用的機會。
三、把握機遇、應對風險，在復雜的國際經濟環境中保持國內經濟平穩較快發展
針對我國發展外部環境的新變化和可能的影響，我們要把短期調控政策和長期發展政策有機結合起來，從變化的形勢中捕捉和用好發展機遇，在激烈的國際競爭中防范和化解風險，牢牢掌握經濟工作的主動權。
第一，未雨綢繆，做好應對各種風險的預案。在保持宏觀經濟政策連續性和穩定性的前提下，進一步增強前瞻性、針對性和靈活性。一方面，要針對國際做好“沙盤推演”，提前準備好各種調控預案，特別是對我不利情況下的宏觀調控預案，比如美國一旦再次推出量化寬松政策后我國宏觀政策的相應調整，以及認真研究反制歐、美、日以債務危機惡化為借口“賴賬”的措施。另一方面，要根據國內地區發展差異大、經濟基礎不平衡的現實，研究制定差別化的調控政策，堅持區別對待，有促有控，促進重點行業和欠發達地區加快結構調整和高質量、高效益地發展。
第二，加強防范，抑制輸入型通脹的沖擊。夏糧再獲好收成，為我國控制全年糧價上漲奠定了良好基礎。但是，其他初級產品國際價格的高企以及全球航運價格的回升仍會對我國物價調控增加難度。為此，我們應沉著應對，綜合施策。建議抓住6月底美國開始釋放原油戰略儲備短期沖擊油價，以及與上海合作組織成員簽訂合作條約的有利時機，積極擴大石油、糧食和其他戰略性物資的進口；繼續限制“兩高一資”產品出口，搞好煤、電、油、氣、運等生產要素的供需銜接，毫不放松地推進節能減排工作；運用關稅、匯率杠桿，減輕能源資源和重要商品進口企業的稅賦，降低經營成本；強化對市場價格特別是與人民群眾生活密切相關的商品價格的監管，正確引導社會輿論，避免在外部因素誘使下投機分子借題炒作食鹽等類似事件的發生。
第三，多措并舉，保持國內金融市場平穩運行。在我國國內金融市場與世界金融市場聯系日益緊密的背景下，下半年世界金融市場的動蕩也會對我國金融市場帶來沖擊。為此，一是要穩定市場預期，在堅持房地產調控政策不動搖的同時及時出臺有利于股市健康穩定發展的政策措施。二是要加強資本項目管制，特別是防控短期投機資本急速流出和流入導致國內股市、房市的大起大落。三是要在穩步推進人民幣國際化步伐的同時嘗試擴大人民幣對美元的日波動區間，降低市場對人民幣單邊升值的預期。
論文摘要：資本結構影響并決定著公司治理結構，進而影響企業融資行為及企業價值，它是否合理直接關系到企業的生存與發展。該文首先對資本結構進行分析，接著分析我國企業資本結構現狀及問題，在此基礎上提出了調整和優化我國企業資本結構的對策。
改革開放以來，由于自身發展和體制轉換中長期積累形成的深層次矛盾也日益凸現。其中企業資本結構不合理、過度負債成為威脅其生存的重要障礙。因此，如何優化企業的資本結構也是我國企業改革的一項重要任務。
一、資本結構理論概述
資本結構，是指企業各種資本的構成及其比例關系。資本結構問題總的來說是負債資本的比例問題，即負債在企業全部資本中所占的比重。資本結構有廣義和狹義之分。狹義的資本結構是指長期資本結構；廣義的資本結構是指全部資金的結構。本章所指資本結構是指狹義的資本結構。
資本成本是指企業取得和使用資本時所付出的代價。取得資本所付出的代價，主要指發行債券、股票的費用，向非銀行金融機構借款的手續費用等；使用資本所付出的代價，主要由貨幣時間價值構成，如股利、利息等。
加權平均資本成本(wacc)：
a．公司的wacc是整個公司的總體必要報酬率，對于和整個公司的風險近似的現金流量而言，wacc就是使用的貼現率。
b．wacc的計算公式為：
wacc=(e/v)xr一(d／v)×r(1一tc)
這里，是公司所得稅稅率，e是公司權益的市場價值，d是公司債務的市場價值，而且v=e+d。
二、我國企業資本結構現狀分析
就當前我國企業資本結構現狀來看，股權結構不合理、債務結構復雜、企業自有資本比例不當、國有上市公司的股權融資偏好，依然是我國企業資本結構優化中存在的主要問題。
(一)股權結構不合理
一，股權過于集中。目前在我國股票市場平均股權集中度達到60．39％，遠超過美國和日本。最大股東的平均持股比例為439％，其中有38j％的公司最大股東持股比例超過50％，這說明我國的股權結構一直十分集中；二，以國家股、法人股為主體的非流通股比重大。從歷年總股本結構來看，股權結構呈現著國家股占絕對優勢、流通股比例低的狀況。由于公司同作為投資者的國家產權關系不清，在經濟轉軌時期，國有資本投資主體具有不確定性?！罢蟛环帧?、“政資不分”問題仍沒有從根本上得到解決。在這種情況下，國有股份過大，又沒有對國有資產的約束和監督機制，勢必會形成內部人控制，難以形成有效的公司治理結構。
(二)債務結構復雜
企業的債務資本從形式上看，也不外乎有以下幾類：銀行貸款、企業間往來債務、企業內部形成的債務等。近二十年來，隨著企業從計劃經濟體制向市場經濟體制的轉變，使其債務資本變得日益復雜。其復雜性體現在債務資本的組成方面，集中表現在以下三個方面：第一是財政性負債，財政性負債是由于政府行為而形成的應由財政承擔的各類債務；二是企業經營性虧損造成的負債，在資本金困難的情況下，企業為了維持簡單再生產，只有靠負債籌集資金，主權資本越少，債務資本就越大，造成資本結構越不合理的惡性循環；三是具有社會普遍性的負債，眾所周知，三角債從形成到至今已有十多年歷史，其已經成為企業發展的一個沉重的包袱。
(三)企業自有資本比例不當
企業自有資本籌集的資金占企業總資產的比例的高低，反映著企業抵御風險的能力和企業生產經營活動所需要資金中依靠內源性融資的程度，反映著企業的積累情況；其動態變化反映一企業資產擴張能力和風險變化程度。企業自我積累機制并未建立，一方面企業面臨著國家不斷“抽血”而造成的“貧血”癥日益加重，難以自我積累；另一方面企業也缺乏內在積累沖動。
(四)國有上市公司的股權融資偏好
由于股權融資的市場負信號效應，國外上市公司一般把它作為最后的融資選擇，而我國上市公司普遍將股權融資作為首選的融資方式?？梢?，我國企業在進行資本結構的決策時，并沒有充分地考慮其優化問題，而重點考慮的是如何才能獲得資金的問題，關于企業資本結構的科學決策問題，并沒有得到企業的普遍重視。
三、調整和優化我國企業資本結構的對策
資本結構問題是企業財務管理的難題之一，也是國有企業改革的難點。毫無疑問解決好企業的資本結構問題，將有利于國有企業的改革，使企業在激烈的競爭中站穩腳跟，增強獲利能力。為此有必要建立完善現代企業制度，進行有效資本運營，改善公司治理結構，優化企業資本結構。
(一)逐步降低非流通股比例，完善企業股權結構
要改善上市公司的融資結構，必須要改變現有的國有股“一股獨大”股權結構，提高公眾持股比例，直至最終實現發行股票的全流通。在當前的社會經濟和市場條件下，需減持國有股，方式有：一進行國有股的回購。二，將國有股轉為優先股。也可把國家股轉換為累積優先股，以保證國有股最大的收益權。三，賣給投資基金、養老基金和保險公司，并在一定時期內不能轉讓。四，盈利公司的股份向現有股東和新股東公開銷售。
(二)企業加強自身管理，改善公司治理結構
無論是債務重組、資本運營還是利用國家給予的政策性補充資本金，要達到優化資本結構的目的，必須通過企業的具體經營來實現，離開了企業的有效的經營管理，所有的措施都會變得沒有意義。
[關鍵詞]GATT；WTO法；法理
一、GATT從“契約”到“法律”的發展
世界貿易組織(以下稱WTO)自成立以來，奠定并鞏固了多邊貿易體制堅實的法律基礎和組織基礎，大大加強了國際貿易體系的法制化與規范化。同其前身關稅及貿易總協定(以下簡稱GATT)類似，WTO也被認為是一個建立在制度基礎和法律規范之上的體制典范(第19頁)。然而，關于WTO法的法律性質、法律效力等問題，學界一直存在爭論與質疑。尤其是當前WTO多哈回合前途未卜，區域貿易安排逐步對WTO最惠國待遇原則構成蠶食和侵吞，WTO法在實施過程中又面臨著若干困境，諸多因素促使人們不禁對WTO法的法律性產生了懷疑。
作為一項國際立法文件，GATT的發展多年來經歷了尊法派與傳統派的“法律與契約”之爭。眾所周知，GATT最大的缺陷和“先天不足”莫過于其臨時適用性。從法律上說，GATT并不是一個國際組織，從而影響了條約的執行或運轉的法律地位。于是，在相當長一段時期內占統治地位的思想是：GATT規定的并不是法律(1aw)而只是一種契約(contract)。
GATT最重要的是它的契約性質。正如其名稱所顯示的，GATT不是一個國際組織，只是一個貿易協定，至多也只是締約方的一個“俱樂部”，或是一個最終通向國際貿易組織(以下簡稱ITO)的“中轉站”。
盡管缺乏組織機構框架，盡管在貿易保護主義的強大威懾下ITO流產，盡管存在諸多錯綜復雜且看似不可克服的法律頑疾，GATT奇跡般地存活了。最令人驚訝的是，它竟然成為調整規范國際貿易領域的主力軍。毋庸置疑，經過半個多世紀的實踐，GATT的確創造出了這樣一個法律體系。而且，GATT從世界經濟三大支柱(GATT、IMF及WB)中脫穎而出，其崛起的原因何在?植根并服務于現代市場經濟，順應經濟發展潮流；基于國家主權讓渡，形成超國家的協調管理機構；和極富特色的原則性與靈活性相結合的法律體制，是其保持強盛生命力的源泉。
GATT非正式國際組織的地位也帶來無窮隱患。GATT日益深深陷入有法不依，規則失靈，法紀廢弛的境地。無論在爭端解決程序中，還是在GATT法律體系中，抑或在增補規則的困難方面，GATT的“先天缺陷”愈演愈烈。這種境況直到WTO成立才改變。
作為一個正式的國際組織，WTO克服了GATT的“先天缺陷”，從根本上改變了GATT在法律上不是正式國際組織的尷尬局面，為強化監督條約執行奠定了組織基礎，再配以整套處理貿易關系的實體法條約群，和有強制管轄權的司法(爭端解決的)機制，從而奠定了堪稱“世界貿易法”的正規大法的地位，從根本上清理了“GATT只是合同而不是法”的思想混亂。尤其值得一提的是，在WTO的持續努力下，多邊貿易體制實現了從“以權力為導向”到“以規則為導向”的轉變。
二、論WTO法的法律性
目前，國內學者撰寫的著作、論文經常以“世界貿易組織法”、“世貿組織法”、“WTO法律體系”、“WTO法律制度”等冠名，但鑒于WTO缺乏對成員進行制裁的強制力，并且單邊主義多抗多邊主義的現象時有發生，有人對"WTO法是法”這個觀點提出質疑。那么，WTO法到底是不是真正意義上的法?
哈特認為：“在與人類社會有關的問題中，沒有幾個像‘什么是法?’這個問題一樣，如此反反復復地被提出來并且由嚴肅的思想家們用形形的，奇特的甚至反論的方式予以回答”(第6－14頁)。迄今為止，人們對“法”下過成百上千(不說成千上萬的話)個定義，但沒有一個定義完全為世人公認。不同的人對法的內涵有不同的理解。“法”的概念離不開“話域”(研究的時間、地點、目的和場合)，所以很難為之下一個為人們所能共同接受的確切的定義。
筆者認為，法是由權威機構制定的維持社會秩序的一套規則體系，法意味著自由、平等、公平、正義和秩序。從這個角度理解，WTO法的法律性體現在以下幾個方面：
1 就主體而言，WTO是政府問國際組織，其成員是主權國家和在對外貿易方面享有充分自主權的單獨關稅領土的政府，其中主權國家成員占絕大多數。WTO的談判、議程和爭端解決都由這些政府的代表參加或解決，除政府代表以外的任何個人、工商企業和非政府組織無權參加其活動，WTO的規則也只能約束其成員的政府，對成員方內企業和個人無約束力。
2 就客體而言，WTO法通過成員締結的一攬子協議調整成員方在國際貿易中的權利義務關系，這種權利和義務來源于主權國家無償讓渡給WTO的部分國家主權，來自于為了從促進世界貿易自由化進程中獲利而做出的相互承認和相互限制的承諾，來自于磋商之后達成的一系列協定，包括關稅減讓協定和限制非關稅措施協定。
3 就內容而言，WTO一攬子協議雖然包括名目繁多的國際條約，但基本內容是特定的，即國際貿易。《建立世界貿易組織協定》是多邊貿易法律框架的核心，該協定兼具契約性和法規性，涉及WTO的成立、宗旨、職能、機構設置、決策方式、成員權利義務(組織方面的)作出約定(契約性)；調整多邊貿易關系，規范國際貿易的實質規定體現在WTO協定的附件中(法規性)。一言以蔽之，WTO法雖然陣容龐大，結構復雜，堪稱“法律的迷宮”，其調整對象實際上并未超出國際貿易關系的范圍。
4 就WTO法的淵源而言，在《烏拉圭回合多邊貿易談判結果最后文件》當中，各主要文件使用的名稱多為“協定”(Agreement)，爭端解決用“諒解”(Understanding)，附件3用“機制”(Mechanism)，GATTl994各附件用“諒解”或“議定書”(Protoc01)，反傾銷用“守則”(Code)。但無論使用何種名稱，都不影響這些文件的條約性質，因為它們都是由多個成員依據國際法確定其相互間權利和義務的一致的意思表示，而且形式上是正式的書面文件。正如國際法院在“西南非洲案”(1962)判決中指出的那樣，條約名稱的用法是多種多樣的，有很多不同種類的文件，但它們都具備條約約定的性質。
綜上所述，WTO法是主權國家為促進國際貿易自由化創立的一套法律體系，它包涵一系列原則、規則和概念，旨在建立以規則為導向而非以權力為導向的多邊貿易體制。WTO法開辟了全球經濟合作的新紀元。
因此，所謂WTO法，是指WTO賴以建立和運作的整個法律制度，是調整各成員方在國際經濟貿易法律關系中的法律規范的總和(第1頁)。WTO法律體制由完備的組織法、范圍廣泛而內容詳盡的實體法和獨具特色的爭端解決程序法組成。組織法為整個組織的健康運轉提供法律依據；實體法約束各成員管制涉外經濟和貿易行為，為國際貿易提供可預見的和穩定的法律環境；爭端解決程序法為解釋和適用實體法、解決貿易爭端提供依據。一個法律體制得以有效運轉的各要素在WTO法中均具備無遺。
三、WTO法的部門法歸屬
WTO到底屬于哪個部門法?WTO法本身就是一個獨立發展自成體系的法律部門?對此，國際法學者認為WTO法是政府管制國際貿易的法律，理所當然屬于國際公法范疇；國際經濟法學者認為WTO是世界貿易組織，毋庸置疑，其法律制度屬于國際經濟法范疇。
那么WTO法到底花落誰家?抑或自成一體?廓清其法律體系歸屬，對于國際法理論體系的批判與重構具有重要意義。事實上，中國法學界曾經長期爭論國際經濟法的概念、對象、范圍和體系及其與國際公法、國際私法之間的界限關系問題，無論是教材、專著還是論文往往都用大量的篇幅來介紹和評判。既然國際公法與國際私法、國際經濟法之間的關系尚未厘清，那么WTO法作為一個新興的部門法，其法律體系歸屬又如何說得清道得明呢?
應該說，WTO法無論歸屬于哪個部門法，它們之間都具有一種互相包容、交叉重疊的關系。
(一)WTO法與國際法
WTO法首先應歸人國際法范疇。到目前為止，很少有人否認WTO法是傳統國際法的一部分。國際法是在國際交往中形成的，用以調整國際關系(主要是國家間關系)的，有法律約束力的各種原則、規則和制度的總稱(第3頁)。國際法的制訂者主要是國家，法律主體主要是國家(以及政府問國際組織、類似國家的政治實體)，調整對象是國際關系，確定的是國際法主體的權利和義務，法律淵源是國際條約、國際習慣以及一般法律原則。而WTO法正是由以國家為主的締約方或成員方共同制訂的，規范的是WTO全體成員(以國家為主)和WTO這一國際組織本身的權利義務關系，其法律淵源是以“一攬子”文件為主的國際條約，完全符合國際法的概念和特征。
一般而言，狹義的國際法就是指國際公法。WTO法則是典型意義上的國際公法，即規范國家和政府的公共行為的法。WTO本身是政府間國際組織，其基本職能就是協調各成員間的貿易關系，如促成貿易談判、解決貿易爭端等；各有關條約所約束的也只是各成員政府在對外貿易領域的政策和管理行為，如關稅、市場準入、反傾銷、反補貼、保障措施等。雖然它最終可能使企業和個人分享國際貿易自由化所帶來的利益，但它并沒有為企業和個人直接創設權利和義務?？梢哉f，“公法”是WTO法最本質的特征之一。
但是，WTO法作為一種新型的國際法的特別法，突破了傳統意義上的國際法概念，較之傳統國際法有諸多創新之處。
1 WTO法增強了國際法的強制約束力。“約定必須遵守”的規則是一切國際條約的法律基礎。通常戰爭和報復是傳統國際法對于不法行為實行制裁的兩種形式，是其強制力的主要表現。而WTO法的誕生使國際法的強制性日益強化成為必然趨勢。
首先，國際社會沒有統一的凌駕于各國之上的立法機構，規范國際關系的原則、規則和制度的條約化、法典化是一定意義上的國際立法形式。而國際法的編纂、國際公約的訂立，基本上都是由普遍性國際組織來完成的。1995年建立的世界貿易組織(WTO)多邊貿易體系，實質上是一套調節國際經濟和貿易關系的法律規則和程序的體系。組成WTO規則體系的條約、協定、議定書和諒解等文件，性質上均是國際條約，是對成員有強制約束力的國際統一法律制度。WTO的建立和它對CATT的取代，使得國際法的強制約束力大大增強。
其次，國際社會沒有一個強制執行國際法律規則并對所有國家都有管轄權的司法機構。國際爭端的和平解決是現代國際法的一項基本原則。WTO對傳統國際法最獨特的貢獻是建立了爭端解決機制(以下簡稱DSM)，也就是說創制了一套完備的司法制度為法律規則強制約束力提供了保障。從WTO的爭端解決機構管轄事項來看，WTO的管轄權是強制性的，是自動的，而不論一個成員方是否樂意接受這種管轄。這與國際公法上的原則以及國際法院的管轄權具有實質性的不同。DSM這種獨特的管轄權之所以被譽為是對國際法的一項重要突破，主要因為其突破了傳統國際法“不得強迫任何國家違背其意志進行訴訟”的主權理論。
2 WTO法擴大了國際法的管轄范圍。國際法是國際社會存在的調整國家、國際組織等相互之間在國際交往活動中所發生的各種關系的行為規則。世界貿易組織(WTO)的出現是國際法領域的一場革命，它是一個有152個成員國(截至2008年5月8日)的全球性經濟組織，世界上主要的國家(地區)都加入了這個組織，它有著廣泛的管轄權，其爭端解決程序獨具特色，這一機制對于如何保證國際法的效力有較大的啟發意義。 轉貼于
3 WTO法增強了國際法的權威性。在對待國際法的態度方面，向來流行兩種觀點：“國際法虛無論”和“國際法弱法論”。和國內法相比，國際法不存在立法和執法的中心權威，各個主權國家獨立存在，國際社會的權力相對分散，導致“國際法的分散性”。與其前身GATT相比，WTO在調解成員間爭端方面具有更高的權威性和有效性，WTO的爭端解決機制的強制性是國際法的“權威性”增強的見證。
(二)WTO法與國際經濟法
國際經濟法自從面世以來，一直伴隨著激烈的爭論。法學界對于國際經濟法的內涵與外延有各種見解。英國的施瓦曾伯格等認為國際經濟法是國際公法的分支，是“經濟的國際法”；美國的杰塞普等認為國際經濟法是一個獨立的法律部門，杰出國際經濟法學家杰克遜則認為國際經濟法包括私法、政府管制法和國際經濟組織法。國內較有代表性的定義為，國際經濟法是調整國家、國際組織、不同國家的法人與自然人間經濟關系的國際法規范和國內法規范的總稱嘲(第3頁)。
WTO法律體系是由一系列多邊貿易協定組成的多邊國際經濟條約群，是國際經濟法在經濟全球化歷史背景下的產物，其發展又有力地促進了國際經濟法在性質、體系等方面的發展。WTO法影響了整個國際經濟秩序，成為迄今為止最為系統、最為完整的對國際經濟關系進行規范的國際經濟法。
隨著經濟全球化的發展和WTO體制的建立，國際法中的國際法規范與國內法規范的關系也發生了某種變化。
1 一些原先純屬國內管轄和控制的經濟活動，現也已同時置于WTO等國際經濟組織的控制之下。以前，國際法很少涉及和調整各國國內的經濟活動，運用法律規則調整國際經濟關系本來就是第二次世界大戰以后才出現的產物。特別是WTO所調整的經濟關系已十分廣泛，甚至已涉及到成員方的國內經濟生活。因此，許多原先純屬國內控制的活動現須受國際法和國內法雙重管轄。
2 WTO的規則和要求已使調整相關經濟活動的國際法規則與國內法規則基本一體化或趨同化。WTO的規則具有約束力，它要求成員方的國內法與WTO的規則保持一致。一方面，國家對實行管理的政策和措施，如關于反傾銷、反補貼、保障措施及與貿易有關的投資措施等，逐步在協調一致，成員方的國內法不得與WTO規則相抵觸；另一方面，在民商事規范方面，有關的國內法規范與國際法規范也日趨同一。例如，商業秘密是否是知識產權問題，以前在理論上和各國實踐上都不一致，WTO((與貿易有關的知識產權協議》明確將商業秘密作為知識產權加以保護，從而使這一問題不再存有爭議。因此，國際法規范和國內法規范間的相互聯系更為密切。
3 隨著經濟全球化和WTO體制的發展，調整國際經濟關系的國際法規范的地位顯得突出起來。從某種程度上講，以前國際多邊條約對貿易、投資、金融交易規制較少，例如，GATT以前主要調整貨物貿易問題，沒有涉及到投資、服務貿易、金融交易等領域；世界銀行和國際貨幣基金組織則主要調整國家間的貨幣金融關系，不涉及金融服務貿易問題；關于投資方面甚至沒有一部實體法的公約。因此，調整這些交易主要是依靠國內法規范。然而，WTO體制的產生在很大程度上改變了這種狀況，WTO規則已廣泛涉及到貿易、投資、金融等交易領域，并對各成員方具有約束力。這樣一來，WTO及其規則在這些領域中發揮著重要的協調作用，有時甚至處于主導地位。
(三)WTO法與國際貿易法
從名稱來看，“關稅與貿易總協定”、“貨物貿易多邊協定”、“服務貿易總協定”、“與貿易有關的知識產權協定”、“世界貿易組織”等這些術語充分表明WTO法是管制國際貿易的法律制度；從內容來看，各種國際貿易乃至國際直接投資等都被納入WTO法的調整范圍，而且還將涉及甚至已涉及電子商務、競爭、環境和勞工等；從職能來看，WTO就是通過主持成員間貿易談判，達成多邊貿易協議，促進貿易自由化。
論文關鍵詞 公益訴訟 檢察機關 民事督促起訴 支持起訴 謙抑性原則
一、檢察機關應是提起公益訴訟的適格主體
（一）檢察機關提起公益訴訟的法律依據
《人民檢察院組織法》第4條規定：“人民檢察院通過行使檢察權……保護社會主義的全民所有的財產和勞動群眾集體所有的財產……保護公民的人身權利、民主權利和其他權利。”明確了檢察機關公共利益代表人的身份。同時，《刑事訴訟法》第77條關于檢察機關可以提起附帶民事訴訟的規定，也肯定了檢察機關代表國家提起公益訴訟的可行性。另外，在《民事訴訟法》第15條規定的支持起訴條款中也間接肯定了檢察機關作為支持起訴人的資格。
（二）檢察機關提起公益訴訟有著天然優越性
首次，相對于行政機關，檢察機關作為法律監督機關，其中立的法律地位決定了其沒有地方利益、部門利益的牽涉，更適合代表國家、社會公共利益提起訴訟。
其次，相比于其他社會團體，檢察機關作為國家法律監督機關，不僅是訴訟主體，更有著法律監督者的特殊身份，擁有法定的調查權，相比于其他社會團體提起公益訴訟過程中容易遇到的調查事實取證困難的現狀，檢察機關能為維護國家、社會公共利益提供更加有力的保障。
再者，檢察機關作為專業的司法機關，擁有專業法律知識的檢察人員和專門的民事行政檢察部門，擁有提起公益訴訟的客觀條件。在國外司法實踐中，檢察機關也多為提起公益訴訟的合格主體。
因此，作為法定的公共利益代表人和法律監督機關，對于侵害公益的行為檢察機關提起公益訴訟不僅是檢察監督權的表現，同時更是維護公共利益所不容推辭的責任。
二、檢察機關提起公益訴訟的主要方式及原因分析
檢察機關提起公益訴訟主要包括三種方式：直接起訴、民事督促起訴和支持起訴。直接起訴是指檢察機關作為原告直接向人民法院提起公益訴訟。民事督促起訴是指對于侵害國家利益、社會公共利益的行為，相關監管部門或國有單位怠于行使監管職責，檢察機關依法督促有關監管部門或國有單位履行自己的職責，使其依法提起民事訴訟，從而保護國家和社會公共利益。支持起訴即根據《民事訴訟法》第十五條的規定，檢察機關作為支持起訴人、支持原告的訴求的機關，以保障原告的合法權益能最終得到法院確認、支持，達到勝訴的目的。
檢察機關提起公益訴訟的三種方式各有不同的側重點，在實踐中也發揮著重要的作用，以筆者所在地區廣州為例，廣州地區檢察機關在探索公益訴訟的實踐中取得了顯著的成績，總體而言廣州市檢察機關公益訴訟體現以下幾個特點：一是集中于督促、支持起訴，直接起訴較少，以2011年為例，廣州全市檢察機關開展督促、支持起訴50件，而無直接起訴案件；二是督促起訴和支持起訴有機結合，檢察機關在辦理部分督促起訴案件時，在督促有關單位起訴時，為保證訴訟過程的順利開展，向法院發出《支持起訴意見書》，并派員參加法院的庭審活動，發表支持起訴意見。三是案件類型集中于犯罪造成的侵犯國有資產案件，對于侵害公共利益而提起的公益訴訟數量較少。
究其原因，筆者認為應有以下幾點：
首先，檢察機關的業務特點決定了其公益訴訟的線索來源集中于犯罪造成的國有資產的流失。檢察機關身負公訴職能和反貪職能，因此，對于普通刑事犯罪和職務犯罪造成的國有資產流失能夠較快地掌握，并及時采取措施防止國有資產的流失。而對于其他諸如國企改制過程中的國有資產流失、公共工程招標、發包過程中的侵害國有資產行為以及侵害社會公共利益的行為等，卻因諸如線索來源等客觀原因而較難開展。
其次，檢察機關的公益訴訟職能在社會上并不為群眾所熟知。不少群眾不了解檢察機關公益訴訟職能，即使有了解，一般對檢察機關提起公益訴訟的理解也僅限于直接起訴，而并不了解督促和支持起訴，由于直接起訴的案例較少，也導致群眾質疑檢察機關開展公益訴訟的可能性，因此，在遇到侵害國有利益和社會公共利益時，并沒有想到向檢察機關反映，從而也在客觀上造成了檢察機關公益訴訟線索來源的狹窄。
再次，對于檢察機關直接起訴，法律上并沒有明確的規定，因此導致檢察機關直接提起公益訴訟面臨諸多程序上的障礙，客觀上也影響了檢察機關直接起訴的數量和成功率。
三、檢察機關提起公益訴訟應注意的問題
（一）堅持職能定位，防止角色錯位
檢察機關應該首先是法律監督機關，基于法律監督職能來維護國家和社會公共利益不受侵犯，因此，即使作為國家、社會公共利益的代表，檢察機關也不應該偏離法律監督的職能定位。
在民事訴訟中，應當保持當事人之間的力量均衡，檢察機關作為國家機關，應當謹慎參加訴訟，避免打破民事訴訟中當事人均衡的狀態。因此，檢察機關在辦理公益訴訟案件中也應當堅持以事實為依據，以法律為準繩的原則，避免過分陷入“訴訟當事人”的身份當中。
具體而言，在民事督促起訴中，檢察機關的職責主要應當是監督被督促單位及時行使訴權，提起民事訴訟，以通過正當的民事訴訟途徑維護國有資產及社會公共利益，除非被督促單位拒絕起訴而檢察機關認為確有必要的，不宜以當事人的身份直接參與訴訟。在支持起訴中，檢察機關可以幫助當事人對證據進行調查核實，維護當事人的合法權益，在訴訟過程中，應當根據客觀事實發表支持起訴意見并對庭審進行法律監督，而對于雙方當事人在法庭上的辯論交鋒，應不宜參與。
（二）應當確立直接起訴的謙抑性原則
作為國家機關，檢察機關在訴訟中具有天然的強勢地位，不宜過于頻繁地參與民事訴訟，且檢察機關作為直接起訴的一方當事人，在理論上也存在不少需要解決的問題：
1．檢察機關在提起公益訴訟之后的勝訴利益歸屬問題
（1）針對國有資產流失提起的公益訴訟。在針對國有資產流失的案件中，檢察機關以國家名義提出訴訟，其所得利益是應當歸還被侵害的國有單位，還是上交國庫？雖然從名義上都是利益歸還國家，但實際差別顯然不言而喻。若歸國庫，顯然違背了誰受損害誰獲賠償的原則；但若歸還被害單位，又有違訴訟的公益性，長此以往，也不利于公益訴訟發展的可持續性。因此，如何平衡此項利益，需要進一步的制度完善。
（2）針對社會公共利益受損害而提起的公益訴訟。以對環境污染提起的公益訴訟為例，檢察機關獲得的賠償款，如何分配？是否應當作為受害群眾的人身權利傷害的賠償款？抑或是作為整治被污染環境的基金？若作為受害群眾的人身權利傷害的賠償款，如何確定賠償標準和賠償范圍？若作為整治基金，那么因污染受到人身權利傷害的群眾是否依然有權提起訴訟要求賠償？那對于被告人來說，是否意味著重復賠償？對于法院來說，是否違背了“一事不再理”？
2．檢察機關在直接提起公益訴訟過程中的調查取證權問題
檢察機關有法定的職權，在直接提起公益訴訟過程中不免遇到需要調查取證的情形。檢察機關在依法定職權在搜集和保全證據過程中，包括搜集證據、保全證據、勘驗、鑒定、財產保全和強制措施等具有強制性質，當事人、證人、有關組織和個人有配合的義務。如果檢察機關向對方當事人搜集證據，對方是否有義務配合？若不加規定，則可能有導致公權力侵犯私權利事件的發生。
基于以上分析，筆者認為，有必要在檢察機關的公益訴訟中確立“謙抑性原則”，即在無法通過民事督促起訴或支持起訴等手段來保障國家和社會公共利益不受損失，而國家和社會公共利益又存在現實危險的情況下，方可由檢察機關作為原告直接向人民法院起訴。
四、關于完善檢察機關提起公益訴訟制度的建議
（一）應當立法明確檢察機關作為提起公益訴訟的主體地位
檢察機關雖然在理論上和實踐中作為提起公益訴訟的主體，但是在立法中并未予以直接明確，導致檢察機關在作為公益訴訟主體提起訴訟時總不免尷尬，因此，在民事訴訟法修改引入公益訴訟制度的同時，應當明確檢察機關的公益訴訟主體地位，并明確檢察機關提起公益訴訟的形式，從而在社會上擴大影響，提高公益訴訟社會效果。
（二）立法明確檢察機關公益訴訟的調查取證權
從實踐角度，檢察機關提起公益訴訟主要由民事行政檢察部門負責，而相比于其他業務部門，民行檢察的調查取證的權限略顯尷尬，民行部門是否應當進行調查取證及調查取證的權限范圍，并沒有充分的法律依據，實踐中也經常遇到被調查單位不配合導致調查取證工作難以順利完成的現象。這也在客觀上影響了檢察機關民行部門進行公益訴訟的效果。因此，應當明確賦予民行檢察進行公益訴訟的調查取證權，并予以細化規定，保證調查取證權的行使，同時保障檢察機關在開展公益訴訟的同時又不至于侵犯公民的私權利，平衡公共利益和個人利益。
（三）強化檢察機關民事督促起訴的效力
民事督促起訴工作屬于檢察機關制度創新和職能創新的有益嘗試，目前關于該項制度沒有具體的法律規定，缺乏制度保障。由于沒有強制的效力，在實踐中檢察機關的督促經常會遇到被督促單位拒絕或拖延而無法對其進行規制的尷尬，一般只能向其發出《檢察建議書》或者直接起訴，故在督促起訴辦案過程中，檢察機關多依靠通過與被監督單位的溝通才能順利推進督促起訴工作的開展，檢察監督權受到嚴重削弱，也直接影響了檢察機關提起公益訴訟的社會效果和法律效果。因此，應當立法賦予檢察機關民事督促起訴的職權，明確拒絕檢察機關督促意見的法律后果。這也是檢察機關行使法律監督權的客觀要求。
（四）明確訴訟利益的歸屬
正如前文提到，若檢察機關作為原告直接提起公益訴訟，利益的歸屬問題需要進一步規范。
關鍵詞:融資 股權融資 債券融資
■一、股權融資的來源與特點
(一)股權融資來源
股權融資按融資的渠道來劃分,主要有兩大類,公開市場發售和私募發售。公開市場發售就是通過股票市場向公眾投資者發行企業的股票來募集資金,包括我們常說的企業的上市、上市企業的增發和配股都是利用公開市場進行股權融資的具體形式。私募發售,是指企業自行尋找特定的投資人,吸引其通過增資入股企業的融資方式。因為絕大多數股票市場對于申請發行股票的企業都有一定的條件要求,例如我國對公司上市除了要求連續3年贏利之外,還要企業有5000萬的資產規模,因此對大多數創業企業來說,較難達到上市發行股票的門檻,私募成為創業企業進行股權融資的主要方式。股權融資從出資的主體來看,可以是企業內部出資、政府投資、吸收直接投資、吸引投資基金以及公開向社會籌集發行股票等方式。創業企業通過股權融資方式融資見圖1。
(二)股權融資的特點
1.股權是企業的初始產權,是企業承擔民事責任和自主經營、自負盈虧的基礎,也是投資者對企業進行控制和取得利潤分配的基礎。
2.股權融資是決定一個企業向外舉債的基礎。
3.股權融資形成的所有權資金的分布特點,及股本額的大小和股東分散程度,決定一個企業控制權、監督權和剩余價值索取權的分配結構,反映的是一種產權關系。
■二、債權融資
(一)債權融資的分類
債權融資指以創業企業的信用或第三者的擔保,取得資金所有者資金使用權利,并承諾按期還本付息。債權融資所獲得的資金,企業首先要承擔資金的利息,另外在借款到期后要向債權人償還資金的本金。債權融資的特點決定了其用途主要是解決企業營運資金短缺的問題,而不是用于資本項下的開支。債權融資可以分為銀行借款、債券融資和租賃融資三大類。
就新創企業的債權融資來說,截止到2010年,國內的手段相對單一,銀行成為最主要的來源,這也是企業融資難的一個主要的根源。而大量的債權類融資需求的是通過多種其他金融工具來滿足,有的甚至需要結合項目的風險收益特征及其結構,通過各種金融工具的組合來實現的。
(二)債權融資的特點
1.短期性。債務融資籌集的資金具有使用上的時間性,需到期償還。
2.可逆性。企業采用債務融資方式獲取資金,負有到期還本付息的義務。
3.負擔性。企業采用債務融資方式獲取資金,需支付利息,從而形成企業的固定負擔。
4.債權融資獲得的只是資金的使用權而不是所有權,負債資金的使用是有成本的,企業必須支付利息,并且債務到期時須歸還本金。
5.債權融資能夠提高企業所有權資金的資金回報率,具有財務杠桿作用。
6.與股權融資相比,債權融資除在一些特定的情況下可能帶來債權人對企業的控制和干預問題,一般不會產生對企業的控制權問題。
■三、股權融資與債權融資的比較
(一)風險不同
對企業而言,股權融資的風險通常小于債權融資的風險,股票投資者對股息的收益通常是由企業的盈利水平和發展的需要而定,與發展公司債券相比,公司沒有固定的付息壓力,且普通股也沒有固定的到期期日,因而也不存在還本付息的融資風險,而企業發行債券,則必須承擔按期付息和到期還本的義務,此種義務是公司必須承擔的,與公司的經營狀況和盈利水平無關,當公司經營不善時,有可能面臨巨大的付息和還債壓力導致資金鏈破裂而破產,因此,企業發行債券面臨的財務風險高。
(二)融資成本不同
從理論上講,股權融資的成本高于負債融資,這是因為:一方面,從投資者的角度講,投資于普通股的風險較高,要求的投資報酬率也會較高;另一方面,對于籌資公司來講,股利從稅后利潤中支付,不具備抵稅作用,而且股票的發行費用一般也高于其他證券,而債務性資金的利息費用在稅前列支,具有抵稅的作用。因此,股權融資的成本一般要高于債務融資成本。
(三)對控制權的影響不同
債券融資雖然會增加企業的財務風險能力,但它不會削減股東對企業的控制權力,如果選擇增募股本的方式進行融資,現有的股東對企業的控制權就會被稀釋,因此,企業一般不愿意進行發行新股融資,而且,隨著新股的發行,流通在外面的普通股數目必將增加,從而導致每股收益和股價下跌,進而對現有股東產生不利的影響。
(四)對企業的作用不同
發行普通股是公司的永久性資本,是公司正常經營和抵御風險的基礎,主權資本增多有利于增加公司的信用價值,增強公司的信譽,可以為企業發行更多的債務融資提供強有力的支持,企業發行債券可以獲得資金的杠桿收益,無論企業盈利多少,企業只需要支付給債權人事先約好的利息和到期還本的義務,而且利息可以作為成本費用在稅前列支,具有抵稅作用,當企業盈利增加時,企業發行債券可以獲得更大的資本杠桿收益,而且企業還可以發行可轉換債券和可贖回債券,以便更加靈活主動的調整公司的資本結構,是其資本結構趨向合理。
【論文摘要】將文化軟實力界定為一國的文化內容對他國形成的吸引力，使他國自愿效仿、學習、追隨，從而對他國的國家政權產生影響，并在此基礎上對中國文化軟實力現狀進行總體評析，最后針對其中的優勢與劣勢提出提升中國文化軟實力的相關建議，以求為當前及未來中國文化軟實力建設工作有所助益。
一、文化軟實力的內涵及意義
(一)軟實力、文化軟實力的內涵
冷戰結束后，國際格局發生了深刻變革。就其本質而言，國際政治的性質發生了微妙的變化，“使其無形的力量變的更加重要”，全球權力的強制性因素在減少，軟性因素在逐步增加。最早明確提出“軟實力”(soft power)概念的是美國著名學者、哈佛大學肯尼迪政府學院院長約瑟去·奈。他認為軟權力是通過吸引而非強制的方法使他者滿足自己欲達到的目的的能力。軟實力與硬實力不同，硬實力是一種對抗性權力，是建構在具體的物質資源之上的硬命令式權力，軟實力是一種吸引力而非強制力，它通過讓他人做想做的事情而達到預期的結果，以達到“不戰而屈人之兵”的效果。軟實力包含三方面內容，即文化吸引力，意識形態和政治價值觀念的吸引力，以及塑造國際規則和決定政治議題的能力。軟實力的運用，則表現為通過自己的思想的吸引力或者決定政治議題的能力，讓其他國家自愿效仿或者接受體系的規則，從而間接地影響他人決定自身的偏好。
在軟實力三個方面中，文化占有極其重要的地位。奈認為，文化是“一種相對廉價和有用的軟實力資源”，并以美國文化為例論證，認為美國文化雖非萬能，但是“蘊藏在產品和交流中的美國流行文化具有廣泛的吸引力”。奈指出了文化在軟實力中的重要地位，卻沒有明確界定文化軟實力的邊界，沒有很好地解釋什么樣的文化在怎樣的條件下能夠被轉化為軟實力。關于文化，至今沒有統一的界定。廣義的文化指人類在社會歷史發展過程中所創造的物質財富和精神財富的總和;狹義的文化則排除了關于物質創造活動和結果，專注于人類的精神財富，包括語言、電影、價值觀念、傳統習俗、文學作品等方面?！拔幕⒉欢际擒泴嵙?，也并不是所有文化都已經成為或可以成為軟實力”。本文認為，軟實力中的文化要素指的是一國的文化內容對他國形成吸引力，使得他國自愿效仿、學習、追隨，從而對他國的國家政權產生影響。文化要成為軟實力必須要同化他國的價值觀念和行為準則，形成強大的說服能力、滲透能力，以有利于本國國家目標和國家利益的實現。
(二)文化軟實力的意義
雖然文化在軟實力化時的模糊性和復雜性，以及文化本身及傳播過程中的某些特性，使得“文化的很多作用或多或少脫離于政府的控制之外”，“傾向于對外部世界產生漫射性作用，并不容易控制以獲得特定結果”，但是文化軟實力在國際政治 中仍然具有極其重要的地位和作用。可以說，“軟實力的說服作用、滲透能力和吸引力主要是通過文化來展現”。文化本身雖然無法像物質性資源一樣為我們用肉眼所見，但是文化的作用卻是無時無刻不存在的，文化因素可以作用于人，從而間接地改造客觀世界。文化是國家軟實力的根基，被視為國家推行戰略 目標的重要渠道。文化要素發揮著“培育”作用，它可以潛移默化地塑造一國的價值觀念、發展模式、國內政治等，同時向他國傳播或宣揚，使本國可以通過吸引力讓他國用符合本國意愿的行為方式達到國家目標，使其行為更加具有合法性，遭到更少的抵制和反對。
文化軟實力作為軟實力的一種重要形態和國家綜合國力的重要指標，己經成為國際力量平衡對比的重要因素。當今世界許多國家都極為重視文化軟實力的建設，認清中國文化軟實力現狀、將文化軟實力建設上升到國家對外戰略層面，對于國家實現其對外戰略目標具有重要意義。
二、中國文化軟實力現狀評析
(一)中國文化軟實力的優勢
改革開放以來，伴隨中國經濟迅速發展，文化因素也發揮出了其應有的作用，“和’咬化建設受到了高度重視。中國一貫提倡和平共處五項原則，以“和’，為基礎，強調同周邊國家和諧相處，不僅為中國的硬實力發展提供了和平的周邊環境，而且為中國“和平發展”的理念提供了文化基礎。隨著中國綜合國力的逐漸強盛，越來越多的外國人被中國文化所吸引。截至2005年，中國接受的海外留學人員己達到884315人。同時，中國不遺余力的加強國家間的文化交流，共同促進文化的繁榮。到2006年底，中國己與145個國家簽訂了政府間文化合作協議，其中在46個國家設立了108所孔子學院和12所孔子學堂，增進了世界各國對中國的了解，為中國正面國家形象的樹立做出了貢獻。中國科學院中國現代化研究中心于2009年1月17日《中國現代化報告2009—文化現代化研究》，依據2005年世界各國的各項指標數據，認為中國的文化影響力指數己躋身全球第7位，排在美國、德國、英國、法國、意大利、西班牙之后。由此可見，中國文化軟實力已得到了很大程度的增強。
(二)中國文化軟實力的不足
首先中國傳統文化的精髓發揚不足，優良傳統有待于進一步的發掘，傳統文化的現代化巫需完成。在吸收國外優秀飛文化的同時，要保持自身文化的特質，不能被吸收的文化所同化，只有在立足于本國文化的基礎上，融合其他民族文化的精髓，發掘本民族文化的優良之處，才能形成國家強大的軟實力。其次發揚中國文化離不開現代化的傳播途徑，建設現代化的文化傳播途徑意義重大。近代以來，中國由于特殊的國情發展史，文化軟實力建設起步晚，文化現代化程度相對較低，影響了中國文化走向世界的步伐。相對于美國美聯社、英國路透社、法國法新社和俄羅斯俄塔社，中國新華社的世界話語權相對不足:中國的電影等傳媒產業發展也不健全，中國文化的現代傳媒手段需要進一步發展。 三、中國文化軟實力建設構想
(一)發掘傳統文化，構筑普世主義文化體系
文化轉化為軟實力需要具備兩個條件:一是這種文化要具有吸引力，二是該文化中所蘊含的價值、精神能得到其他國家和地區人們的效仿、追隨并轉化為他們的價值、精神。正如李光耀指出:“只有在其他國家羨慕并期望模仿一國文化時，其軟實力才得以實現?！?，進行國家軟實力建設，我們不能只是單純的弘揚傳統文化，更要深度挖掘其精髓，對原有的制度性文化進行必要的調整或發展，尋求具有普世意義的東西，以適應時代的需要。我們須以中國傳統文化為本位，在延續繼承傳統文化的同時，大力推進文化創新，使中國優秀文化推陳出新、煥發生機。通過文化開放，使傳統文化與外來文化有機結合，提升中國文化的包容性。發掘同源文化、地緣文化的獨特魅力和作用，維護人類文明的多樣性，維護多元文化交融的有益性，建構一種更具生命力的良性循環的文化環境，建構一個普世主義的文化思維框架，向世界展示中國富有感染力和包容性、能被世界普遍接受和理解并取得共識的文化體系，從而實現中華民族的文化復興。
(二)促進中國傳統文化的現代化
當前，中國社會正在加速向著以現代經濟和現代科技為先導的工業文明和信息文明模式跨進，面向全球社會，中國的文化軟實力研究應當立足于中國文化的現代化之路，確立全球視野。我們應堅持文化獨立和文化主權，推動中華文化走向世界，不可在全球化進程中迷失自我，與傳統隔離、脫節，“不能進入文化自戀和自我自足化的誤區，要重新發現、探索、闡釋東方思想”，“中國文化不僅應該成為東方文化的重要代表，而且應成為新世紀世界文化中的強音”;確立全球視野，謀求文化對話的對等地位，重新尋找自己的世界文化秩序中的位置，同時吸取其他文化的優點，用以治理和調整我們的社會生活，使之不斷趨向公正、合理、繁榮與昌盛;立足東亞，推動東亞傳統的當代重構;秉持“和諧”觀念，參與全球倫理的構建，尋求不同國家間的互助合作與和諧發展，以及不同文化的核心價值與人類共存之間的平衡，為全人類的福社而努力。
(三)擴大漢語國際影響，增強文化傳播能力
我們應該抓住“漢語熱”不斷升溫的契機，提高漢語的國際聲望。在這一過程中，政府扮演著極為重要的角色，很多國家都在有計劃的實施自己的語言戰略。法國努力協調有34個國家和3個地區構成的法語區的語言問題;西班牙利用“西班牙語世界”這一概念向世界進行語言傳播;日本、韓國建立基金會不遺余力地推進日本語、韓國語的國際傳播。中國政府應進行長遠規劃，制定符合國情的漢語推廣政策，大力推動漢語的標準化、規范化使用，并將其作為國家發展的戰略性目標;并進一步加大財政投入，以此來加強漢語的國際影響力，維護中國的語言文化利益;形成科學有效的傳播機制，擴大在國際傳播中的份額，實現中文信息的全球性傳播與分享，把我們的優秀文化介紹和傳播到世界的每一個角落，提高中國文化的輻射力和影響力。
(四)加快文化產業化發展，打破‘文化逆差”困境
改革開放以來，中國政府十分重視文化軟實力的建設，先后出臺了(冷于進一步繁榮發展哲學社會科學的意見》、《關于非公有資本進入文化產業的若干決定》、《國家“十一五”時期文化發展規劃綱要》等，這對于中國文化產業化發展是十分有利的。促進中國文化產業化的當務之急是發展跨國文化企業。其次要完善產業運作機制，改革文化產業投資體制，完善文化產業投資政策。再次要打造響亮的中國品牌。國家應制定扶持政策，扶持文化支柱產業的啟動，支持重點項目的開發。充分利用現代高新技術，加速文化產業實現兩個轉變的步伐，打造中國文化產業的品牌。此外，還應注重發展非物質文化的產業化。要按照“保護為主、搶救第一、合理利用、傳承發展”的方針，高度重視并切實做好傳統技藝的保護和傳承工作;要進一步創新傳承方式，對面向市場的非物質文化遺產要作為文化產業予以支持;要積極運用現代科學技術研究發掘傳統技藝，再現傳統生產技術和工藝流程;要廣泛深入地發掘非物質文化遺產的代表性人物，支持他們以各種方式培養傳承人，完善對他們的激勵機制。最后通過引進國外先進的文化產業理念，逐步縮短中國與發達國家在文化產業方面的差距，迅速建立起自身的文化產業體系并據此實現文化產品的升級換代。國家應對那些投資文化產業的個人或實體采取免稅、減稅、貼息貸款、稅利返還、差別稅率等經濟手段，鼓勵向文化產業領域的投資，使得有逐利性的資本轉向文化產業，從而從總體上促進文化產業的發展。
―、研究生培養質量保障機制分析
隨著研究生規模的增長，保障和提高質量不僅成為各高校研究生培養管理的中心工作，而且是實現高校由外延擴張轉向內涵提升的助推劑?！百|量是研究生培養的生命線”，這是樣本高校的共同認知，并將其作為深人研究生培養機制改革與發展的指導思想。
(一）生源質量保障：研究生培養質量保障機制的前提
生源質量是研究生培養質量保障機制建設的起點。通過對調研高校生源質量保障措施的分析，發現高校極為重視招生宣傳、選拔方式、管理以及復試考核等質量保障環節。其中，招生宣傳是生源質量保障的前奏;選拔方式和復試考核是生源質量保障的核心內容；管理與政策是生源質量保障的推動力。
第一，“985工程”大學在人才選拔機制上進行了有益的改革和探索。從招生宣傳看，由于高校的地理位置不同，其招生政策差異較大，尤其是東北、西部等經濟欠發達地區的高校采取了推出獎勵政策、構建宣傳網絡等諸多吸引高質量研究生的招生措施。從選拔途徑看，這類高校都非常重視選擇推免生，不論生源是校內還是校外。有的學校根據國家發展專業學位研究生教育的政策及時調整研究生招生策略，如中國科技大學確立了“基礎學科以招收培養長周期碩博貫通的博士研究生為主，應用學科以招收培養專業學位碩士研究生為主”的總體招生思路，把吸引優秀生源的重點放在了接收外校推免生工作上。對于招生管理而言，除了擴大導師招生自主權外，高校研究生管理部門在命題、考務、錄取等環節不斷規范化，完善制度建設。如南京大學對超出院系和導師招生限額、低于錄取分數的考生，先將其破格申請書、科研成果、教授推薦信在網上公示，再提交學校研究生招生領導小組討論，通過無記名投票決定是否錄取。為了考察生源的培養潛力，這類高校不但加大了復試環節的素質能力及心理測試，還對考核方式進行改革。
第二，“211工程”大學結合自身辦學傳統，優化招生政策，努力開拓高質量的研究生生源。與“985工程”大學相比，這類高校在辦學資源、學術聲譽等方面存在一定劣勢。整體而言，這類高校面臨著稀缺的高質量研究生生源，并因地理位置不占優勢而越發加重了經濟欠發達地區高校的生源危機，因而走上了獨辟蹊徑、有其特色的生源質量保障之路，例如東北師范大學與同層次高校建立合作招生關系，云南大學則擴展留學生生源。在選拔方式上，這類高校充分利用推免政策招攬高質量生源。在招生管理上，這類高校推出獎勵機制吸引生源，同時采取配套措施保證研究生的培養質量。在復試考核階段，這類高校正逐步轉向突出培養潛質、注重綜合素養的人才選拔理念。
第三，其他類樣本高校在研究生生源金字塔中處于中下位置，除利用國家各種優惠政策招收優秀生源，還通過調劑方式進一步篩選優質生源。這類高校在招生宣傳上積極吸引優秀生源報考，并在培養方式上進行改革以儲備有潛質的研究生。此外，這類高校不斷規范招生管理機制，理清招生責任體系。
由上可見，各類樣本高校已認識到高質量的生源是保障研究生培養質量的前提，但是由于資源、條件差別巨大，形成了各具特色的生源質量控制機制。
(二）課程教學質量保障：研究生培養質量保障機制的基礎
課程教學是研究生培養過程的基本環節，其質量保障是研究生培養質量保障機制的基礎。調研發現，高校主要圍繞培養方案、課程質量和教學評價等方面構建課程教學質量保障機制，從而打通課程教學管理的監控和反饋通道。
第一，“985工程”大學在課程教學質量上堅持樹立一流觀念、具備國際視野的價值導向。這類高校一方面出臺研究生培養方案管理規定，另一方面適應研究生專業學位發
和規范化，彰顯科學性和前瞻性，從而促進各類創新型人才的培養。對于課程質量，樣本高校不但在理念上倡導國際化、模塊化和前沿性，而且制定相關措施支持課程國際化建 設和教育教學模式改革，如哈爾濱工業大學實施“與國際高水平學者共建研究生課程”項目。為更好地監督課程教學質量，這類高校建立了教學質量檢查評價制度，及時監控和獲取研究生對課程教學的評價信息。對于研究生公共課的教學改革，部分高校做出大膽探索，如中國科技大學對公共外語課重新分層，分類規劃安排，突出英語應用能力，并首創了“研究生英語語言實踐中心”;蘭州大學將思想道德教育和科研素養與學術道德相結合，融人政治理論課程。
第二，“211工程”大學在理念導向上不僅著重研究生學術能力的提升，而且極其重視實踐能力的培養。樣本高校按照學術能力和專業實踐能力的要求適時制定和動態修訂研究生培養方案，并為此做出專門規定。在提高課程質量上，這類高校一方面建立相關激勵措施促進課程建設和教學改革，另一方面注重研究生實踐基地的建設，提高專業實踐教學的質量。
第三，與上述兩類大學相比，其他類樣本高校的課程教學質量保障基本處于規范化階段。這類高校一方面加強研究生培養方案的管理規定，另一方面制定課程教學管理的相關措施，提高課程體系的質量，并強化研究生專業實踐能力的培養。此外，樣本高校還把檢查評估作為課程教學質量提高的主要管理手段。
(三）科研質量保障：研究生培養質量保障機制的核心
《教育規劃綱要》要求“充分發揮研究生在科學研究中的作用?！毖芯可囵B主要是通過科學研究達到培養高層次創新型人才的教育目的，研究生除參與導師課題研究之外，學校為研究生提供的激勵措施、科研平臺和學術交流項目等構成了科研質量保障的基本要素，將直接影響研究生學術能力的提升、創新思維的培育和專業實踐能力的習得。
第一，“985工程”大學建立了多元化的科研質量保障機制。在科研成果和創新激勵方面，這類高校對申請學位的研究生的學術成果和參與的學術報告進行量化管理，如中國科技大學分別于2005年、2008年、2010年對博士生申請學位的要求多次修訂，且標準不斷提高。南京大學為提高的質量，試行“發表的論文數按刊物的影響因子加權”的考核方法，正在逐步轉向《教育規劃綱要》要求的“完善以創新和質量為導向的科研評價機制?！蓖瑫r，樣本高校還使用包括獎學金在內的創新基金進行物質激勵。在學術交流及科研平臺建設上，樣本高校利用國家建設“高水平大學公派研究生項目”““教育部研究生教育創新計劃”等鼓勵博士生出國聯合培養和短期學術訪問，積極參加研究生暑期學校和全國博士生學術論壇。各高校還紛紛制訂本校研究生教育創新計劃或個性化培養等項目，如中國科技大學于2009年上半年啟動“中國科大研究生創新計劃”項目，涵蓋國際學術會議支持計劃、高水平博士培養基地建設計劃等，累計實施項目400多項。此外，部分高校充分拓展行業企業資源，構建校企科研創新實踐平臺。
第二，“211工程”大學構建了符合校情的科研質量保障機制。在激勵措施上，除考查申請學位的學術成果和學術活動外，這類高校集中有限資源面向研究生提供力所能及的科研獎勵。而在提供科研平臺方面，樣本高校設立了創新基金、項目和基地以供研究生開展科研活動。另外，這類高校定期舉辦各種學術論壇，便于研究生鍛煉學術交流能力以及營造良好的學術氛圍。
第三，其他類樣本高校尚未形成一套有效的科研質量保障機制。限于辦學資源較少，這類高校難以統籌安排有限資源提供整體性的、較高程度的科研激勵，這種狀況在科研平臺方面同樣存在。而在學術交流方面，樣本高校通過盡可能地組織或舉辦各種學術活動，在一定程度上彌補科研經費不足導致 的學術能力培育短板。
通過分析三類高校的科研質量保障機制，可以看出辦學資源越多的高校，其科研質量保障機制越完善。科研是一項知識、資本密集型活動，需要大量資源支撐。從樣本學校的分析來看，“985工程”大學科研質量保障相對比較完善““211工程”大學科研質量保障基本滿足當前需要；其他類大學還遠未構建起科研質量保障機制。因此，應該引起政府、高校和社會的廣泛關注，不但要加大對科研資源的投人，更要合理配置科研資源，提升弱勢高校的科研質量。
(四）導師指導：研究生培養質量的決定性因素
《教育規劃綱要》提出：建立以科學與工程技術研究為主導的導師責任制和導師項目資助制，推行產學研聯合培養研究生的“雙導師制”。隨著我國研究生培養機制改革的深人推進，導師作為研究生的第一責任人在研究生培養和管理中越發占據主導地位，對研究生的成長成才起著決定性作用。因此，導師指導的方式和形式影響著研究生的科學發展、全面發展。
第一，“985工程”大學都對導師的聘任資格尤其是學術課題及科研經費進行了量化要求。各校都強調研究生導師不是固定的職稱或職務，建立了導師動態管理、能上能下的機制。如哈爾濱工業大學在兩年一次的博士生導師登記工作中每次都有導師被暫停招生資格。蘭州大學針對導師指導的能力提升采取調整生師比的措施。各校普遍進行新導師的崗前培訓，如南京大學從2000年起、哈爾濱工業大學從2001年起每年都開展新導師培訓工作。為提高國際影響力，哈爾濱工業大學從2003年開始實施聘任境外高水平專家任學校兼職博士生導師的辦法。
第二，“211工程”大學普遍采取較為嚴格的導師遴選和評聘程序，并注重對導師的培訓。北京林業大學根據培訓中導師所寫的體會，編撰了《耕耘奉獻、教書育人一一百名研究生導師談自身素質要求》一書。東北師范大學探索了導師組集體指導的形式，其組成人員主要是以二級學科為單位、具有博士學位的副教授為主體。
第三，其他類樣本高校則結合學校實際，對導師指導方式進行改革。例如，南方醫科大學針對醫學學科的特點，施行了三種指導形式，分別是單一導師、導師組和國內外雙導師等;青島大學同樣采用導師組形式，并在某些學科開展跨學院、跨學科博士生指導教師合作；解放軍軍械工程學院實施導師和研究生雙向互選機制，使師生關系更加匹配和諧。由此可以看到，不同層次的高校就導師指導方式和形式進行了各種實踐改革，達到了良好的指導效果。
當前，我國已明確要逐步建立以導師為主導的研究生培養機制，使導師的權利、義務和責任相對等，充分調動起導師的積極性和能動性，從而將研究生的培養重心真正下移。在此背景下，探索有效的導師指導方式和形式是研究生培養機制改革的基本點，將有力推動導師責任制和項目資助制的建立和完善。
(五）學位論文質量保障：研究生培養質量保障機制的關鍵
學位論文是研究生獨立開展科學研究或專業實踐的載體，是對研究生的研究能力、創新能力和實踐精神的檢驗，是提升研究生科研素養和綜合素質的過程。學位論文質量是學位授予質量和人才培養質量的標志。學位論文作為研究生培養過程的最后關口，其質量保障方式的科學性和程序的完備性具有重要的作用。
通過調查分析可以看出，各樣本高校主要從質量審查程序和激勵機制兩個方面開展質量保障活動。首先，三類高校都就學位論文的審查程序制定了相關管理規定和標準來規范審查機制，主要分為預答辯、匿名評審和 抽查等步驟?！?85工程”大學為引導研究生學位論文的前沿性和創新性，邀請國外相關專家評審，如中國科技大學對部分博士學位論文采用這一做法。此外，“985工程”大學高度重視學位論文評審的客觀性和公正性。如南京大學建立了學位論文評閱和評議人專家庫，根據學位論文研究的專業和方向，按二級學科隨機地抽取5位專家作評閱人，按一級學科隨機地抽取10位專家作評議人。所有答辯委員的聘請，由導師提交二倍于規定人數的推薦人選，由院系學位評定分委員會從中確定名單；導師不參加答辯委員會。“211工程”大學基本上建立起完備的學位論文質量審查機制，例如東北師范大學不但對學位論文進行學術檢測，還要對碩士學位論文進行隨機抽審。其他類大學根據學校學科特色構建了學位論文質量審查程序，如南方醫科大學針對醫學學位論文的特點采取了統計學審核等。
在激勵機制上，樣本高校一般采用評選校級優秀學位論文的做法，但是大部分學校的獎項只具有榮譽性質，而非物質獎勵。部分高校通過設立優秀學位論文培育項目等措施激勵研究生潛心論文研究，并為其提供科研條件和經費。這一激勵措施激發了創新型人才的培養，從而帶動整個學校研究生培養質量的提升。
(六）管理體制機制：研究生培養質量保障機制的制度保證
為了適應和滿足研究生培養質量保障機制建設的需要，各樣本高校對研究生培養管理制度做了一系列改革和調整，從而構建起科學、規范、務實和高效的研究生培養管理系統。高校創新研究生培養管理制度的具體措施包括研究生獎助機制改革、管理體制機制改革等，都是旨在實現以研究生為本的服務理念和建立適合高質量、高層次人才培養的管理服務平臺。
“985工程”大學作為我國創建世界一流大學和國際知名高水平研究型大學的主力軍，在研究生培養管理制度方面的改革具有示范效應和標桿效用。通過分析發現，“985工程”大學隨著國家實施研究生培養機制的改革，逐步建立了完善的研究生獎助機制，突出培養研究生的創新能力和創新思維。同時，針對研究生培養管理機制，普遍以評估作為教育管理的手段，有效調控院系研究生培養質量，其中，中國科技大學專門成立了研究生培養評估中心。為進一步提高管理服務水平、優化管理流程，部分樣本高校構建了信息化的公共平臺，如中國科技大學建成了三大中心、五大公共實驗平臺和五大信息系統，集聚研究生培養資源，提升研究生培養的管理效率。
“211工程”大學探索適合本校實際的、以過程管理為導向的管理模式，進一步完善管理規章。部分樣本高校已完成獎助機制建設;部分高校還在不斷籌措資金，試圖建立完善的獎助機制。不論是成立專門的校內質量管理機構，還是管理的信息化建設，樣本高校逐漸樹立起研究生培養管理的服務理念。對于其他類大學而言，樣本高校通過整合既有資源、吸納社會資源，積極構建研究生獎助機制。而在管理體制機制方面，樣本高校都在調整管理權力、明確管理責任以及調動研究生培養利益相關方的積極性和能動性，處在研究生培養管理規范化、制度化的階段。
二、高校研究生培養質量保障機制的主要問題與對策建議
研究生培養是在既定教育目標下，通過課程學習和科研訓練，最終達到提高科研能力和素質，具備解決專業實踐問題能力的目的。我國恢復研究生招生只有30多年，各培養單位研究生培養質量保障機制建設時間短，基礎還比較薄弱?？v觀調研高校的案例文本，高校研究生培養質量保障機制存在著 如下問題。
一是優秀生源流失嚴重，研究生生源質量有逐年下降趨勢。一方面是由于國外一流大學的生源競爭，另一方面是由于1999年后研究生規模的逐年擴大，調研高校普遍反映研究生生源質量有逐年下降趨勢。各高校都存在著博士生生源不如碩士生生源、碩士生生源不如本科生生源的情況，地域也是影響研究生生源質量的重要因素。
二是研究生課程重知識、輕能力，公共課比重大，專業課前沿性、國際化程度較低，教學方式方法單一，仍多以灌輸式授課為主，研究生培養質量的評價方法和評價標準缺乏科學性。不分文科、理科，不分學術性和專業性，大多一個標準。幾乎所有高校都以課程學習成績和的數量作為研究生培養質量評價的主要依據，但幾乎所有受訪的研究生導師和管理人員都指出了這種方式存在明顯的弊端。
三是研究生導師隊伍整體水平和質量有待提高。各高校特別是“985工程”高校，研究生導師已大多改評為聘，導師不再是一種身份，而是一種崗位。但在導師數量增長的同時，質量和水平還有待提高。老導師的知識面需盡快更新，新導師在教書育人、指導方法等方面還有欠缺。有的導師對學生重使用輕培養，有的導師師生交流少，有的導師質量意識淡薄。
四是研究生培養中剛性的管理制度多，柔性的質量文化缺乏。絕大部分高校特別是理工科院校，校園文化比較單調、沉悶，管理部門喜歡一刀切，服務意識不強。大多數高校雖然有強烈的質量意識、憂患意識，但對研究生培養質量的內涵認識不清，把全國優博論文數、研究生在校期間數等作為質量的全部，熱衷于曇花一現的項目、工程。
五是研究生的獎助水平不高，研究生學習自覺性、積極性不高。雖然這幾年國家和各個培養單位都較大幅度地提高了研究生的獎學金、助學金額度，但是和他們的年齡和負擔相比，這仍然是影響他們學習積極性和精力投人的主要因素。
為解決研究生培養質量保障機制的若干問題，結合調研高校的案例文本，筆者提出以下改進措施。
第一，深人推進研究生培養機制改革，完善研究生資助制度?！督逃巹澗V要》提出要“大力推進研究生培養機制改革”。研究生培養機制涉及導師負責制、培養模式和資助制度等諸多方面，可謂“牽一發動全身”。經過幾年的實踐，各高校積累了經驗，發現了問題。下一步，高校應重點圍繞研究生培養機制改革，不斷完善以研究生為主體的資助制度，加大對研究生的資助力度和范圍，以吸引優秀研究生生源，解決優秀研究生的后顧之憂，進而增強研究生投人科研和學習的積極性和主動性。
第二，賦予導師更多學術權力，提升導師隊伍整體質量。“善之本在教，教之本在師”。導師隊伍的學術水平和指導能力是影響研究生培養質量提高的首要因素。高校應創新導師評聘標準和導向，建立以科研水平和學術能力為核心、量化評價和定性評價相結合的評價機制，完善導師隊伍的考核監督機制，形成分類管理、動態調控的導師隊伍發展態勢。高校要明確導師的指導責任，在研究生招生、培養和就業方面賦予導師更多權力，真正使導師肩負起研究生培養的使命感和責任感，充分調動導師的積極性。
第三，實行研究生分類培養，因材施教，進一步加強研究生的課程建設和教學工作。到2015年，我國碩士專業學位研究生招生人數將達到總招生數的50%，各高校要在總結經驗的基礎上，根據不同類型、不同學科學位研究生的要求，從招生、師資、課程、畢業要求等各個環節，切實做好研究生的分類培養。在我國，課程教學依然是保障研究生特別是碩士生培養質量的最重要環節，各高校要進 一步優化課程設置，引進和借鑒國外的先進課程內容、教學方法和教學手段，提高課程教學實效。
第四，加強研究生教育國際交流，探索國際化發展路徑。近幾年，國家投人了大量經費支持研究生教育的國際交流，各高校要利用好國家的建設經費，同時自身也要多方籌措經費，鼓勵研究生的國際交流，拓寬研究生的視野，培養研究生的國際學術交流能力，走向國際學術舞臺。
論文關鍵詞：教育服務貿易，GATS，在線學習
教育服務作為一種新興產業，已成為一些發達國家的主要經濟增長點。國際教育服務貿易的最重要的組成部分是出國留學。這種貿易形式已存在多年，但目前比較新的發展趨勢是，學生在不出國的情況下，另一個國家的教育服務提供者提供廣泛的課程設置和資格認證，此外，互聯網的迅猛發展為這種貿易的繁榮提供了可能。
一．教育服務貿易的發展水平和趨勢
（一）教育服務貿易的發展水平
GATS把國際服務貿易分成四種方式：（1）跨境交付，指教育服務本身跨越國界；( 2) 境外消費，指一位自然人到其他國家去學習，即留學；( 3) 商業存在，指教育服務的提供者到國外設立營利性分支機構；( 4) 自然人流動，指一個自然人臨時性地到其他國家提供教育服務等。
對于教育服務貿易的水平，目前的數據很少，也很難進行評估。Kurt Larsen， John P. Martin 和Rosemary Morris根據OECD（經濟合作與發展組織）的國際教育服務數據庫和OECD的教育體制指標（INES）提供的有關出國接受高等教育的留學生的數據，對教育服務貿易的大致情況進行了粗略估計。不過，由于現有的數據來源存在很多問題，要想得出國際教育服務貿易的可靠規模，很難。這三位學者通過對這些數據進行分析發現，教育服務貿易的統計數據根據幾個標題被分類，而且往往與其他活動混在一起，因此，運用服務貿易的標準統計數據去識別“教育服務貿易”是很不容易的，有時是不可能做到的。
根據OECD/Eurosat分類，教育服務貿易被算在了下面兩個標題之下：
1.242 個人旅行，與教育有關的費用；
2.936 其他商業、專業和技術服務。
第一類包括留學生支付給教育機構的學費及生活費。這與世貿組織對跨境提供商品和服務的方式進行分類的第2種方式（境外消費）是對應的。從留學生學習的國家看來，留學生的學費和生活費是服務“出口”，而在學生的母國看來，這些費用被視為服務“進口”。
第二類包括教育和培訓服務貿易，這種貿易發生的條件是依據合同或者所支付的費用來提供服務。這與世貿組織分類的第1種方式（跨境交付）是對應的。這一類包括外國企業或者機構提供的員工培訓或者教育考試服務，也包括國外客戶為了交付、維修或者安裝商品或服務而購買的生產商提供的培訓服務，而且還包括企業或者教育機構提供的跨境在線學習活動。
就目前的國際貿易統計數據而言，不可能把收入與另一個國家提供培訓服務的大學、其他教育機構和企業分開。這些外國機構的銷售額沒有包括在國際貿易統計數據里，只有他們的所得作為“收入”而不是“服務”被記在國際交易的項目里。這種情況與WTO分類的第3種方式（商業存在）相對應。
此外，也應該注意到，對于WTO分類的第4種方式（自然人流動），除非這種活動的所得被轉移到另一個國家，否則也沒被納到服務貿易統計數據中。這些所得是以“員工的補償費”的名義記在貿易統計數據中的。
由此可見，很難得出準確的國際教育服務貿易的規模。
（二）教育服務貿易的發展趨勢
在OECD(經合組織)和IMF(國際貨幣基金組織)的國際服務貿易統計數據庫里，只有為數不多的幾個國家報告了“個人旅行，與教育有關的活動”數據，其中有澳大利亞、巴西、加拿大、希臘、意大利、墨西哥、新西蘭、波蘭、英國、美國和委內瑞拉。這些國家包括教育服務貿易的五大“出口國”，也就是澳大利亞、加拿大、意大利、英國和美國。其中，美國是這11個國家里最大的教育服務“出口國”，而澳大利亞是1970-2000年間教育服務貿易增長最快的國家。在4種服務貿易的提供方式中GATS，第2種方式也就是境外消費仍是教育服務最主要的提供方式，而這個指標也因此常常被用來估計教育服務貿易的總體水平。不過，由于教育服務貿易的其他形式如在線學習和企業培訓等形式增長迅速，未來，境外消費這個指標會越來越不準確。
隨著電子商務和在線學習的不斷發展，教育提供者也越來越青睞新的信息和通訊技術，傳統上與第2、3種方式相聯系的純粹的跨境教育服務貿易（第1種方式，即跨境交付）會變得越來越重要?？缇吃诰€學習活動的增長速度有可能超過留學生數量的增加速度。同樣，教育機構、出版商以及信息、通訊技術企業正通力合作，設計并傳送各類在線學習課程。此外，跨國企業為了提高員工的技能使之與時俱進，也在開發教育和培訓課程。對于第3種方式商業存在，隨著大學和其他高等教育機構越來越在海外尋求創立分校和教學設施，與投資或創辦相關的教育貿易也會在未來進一步發展。
在留學目的國方面，美國、英國、德國、法國和澳大利亞吸引了超過75%的在經合組織成員國學習的留學生。對于留學生來源國，根據2006年的數據，來自經合組織26個富裕國家的亞洲和歐洲學生，在外國留學生中占大多數。其中，日本學生所占比例為2.8%，韓國學生4.3%，接下來是法國和德國學生，各占2.6%。不過，中國是最大的留學生出口國，占留學生總數的15.2%，印度次之，占5.7%，但中國不是經合組織的成員國。此外，接受高等教育的留學生占絕大多數。
二．GATS與教育服務貿易
GATS（《服務貿易總協定》）是烏拉圭回合談判“一攬子”多邊協議的一部分，所以，所有世貿組織成員國都受到GATS規則的制約。它有三個核心部分，即：制定一般義務的原則框架（如透明度原則、最惠國待遇原則），特殊部門的附錄（電訊、金融服務等）以及成員國提交的兌現承諾的時間表。
（一）目前世貿組織成員國對GATS做出的承諾
教育服務涵蓋在GATS分類系統的第五章。它分為五個分部門，即（A）初等教育服務；（B）中等教育服務；（C）高等教育服務；(D) 成人教育服務；（E）其他。教育與能源、視聽部門一樣，是世貿組織成員國最少承諾的部門之一。截至2002年，世界貿易組織144個成員國中只有42個（歐盟12國算作一個整體）至少對其中的一個部門做出了承諾。
國家政策目標往往涉及到特定部門，GATS允許成員國調整自己的承諾以適應那些目標。世貿組織成員國可以對整個部門不做承諾，也可以選擇特定部門給予市場準入并設置限制。市場準入和國民待遇原則只適用于這個國家做出承諾的部門。然而，像透明度原則這樣的一般原則適用于GATS涵蓋的所有服務，不管自由化承諾是否有時間表。通過談判回合，成員國可以選擇時間表包括的部門和服務貿易方式，也可以對市場準入及國民待遇原則設置限制。
對于GATS協定下的教育服務承諾，一份調查顯示，42個做出承諾的成員國中有25個國家對5個教育部門至少承諾了4個。其中，在經合組織中，2/3的國家對4個部門做出了承諾，只有5個國家對服務貿易沒有做出任何承諾。此外，總的情況是，世貿組織成員國對服務貿易第3、4種方式設置的限制比第1、2種方式多，而且對初等和中等教育設置的限制比對高等教育和成人教育多。
（二）GATS后續談判涉及的問題
對于服務領域，烏拉圭回合談判的主要目標是建立起法律框架，通過此框架，后續談判回合可以實現自由化論文服務。但由于大多數成員國做出的承諾都以保持現狀為主，所以那時幾乎沒有實現真正的自由化。故此，在每個回合的談判中，都希望成員國通過拓展和加深自由化承諾，對服務貿易的自由化進程進行磋商。
教育和醫療及其他社會服務一樣，對多邊貿易談判來說，都是政治上比較敏感的部門。幾乎所有國家都把教育視為社會服務，所以，對于教育服務自由化，普遍存在如下兩個關注點：
1.公私立教育服務共存，使得公共服務的地位受到質疑。
按照GATS第一條第三款（b）的規定，此協定適用于“包括任何部門的任何服務，但在行使政府職權時提供的服務除外”；第三款 (c) 規定“行使政府職權時提供的服務”指“既不依據商業基礎提供，也不與一個或多個服務提供者競爭的任何服務?！碧岢鲑|疑的成員國認為，在混合教育體制里，私立教育部門與公立部門存在“競爭”。實際上，像醫療和教育這樣的社會服務領域，公私提供者共存的現象是很普遍的。但這種共存并不一定意味著它們跟真正的服務一樣，而且也不一定存在競爭，因此不必自動把公共服務納入GATS的權限里。比如說，一些政府服務可能會收費，如入學報名費，這種情況就不能自動被視為“在商業基礎之上”提供的服務。
一些成員國建議，在當前的GATS談判中，要對教育服務貿易實行進一步自由化。事實上，GATS條款認可政府在教育部門為實現國內目標而擁有的管理權利。
2. GATS威脅了政府管理和追求社會政策目標的自主權。
其實，這種憂慮是不必要的，因為GATS在序文中明確認可了各國政府為實現國家政策目標應該行使的權利。GATS在序文中寫到：“成員國為實現國家政策目標，在本土內有權對服務的提供進行管理，制定新的規章制度。鑒于各國在制定服務領域的規章制度方面存在不平衡的現象，發展中國家尤其需要行使這個權利”。此外，這種擔心也忽視了GATS的靈活性，因為GATS賦予了成員國選擇的充分自由，他們不僅可以選擇愿意做出市場準入承諾的部門和方式，也完全有自由確定承諾的內容和限制的范圍。
三．教育服務貿易出現的政策問題
這里主要涉及到四個主要問題。
（一）缺乏高等教育質量保障和認證的國際體系。至今還沒有一個國際公認的高等教育質量認證體系。因此，留學生對他們所受高等教育的質量沒有信心，也不能確定他們獲得的學歷資格在勞動力市場上是否有價值。對于建立這樣一種體系GATS，人們也曾做過幾次嘗試，但迄今為止，只達成了幾個范圍相當有限的區域性協議，用于定義高等教育提供者的國際標準，同時保護消費者(學生) 利益。
目前，在OECD成員國里，中等教育后的質量保障和認證體系千差萬別。幾乎所有質量保障模式都僅限于國內。隨著新型教育提供者的加入，提供課程的新方式（如在線學習）的出現，留學生流動性的加大，確實需要一個國際性的質量保障體系來更好地保護消費者，提高教育市場的透明度。
（二）在線學習的提供者對現有的高等教育市場的影響
毋容置疑，在線學習具有巨大的市場潛力，但實際上，要想提供能夠吸引大量學生并為提供者帶來效益的高質量的在線學習課程，很難，費用也很高。然而，不管怎么說，跨境的在線學習市場快速增長的潛力是確確實實存在的。
在線學習凸顯了高等教育機構所普遍面臨的問題，也就是如何能及時傳送課程。不過，在線學習遠沒有嚴重威脅到校園教育。
但是，在線學習可能對教育服務貿易的未來發展產生巨大影響。第一，它極有可能增加學習國外課程、但至少把部分時間仍留在國內的學生的數量。第二，它凸顯了質量保證的必要性，因為新的跨國網上教學機構在許多國家只有學生，卻沒有實體， 所以很難服從于當地的質量認證體制。第三，如果那些著名的大學決定大力投資網上教學，它們在勞動力市場上能得到更多的優勢。最后，網上教學可以降低國際間學生流動的增長率。
（三）對國外中等后教育的管理
很多政府希望通過教育實現某些國內目標。它們認為，來自國外提供者的競爭會削弱自己這方面的能力。在國際通用的中等后教育和培訓服務的質量認證體系還沒有建立的情況下，國內對如何管理國外中等后教育提供者肯定會有一些擔心。日益增長的跨境在線學習活動最有可能加重這種擔憂。然而，對于外國提供者的管理又會引發“與國內提供者同等待遇”的問題。不過，要注意到，GATS 明確認可各國政府對教育服務實施管理以達到國家政策目標的主權。此外，該協議本身的靈活性不但允許成員國選擇他們希望給予市場準入的部門和服務提供方式，還允許它們決定市場準入的條件，如果待遇不同，還可提出給予國民待遇所需的條件。
（四）學習材料的知識產權
隨著高等教育服務貿易的發展，大學和其他高等教育機構的國際間競爭也日趨激烈。在這種情況下，各大學都試圖通過知識產權來保護自己的知識、學習材料和名譽。但也有相反的例子。近來，哈佛、麻省理工、耶魯和斯坦福大學的公開課走紅網絡。不過，免費的知識并不等同于免費的學習。將課程資料在網上公開并不能使世界各地的網上學習者得到那些大學在校生所獲取的知識——一門課程的學習摘要豐富得多。
四．結語
高等教育服務貿易近些年來取得了長足發展。借助競爭優勢的力量，OECD國家成為教育服務貿易的凈出口國。以在線學習為標志的技術創新可能會對未來的教育服務貿易產生重大影響。但與此同時，很多國家擔心教育服務貿易自由化對自己的文化價值觀和民族傳統產生潛在威脅。所以，教育服務貿易多邊自由化不太可能涉及到公共初等和中等教育，而高等教育、成人教育和培訓的服務貿易自由化之路也可謂漫漫兮。
參考文獻
[1]靳希斌.國際貿易服務研究[M]. 福建教育出版社，2005年5月.
