時(shí)間：2023-06-01 09:46:28
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇設(shè)立公司流程，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
現(xiàn)金池融資是一種新興的融資方式，其實(shí)質(zhì)就是一種以資金集中管理作為主導(dǎo)，并在銀行進(jìn)行現(xiàn)金管理服務(wù)以及輔助網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)為前提條件下，對集團(tuán)下屬子公司進(jìn)行資金檢測、控制及實(shí)時(shí)關(guān)注形成的一種管理模式。此種融資模式中集團(tuán)或子公司和銀行是合作伙伴，其中企業(yè)作為貸款人，銀行作為放款人，雙方的委托貸款協(xié)議均通過電子銀行實(shí)現(xiàn)，從而使得原來復(fù)雜的業(yè)務(wù)辦理步驟簡單化、集約化，并對資金進(jìn)行統(tǒng)一的集中管理。更具體的來說，現(xiàn)金池模式的融資主要有兩部分組成：資本賬戶、結(jié)算流程。
二、集團(tuán)公司現(xiàn)金池模式融資的建立
（一）資本賬戶的設(shè)置
資本賬戶的設(shè)置是現(xiàn)金池模式融資的一個(gè)組成部分，主要就是以集團(tuán)公司作為主體，以信息技術(shù)為支持前提，以商業(yè)銀行的協(xié)議為基礎(chǔ)，通過開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，從而能夠?qū)崿F(xiàn)跨越空間的限制對資金進(jìn)行集中管理；另外監(jiān)控監(jiān)控各分子公司賬戶，從而方便快捷地實(shí)現(xiàn)與各個(gè)與供貨商、購買者之間進(jìn)行付款處理以及完成收款的目的。
在集團(tuán)公司現(xiàn)金池模式下的融資方式中，企業(yè)集團(tuán)資本賬戶也分為兩部分：外部賬戶、內(nèi)部賬戶。
所謂外部賬戶主要包括集團(tuán)公司在其資金分管銀行中所開設(shè)的銀行總賬戶，還包括集團(tuán)公司所屬單位在其所在地的銀行所開立設(shè)置的分賬戶。在集團(tuán)公司進(jìn)行資本賬戶管理中，為了便于資本賬戶資金的管理，基本上都會要求集團(tuán)公司的總賬戶與所屬單位的分賬戶所開立和設(shè)置的賬戶要選擇同一個(gè)銀行，以此來保證集團(tuán)公司資金能夠順利的在集團(tuán)公司的總賬戶的結(jié)算賬戶、所屬單位的分賬戶的結(jié)算賬戶之間實(shí)現(xiàn)流轉(zhuǎn)。中要以銀行為媒介，由銀行的結(jié)算中心對企業(yè)集團(tuán)和子公司的資金進(jìn)行撥轉(zhuǎn)。
內(nèi)部賬戶的設(shè)立是企業(yè)集團(tuán)為清晰各個(gè)子公司賬戶和子公司分賬戶之間的債券業(yè)務(wù)往來，以便于記錄和清算，都會要求其下屬子公司，在其集團(tuán)公司所開設(shè)賬戶的銀行開設(shè)賬戶。這種賬戶設(shè)置其中的支出賬戶主要是用于包括采購、工資以及稅金類的資金支付；而收入賬戶則是代表資金的回收，包括銷售產(chǎn)品的回款、或其他業(yè)務(wù)回收的款項(xiàng)。通過這種收支賬戶的有效運(yùn)行，不僅使得企業(yè)清晰業(yè)務(wù)往來，而且還方便于集團(tuán)公司與其下屬分子公司的資金的整體管控。
（二）結(jié)算流程
在集團(tuán)公司進(jìn)行現(xiàn)金池模式下所進(jìn)行的資金的集中管理與傳統(tǒng)集團(tuán)公司模式下的資金管理方式之間存在一定的差別。現(xiàn)金池模式是以信息技術(shù)和網(wǎng)上銀行為基礎(chǔ)，進(jìn)而強(qiáng)調(diào)集團(tuán)公司、結(jié)算中心以及銀行之間的業(yè)務(wù)對接，從而取得安全可靠的資金信息，更能夠及時(shí)監(jiān)控資金的流轉(zhuǎn)信息，并將在資金業(yè)務(wù)辦理過程中的需要進(jìn)行的信息的錄入或授權(quán)等繁瑣的流程進(jìn)行刪除。這種合理的結(jié)算流程是現(xiàn)金池模式下保證資金管理有效運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)。
收付款業(yè)務(wù)是在企業(yè)集團(tuán)和銀行之間是必備的過程，在集團(tuán)公司現(xiàn)金池模式下的結(jié)算流程一般也可分為兩部分：外部結(jié)算流程和內(nèi)部結(jié)算流程。
一般來講，外部結(jié)算流程指的就是，集團(tuán)公司的結(jié)算中心，與外部單位之間，通過第三方――銀行來進(jìn)行資金收付款的流程。對于外部結(jié)算流程還可以根據(jù)資金往來的方向再分為兩類：收款流程、付款流程。
集團(tuán)公司外部結(jié)算流程中的收款流程參與的主體主要有三個(gè)：集團(tuán)公司結(jié)算中心、第三方主體――銀行、其下屬分子公司，主要負(fù)責(zé)的是這三方主體之間發(fā)生的款項(xiàng)流轉(zhuǎn)。
付款流程與收款流程相對來說，指的就是集團(tuán)公司的結(jié)算中心、與其夏樹芳恩子公司，通過第三方――銀行來向其供應(yīng)商進(jìn)行款項(xiàng)支付的過程。
而集團(tuán)公司的外部結(jié)算流程指的就是，企業(yè)公司，通過其結(jié)算中心直接進(jìn)行與其下屬分子公司之間的資金款項(xiàng)的往來的流程。
三、現(xiàn)金池模式融資的實(shí)施
企業(yè)集團(tuán)的融資是一個(gè)循序漸進(jìn)、由簡單到復(fù)雜化的過程。對于集團(tuán)公司內(nèi)部的資金管理制度的建立也需要逐步的進(jìn)行完善，最終達(dá)到建立集中資金管理系統(tǒng)的目的。管理制度和資金系統(tǒng)的相互配合，才能夠使得現(xiàn)金池發(fā)揮最大的潛能。另外，必須對結(jié)算中心進(jìn)行和里的規(guī)劃：
（一）集團(tuán)公司現(xiàn)金池模式下的融資的結(jié)算中心的設(shè)立必須要符合相關(guān)法律規(guī)定
我國證監(jiān)會對上市公司的結(jié)算中心有所要求，要求上司公司預(yù)期控股股東之間要將財(cái)務(wù)分開設(shè)立和管理，集團(tuán)公司禁止占用上市公司的資金。由于證監(jiān)會相關(guān)法律規(guī)定的約束，集團(tuán)公司在現(xiàn)金池模式下的融資過程中，必須要明確的將上市公司和非上市公司進(jìn)行區(qū)分，并根據(jù)法律分別設(shè)立結(jié)算中心。
建立標(biāo)準(zhǔn)工作體系能夠?qū)﹂T戶網(wǎng)站的管理能夠起到支撐管理框架的作用，標(biāo)準(zhǔn)體系的建立能夠起到對網(wǎng)站管理的優(yōu)化與協(xié)調(diào)的作用，在門戶網(wǎng)站的管理過程中能夠規(guī)范化管理，避免走彎路，降低管理成本的同時(shí)提高工作效率與質(zhì)量。在門戶網(wǎng)站的管理過程中實(shí)施流程化管理，網(wǎng)站可以根據(jù)自身實(shí)際情況，設(shè)立一套適合自己的工作流程，按照所設(shè)置的流程進(jìn)行流程化管理的實(shí)施，各項(xiàng)業(yè)務(wù)嚴(yán)格依照流程辦事。門戶網(wǎng)站的流程化管理在網(wǎng)站運(yùn)行中的效果是十分顯著的，能夠使得各個(gè)流程在管理當(dāng)中井然有序。
2設(shè)立安全運(yùn)行機(jī)制
網(wǎng)站的安全運(yùn)行是門戶網(wǎng)站的命脈，因此，對于門戶網(wǎng)站來說，設(shè)立保證網(wǎng)站安全運(yùn)行的機(jī)制是必不可缺的。
1）備份策略的建立。定期進(jìn)行網(wǎng)站數(shù)據(jù)與系統(tǒng)的備份，確保信息資源與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全。
2）系統(tǒng)安檢機(jī)制的建立。通過對系統(tǒng)安檢機(jī)制的建立，強(qiáng)制按季度或者月度定期進(jìn)行系統(tǒng)的安檢，便于及時(shí)檢查出安全隱患并能夠第一時(shí)間處理，使得系統(tǒng)安全得以保障。
3）防篡改數(shù)據(jù)系統(tǒng)的部署。通過這個(gè)系統(tǒng)來確保數(shù)據(jù)的安全性。
4）日常監(jiān)管。通過人工以及工具進(jìn)行日常的檢測工作，保證能夠在第一時(shí)間內(nèi)問題能夠被發(fā)現(xiàn)并得到處理。
5）系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案與應(yīng)急措施的建立。通過系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案與應(yīng)急措施來處理突發(fā)事件。
3網(wǎng)站維護(hù)的服務(wù)采用外包模式
委托流程
1、 簽訂協(xié)議，預(yù)付核名費(fèi)兩百元作為定金;
2、 領(lǐng)取工商登記表格、準(zhǔn)備注冊所需要材料;
3、 名稱預(yù)先核準(zhǔn)(代辦，2個(gè)工作日);(企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書我們準(zhǔn)備)
4、 銀行開立驗(yàn)資帳戶，以股東的名義存入驗(yàn)資款;(時(shí)間客戶決定)
5、 入資，驗(yàn)資(代辦，2個(gè)工作日);
6、 向工商局申報(bào)注冊、刻章、辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證、國地稅稅務(wù)登記證;(代辦，3個(gè)工作日后)，全部證照辦完;
7、辦照完畢，領(lǐng)取委托的執(zhí)照等證件，并結(jié)清費(fèi)用;
8、開立銀行基本帳戶(3個(gè)工作日);轉(zhuǎn)出注冊資金;(時(shí)間客戶決定)
9、最后由提供后續(xù)增值服務(wù)，兼職會計(jì);代辦建筑資質(zhì);商標(biāo)注冊、建立新公司網(wǎng)站等;
需要做的事項(xiàng)
1. 提交公司的名稱：3-5個(gè)名稱字號(最好3個(gè)字以上);
2. 提供股東身份證明材料：
a.自然人股東的身份證;
b.企業(yè)法人股東的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，加蓋公司鮮章;
3、準(zhǔn)備注冊資金存入新公司開戶銀行的驗(yàn)資帳戶內(nèi);
3. 親筆簽名：章程、企業(yè)設(shè)立申請表、委托書等材料上需要公司的法定代表人、全體股東、董事、監(jiān)事的親筆簽名;
4. 法定代表人的要求： 公務(wù)員、以前注冊的公司被吊銷執(zhí)照的人員不能擔(dān)任
5. 注冊場所地址證明：(如果沒有可以免費(fèi)為客戶提供)
6.擬定公司經(jīng)營范圍。
自己到工商局辦理的注冊程序
1.咨詢后領(lǐng)取并填寫《名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請書》,同時(shí)準(zhǔn)備字號、授權(quán)書、委托書等相關(guān)材料，股東或者有資格的人申請公司名稱;
2.領(lǐng)取《企業(yè)設(shè)立申請書》;經(jīng)營范圍涉及前置審批的,辦理前置審批;
3.股東之一到銀行開立驗(yàn)資專戶 ，辦理入資手續(xù);到會計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告。
4.向工商局遞交合格申請材料,3個(gè)工作日后交納登記費(fèi)并領(lǐng)取企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證等。
5..到銀行開立企業(yè)銀行基本帳戶;辦理網(wǎng)上報(bào)稅和稅款扣繳協(xié)議;轉(zhuǎn)出注冊資金。
6.工商局注冊公司程序完成,可以開業(yè)經(jīng)營;涉及后置審批或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的,辦理相關(guān)手續(xù)。
7.聘任會計(jì)，將公司的稅務(wù)、記賬等事宜交與會計(jì)辦理。
8.請注意節(jié)約開支，創(chuàng)業(yè)不容易，但是請不要使用假發(fā)票做賬，如果貴公司的財(cái)稅支出比較大，請咨詢稅收籌劃方面的專家。
注冊成功后客戶所得證照
1:營業(yè)執(zhí)照正副本原件
2:組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本原件;
3:稅務(wù)登記證正、副本原件;
4:驗(yàn)資報(bào)告書;
5:公司章程;
6:銀行進(jìn)帳單或現(xiàn)金交款單原件
營業(yè)執(zhí)照辦理流程是：
第一步：核準(zhǔn)名稱：確定公司類型、名字、注冊資本、股東及出資比例后，可以去市場監(jiān)督管理局現(xiàn)場或線上提交核名申請。
第二步：提交資料，核名通過后，確認(rèn)地址信息、高管信息、經(jīng)營范圍，在線提交預(yù)申請。在線預(yù)審?fù)ㄟ^之后，按照預(yù)約時(shí)間去市場監(jiān)督管理局遞交申請材料。
第三步：領(lǐng)取執(zhí)照攜帶準(zhǔn)予設(shè)立登記通知書、辦理人身份證原件，到市場監(jiān)督管理局領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照正、副本。
【法律依據(jù)】
《公司登記管理?xiàng)l例》第十七條規(guī)定，設(shè)立公司應(yīng)當(dāng)申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)。法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立公司必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，或者公司經(jīng)營范圍中屬于法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送批準(zhǔn)前辦理公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)，并以公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的公司名稱報(bào)送批準(zhǔn)。
（來源：文章屋網(wǎng) ）
[關(guān)鍵詞]石油公司；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)防控
任何企業(yè)都會面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)都不可或缺的核心管理部門，其風(fēng)險(xiǎn)是不言而喻的。資金作為企業(yè)生存的“血液”若是出了問題，則會影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，所以做好企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要課題。石油公司作為主要經(jīng)營成品油銷售的企業(yè)，存在著營業(yè)網(wǎng)多、資金歸集慢，客戶繁多、資金往來對賬困難，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與資金系統(tǒng)信息交互不對稱等諸多容易引發(fā)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的問題，下面就結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中重點(diǎn)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)及審批等流程，對石油公司資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控問題進(jìn)行研究。
一、石油分公司資金管理基本情況
石油企業(yè)現(xiàn)存的資金管理模式為資金集中管理模式，上級建立“資金池”，統(tǒng)一管理各下屬分子公司資金，資金方面受上級公司的管理約束；資金集中管理遵循幾大原則：一是“三個(gè)不變”原則，即：資金所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變。二是收支兩條線原則，即：各企業(yè)及其下級單位的外部資金收入，均經(jīng)由銀行總分賬戶直接匯集到企業(yè)的財(cái)務(wù)公司收入賬戶；資金支出要以預(yù)算為依據(jù)，通過企業(yè)的財(cái)務(wù)公司支出賬戶辦理。三是全額預(yù)算控制原則，即：要求各企業(yè)以年度經(jīng)營預(yù)算為依據(jù)，按時(shí)編制上報(bào)年、月度資金預(yù)算和日資金計(jì)劃，并按照年組織考核、月組織運(yùn)行、日實(shí)施計(jì)劃控制的管理思路，嚴(yán)格預(yù)算運(yùn)行管理。四是安全高效原則，即：集團(tuán)總部通過發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢，加強(qiáng)現(xiàn)金流量和資金鏈管理，嚴(yán)格控制資金的流向和流量，提高資金周轉(zhuǎn)效率和使用效益。此種管理模式可以很好地實(shí)現(xiàn)資金的保管與使用安全管理，以及統(tǒng)籌資金，提高資金的使用效率。但資金管理仍然存在風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槠髽I(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)不單純是資金流動結(jié)束后所呈現(xiàn)的資金數(shù)據(jù)表現(xiàn)出來的指標(biāo)性風(fēng)險(xiǎn)，還有資金產(chǎn)生源頭及收支過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生源頭，即資金前置業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)；資金收支過程中的風(fēng)險(xiǎn)，即資金流動過程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；最后研究資金流動結(jié)束后資金最后呈現(xiàn)數(shù)據(jù)上的指標(biāo)性風(fēng)險(xiǎn)。
二、石油銷售企業(yè)的主要資金風(fēng)險(xiǎn)
從行業(yè)特點(diǎn)來看企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，資金流轉(zhuǎn)對于企業(yè)簡單來說無非就是“收與支”，企業(yè)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)在于資金流量大、流轉(zhuǎn)迅速，資金鏈容易斷裂，企業(yè)拆借利息過高。此類企業(yè)銷售規(guī)模一般在所處地區(qū)雖不大，但由于商品的進(jìn)銷高價(jià)格，企業(yè)資金流較大；雖然上級資金管理建立了“資金池”，從資金使用上來看基本不存在資金鏈斷裂的可能性，但從企業(yè)自身的角度來看，企業(yè)若控制不好企業(yè)資金收入與支付的節(jié)奏，企業(yè)自身在上級拆借資金產(chǎn)生利息，第一對于企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展不利，其次對于上級公司整體資金使用同樣會帶來資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)及結(jié)構(gòu)來看，企業(yè)資金管理仍面臨著諸多亟待規(guī)避的資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)，包括資金流入與流出所伴隨的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)資金流入風(fēng)險(xiǎn)
從資金流入來看，按照業(yè)務(wù)不同可將資金性質(zhì)區(qū)分為三類：一是加油站銷售資金：成品油零售資金、便利店非油品銷售資金、加油卡充值資金；二是直分銷銷售資金；三是其他業(yè)務(wù)往來收款資金。下面重點(diǎn)從前兩類分析資金風(fēng)險(xiǎn)。1.加油站銷售資金風(fēng)險(xiǎn)由于加油站站點(diǎn)分布油站點(diǎn)多、面廣、線長，而且隨著各項(xiàng)新業(yè)務(wù)的開展，對各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的資金上繳、資金回籠、監(jiān)管的要求越來越高，加油站資金安全風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)越來越高，資金管理中面臨的問題及風(fēng)險(xiǎn)主要有：一是資金清賬存在滯后性，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)存在截留現(xiàn)金的隱患。由于目前各業(yè)務(wù)系統(tǒng)日結(jié)現(xiàn)金不能實(shí)時(shí)繳存銀行，入賬時(shí)間難以保證，部分加油站位置偏遠(yuǎn)等原因，現(xiàn)金不能及時(shí)上繳銀行，加油站存放大量現(xiàn)金，存在資金安全風(fēng)險(xiǎn)。二是資金到賬查詢方式落后?，F(xiàn)在部分下屬市公司的加油站網(wǎng)點(diǎn)仍然采用財(cái)務(wù)打電話等方式查詢轉(zhuǎn)賬資金是否進(jìn)賬，存在加油卡虛充值或重復(fù)充值的風(fēng)險(xiǎn)，過去在銷售企業(yè)就發(fā)生過類似案例。三是信息孤島的存在，使資金日常監(jiān)控難度大。由于加油卡等系統(tǒng)沒有與銀行POS聯(lián)動，操作員在POS機(jī)中刷卡后，再到業(yè)務(wù)系統(tǒng)中手工選擇收款方式及金額，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)存在利用POS機(jī)刷卡套現(xiàn)隱患。同時(shí)由于銀行與銷售企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)日結(jié)時(shí)間不一致產(chǎn)生的時(shí)間性差異，加大了財(cái)務(wù)對賬難度。系統(tǒng)間缺乏聯(lián)動控制和信息共享，業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的銷售資金、網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際繳存資金、銀行到賬資金不能在一個(gè)系統(tǒng)中查詢，導(dǎo)致部門之間、部門與網(wǎng)點(diǎn)之間形成監(jiān)管斷層，日常監(jiān)控難度大、效果差。四是因工作量大易生差錯(cuò)，存在監(jiān)管不到位的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員依據(jù)網(wǎng)點(diǎn)銷售報(bào)表，在海量銀行到賬通知中查找資金匹配信息，手工確認(rèn)清賬，不僅工作任務(wù)繁重，管理效率低下，而且可能由此出現(xiàn)差錯(cuò)導(dǎo)致監(jiān)管不到位的風(fēng)險(xiǎn)。2.直分銷業(yè)務(wù)銷售主要資金風(fēng)險(xiǎn)為規(guī)避直分銷業(yè)務(wù)銷售成品油業(yè)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)行業(yè)務(wù)操作流程為“先款后油”，即先確認(rèn)客戶資金到賬，后進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)開單。但客戶既有長期購油合作客戶，也有部分臨時(shí)用油客戶。長期合作客戶可以通過往來詢證函核對業(yè)務(wù)真實(shí)性及資金往來正確性，而對于臨時(shí)用油客戶則面臨著資金風(fēng)險(xiǎn)：一是雖然“先款后油”模式看似可以保證資金到賬安全，但由于資金到賬的確認(rèn)工作仍由人工操作，而由于現(xiàn)行資金系統(tǒng)對賬工作僅核對資金到賬金額，無法核對賬務(wù)處理往來客戶的正確與否，且除記賬人員外，無第二人及時(shí)審核賬務(wù)處理正確與否；容易出現(xiàn)“張冠李戴”的現(xiàn)象，所以資金安全主要依賴于記賬人員工作的認(rèn)真程度及道德水平。二是由于行業(yè)特殊性，臨時(shí)開展的工程用油客戶較多，分子公司付款、臨時(shí)項(xiàng)目部用油導(dǎo)致付款方與使用方不一致，資金往來對賬困難；一旦產(chǎn)生業(yè)務(wù)糾紛，涉及資金往來，極易產(chǎn)生錯(cuò)誤。
(二)資金流出風(fēng)險(xiǎn)
從資金流出來看，企業(yè)也仍存在資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)已經(jīng)規(guī)避了大額現(xiàn)金支付等一般性企業(yè)存在的常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，盡量使用電匯等支付類型，但風(fēng)險(xiǎn)依然存在。一是資金集中管理“資金池”雖然可以提高公司資金使用效率、保證資金安全，但也造成了企業(yè)自身對資金管理的松懈。資金超付、拆借總部資金現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；同時(shí)由于實(shí)行資金集中管理，企業(yè)支付資金需經(jīng)過上報(bào)預(yù)算、審批核定、確認(rèn)下達(dá)資金等。冗長的審批流程，使得企業(yè)存在無法到期支付資金的情況，后續(xù)產(chǎn)生業(yè)務(wù)及資金糾紛。二是過于依賴資金集中系統(tǒng)，一旦系統(tǒng)出現(xiàn)問題，導(dǎo)致資金支付無法進(jìn)行或產(chǎn)生錯(cuò)誤及重復(fù)指令，會對資金安全帶來風(fēng)險(xiǎn)。三是操作及審批人員及其道德水平所帶來風(fēng)險(xiǎn)，其中包括崗位操作及權(quán)限設(shè)置帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)，這是其他風(fēng)險(xiǎn)所具有的共性。
三、石油分公司資金管理風(fēng)險(xiǎn)的主要防控措施
通過對企業(yè)業(yè)務(wù)、人員操作流程以及審批流程等具體細(xì)節(jié)的探究，歸納總結(jié)石油分公司資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，提出以下資金風(fēng)險(xiǎn)的防控措施。1.建立具有自動對賬業(yè)務(wù)的系統(tǒng)。針對加油站分布地點(diǎn)較分散、營業(yè)款上門收款歸集不夠及時(shí)、對賬業(yè)務(wù)繁重等情況，建議與銀行加強(qiáng)合作，建立具有自動對賬業(yè)務(wù)的系統(tǒng)，一方面可以減輕人工對賬的繁重工作，提高對賬準(zhǔn)確率；另一方面可以規(guī)避因人員道德水平及職業(yè)操守低下帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)資金安全。2.設(shè)立資金限額處理機(jī)制。針對直分銷業(yè)務(wù)等大額收款等重點(diǎn)資金流入，為防止資金入賬錯(cuò)誤，產(chǎn)生資金往來糾紛等情況，應(yīng)在資金賬務(wù)處理時(shí)，設(shè)立資金限額處理機(jī)制，結(jié)合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，針對大額資金設(shè)立雙人處理賬務(wù)模式，必要時(shí)加入系統(tǒng)及時(shí)對賬機(jī)制，保證資金入賬正確。3.提升系統(tǒng)集成程度。企業(yè)信息化提升較明顯，但各系統(tǒng)之間信息互通性較差；或者只有單項(xiàng)信息交流，實(shí)際業(yè)務(wù)操作上仍然以人員操作為主可能產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)問題。例如，之前提到某業(yè)務(wù)系統(tǒng)涉及資金收入業(yè)務(wù)，人員操作極易產(chǎn)生錯(cuò)誤、重復(fù)入賬等問題。對于此類資金風(fēng)險(xiǎn)問題，建議提升系統(tǒng)集成程度，提升系統(tǒng)間信息交流速度；建立系統(tǒng)間對賬程序，減少人為錯(cuò)誤及違規(guī)操作。4.建立檢查流程，并提高各崗位人員業(yè)務(wù)和道德水平。對于企業(yè)資金流出的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，在于人員業(yè)務(wù)能力及人員道德水平，建議在現(xiàn)有系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程上，設(shè)立相應(yīng)檢查流程，同時(shí)加強(qiáng)人員業(yè)務(wù)操作技能的培訓(xùn)及道德水平的培養(yǎng)；建立定期對資金重點(diǎn)崗位輪崗機(jī)制，以免出現(xiàn)重點(diǎn)崗位監(jiān)守自盜等問題，多崗位熟悉業(yè)務(wù)操作流程也有利于在崗位人員出現(xiàn)突發(fā)事件時(shí)，業(yè)務(wù)流程能夠順利進(jìn)行。
四、結(jié)語
企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)遍布企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)，間接或直接影響企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。要完全規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)是不可能的，但是要找出企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是可以實(shí)現(xiàn)的。資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以點(diǎn)狀分布，從資金的前置業(yè)務(wù)、過程業(yè)務(wù)以及完結(jié)后數(shù)據(jù)等形成“線式”風(fēng)險(xiǎn)，加上人員配置、權(quán)限設(shè)立等“面式”風(fēng)險(xiǎn)，所以資金風(fēng)險(xiǎn)防控則要以面來控制，這樣才能有效防止資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出現(xiàn)問題；而為了保證資金風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效執(zhí)行，最后需建立資金風(fēng)險(xiǎn)的立體式應(yīng)對機(jī)制，即建立對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控面以外的應(yīng)對措施。
[參考文獻(xiàn)]
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關(guān)鍵詞：電價(jià)預(yù)測；管理創(chuàng)新；供電企業(yè)
一、課題提出背景
電價(jià)管理工作是電力經(jīng)營管理的核心業(yè)務(wù)，是公司經(jīng)營成果的最終體現(xiàn)，均售電單價(jià)波動，直接影響到電力企業(yè)的發(fā)展，關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益，由此做好電價(jià)預(yù)測管理工作具有極其重要的意義。
1.經(jīng)營難度不斷加大，利潤空間逐步減小。隨著電力體制改革的進(jìn)一步深化，市場競爭日趨激烈，供電企業(yè)的經(jīng)營難度不斷加大，利潤空間也愈來愈小，在這種嚴(yán)峻的形勢面前，日常財(cái)務(wù)經(jīng)營工作中應(yīng)密切跟蹤量、價(jià)、損、費(fèi)、利等關(guān)鍵指標(biāo)，向管理要效益。
2.上級公司加強(qiáng)指標(biāo)預(yù)測考核。伴隨“三級五大”體系建設(shè)的深入，財(cái)務(wù)預(yù)算管理變得更加重要，國網(wǎng)山東電力公司對財(cái)務(wù)收支預(yù)算指標(biāo)提出了更高的要求。
3.結(jié)合集團(tuán)公司要求，強(qiáng)化自身指標(biāo)考核。鑒于電價(jià)管理工作對電力企業(yè)的重要性，近年來國網(wǎng)東阿縣供電公司一直緊密關(guān)注供電區(qū)域內(nèi)外部環(huán)境發(fā)展態(tài)勢，積極探索新型電價(jià)預(yù)測管理模式，確保平均電價(jià)預(yù)測準(zhǔn)確率能夠達(dá)到集團(tuán)公司預(yù)測要求。
4.挖掘自身潛力，確保完成指標(biāo)任務(wù)。國網(wǎng)東阿縣供電公司日常應(yīng)加強(qiáng)營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管控?cái)?shù)據(jù)對接及應(yīng)用，準(zhǔn)確預(yù)計(jì)月度、季度、年度各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成情況，實(shí)現(xiàn)平均電價(jià)預(yù)算“微偏差”。
二、主要做法
1.流程化——優(yōu)化現(xiàn)有工作流程，實(shí)行多部門聯(lián)動測算。優(yōu)化后國網(wǎng)東阿縣供電公司平均單價(jià)測算工作由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部牽頭，發(fā)展建設(shè)部組織人員進(jìn)行電量預(yù)計(jì)，確定未來時(shí)間內(nèi)售電量后，客戶服務(wù)中心對各分類電量進(jìn)行分解，考慮多方因素后確定公司平均售電單價(jià)，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)送集團(tuán)公司電價(jià)處留存?zhèn)浒?，作為業(yè)績指標(biāo)考核依據(jù)。根據(jù)發(fā)展部提供的未來月度、季度、年度電量預(yù)計(jì)，公司客戶服務(wù)中心電價(jià)專工考慮各分類電量歷史完成情況以及未來預(yù)期，對電量進(jìn)行分解。
2.科學(xué)化——采用數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)方法充分考慮影響因素，使測算更具有科學(xué)性。充分考慮各項(xiàng)電價(jià)政策因素對平均電價(jià)預(yù)測的影響。平均電價(jià)直接受到分類電量比重、分類電價(jià)水平、力調(diào)電費(fèi)、基本電費(fèi)、峰谷損益等因素影響。這幾方面因素存在很多不確定性，對電價(jià)預(yù)測準(zhǔn)確性造成了很大的困難。另外受到國家宏觀調(diào)控、市場需求、電價(jià)政策、季節(jié)性用電等因素影響，各分類用電月度波動較大，直接影響到平均電價(jià)預(yù)測的準(zhǔn)確性。對短期市場預(yù)測采用數(shù)學(xué)方法進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，從而使平均電價(jià)預(yù)計(jì)更具科學(xué)性。國網(wǎng)東阿縣供電公司對平均電價(jià)預(yù)測采用“零基法”進(jìn)行測算，主要優(yōu)點(diǎn)是預(yù)算編制人員經(jīng)驗(yàn)良好時(shí)，準(zhǔn)確度高并可有效應(yīng)對不符合歷史趨勢的突發(fā)事件。對短期市場預(yù)測時(shí)，采用“零基法”對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)比對，使量、價(jià)、費(fèi)預(yù)測更具科學(xué)性。
3.信息化——充分利用平臺，深化管理信息系統(tǒng)運(yùn)用。依托稽查監(jiān)控系統(tǒng)，深化營銷業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用。依托稽查監(jiān)控系統(tǒng)，對營業(yè)管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，采取網(wǎng)上稽查與現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式，加強(qiáng)內(nèi)稽外查，提升基礎(chǔ)管控穿透力，進(jìn)一步梳理完善營銷基礎(chǔ)檔案，有效規(guī)范了營銷重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。加強(qiáng)用電信息系統(tǒng)建設(shè)力度。2011年，東阿公司率先在聊城地區(qū)實(shí)現(xiàn)高壓客戶用電信息采集全覆蓋，在2012年實(shí)現(xiàn)配變臺區(qū)負(fù)控終端安裝率100%。2012年東阿公司拆資1050萬元用于3萬戶的低壓集抄建設(shè)，該項(xiàng)目的建成，實(shí)現(xiàn)了全縣100余個(gè)臺區(qū)自動化抄表應(yīng)用與實(shí)時(shí)監(jiān)控。另外財(cái)務(wù)管控管理信息系統(tǒng)給東阿公司財(cái)務(wù)、營銷工作提供了更加暢通的信息傳遞渠道，同時(shí)對抄核收工作起到了很好的監(jiān)督作用。
4.規(guī)范化——及時(shí)整改歷史遺留問題，杜絕人為調(diào)整表計(jì)表碼現(xiàn)象。東阿公司自營銷系統(tǒng)上線以后，對于地方公司前期一些不合乎物價(jià)政策的文件進(jìn)行了督導(dǎo)整改，目前東阿公司現(xiàn)行電價(jià)政策嚴(yán)格按照物價(jià)文件執(zhí)行。營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)未上線之前，公司存在部分農(nóng)電工、抄表人員人為調(diào)整分時(shí)表碼、無功電量等現(xiàn)象，但是自遠(yuǎn)程抄表、營銷系統(tǒng)、稽查監(jiān)控系統(tǒng)等管理信息系統(tǒng)深化應(yīng)用以來，相關(guān)人為因素明顯減少，尤其是需求側(cè)系統(tǒng)每日凍結(jié)客戶零點(diǎn)電量，有效的規(guī)避了公司內(nèi)部員工私自調(diào)整客戶表碼現(xiàn)象，抄核收管理更趨于規(guī)范化。
5.客戶負(fù)荷跟蹤——對新增負(fù)荷及重點(diǎn)客戶負(fù)荷進(jìn)行跟蹤，及時(shí)把握客戶負(fù)荷變化。積極開展業(yè)擴(kuò)工程回頭看，減少新增用電負(fù)荷對售電量預(yù)測影響。國網(wǎng)東阿縣供電公司業(yè)擴(kuò)報(bào)裝人員每月根據(jù)客戶報(bào)裝負(fù)荷對新上客戶進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，重點(diǎn)對預(yù)計(jì)年用電量超過500萬的新上客戶進(jìn)行跟蹤，做到對該部分客戶用電情況進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)計(jì)，從而減少對售電量預(yù)測波動影響。對重點(diǎn)大客戶負(fù)荷進(jìn)行預(yù)測，減少大客戶電量波動影響。國網(wǎng)東阿縣供電公司組織專人對重點(diǎn)大客戶負(fù)荷進(jìn)行跟蹤隨訪，及時(shí)把握客戶負(fù)荷變化。自2013年7月以來，東阿公司積極開展有序用電、迎峰度夏工作，對客戶服務(wù)中心管轄的重點(diǎn)大客戶實(shí)施每日負(fù)荷匯報(bào)制，利用負(fù)荷控制系統(tǒng)遠(yuǎn)程監(jiān)測客戶用電負(fù)荷，大戶班每周定期現(xiàn)場落實(shí)客戶用電情況。
6.停復(fù)電跟蹤——嚴(yán)格審批客戶停復(fù)電計(jì)劃，設(shè)立工單流程監(jiān)控專責(zé)人。嚴(yán)格審批重點(diǎn)客戶檢修停電計(jì)劃，確保客戶停送電按計(jì)劃進(jìn)行。預(yù)算人員聯(lián)合大戶管理專責(zé)，對于當(dāng)月無檢修計(jì)劃的客戶，再次電話確認(rèn)。客戶服務(wù)中心重新設(shè)計(jì)大客戶《停電申請書》，每月制定大客戶檢修計(jì)劃表，嚴(yán)格管控客戶停電情況，確保客戶能夠按計(jì)劃進(jìn)行停送電。針對客戶季節(jié)性停復(fù)電，設(shè)立工單流程監(jiān)控專責(zé)人。客戶服務(wù)中心根據(jù)自身情況，進(jìn)行專業(yè)分工，部分季節(jié)性停復(fù)電流程設(shè)立專責(zé)人，定期監(jiān)控工單進(jìn)度，對待超期工單進(jìn)行流程進(jìn)度警示，有效的規(guī)避了工單超期、工單遺漏現(xiàn)象發(fā)生。為避免超期工單產(chǎn)生，國網(wǎng)東阿縣供電公司制定并下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)業(yè)擴(kuò)流程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的通知》，對于在途工單提前7天進(jìn)行預(yù)警，實(shí)行“黃、綠、紅”三色預(yù)警提醒。
三、成果取得的效果
國網(wǎng)東阿縣供電公司緊抓預(yù)算管理不放松，深挖內(nèi)部潛力，創(chuàng)新管理體制，定期召開經(jīng)營指標(biāo)測算碰頭會，通過對短期市場預(yù)測時(shí)，采用“零基法”對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)比對，使量、價(jià)、費(fèi)預(yù)測更具科學(xué)性。通過對 2012 年同期及 2013 年當(dāng)季度內(nèi)購售電量、電費(fèi)、電價(jià)等數(shù)據(jù)整理，清楚掌握相關(guān)經(jīng)營指標(biāo)歷史完成情況，為測算過程提供了合理的數(shù)據(jù)支撐。
分公司設(shè)立決定書范文一
根據(jù)公司經(jīng)營需要，經(jīng)公司研究決定，同意在膠南市人民路*******設(shè)立分公司，名稱為XXX有限公司XXX分公司，同時(shí)任命XXX為分公司負(fù)責(zé)人。
(公司蓋章)
二0xx年X月X日
分公司設(shè)立決定書范文二
按照《中華人民共和國公司法》的有關(guān)規(guī)定，xxx有限公司股東會于xx年6月10日，在xx工業(yè)園區(qū)xx會議室召開了全體會議，股東xx、xx出席了會議，經(jīng)表決全票同意，就股東xx、xx共同出資設(shè)立xx有限公司作出如下決議：
一、公司住所：xx。
二、公司經(jīng)營范圍：xx設(shè)備的銷售、維護(hù)。
三、公司注冊資本：xx萬元人民幣。
四、公司股東出資額、出資方式和出資時(shí)間：
xx認(rèn)繳出資480萬元人民幣，認(rèn)繳出資額480萬元人民幣，占注冊資本的60%，出資方式為貨幣，于公司成立之日起2年內(nèi)繳足;
xx：認(rèn)繳出資額240萬元人民幣，占注冊資本的40%，出資方式為貨幣，于公司成立之日起2年內(nèi)繳足。
五、公司不設(shè)董事會，設(shè)執(zhí)行董事一名，執(zhí)行董事由股東會選舉產(chǎn)生。執(zhí)行董事任期3年，任期屆滿，可連選連任。
選舉xx任公司執(zhí)行董事，任期三年。
六、公司不設(shè)監(jiān)事會，設(shè)監(jiān)事一人。監(jiān)事由公司股東會選舉產(chǎn)生，每屆任期三年，任期屆滿，可連選連任。
選舉xx任公司監(jiān)事，任期三年。
七、公司設(shè)總經(jīng)理一名，由執(zhí)行董事聘任或者解聘。
八、公司總經(jīng)理為公司的法定代表人。
聘任xx為公司總經(jīng)理、法定代表人。
九、通過晉州市亨特供熱服務(wù)有限公司章程。
全體股東簽字：
20xx年x月x日
分公司設(shè)立決定書范文三
根據(jù)《公司法》有關(guān)規(guī)定，xxxxx有限公司股東于xx年9月19日在公司住所召開了股東會。股東xxx有限公司代表xx先生、股東xx有限公司代表xx女士參加了會議。與會股東共持有公司100%股權(quán)。•經(jīng)討論，一致通過如下事項(xiàng)：
一、通過“xxxx有限公司章程”。
二、選舉xxx為公司第一屆執(zhí)行董事，任期三年，任期屆滿，可連選連任。
三、選舉xxx為公司第一屆監(jiān)事，任期三年，任期屆滿，可連選連任。
四、根據(jù)公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行董事xxx為公司法定代表人。
股東簽署
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為貫徹落實(shí)山東省聯(lián)社提出的信貸管理精細(xì)化要求，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，壽光農(nóng)村商業(yè)銀行堅(jiān)持“以客戶為中心，實(shí)施業(yè)務(wù)、組織和管理流程再造”，成功構(gòu)建了前臺營銷中心、信貸專管中心、放款中心、貸款檢查中心“四個(gè)中心”和客戶服務(wù)中心“一體化”的信貸管理閉環(huán)模式，形成了產(chǎn)品營銷、信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、隊(duì)伍建設(shè)和售后服務(wù)“一體化”信貸管理體系，實(shí)現(xiàn)了信貸業(yè)務(wù)流程再造，提升了信貸工作精細(xì)化管理水平，推動了全行資產(chǎn)規(guī)模、質(zhì)量和經(jīng)營效益的大幅提升。截至2012年11月底，該行資產(chǎn)總額達(dá)225.7億元，凈資產(chǎn)24.5億元；各項(xiàng)存款余額189.8億元，較年初增加26.7億元，各項(xiàng)貸款余額141億元，較年初增加18.3億元，存貸款和當(dāng)年新增存貸款市場占有率均居全市第1位；到期貸款收回率99.87%，不良貸款余額9493萬元，占比僅為0.67%；實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入14.7億元，賬面利潤7.5億元，經(jīng)營利潤8.2億元，較同期增加1.8億元；資本充足率13.18%，核心資本充足率11.73%，撥備覆蓋率701%，貸款損失準(zhǔn)備充足率517.2%，貸款撥備率4.72%，資產(chǎn)規(guī)模、增幅、質(zhì)量和效益均創(chuàng)歷史新高。
一、構(gòu)建前臺營銷中心，突出客戶的專業(yè)化營銷管理
一是信貸產(chǎn)品集中營銷管理。按照市場的特點(diǎn)，該行成立了公司業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)前臺營銷中心，并根據(jù)各自營銷產(chǎn)品類別和服務(wù)區(qū)域進(jìn)行了市場定位和管理細(xì)化，實(shí)現(xiàn)了信貸產(chǎn)品營銷管理專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化，從根本上保障了信貸產(chǎn)品營銷管理“事事有人管，抓大不放小”。同時(shí)，公司業(yè)務(wù)集中管理和個(gè)人業(yè)務(wù)專項(xiàng)管理，確保了支行充足的精力和時(shí)間營銷零售業(yè)務(wù)，為零售業(yè)務(wù)精細(xì)化管理騰出了時(shí)間和空間，進(jìn)一步鞏固了該行傳統(tǒng)的農(nóng)村金融市場優(yōu)勢。二是成立前臺營銷中心。企業(yè)的競爭最終是品牌的競爭。對公司業(yè)務(wù)，該行按照產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相似度原則，劃片分區(qū)管理。對產(chǎn)業(yè)化程度高、風(fēng)險(xiǎn)度大的房地產(chǎn)、紡織、船舶和橡膠4個(gè)行業(yè)，實(shí)行了事業(yè)部制管理。對零售業(yè)務(wù)，該行針對支行轄內(nèi)不同的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，確定每家支行的“主打產(chǎn)品”，打造具有自身地域和經(jīng)濟(jì)特色的零售產(chǎn)品“專營店”。目前，該行已形成針對農(nóng)村市場的“金惠農(nóng)信貸產(chǎn)品專營店”、針對城區(qū)商貿(mào)市場的“一抵通貸款專營店”等四大門類40多個(gè)特色零售業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)；打造了“農(nóng)戶聯(lián)?！辟J款、“大聯(lián)保體”貸款、“白領(lǐng)通”貸款、“專業(yè)市場聯(lián)盟”貸款等一批信貸名牌產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)了從產(chǎn)品營銷向品牌營銷的轉(zhuǎn)變。通過打造名牌產(chǎn)品和特色專營店，該行對客戶的吸引力不斷增強(qiáng)，如公司類客戶基本賬戶較去年增長了62戶，公司類存款較去年增長了4.8億元。三是推行客戶經(jīng)理等級管理。為提高信貸人員的業(yè)務(wù)水平，督促客戶經(jīng)理自我提升業(yè)績，該行對全部客戶經(jīng)理開展了等級評定工作，實(shí)行“六工并存，動態(tài)轉(zhuǎn)換”機(jī)制，即將客戶經(jīng)理劃分為公司業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理二類，首席、資深、高級、中級、普通和見習(xí)六個(gè)級別，根據(jù)級別分別給予差別化的固定及績效薪酬。2012年，共評定高級客戶經(jīng)理8人，中級客戶經(jīng)理15人，客戶經(jīng)理37人，見習(xí)客戶經(jīng)理14人。2012年，部分高級客戶經(jīng)理的收入達(dá)到中層管理人員的薪酬水平。而且，通過專業(yè)化營銷管理，管理效率大大提升，每名客戶經(jīng)理平均管理公司類客戶34戶4.6億元，客戶從提出貸款申請到發(fā)放最多只需6天時(shí)間。同時(shí)，還培養(yǎng)了一批熟悉生產(chǎn)工藝、銷售流程、市場需求的“專家型”信貸營銷隊(duì)伍。
二、強(qiáng)化貸款“三個(gè)中心”建設(shè)實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)“全流程”控制
一是推行信貸專管員集中管理模式，做好貸款審查和風(fēng)險(xiǎn)防控。該行將全部信貸專管員進(jìn)行了集中管理，信貸專管員的人事關(guān)系在行總部，不參與支行經(jīng)營考核，專職負(fù)責(zé)貸款審查和風(fēng)險(xiǎn)防控。貸款審查由三名信貸專管員組建貸款審查小組，采用隨機(jī)抽取審查方式，形成貸款風(fēng)險(xiǎn)防控的“鐵三角”。一方面保證了審查的獨(dú)立性和客觀性，嚴(yán)格堅(jiān)守了貸款審查防線，有效避免了人情貸款、關(guān)系貸款；另一方面信貸專管員更加專業(yè)，切實(shí)防范了利用虛假合同騙貸、轉(zhuǎn)借他人使用、惡意欠貸欠息等信貸風(fēng)險(xiǎn)行為。今年來，專管中心共組織召開貸審會議85次，審議貸款3萬余筆，金額124億元，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)3385萬元，使得該行資產(chǎn)質(zhì)量逐年提高，貸款收回率達(dá)到了99.87%。二是設(shè)立放款中心，防范信貸資金支付風(fēng)險(xiǎn)。放款中心是貸款營銷的“最后一環(huán)”，也是有效落實(shí)貸款新規(guī)，保障信貸資金合規(guī)支付的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。該行按照“就近服務(wù)、精簡人員”的原則，在所有信貸業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立資金支付專（兼）柜基礎(chǔ)上，成立了4家公司業(yè)務(wù)放款中心、3家城區(qū)和4家鄉(xiāng)鎮(zhèn)零售業(yè)務(wù)放款中心。為規(guī)范放款操作流程，該行明確了放款中心崗位設(shè)置、職責(zé)和違規(guī)處罰標(biāo)準(zhǔn)等，將操作流程細(xì)化為貸款受理、審批、發(fā)放、貸后管理等10個(gè)環(huán)節(jié)，依“序”操作，合規(guī)推進(jìn)。工作中，按照“貸放分控”的原則，突出三項(xiàng)重點(diǎn)：嚴(yán)格落實(shí)貸前條件；認(rèn)真審查資金用途的真實(shí)性；嚴(yán)格流程辦理入賬手續(xù)，落實(shí)“實(shí)貸實(shí)付”。2012年以來，放款中心共發(fā)放貸款406筆，金額49億元；其中，43筆1.2億元貸款不符合支付規(guī)定，對能完善手續(xù)的完善手續(xù)，確實(shí)不符合“受托支付”條件未予發(fā)放。三是設(shè)立貸款檢查中心，提升貸后檢查的專業(yè)化水平。貸款檢查中心是貸后檢查的獨(dú)立管理部門。貸款檢查中心的設(shè)立使得貸款從貸前、貸中和貸后的風(fēng)險(xiǎn)控制形成有效鏈接，將貸款風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)化為內(nèi)部的流程控制。該行貸款檢查中心設(shè)立公司業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)貸后檢查崗。零售業(yè)務(wù)貸后檢查崗配備專職人員，根據(jù)“AB崗交叉檢查”的原則，先由支行開展常規(guī)性貸后檢查，再由貸后檢查中心進(jìn)行抽查。公司業(yè)務(wù)貸后檢查崗由外部信用評級管理公司和風(fēng)險(xiǎn)管理部人員組成，按照行業(yè)選取有代表性的企業(yè)進(jìn)行貸后檢查。在檢查頻率上，根據(jù)信貸產(chǎn)品貸后檢查的不同要求，分別按每月、每季、每半年的時(shí)間頻率進(jìn)行貸后檢查。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)通知并督促前臺采取調(diào)減授信額度、資產(chǎn)保全等措施進(jìn)行防范化解。2012年以來，該行對975個(gè)村43億農(nóng)戶貸款、55家企業(yè)5.9億貸款進(jìn)行了貸后檢查，發(fā)現(xiàn)問題106個(gè)，處理違規(guī)違紀(jì)人員20多人次，化解風(fēng)險(xiǎn)避免損失3650萬元。
三、設(shè)立客戶服務(wù)中心，全面提升客戶管理服務(wù)水平
該行以客戶服務(wù)“閉環(huán)”管理為主線，在“四個(gè)中心”的基礎(chǔ)上設(shè)立客戶服務(wù)中心，注重客戶需求和意見對經(jīng)營管理工作的促進(jìn)作用，構(gòu)建雙向互動信息反饋機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建成完整的市場鏈，形成服務(wù)“閉環(huán)”，全面提升了客戶管理服務(wù)水平。該行客服中心配備6名專職客服人員，依托客戶服務(wù)管理系統(tǒng)，24小時(shí)值班服務(wù)，專職負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)咨詢、貸后回訪、本息催收、客戶投訴等服務(wù)工作?？头行恼竭\(yùn)行后，該行即確立了“360度同心服務(wù)”的品牌名稱，從成立伊始即注重打造具備自身特色的客戶服務(wù)品牌。為此，該行制定了一二三四的服務(wù)目標(biāo)，即一個(gè)結(jié)果：客戶服務(wù)100%滿意；二個(gè)目標(biāo)：滿足客戶需求，帶走客戶煩惱；三個(gè)控制：不良貸款率控制在0.5%以內(nèi)，客戶投訴率控制在0.1%以內(nèi)，客戶不滿意率控制在0.1%以內(nèi)；四個(gè)不漏：一個(gè)不漏地記錄客戶反映的問題，一個(gè)不漏地處理客戶反映的問題，一個(gè)不漏地將問題反映到管理部門和經(jīng)營單位，一個(gè)不漏地將處理結(jié)果反饋給客戶。2012年以來，客戶服務(wù)中心共外呼電話6.2萬余次，發(fā)現(xiàn)問題530余個(gè)，全部反饋到各業(yè)務(wù)科室進(jìn)行落實(shí)，推動業(yè)務(wù)流程優(yōu)化35項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)了服務(wù)“閉環(huán)”，有效提升了客戶滿意度，大大提升了該行的社會形象和美譽(yù)度。
（作者單位：壽光農(nóng)村商業(yè)銀行）
【關(guān)鍵詞】 SPV模式； 東疆港保稅區(qū)； 承租人
【中圖分類號】 F830.53 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）15-0079-03
2009年，天津市東疆港區(qū)打破了國際SPV融資租賃的壟斷局面，以單機(jī)、單船等大型租賃物為切入點(diǎn)，融合東疆港區(qū)的政策、地理以及發(fā)展優(yōu)勢，探索出了融資租賃的“東疆模式”[ 1 ]。截止到2016年3月，注冊在東疆港保稅港區(qū)的租賃公司已達(dá)到1 557家，完成656架飛機(jī)，80艘國際船舶業(yè)務(wù)，各類租賃資產(chǎn)金額累計(jì)約達(dá)4 500多億元人民幣。東疆港區(qū)已經(jīng)成為名副其實(shí)的單機(jī)、單船租賃聚集區(qū)，融資租賃業(yè)發(fā)展的實(shí)力領(lǐng)跑全國。
一、SPV融資租賃模式的概念及運(yùn)作流程
（一）SPV的主要概念
SPV是一種非常靈活的新型租賃方式，為Specific Purpose Vehicle的簡稱，可以譯為特殊目的公司。SPV公司由租賃公司在保稅港區(qū)注冊，由SPV作為出租人，對承租人指定的特定租賃物進(jìn)行租賃經(jīng)營，實(shí)行單獨(dú)管理，是有效地將風(fēng)險(xiǎn)與母公司（即租賃公司）隔離開來的融資租賃模式[ 2 ]。
在國際上，SPV模式主要應(yīng)用于開曼群島與愛爾蘭島。這兩大區(qū)域利用其得天獨(dú)厚的地理環(huán)境、完善的融資租賃服務(wù)以及較低的稅負(fù)，吸引了大批租賃公司對于特定租賃物，特別是飛機(jī)等租賃物的租賃業(yè)務(wù)。而對于我國來說，2009年底，天津市東疆港第一次打破了SPV的國際壟斷，簽下國內(nèi)SPV融資租賃的第一單。經(jīng)過6年的發(fā)展，天津市東疆港保稅區(qū)已經(jīng)成為我國目前稅收等相關(guān)政策比較全面、融資租賃服務(wù)體系最為健全的地區(qū)，為我國其他地區(qū)實(shí)行SPV模式提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。
（二）SPV的主要運(yùn)作流程
SPV模式運(yùn)作流程相較于傳統(tǒng)模式的突破點(diǎn)就是設(shè)立特殊目的公司，將租賃業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，以實(shí)現(xiàn)租賃成本的最小化。在一項(xiàng)完整的SPV融資租賃業(yè)務(wù)中主要完成以下工作：（1）完成相關(guān)飛機(jī)融資項(xiàng)目的敲定，確定飛機(jī)項(xiàng)目的操作結(jié)構(gòu)，確定交易方案；（2）在國內(nèi)保稅區(qū)設(shè)立SPV，可提前設(shè)立，也可以在確定項(xiàng)目后再設(shè)立；（3）承租人與出租人簽訂融資租賃合同，出租人則以飛機(jī)為抵押從境外獲得外幣融資；（4）出租人將合同與外幣融資租賃款交付給指定的SPV公司，由SPV公司向境外標(biāo)的物生產(chǎn)者進(jìn)行購買；（5）標(biāo)的物入關(guān)時(shí)，由承租人完成各項(xiàng)手續(xù)，分期繳納關(guān)稅與增值稅，獲得在國內(nèi)的行使權(quán)；（6）在租賃期間內(nèi)，承租人向出租人定期支付租金，SPV將租金收入作為投資收益回流至出租人公司。至此完成整個(gè)SPV融資租賃業(yè)務(wù)[ 3 ]。
二、SPV模式比較傳統(tǒng)模式的優(yōu)勢分析
融資租賃自19世紀(jì)出現(xiàn)以來，在世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中一直扮演著重要角色。傳統(tǒng)的租賃例如經(jīng)營租賃、融資租賃、杠桿租賃、售后回租等方式被現(xiàn)在所常用，而更為靈活的SPV租賃模式，在許多方面都有著傳統(tǒng)租賃無法替代的優(yōu)越性，主要表現(xiàn)在以下方面。
（一）租賃流程優(yōu)勢
傳統(tǒng)的融資租賃需要三方當(dāng)事人，分別為租賃標(biāo)的物制造者（賣方）、融資租賃公司（買方，出租人）、使用者（承租人）。主要的經(jīng)營流程如圖1所示。而對于SPV模式來說，在傳統(tǒng)租賃三方當(dāng)事人的基礎(chǔ)上增加了SPV――特殊目的公司這一當(dāng)事人。對機(jī)、船舶等大型租賃物，租賃公司首先會在保稅區(qū)成立一家SPV公司，該類公司的性質(zhì)為有限責(zé)任公司。實(shí)際上，SPV公司是一個(gè)“空殼公司”，由母公司受托進(jìn)行單項(xiàng)租賃標(biāo)的物的租賃經(jīng)營。在整個(gè)租賃經(jīng)營過程中，SPV公司作為名義出租人，完成租賃經(jīng)營。通過這種新型的租賃方式，有效地將大型租賃標(biāo)的物的風(fēng)險(xiǎn)與母公司相隔離，同時(shí)也保障了承租人的權(quán)益[ 4 ]。SPV融資租賃模式的主要流程如圖2所示。
（二）稅收繳納方式的優(yōu)勢
傳統(tǒng)的融資租賃模式下，在第一次引進(jìn)租賃標(biāo)的物時(shí)，就要按照標(biāo)的物價(jià)款作為稅基進(jìn)行一次性的稅收繳納，包括增值稅與關(guān)稅等。對于當(dāng)事人來說，一次性繳納的數(shù)額與壓力都是巨大的。而在SPV模式下，關(guān)稅、增值稅等稅款可以根據(jù)租賃期分期進(jìn)行繳納，大大分散了承租人的經(jīng)濟(jì)壓力，降低了租賃成本。
（三）對租賃公司資質(zhì)要求的優(yōu)勢
只有具備租賃資質(zhì)的公司才可以在傳統(tǒng)模式下進(jìn)行租賃經(jīng)營；而在SPV情況下，只要租賃公司設(shè)立了SPV公司，即可以使用SPV租賃模式進(jìn)行融資租賃。
（四）租賃經(jīng)營所簽訂合同不同
通過圖1、圖2兩大流程可以清晰地看出在兩大模式下所簽訂的合同內(nèi)容與數(shù)量是不同的。無論在傳統(tǒng)模式還是SPV模式下，都必須簽訂三大合同――購貨合同、租賃合同和保證合同，才能確保租賃行為的正常進(jìn)行。而SPV模式在三類合同的基礎(chǔ)上，又增加了標(biāo)的物購買協(xié)議或轉(zhuǎn)讓協(xié)議。這是因?yàn)槿绻褂谜咭呀?jīng)簽下了購買協(xié)議，就需要另外簽署一份協(xié)議，將購買協(xié)議轉(zhuǎn)讓給SPV公司或簽訂新的購買協(xié)議。這樣由SPV公司進(jìn)行標(biāo)的物的支付，從價(jià)格上更加合理，有利于節(jié)省開支。
三、東疆港保稅區(qū)應(yīng)用SPV模式對出租人和承租人的影響分析
2015年，天津市人民政府辦公廳的《關(guān)于加快天津市融資租賃發(fā)展的實(shí)施意見》明確指出，鼓勵(lì)東疆保稅港區(qū)融資租賃業(yè)務(wù)創(chuàng)新先行先試，支持那些信譽(yù)好、業(yè)務(wù)精的租賃公司在東疆港區(qū)設(shè)立SPV，并不設(shè)最低注冊資本的限制，還出臺了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。這些有力的政策支持，也是使東疆港保稅區(qū)融資租賃行業(yè)領(lǐng)先北京、上海等地區(qū)的重要因素之一。應(yīng)用SPV模式，無論對東疆港區(qū)的承租人還是出租人來說，其影響都是巨大的。
（一）對于出租人的影響分析
1.隔離經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，降低破產(chǎn)比例。在保稅區(qū)設(shè)立SPV公司，每一個(gè)項(xiàng)目對應(yīng)一個(gè)特殊目的公司，將租賃大型項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與母公司進(jìn)行隔離，降低了母公司破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)[ 5 ]。
2.降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，保障融資本金。采用SPV模式進(jìn)行租賃，如果承租人已經(jīng)簽訂購買協(xié)議，則需要與SPV公司簽訂新的購買協(xié)議或是將購買權(quán)益轉(zhuǎn)讓給SPV公司，由SPV公司進(jìn)行境外飛機(jī)價(jià)款的全額支付。通過這樣的方式，有效地防范了承租人挪用融資本金的風(fēng)險(xiǎn)，大大降低了租賃項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)[ 6 ]。
3.利用地區(qū)優(yōu)勢，享受稅收優(yōu)惠政策。在國內(nèi)保稅港區(qū)設(shè)立SPV公司，可享受國家的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，例如稅收減免優(yōu)惠、差額征稅等，可減輕稅收負(fù)擔(dān)，增加公司收益。
（二）對于承租人的影響分析
租金分期繳納，享受保稅區(qū)政策優(yōu)勢，節(jié)省承租人開支。這是SPV最大的優(yōu)勢所在，也最大限度地降低了承租人的經(jīng)濟(jì)壓力。
就天津市東疆港區(qū)目前情況而言，對于空載重量25噸以下的飛機(jī)，進(jìn)口關(guān)稅的征收比例為5%、增值稅為17%、復(fù)合稅率為22.85%；對于25噸以上的飛機(jī)分別享受1%的關(guān)稅和4%的增值稅優(yōu)惠。如果采用經(jīng)營租賃形式的話，還要征收6%的預(yù)提所得稅以及5%的營業(yè)稅。而如果在我國的保稅區(qū)設(shè)立SPV進(jìn)行租賃的話，以上所提到的稅金可以根據(jù)租賃期進(jìn)行分期繳納，無疑減輕了承租人的經(jīng)濟(jì)壓力。
以2013年3月2日天津東疆港保稅區(qū)攜手工銀金融租賃有限公司和中國南方航空公司完成的我國國內(nèi)首單全新空中客車ACJ380超大型公務(wù)機(jī)租賃業(yè)務(wù)為例，目前國內(nèi)引進(jìn)該類飛機(jī)的價(jià)格大約為6 800萬美元，當(dāng)期銀行公布的美元兌換比率的稅率為1：6.16，參照目前復(fù)合稅率，假設(shè)租賃期為8年，租賃利率為7%，按季度每年等額支付租金[ 7 ]。上述租賃情況與傳統(tǒng)的租賃模式相比較結(jié)果如表1所示。
通過表1的計(jì)算可以看出，在同等條件下，采用SPV租賃模式進(jìn)行飛機(jī)租賃業(yè)務(wù)為承租人節(jié)省了開支，減輕了其經(jīng)濟(jì)壓力，有利于承租人優(yōu)化其現(xiàn)金流，對承租人公司無疑是巨大的福音。
四、關(guān)于加快SPV模式發(fā)展的建議
雖然SPV模式優(yōu)勢明顯，但是在我國應(yīng)用的程度仍然有限，發(fā)展也并不成熟，因此，需要國家、社會各個(gè)部門共同努力，提供更多的發(fā)展條件，鼓勵(lì)SPV模式在我國更好更快的發(fā)展。
（一）健全融資租賃法律體系，規(guī)范融資租賃行為
雖然我國已經(jīng)迎來了融資租賃的“大時(shí)代”，然而目前還沒有出臺專門針對融資租賃行業(yè)的融資租賃法，直接導(dǎo)致了融資租賃業(yè)、融資租賃公司以及SPV模式發(fā)展的困境。因此建議國家盡快出臺全國性的法律法規(guī)，對發(fā)展融資租賃業(yè)可能面臨的行業(yè)準(zhǔn)入、融資渠道、相關(guān)合同、物權(quán)歸屬等作出明確的法律規(guī)定，使得融資租賃有法可依，為新型SPV模式的發(fā)展創(chuàng)造良好的法制環(huán)境。
（二）實(shí)行統(tǒng)一規(guī)范的監(jiān)管模式，營造公平的競爭環(huán)境
對于其他推行SPV模式的國家而言，國際上采用監(jiān)管融資租賃公司母公司的形式來實(shí)現(xiàn)對SPV公司的監(jiān)管。目前，雖然商務(wù)部已經(jīng)建立了全國融資租賃管理信息系統(tǒng)，要求商務(wù)部所監(jiān)管的租賃公司在交易時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的登記，但是具體來說我國對于融資租賃行業(yè)仍然處于二元監(jiān)管結(jié)構(gòu)，國家應(yīng)作出相應(yīng)的調(diào)整，制定行業(yè)統(tǒng)一的監(jiān)管指標(biāo)與監(jiān)管規(guī)則。首先，應(yīng)建立全國性的融資租賃行業(yè)協(xié)會，加強(qiáng)行業(yè)自律，明確該行業(yè)的社會責(zé)任；其次，結(jié)束多頭監(jiān)管的格局，盡快成立全國性的統(tǒng)一管理部門，為融資租賃業(yè)營造一個(gè)公平穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。
（三）拓展融資渠道，創(chuàng)新融資方式
穩(wěn)定的現(xiàn)金流與資金來源對于大型資本密集型的融資租賃業(yè)來說是非常重要的，但融資難仍然是限制我國融資租賃業(yè)快速發(fā)展的瓶頸。所以，租賃企業(yè)如何拓展融資渠道就顯得尤為重要。其中，租賃證券化是解決融資困難的一種創(chuàng)新途徑，是一種結(jié)構(gòu)性創(chuàng)新融資產(chǎn)品。租賃證券化提供了低成本的融資渠道，盤活了公司資產(chǎn)，是提高融資租賃公司資產(chǎn)流動性非常有效的方法之一。
（四）在國內(nèi)保稅區(qū)推行SPV模式，實(shí)行稅收優(yōu)惠政策
為了更好地實(shí)現(xiàn)國內(nèi)保稅區(qū)融資租賃業(yè)的發(fā)展，國家應(yīng)大力推行保稅區(qū)優(yōu)惠政策，以更好地鼓勵(lì)租賃企業(yè)落戶保稅區(qū)，營造良好的稅收環(huán)境，幫助SPV模式扎根在保稅區(qū)，使更多的人才聚集在保稅區(qū)。除此之外，從國際上看，在SPV模式發(fā)展較發(fā)達(dá)地區(qū)，稅收優(yōu)惠政策是吸引租賃企業(yè)的重要原因之一。因此，建議我國也應(yīng)制定合理且優(yōu)惠的稅收政策，刺激SPV模式在我國進(jìn)一步發(fā)展。目前，天津市東疆港區(qū)已率先出臺各類融資租賃的優(yōu)惠政策，采取了一些例如加速折舊、差額征稅等鼓勵(lì)發(fā)展措施，形成了一種非常有利于融資租賃業(yè)以及SPV模式發(fā)展的稅收環(huán)境。因此，建議將該類政策進(jìn)行推廣，以更好地促進(jìn)全國租賃行業(yè)的發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
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公司股東一個(gè)及以上股東。一位股東投資成立的公司屬于一人有限公司，也可以是二位或以上的股東金融投資注冊公司。
監(jiān)事可以設(shè)監(jiān)事會(需多名監(jiān)事)，也可以不設(shè)監(jiān)事會，但需設(shè)一名監(jiān)事。一人有限公司，股東不能擔(dān)任監(jiān)事；二人及以上的股東，其中一名股東可以擔(dān)任監(jiān)事。
公司注冊資本注冊公司時(shí)，必須要有注冊資本。金融投資類公司最低注冊資本1000萬以上（認(rèn)繳制）
公司名稱 注冊公司時(shí)，首先要進(jìn)行網(wǎng)上注冊核準(zhǔn)公司名稱（用戶名必須是擬設(shè)立企業(yè)的自然人股東之一或法人股東的職工），需提交多個(gè)公司名稱進(jìn)行查名。
公司經(jīng)營范圍 注冊公司時(shí)，經(jīng)營范圍必須要明確，以后的業(yè)務(wù)范圍不能超出公司經(jīng)營范圍。可以將現(xiàn)在要做的或以后可能要做的業(yè)務(wù)寫進(jìn)經(jīng)營范圍。經(jīng)營范圍字?jǐn)?shù)在100個(gè)字以內(nèi)，包括標(biāo)點(diǎn)符號。一般投資管理公司經(jīng)營范圍沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，可填報(bào)的經(jīng)營范圍可參考其他類別，主要包括六大類，每個(gè)類別里還可以進(jìn)一步細(xì)分。
注冊流程大致流程 工商核名起草公司章程刻章工商簽字辦理營業(yè)執(zhí)照開設(shè)企業(yè)基本賬戶辦理開業(yè)手續(xù)。
辦理時(shí)間。分順利和不順利，如果審批能通過估計(jì)加上審批時(shí)間要一個(gè)多月，審批不順利要改材料，重新來過。
（來源：文章屋網(wǎng) ）
關(guān)鍵詞:電網(wǎng) 資金 集中管理
一、引言
資金貫穿于企業(yè)管理全過程,缺乏資金將使企業(yè)喪失最基本的生存權(quán)利,更談不上發(fā)展和獲利。電網(wǎng)企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。電網(wǎng)公司規(guī)模龐大,經(jīng)濟(jì)效益良好,然而,我國電網(wǎng)企業(yè)在快速發(fā)展、產(chǎn)生巨大社會效益的同時(shí),其資金管理中存在的一些問題開始突現(xiàn),由于行業(yè)特點(diǎn)和特殊的政策規(guī)定,其在資金管理上存在“高存高貸”的現(xiàn)象,即銀行賬戶多,貨幣資金余額和長期借款余額巨大,成為制約電網(wǎng)企業(yè)提高經(jīng)營效率、增加企業(yè)價(jià)值的瓶頸。
針對以上問題,2002年國務(wù)院印發(fā)了《電力體制改革方案》,在電力體制改革的總目標(biāo)中明確指出電力企業(yè)應(yīng)降低成本、提高效率,優(yōu)化資源配置,促進(jìn)電力發(fā)展;2007年電力體制改革工作小組制定的《關(guān)于“十一五”深化電力體制改革實(shí)施意見》中,提出電力企業(yè)應(yīng)確保資金合理安排使用,引入戰(zhàn)略投資者,多方籌集電網(wǎng)發(fā)展資金。資金管理是電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心問題,如何統(tǒng)籌使用集團(tuán)資金,降低資金成本,合理控制資金風(fēng)險(xiǎn)是電網(wǎng)企業(yè)迫切需要解決好的重要課題。
二、電網(wǎng)企業(yè)資金管理中存在問題分析
2.1 資金分散,資金管理風(fēng)險(xiǎn)大
目前,國家電網(wǎng)管理5家區(qū)域電網(wǎng)公司,24家省、自治區(qū)、直轄市電力公司;南方電網(wǎng)下設(shè)廣東、廣西、云南、貴州、海南電網(wǎng)公司五個(gè)全資子公司;各省電網(wǎng)公司又下設(shè)地市、縣級電網(wǎng)分、子公司。由此,電網(wǎng)企業(yè)呈現(xiàn)出復(fù)雜的集團(tuán)公司組織結(jié)構(gòu)特征。在此背景下,各集團(tuán)公司由于歷史遺留問題等原因,存在下屬單位多頭開戶、資金賬外循環(huán)的現(xiàn)象,從而導(dǎo)致資金管理分散,難于監(jiān)控,加大了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。
2.2 預(yù)算管理不完善,資金管理效率低
預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)提高經(jīng)營效率的一項(xiàng)重要舉措。雖然當(dāng)前大部分電網(wǎng)企業(yè)已實(shí)施預(yù)算管理,但預(yù)算管理還存在諸多不完善的地方,如預(yù)算編制不合理、執(zhí)行不到位、缺乏配套措施等,從而未能充分發(fā)揮預(yù)算管理應(yīng)有的功效,導(dǎo)致資金管理效率不高。
三、電網(wǎng)企業(yè)資金集中管理的構(gòu)思
我國電網(wǎng)企業(yè)作為電力銷售企業(yè),面向眾多用戶電力銷售,這些銷售收入的資金通過各地市級供電企業(yè)進(jìn)行歸集。地市級供電企業(yè)是省級電網(wǎng)企業(yè)的全資非獨(dú)立核算單位,為電網(wǎng)企業(yè)資金的集中管理與運(yùn)作提供了體制上的框架。
3.1 選擇合適的集中管理模式。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的模式大致有以下五種:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財(cái)務(wù)公司模式。
(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式。統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指企業(yè)集團(tuán)的資金收付活動都集中在母公司,各分、子公司不單獨(dú)設(shè)立賬號,一切資金支出都通過母公司,資金的收支權(quán)高度集中在母公司。統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)全面收支平衡,提高資金的流轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,控制資金的留出。
(2)撥付備用金模式。撥付備用金模式是指企業(yè)集團(tuán)按照一定的期限、金額將資金撥付給分、子公司,供其使用。等各分、子公司發(fā)生資金流出后,持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。撥付備用金模式給予了分、子公司一定的自主權(quán),但是該模式仍然屬于高度集中的資金管理模式。
(3)結(jié)算中心模式。結(jié)算中心模式是企業(yè)集團(tuán)資金集中管理采用較多的一種模式。結(jié)算中心一般設(shè)立在企業(yè)集團(tuán)的母公司,是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)成員單位的資金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)。
(4)內(nèi)部銀行模式。內(nèi)部銀行是將一種模擬的銀企關(guān)系引入到企業(yè)集團(tuán)的資金管理中,內(nèi)部銀行實(shí)際充當(dāng)企業(yè)集團(tuán)的結(jié)算中心、貸款中心和資金監(jiān)管中心。內(nèi)部銀行的主要職能是進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算、資金調(diào)撥和資金運(yùn)營。
(5)財(cái)務(wù)公司模式。財(cái)務(wù)公司是由人民銀行批準(zhǔn),作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的非銀行金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù),其經(jīng)營范圍除了抵押放款以外,還包括外匯交易、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)投資及咨詢業(yè)務(wù)。
經(jīng)過對以上集中模式的對比,借鑒電網(wǎng)企業(yè)規(guī)模龐大,電網(wǎng)需要發(fā)展的靈活性,我們可以在初期選擇結(jié)算中心模式,隨著資金管理水平的不斷提高,并逐步采用財(cái)務(wù)公司模式。
3.2 確立資金集中管理的原則
(1)整體效益最大化原則。堅(jiān)持網(wǎng)省公司、中電財(cái)和公司總部三者資金管理效益最大化。
(2)安全性原則。資金歸集和使用僅限于公司系統(tǒng),防止資金損失。
(3)所有權(quán)不變原則。資金資源的整合不改變各單位資金的所有權(quán),整合的只是各單位余存的閑置資金。
3.3 優(yōu)化資金管理組織
優(yōu)化資金管理組織,首先必須要對現(xiàn)有組織體系進(jìn)行揭示和分析,找出缺陷;然后,按照構(gòu)建資金管理體制的要求,提出優(yōu)化措施。根據(jù)集成化原則,對現(xiàn)有組織系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化,通過組織優(yōu)化,明確資金管理的具體機(jī)構(gòu)及其相應(yīng)權(quán)利與責(zé)任,理順財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門在資金管理方面的職權(quán),建立起以財(cái)務(wù)部門為核心,計(jì)劃、營銷、生計(jì)及其他部門共同參與管理,相互分工與協(xié)作、權(quán)責(zé)明晰、科學(xué)高效的資金管理組織體系。
3.4 規(guī)范資金管理流程。資金管理流程不僅是資金管理活動有條不紊進(jìn)行的有效保證,而且通過流程優(yōu)化可以提高管理效率和資金使用效率。就電網(wǎng)公司目前情況而言,首先需要揭示出有關(guān)資金管理業(yè)務(wù)的流程;然后,應(yīng)當(dāng)分別對電費(fèi)收入、貨幣資金、工程資金、固定資產(chǎn)、成本費(fèi)用以及融資等項(xiàng)主要資金管理業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行優(yōu)化,以使流程科學(xué)化與合理化,從而提高資金管理的規(guī)范性和效率。
參考文獻(xiàn):
［關(guān)鍵詞］財(cái)務(wù)管理模式；施工企業(yè)；資金結(jié)算中心；會計(jì)委派
本文所研究的某鐵路施工企業(yè)成立于20世紀(jì)90年代初期，它由最初的單一普通工程公司發(fā)展成為以經(jīng)營房地產(chǎn)、施工材料物流和施工管理為主的施工企業(yè)。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，其財(cái)務(wù)管理模式經(jīng)歷了數(shù)次變革。目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和方式都比較簡單，財(cái)務(wù)部門沒有有效行使融資與投資決策、成本控制等職能，已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)快速的發(fā)展，嚴(yán)重影響和制約了企業(yè)的發(fā)展壯大。本文借助企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的變革，對某鐵路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，以改善企業(yè)管理，提高企業(yè)運(yùn)營的穩(wěn)定性，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。
1當(dāng)前某鐵路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式
某鐵路施工企業(yè)成立于20世紀(jì)90年代初期，伴隨著企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，其組織機(jī)構(gòu)模式也歷經(jīng)了數(shù)次的變革，目前企業(yè)及其下屬的二、三級單位都是獨(dú)立的財(cái)務(wù)實(shí)體，都設(shè)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，都有獨(dú)立的賬套，這樣多的會計(jì)實(shí)體和賬套大大地增加了財(cái)務(wù)工作的復(fù)雜程度和財(cái)務(wù)管理成本，降低了財(cái)務(wù)管理效率，削弱了財(cái)務(wù)的監(jiān)督控制職能和決策支持職能。
2某鐵路施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新設(shè)計(jì)
2.1基本思路
由于財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新設(shè)計(jì)的面較廣，工程浩大，創(chuàng)新的失敗率較高，所以，從計(jì)劃、調(diào)研、設(shè)計(jì)到實(shí)施等各個(gè)階段都要非常認(rèn)真地構(gòu)想和籌劃。任何一個(gè)階段的一個(gè)小的疏忽都有可能造成整個(gè)創(chuàng)新工作的失敗。一般來說，財(cái)務(wù)管理模式再造大致經(jīng)過以下幾個(gè)程序：財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的準(zhǔn)備、財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新調(diào)研及發(fā)現(xiàn)、財(cái)務(wù)流程創(chuàng)新設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的實(shí)施效果分析等。
2.2設(shè)計(jì)目的
某鐵路施工企業(yè)組建初期，管理分工不夠細(xì)致，專業(yè)化的管理也不到位，施工企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)分立的狀況比較普遍。隨著施工企業(yè)的發(fā)展，資產(chǎn)重組、行業(yè)聯(lián)合、跨行業(yè)經(jīng)營等企業(yè)擴(kuò)張行為的實(shí)現(xiàn)，原有的管理模式和財(cái)務(wù)分立制度顯現(xiàn)出明顯的弊端：對財(cái)務(wù)管理職能的認(rèn)識不夠，財(cái)務(wù)的職能僅限于財(cái)務(wù)核算及資金調(diào)撥等事務(wù)性工作，而稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃與監(jiān)控、決策支持等職能則相對弱化，較少參與公司的資源配置和戰(zhàn)略規(guī)劃，財(cái)務(wù)管理應(yīng)有職能的發(fā)揮受到限制，難以支持企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。
2.3設(shè)計(jì)思路
2.3.1設(shè)立資金結(jié)算中心
某鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新的設(shè)計(jì)方案是成立施工企業(yè)資金結(jié)算中心，財(cái)務(wù)管理實(shí)行集中統(tǒng)一的集權(quán)管理模式，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督整個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營情況，對整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行控制，負(fù)責(zé)企業(yè)資金的籌措和調(diào)度管理，負(fù)責(zé)對公司的經(jīng)營狀況進(jìn)行監(jiān)控，負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營政策等。資金結(jié)算中心按其基本職能劃分為5個(gè)部室：財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)部、成本費(fèi)用控制業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)部和預(yù)算管理業(yè)務(wù)部。
2.3.2實(shí)行會計(jì)委派制
所屬各子公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員由企業(yè)資金結(jié)算中心集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各子公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為資金結(jié)算中心的派出機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本級單位財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的全面落實(shí)和運(yùn)作，保證與母公司職能的銜接和統(tǒng)一。
2.3.3集中財(cái)務(wù)核算
企業(yè)資金結(jié)算中心設(shè)立一個(gè)總賬套，各下屬單位在企業(yè)的賬套內(nèi)分別設(shè)立其各自的子賬套，分別核算成本，計(jì)算盈虧。這樣做，一方面實(shí)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算方法的一致性和規(guī)范性，有效地避免了原體制下有些基層單位各自為政，確保了核算的真實(shí)性。另一方面，通過資金結(jié)算中心實(shí)行的標(biāo)準(zhǔn)化核算，對下屬各單位的經(jīng)營情況實(shí)行有效的實(shí)時(shí)監(jiān)控。
3某鐵路施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的保障措施
3.1從嚴(yán)管理
從嚴(yán)管理就是要從源頭上體現(xiàn)從嚴(yán)管理的要求，從嚴(yán)管理的源頭就是全面預(yù)算。要把全面預(yù)算管理作為從嚴(yán)管理的根本措施抓細(xì)抓實(shí)。全面預(yù)算是以各業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)構(gòu)建而成的預(yù)算體系，各業(yè)務(wù)預(yù)算水平的高低決定了全面預(yù)算水平的高低。要提高全面預(yù)算水平，首先要深化專業(yè)預(yù)算管理，提高各業(yè)務(wù)預(yù)算水平。為此，各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任單位要切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性，為決策提供參考。同時(shí)公司按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法加強(qiáng)對預(yù)算編報(bào)及時(shí)性和準(zhǔn)確性的考核，以促進(jìn)全面預(yù)算執(zhí)行水平的提高。
3.2搞好投資創(chuàng)新
我國傳統(tǒng)意義上的公司投資離不開增加資金投入、直接購建生產(chǎn)設(shè)施、生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品。而隨著國際競爭的加劇，很多國內(nèi)企業(yè)都積極進(jìn)行投資創(chuàng)新，通過收購兼并同行業(yè)或相近行業(yè)的企業(yè)來實(shí)現(xiàn)投資戰(zhàn)略的目標(biāo)。但某鐵路施工企業(yè)正處于行業(yè)環(huán)境不景氣導(dǎo)致的虧損時(shí)期，所以相應(yīng)的投資活動比較有限，主要集中于風(fēng)險(xiǎn)較小的原料貿(mào)易投資。不過，目前某鐵路施工企業(yè)自身盈利不佳，且由于行業(yè)不景氣，導(dǎo)致出現(xiàn)虧損，因此在投資時(shí)特別謹(jǐn)慎，必須要獲得董事會和出資者的批準(zhǔn)，而且盡可能不在風(fēng)險(xiǎn)較大的非相關(guān)行業(yè)進(jìn)行投資，目前以集中精力控制虧損、將原料貿(mào)易投資做好為主，這也正是某鐵路施工企業(yè)結(jié)合自身特點(diǎn)進(jìn)行投資創(chuàng)新的表現(xiàn)。
3.3嚴(yán)格客戶財(cái)務(wù)控制
從預(yù)測分析入手，采取事前嚴(yán)格控制、事中全面監(jiān)督、事后兌現(xiàn)獎懲的辦法，和其他部門密切配合，努力降本增效。積極參與采購定價(jià)，做好采購物資的數(shù)量和質(zhì)量審查，千方百計(jì)降低采購成本；努力加強(qiáng)貨款管理，銷售環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行款到發(fā)貨，對以前遺留的、欠款時(shí)間較長的應(yīng)收賬款，采取追款，盡可能減少損失；采購環(huán)節(jié)需要預(yù)付款的，對有關(guān)客戶的資信情況，充分進(jìn)行實(shí)地了解并做出較為客觀的評價(jià)，減少風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)一步健全審批制度，采取歸口管理的辦法，落實(shí)責(zé)任，嚴(yán)格控制經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項(xiàng)費(fèi)用開支。
3.4健全財(cái)務(wù)管理制度
某鐵路施工企業(yè)原財(cái)務(wù)管理制度于2005年制定，早已不適應(yīng)新的管理要求。公司2010年重新修訂了財(cái)務(wù)管理制度，包括現(xiàn)金管理制度、貨款管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、差旅費(fèi)報(bào)銷制度、通訊費(fèi)管理辦法、車輛管理辦法等。這些制度在工作中全面執(zhí)行，有令必行從此成為一種習(xí)慣，“制度第一、總經(jīng)理第二”在公司成為一種企業(yè)文化，特別是新的差旅費(fèi)報(bào)銷制度和通訊費(fèi)管理辦法，根據(jù)工作需要，改變原來實(shí)報(bào)實(shí)銷的做法，大大降低費(fèi)用開支，杜絕奢侈浪費(fèi)現(xiàn)象。總之，企業(yè)只有持續(xù)不斷地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新，才能有效提高公司的生產(chǎn)經(jīng)營效益，從而保證預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
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